1с период действия счета не соответствует дате проводки

Обновлено: 07.07.2024

При оформлении документов в 1С могут возникать ошибки во взаиморасчетах с контрагентами. На примере неправильно указанного договора в документах расчетов с контрагентом и незаполненной аналитики мы покажем:

Выявление ошибки

  • перечисление аванса отражено по неправильному договору № 168 от 28.11.2017 по счету 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • расчеты за выполненные работы попали на счет 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками», но уже по правильному договору — № 165 от 24.09.2018.

Данная ошибка привела к тому что в программе:

  • не осуществлен автоматический зачет аванса покупателя;
  • НДС при зачете аванса не будет принят к вычету автоматически с помощью документа Формирование записей книги покупок.

«Закрытым» периодом является период, по которому определен финансовый результат и сдана отчетность. В 1С закрытый период – это период, за который проведена процедура Закрытия месяца.

В 1С не рекомендуется вносить изменения в «закрытый» период или перепроводить в нем документы: все исправления должны осуществляться в текущем периоде.

Исправление ошибки зависит от момента ее обнаружения:


28 сентября была получена предоплата от заказчика ООО «ИнтерСити». В результате был выставлен авансовый счет-фактура, исчислен НДС с аванса, который Организация отразила в декларации по НДС за III квартал.

30 сентября при проверке взаиморасчетов с контрагентами с помощью отчета Анализ субконто бухгалтер обнаружил ошибку: при проведении предоплаты от покупателя неправильно был указан договор в программе.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью исправления договора в документе оплаты

Если вы открыли документ из «закрытого» периода, то перепроводить его не нужно, иначе программа будет требовать повторить процедуру Закрытия месяца уже «закрытого» периода. Поэтому выходить из документа необходимо нажав на крестик вверху.

Документ с некорректным договором можно открыть двойным нажатием по его наименованию в отчете.


Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 51 Кт 62.02 — отражен аванс от покупателя по правильному договору.

Шаг 1. Исправление ошибки с помощью переноса аванса на другой договор


В шапке документа указывается:

  • от — первый день месяца «незакрытого» периода для того, чтобы автоматически зачесть аванс при перепроведении документов;
  • Перенести — Авансы покупателя;
  • Покупатель (кредитор) — ИнтерСити: покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов;
  • Новый покупатель — тот же контрагент.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность) :

  • Договор — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры. Вид договора — С покупателем;
  • Новый договор — договор по которому должен был отражен аванс, выбирается из справочника Договоры . Вид договора — С покупателем;
  • Документ расчетов — документ, по которому поступил аванс;
  • Сумма — сумма незачтенного аванса;
  • Сумма расчетов — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
  • Счет учета — 62.02 «Расчеты по авансам полученным»;
  • Новый счет — также 62.02 «Расчеты по авансам полученным».

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 62.02 Кт 62.02 — перенос аванса с одного договора на другой.

Шаг 2. Перепроведение документов

После переноса аванса на другой договор необходимо осуществить перепроведение документов.

Все документы по контрагенту можно посмотреть в карточке контрагента по ссылке Документы .


БухЭксперт8 советует выполнять полное перепроведение документов, введенных по контрагенту, только в незакрытом периоде.

Для группового перепроведения документов по контрагенту за определенный период необходимо:

  • настроить список документов по кнопке Еще — Настроить список ;
  • на вкладке Отбор установить отбор по дате.

Это необходимо для того, чтобы отбросить документы по контрагенту, которые нельзя перепроводить.


В нашем примере мы отобрали все документы текущего квартала.


Чтобы выделить все нужные документы, можно воспользоваться:

  • сочетанием клавиш Ctrl+A — выделяет все документы;
  • клавишей Ctrl — зажав ее, вы выделите только те документы, которые будут выбраны.

Далее все выбранные документы нужно перепровести по кнопке Еще — Провести .


Шаг 3. Проверка

После перепроведения документов снова сформируем отчет Анализ субконто .


Из отчета видно, что с помощью документа Корректировка долга аванс по документу Поступление на расчетный счет № 21 от 28.09.2018 перенесен на новый договор № 165 от 24.09.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе Реализация (акт, накладная) выполнен корректно.

Шаг 4. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу

Поскольку зачет аванса произошел в периоде, в котором исправили ошибку, уточненную декларацию подавать не нужно.

Вычет оформляется стандартным способом через документ Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .

Для автоматического заполнения вкладки Полученные авансы необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить .


Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 76.АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок . PDF

Шаг 5. Представление декларации по НДС

В декларации сумма НДС, подлежащая восстановлению, отражается:

Шаг 1. Исправление ошибки через корректировку взаиморасчетов

Так как документ оплаты и реализация находятся в закрытом периоде, необходимо провести зачет аванса документом Корректировка долга вид операции Зачет аванса в разделе Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга .


В шапке документа указывается:

  • Зачесть аванс — Покупателя;
  • В счет задолженности — Покупателя перед нашей организацией;
  • Покупатель (кредитор) — ИнтерСити: покупатель, по которому осуществляется корректировка взаиморасчетов.

По кнопке Заполнить автоматически заполняются данные на вкладке Авансы покупателя (кредиторская задолженность) :

  • Договор — договор по которому ошибочно отражен аванс, выбирается из справочника Договоры, Вид договора — С покупателем;
  • Документ расчетов —документ, по которому поступил аванс;
  • Сумма — сумма не зачтенного аванса;
  • Сумма расчетов — сумма аванса, которая будет перенесена на новый договор;
  • Счет учета — 62.02 «Расчеты по авансам полученным».


и на вкладке Задолженность покупателя (дебиторская задолженность) :

  • Договор — договор по которому должен был отражен аванс и проведена реализация работ, выбирается из справочника Договоры , Вид договора — С покупателем;
  • Документ расчетов — документ, по которому отражены выполненные работы;
  • Сумма — сумма выполненных работ;
  • Сумма расчетов — сумма, которая будет оплачена авансом;
  • Счет учета — 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 62.02 Кт 62.01 — зачет аванса в счет выполненных работ.

Шаг 2. Проверка

После зачета аванса снова сформируем отчет Анализ субконто .


Из отчета видно, что с помощью документа Корректировка долга аванс по документу Поступление на расчетный счет № 21 от 28.09.2018 зачтен в счет выполненных работ по документу Реализация (акт, накладная) № 24 от 22.10.2018. Конечное сальдо по документам расчетов и счетам отсутствует. Следовательно, зачет аванса в документе Корректировка долга выполнен корректно.

Шаг 3. Принятие НДС к вычету по зачтенному авансу с помощью уточненной декларации

Вычет НДС с зачтенных авансов должен быть принят в том периоде, в котором возникло право на него. Перенос вычета НДС, право на который дает п. 1.1 ст. 172 НК РФ, не распространяется на авансы.

Поэтому, если зачет аванса оформлен документом Корректировка долга с видом операции Зачет авансов в последующих кварталах, а не тогда, когда он должен был произойти, правом на вычет НДС можно воспользоваться лишь подав уточненную декларацию по НДС.

Вычет также оформляется документом Формирование записей книги покупок в разделе Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС .


В документе указывается:

  • Дата события — дата зачета аванса, когда он должен был произойти;
  • Запись доп. листа — проставить флажок;
  • Корректируемый период — последний день месяца налогового периода, в котором получено право на вычет по НДС с аванса;
  • Номер док. оплаты — номер документа оплаты;
  • Дата док. оплаты — дата документа оплаты.

Проводки по документу


Документ формирует проводку:

  • Дт 68.02 Кт 76.АВ — НДС с зачтенного аванса принят к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок . PDF

Шаг 4. Представление уточненной декларации по НДС

Налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию за период, в котором производилось исправление ошибки. В нашем примере за IV квартал.

  • Номер корректировки – 1, т. е. номер уточненной декларации по порядку.
  • Налоговый (отчетный) период (код) – 24«четвертый квартал», т. е. код периода, за который представляется уточненная декларации.

В Разделе 8 Приложение 1 «Сведения из доп. листов книги покупок»:

  • с плюсом — авансовый счет-фактура выданный, код вида операции «22».

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    Неправильный документ расчетов с контрагентомПри оформлении документов в 1С могут..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую..

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Радует, что много стали уделять внимания УСН. Марию Демашеву слушать очень приятно, понятно все рассказывает. Семинар долгий, но от ее объяснений не устаешь, пролетает как один миг. Спасибо огромное.

Приказом № 64н внесены серьезные изменения в Единый план счетов. Поправки, в том числе, предусматривают отмену использования ряда аналитических счетов, и введение новых синтетических и аналитических счетов, изменение функций и использования счетов. Данные преобразования влекут за собой перенос остатков на 01.01.2018 года на актуальные счета.

В связи с тем, что приказ вступил в силу уже после наступления 1 января 2018 года, его действие распространяется с начала года, поэтому на новые положения приказа 64н нужно перенести остатки на 01.01.18 и обороты 2018 года «задним числом».

Что же нужно сделать в программе 1С? Как перейти на Положения Приказа 64Н?

В своей статье я попытаюсь кратко, доступным языком объяснить, каким образом это реализовать в программе.

В программе 1С: БГУ ред.1.0 имеется инструкция, которая поможет вам перейти на новые положения, её можно открыть из раздела:

Справка - Дополнения к описанию - Инструкция по переходу на применение Приказа №64Н



ВАЖНО: Прежде чем переходить на 64Н, необходимо выбрать вариант переноса и согласовать его со своим учредителем.

Существует два варианта перехода на 64Н:

1 вариант – это перенос только остатков на 01.01.2018 год. И, соответственно все обороты 2018 года необходимо по порядку в хронологии перебить на введенные положения «вручную», выбрав в проводках и операциях актуальные счета и КОСГУ, т.е все что поменялось с 2018 года.

Документы, которые помогут вам перенести входящие остатки, указаны на картинке стрелками:



Данные документы находятся в меню Сервис - Служебные - Переход на применение приказа 64н

Документы вводятся датой 31.12.2017 г.

В этих видах документов нужно выбирать именно те операции, которые «нужны» конкретно вашему учреждению.

2 вариант - это перенос остатков на 01.01.2018 г. и преобразование (трансформация оборотов) за какой-то период 2018 года на новые положения. Период будет зависеть от установленной вами даты перехода, согласно приказу учреждения.


Если вы уже сдали отчетность за 1 полугодие 2018 года, и вам не принципиальны остатки на 01.07.18, то вы можете выбрать дату, например на 01.08.18 или на 01.09.18, обороты за 2018 год будут перенесены документами с датой 31.07.18 или 31.08.18 соответственно.


Сначала в программе вводим все проводки, операции за период, который будет переведен на новые положения, т.е. в нашем примере это с 01 января 2018 года по 31 июля 2018 г. и только потом запускаем процесс трансформации оборотов. Если после переноса данных выяснится, что какие-то проводки «забыли» ввести, то их проводим уже после даты 01.08.18, т.е. после даты, которую вы указали, как дату перехода в учетной политике.


Операции за август 2018 года, которые вы уже успели ввести в программу до момента перехода на 64н, нужно проверить и перебить на новые положения «вручную», если это необходимо.
Документы, которые помогут вам перенести остатки на начало года и обороты 2018 года используются те же, как и в 1 варианте. Необходимо будет выбирать в них нужные виды операций.
Данные документы находятся в меню Сервис - Служебные - Переход на применение приказа 64н

Во всех этих видах документов нужно выбирать только те операции , которые «нужны» именно вашему учреждению.

Итак, вы выбрали вариант перехода, согласовали его с учредителем, что же нужно сделать непосредственно в программе 1С: БГУ ред. 1.0? Напоминаю, что все шаги подробно описаны в инструкции и вы всегда можете использовать ее.

Действия в программе:

Сделать архивную копию базы.

Архивная копия нужна для хранения данных по старым, недействующим уже счетам. При желании из нее можно создавать отчеты и какие-то «оборотки», регистры учета «по-старому», т.е. до того, как вы перешли на новые положения. Можно при запуске программы в списке информационных баз 1С создать путь к копии базы (до перехода на 64Н) и пользоваться ею.

Установить дату перехода на применение новых счетов

Дата устанавливается для каждого учреждения, учет которого ведется в программе.
Заходим в карточку учреждения, на панели «Настройка учета» переходим по гиперссылке «Даты перехода на редакции плана счетов» и добавляем строку, в которой нужно указать «Приказ МФ РФ от 31.03.2018 г. №64н» и дату перехода, которую вы выбрали, в моем примере это 01.08.2018 г.- т.е. это 2 вариант перехода!


Бухгалтерские проводки по переносу остатков будут созданы датой 31.12.2017 г., а проводки по переносу оборотов 2018 года в нашем примере будут датой 31.07.2018 г. (дата, предшествующая дате перехода, указанной в настройках).

Если у вас 1 вариант перехода, то дату следует указать 01.01.2018 г.



Перенос данных по счетам НФА

Изменить КОСГУ счетов 104 00
С 1 января 2018 года изменены КОСГУ счетов 104 00 «Амортизация для ОС и НМА».
До перехода на 64н КОСГУ были 410 и 420, теперь соответственно 411 и 421.

Для замены в бухгалтерских проводках 2018 года у счетов элемента показателя КОСГУ (КЭК) 410,420 на действующие 411 и 421, следует запустить на выполнение внешнюю обработку Замена КЭК счетов 104 00

Обработка находится в каталоге шаблона обновлений, в папке tmplts\1c\StateAccounting\<Номер текущей версии конфигурации>. Можно уточнить у инженера, который будет обновлять 1С: БГУ ред.1.0, в какой папке на вашем компьютере находится данная обработка.


Запускаем данную обработку, как показано на картинке. Открыть обработку можно через меню Файл - Открыть (или по стрелке, как на рисунке), выбрать учреждение и нажать «Заменить» .



Затем необходимо проанализировать, какие виды объектов ОС есть на учете в вашей организации, нужно ли переносить данные по ОС? Возможна такая ситуация, что именно в вашей организации таких объектов нет.

Какие же виды объектов ОС нужно перевести на новые положения?

101.07 «Биологические ресурсы» (тип НФА –Биологические ресурсы)
101.03 «Инвестиционная недвижимость» (тип НФА – Инвестиционная недвижимость)
101.37 «Библиотечный фонд» (тип НФА –Библиотечный фонд)
101.13 «Сооружения» (тип НФА- Сооружения)

Необходимо в карточках ОС, которые требуют переноса проверить и проставить при необходимости соответствующий признак в реквизите «Тип НФА».

Вводим документы Переход на применение приказа 64н (НФА) . Переносим остатки и обороты

Для переноса остатков и оборотов по счетам 100 00 «Нефинансовые активы» применяется документ

Переход на применение приказа 64н (НФА)
Меню Сервис-Служебные-Переход на применение приказа 64н
В документе автоматически устанавливается дата, предшествующая дате перехода, которую вы установили в карточке учреждения. Если установили 01.08.2018, то дата будет установлена 31.07.2018 г.

Подробно не буду описывать все виды операций, которые есть в документе Переход на применение приказа 64н (НФА), более детальное описание есть в Инструкции по переходу на 64н, о ней писала выше.

Покажу на примере переноса Библиотечного фонда.



Дата в документе 31.07.2018 г. Но, бухгалтерские проводки по переносу остатков формируются в межрасчетный период (31.12.17) в корреспонденции со счетом 401.30, а обороты (датой, предшествующей дате перехода). Бухгалтерские проводки 2018 года по недействующим счетам аннулируются (сторно), вместо них создаются новые записи по актуальным счетам.


Напоминаю , что каждая организация делает только те виды операций, которые необходимы именно вашему учреждению.

Перенос данных по счетам расчетов

В документе имеются следующие операции:
- Перенос остатков
- Перенос оборотов
- Сторнирование начислений арендодателя (Дт 205.21,Кт 401.10.120)

Хотела уточнить момент переноса по КЭК 290, с 01.01.2018 года все движения должны быть детализированы (КЭК 291,292,293,295,296). Данная обработка по умолчанию переносит все остатки и обороты по 290 КЭК на 296 КЭК. Но, например налоги, пошлины и сборы начисляются теперь на КЭК 291.

Поэтому вы либо запускаете операции по переходу на 64н, а затем сторнируете нужные операции по налогам с КЭК 296 и переносите на КЭК 291. Либо перед тем, как провести документы по переходу на 64н, исправляете первичные документы по начислению и кассовым расходам 2018 года на нужные КЭК 291. И, тогда эти операции уже не будут задействованы при переходе на 64н.


Это рекомендация касается всех операций, которые «по-новому» будут учитываться на КЭК не 296 (291,292,293,294,295).

Перенос данных по счетам расчетов рекомендую делать в нужной последовательности (сначала переносим остатки (датой 31.12.17), потом обороты (выбранная дата, в нашем примере 31.07.18)) и, если есть необходимость, вводим документ по Сторнированию начислений арендодателя.





На переходе на применение Стандарта «Аренда» останавливаться не могу, есть более подробное описание в Инструкции.


Переход на применение приказа 64н (КЭК)

Меню Сервис-Служебные-Переход на применение приказа 64н
В документе предусмотрены следующие виды операций:

1.Перенос остатков
2.Перенос оборотов
3.Перенос оборотов по принятию денежных обязательств

Операции вводим именно в этой последовательности. Более подробно о переносе данных по КЭК вы также можете прочитать в инструкции по переходу на 64н.

Перерегистрация бюджетных данных, прогнозных данных по доходам, плановых показателей, принятых обязательств .

Проводки в документах, которые регистрируют такие показатели, следует «вручную» откорректировать в учете. Нет такой документа, который бы автоматически перенес обороты на нужные КОСГУ (КЭК). Т.е. входим в документы принятия обязательств (не денежных), в Планы ФХД, Бюджетные данные и либо исправляем данные в первичных документах, либо сторнируем первичные и вводим новые документы.

Надеюсь, что материал данной статьи будет полезен для вас и поможет Вам перейти на положения приказа 64н в программе 1С: БГУ ред.1.0

Организации повседневно сталкиваются с ситуациями, когда отразить имущество на балансовых счетах не представляется возможным. В бухгалтерском учете для отражения операций с ценностями, не являющееся объектами балансового учета используются забалансовые счета. Следует обратить внимание, что информация за забалансовому учету так же, как и по балансовому, отражается в отчетности (справка по забалансовым счетам ф.050730, ф.0503130 и ф. 050830), в связи с чем необходимо соблюдать корректность вводимых данных, чтобы не исказить отчетность.

Как работают забалансовые счета

Инструкцией 157н предусмотрен тридцать один забалансовый счет. Напоминаем, что субъект учета вправе применять дополнительные забалансовые счета. Для использования дополнительных счетов их следует включить в рабочий план счетов и утвердить при формировании Учетной политики.

Движение по забалансовым счетам отражается следующим образом – дебету учитывается увеличение ценностей по счету, а по кредиту – уменьшение, так как все счета являются активными. Запись на счетах в отличии от балансовых простая, для формирования проводки не нужен корреспондирующий счет.

Основные хозяйственные ситуации, в которых учреждению в соответствии с действующим законодательством необходимо выполнять записи на забалансовых счетах.

Аренда нефинансовых активов

До вступления в силу изменения Инструкции 157н от 31.03.2018 г. учет и арендованного имущества, и имущества, полученного в безвозмездное пользование, велся на счете 01 «Имущество, полученное в пользование». В последней редакции Инструкции 157н назначение счета 01 трактуется иначе: «Счет предназначен для учета имущества полученного учреждением в пользование, не являющегося объектами аренды». Данные изменения связаны с введением в учет счета 111.40 «Права пользования нефинансовыми активами», на котором в настоящий момент учитываются права пользования нефинансовыми активами в соответствии с условиями договоров аренды.

Важно учесть различия учета на счетах 01 и 111.40:

1. На счете 01 учитывался каждый отдельный объект нефинансовых активов с инвентарным номеров, присвоенным балансодержателем и указанным в акте приеме-передаче. При этом оценка объекта учета производилась по его стоимости, указанной балансодержателем. В случае отсутствия стоимостной оценки объектов допускается учет в условной оценке – 1 объект = 1 рубль.

2. На счете 111.40 учитывается стоимость аренды, а не стоимость самого объекта. Для отражения в учете изменения в законодательстве по операциям аренды, произведенным в межрасчетный период следует произвести следующие действия:

  • принять к учету на счет 111.40 в корреспонденции с 401.30 суммовой выражение стоимости аренды по имуществу, полученному в аренду (операция оформляется бухгалтерской справкой);
  • списать остаток со счета 01 в отношении арендованного имущества.

Для отражения в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2.0, имущества, полученного в аренду предусмотрен документ «Принятие к учету ОС, НМА, НПА» со специализированным видом операции «Поступление на счет 01,02».

В документе необходимо указать:

  • данные о МОЛ, ответственном за нефинансовый актив;
  • информации об арендодателе и договоре аренды;
  • информацию о самом объекте основных средств.

Получение неисключительных прав на использование программных продуктов

Рассмотрим отражение неисключительных прав пользования на результаты интеллектуальной деятельности в учете учреждения. В соответствии с пунктом 66 Инструкции 157н нематериальные активы, полученные в пользование учреждением (лицензиатом) подлежат учету на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование» по стоимости, определяемой исходя из размера вознаграждения, установленного в договоре.

Для учета в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0. неисключительных прав пользования программными продуктами предусмотрен документ «Принятие к учету объектов ОС (кроме зданий и сооружений) (ОС-1) (Приказ 173-н)» с видом операции «Поступление на счет 101 (102, 103), 01, 02».

45654645

Форма документа «Принятие к учету объектов ОС (кроме зданий и сооружений) (ОС-1) (Приказ 173-н)»

В документе необходимо заполнить информации об организации сдатчике и получателе, данные об объекте, счете учета и инвентарном номере, а также место хранения.

На вкладке «Амортизация» следует указать сумму переданной амортизации, параметры амортизации и счет затрат, используемый учреждением. В результате проведения документа учреждение получает увеличение оборота по дебету счета 01.31 «Иное движимое имущество в пользовании по договорам безвозмездного пользования» с указанием суммы неисключительного права на пользование программным продуктом.

Учет переданного в пользование имущества

Передача в пользование имущества предполагает два варианта – передача в возмездное пользование (аренду) с использованием счета 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)» и передача в безвозмездное пользование со счетом 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование». Если операции по учету на счете 01, приведенные выше, отражаются у получающей стороны, то счета 25 и 26 использует передающая сторона.

В соответствии с актуальной редакцией Инструкции № 157н счета 25 и 26 теперь предназначены также для учета операционной аренды, подразумевающей передачу объектов нефинансовых активов в безвозмездное пользование с содержанием имущества пользователем. Учет операционной аренды регламентирован пунктом 24 Федерального стандарта бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Аренда», утвержденным приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 258, который заключается в том, что передача объекта учета операционной аренды пользователю отражается как внутреннее перемещение объекта основного средства без отражения его выбытия. Параллельно с этим отражается поступление на забалансовый счет переданного в пользование имущества.

В результате передачи объекта нефинансового актива в пользование в Инвентарной карточке (ф. 0504031) должна быть сделана запись о передаче объекта (части объекта) в пользование иному юридическому лицу. При этом ответственным за сохранность переданных ценностей назначается руководитель или уполномоченное им лицо, принявшего объект (часть объекта) в пользование.

Принятие к учету объектов нефинансовых активов осуществляется на основании акта приема-передачи по стоимости, указанной в нем.

Если в предыдущей редакции программы для учета операций по передаче нефинансовых объектов в пользование были предусмотрены только бухгалтерские операции, то в «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2.0, для этого предусмотрены типовые документы передачи объектов ОС, НМА, НПА. Документам для учета информации по описанным ситуациям предусмотрены виды операций «Передача ОС, НМА, НПА в аренду (25)» и «Передача ОС, НМА,НПА в безвозмездное пользование (26)».

46564645

Форма документа «Передача объектов ОС, НМА, НПА»

Необходимо заполнить информацию о текущем МОЛ, МОЛ и контрагенте получателе, а также договор, на основании которого производится передача. На вкладке «Основные средства» вся информация об объекте нефинансового актива заполняется автоматически.

На основании проведенного документа формируется следующая проводка:

  • Дт 101.11.310 Кт 101.11.310 – смена материально-ответственного лица;
  • Дт 25.11 (26.11) – отражение передачи объекта НФА в аренду/безвозмездное пользование.

Читайте также: