Использование компьютерных программ для анализа финансового состояния организации

Обновлено: 02.07.2024

Доступ к отчету Финансовый анализ осуществляется по одноименной гиперссылке из раздела Руководителю – Анализ.

В командной строке необходимо выбрать из справочника организацию, для которой выполняется финансовый анализ, и указать дату отчета. Отчет формируется нарастающим итогом с 1 января года, соответствующего указанной дате, по указанную дату.

Если в поле Данные учета на указан не последний день года, то анализ выполняется с использованием прогнозных данных на конец года.

Финансовый анализ, выполненный программой для собственной организации, более подробный и развернутый, чем финансовый анализ стороннего предприятия в рамках Досье контрагента.

Во-первых, это объясняется тем, что отчет Финансовый анализ использует данные учетной системы, а анализ в Досье контрагента – только данные бухгалтерской отчетности, публикуемые Росстатом.

Во-вторых, финансовый анализ предприятия контрагента служит лишь дополнением к оценке его благонадежности наряду с другими критериями, а отчет Финансовый анализ представляет собой уже достаточно серьезный инструмент, предназначенный для принятия важных управленческих решений. Для сравнения: отчет Финансовый анализ выполняется по десяти критериям, в то время как анализ в Досье контрагента – только по четырем.

Отчет Финансовый анализ состоит из следующих разделов:

Раздел «Главное»

В разделе Главное (рис. 1) отображается собранная из других разделов сводная информация: основные показатели бухгалтерской отчетности по данным учета, анализ финансовых показателей, а также вероятностная оценка риска банкротства и кредитоспособности организации.

Рис. 1. Раздел «Главное»

Бухгалтерская отчетность и ее анализ по данным учета

Отчет Финансовый анализ позволяет проанализировать бухгалтерскую отчетность организации за 4 года, включая период составления отчета. В раздел Бухгалтерская отчетность попадает сформированная по данным учета информация о бухгалтерской отчетности, состоящая из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах.

В разделе Анализ отчетности выводятся сводные показатели из бухгалтерской отчетности организации в компактном виде: выручка от продаж, прибыль, денежные средства, основные средства, запасы, задолженность контрагентов и задолженность перед контрагентами, полученные кредиты и займы.

В этот раздел также попадает расчет чистых активов, автоматически выполненный программой согласно Порядку, утвержденному приказом Минфина России от 28.08.2014 № 84н. Показатели для анализа также выводятся за четыре года.

Коэффициенты

В разделе Коэффициенты представлен расчет четырех относительных показателей, позволяющих с разных точек зрения проанализировать финансовое состояние предприятия (рис. 2):

Коэффициент текущей ликвидности;
Коэффициент быстрой ликвидности;
Коэффициент абсолютной ликвидности;
Коэффициент наличия собственных средств.

Рис. 2. Раздел «Коэффициенты»

Коэффициенты рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности.

Чтобы получить расшифровку расчета по каждому из коэффициентов, следует перейти по соответствующей гиперссылке Показать расчет. Для наглядности восприятия показателей используется так называемая динамическая шкала. Такая же шкала используется в разделах Рентабельность и Оценки.

Рентабельность

В разделе Рентабельность выводится расчет четырех относительных показателей экономической эффективности предприятия:

Рентабельность продукции;
Рентабельность компании;
Рентабельность активов;
Рентабельность продаж.

В общем случае рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, ее формирующим. Чтобы получить расшифровку расчета по каждому из показателей следует перейти по соответствующей гиперссылке Показать расчет. Расчетные показатели рентабельности по основному виду деятельности организации сравниваются со среднестатистической (для данной отрасли, то есть для основного ОКВЭД) рентабельностью по данным Росстата.

Оценки

В разделе Оценки в приводятся вероятностные оценки финансового состояния организации, сформированные на основании выполненного анализа отчетности:

Оценка риска банкротства;

Кредитоспособность.

Чтобы получить расшифровку расчета по каждой оценке, следует перейти по соответствующей гиперссылке Показать расчет.

Степень риска банкротства организации оценивается по формулам Альтмана, предназначенным для компаний, акции которых не котируются на бирже для:

Характер предприятия (производственное или непроизводственное) автоматически определяется по основному ОКВЭД. Факторы (показатели) рассчитываются по данным бухгалтерской отчетности. В зависимости от того, в какой диапазон значений попадает исчисленный индекс Альтмана Z, программа «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 оценивает вероятность риска банкротства организации.

Для оценки кредитоспособности организации используется анализ отчетности по методике, утвержденной Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций от 30.06.2006 № 285-5-р. Показатель кредитоспособности S рассчитывается по специальной формуле. В зависимости от того, в какой диапазон значений попадает исчисленный показатель S, программа оценивает кредитоспособность организации.

Ваш финансовый аналитик – это система интеллектуального анализа финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности.

Главная особенность системы – полное исключение вашего участия в аналитическом процессе. Вы вводите данные и получаете по результатам анализа отчет, ничем не отличающийся от составленного аналитиком-профессионалом! В этом главное отличие от большинства финансовых программ (см. другие отличия).

Программа "Ваш финансовый аналитик" включена приказом Минцифры РФ в реестр российского программного обеспечения.

Ключевые возможности программы:

Программа не требует знаний финансового анализа

Наш девиз – "Заставь компьютер думать"! С момента ввода данных программа берет на себя всю аналитическую работу, от расчета финансовых показателей до их характеристики и заключительного вывода. В результате вы получаете готовый отчет (см. пример), полностью соответствующий результатам работы аудитора или профессионального аналитика. Достичь такого результата удалось благодаря квалификации и опыту разработчиков, а также использованию различных методик и подходов к анализу.

Выдает целостный аналитический отчет

Программа не просто рассчитывает более 40 финансовых показателей, но и формирует законченный по форме и содержанию аналитический отчет с описанием полученных значений, их характеристикой и выводами. Вам не придется гадать, хорошее или плохо финансовое состояние предприятия, глядя на массу таблиц и графиков – программа сделает заключительный вывод и даст однозначный ответ, используя нашу уникальную методику. В программе имеются следующие отчеты:

Отчет охватывает практически все показатели, которые возможно рассчитать по данным основных форм российской бухгалтерской отчетности.

Раздел пояснительной записки к бухгалтерской отчетности, содержащий основные финансовые показатели (сокращенный вариант полного отчета).

Отчет об оценке стоимости фирмы на основе данных бухгалтерской отчетности. Включает финансовый анализ и оценку двумя методами: методом чистых активов и методом дисконтирования будущих доходов.

Аналитический отчет в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367).

В отличие от обычных аналитических отчетов, которые лишь констатируют финансовое положение организации, в данном отчете даются совет по его улучшению.

Уникальный защищенный от подделки сертификат, подтверждающий присвоенный организации рейтинг финансового состояния (см. подробней про сертификат).

Анализ факторов, по которым организация может вызвать повышенный интерес со стороны налоговых органов (в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы N ММ-3-06/333@).

Аудиторский отчет по результатам проверки соответствия ключевых финансовых показателей принципу непрерывности деятельности организации.

Не требуется обучения

Для работы с программой не требуется предварительного обучения. Не тратьте время и деньги на обучение работе с программой, просто запустите ее и работайте!

Удобный ввод информации

Данных вводятся в том виде, в котором они представлены в бухгалтерской отчетности, без необходимости каких либо пересчетов. Вносить информацию можно как вручную, так и загрузить из XML-файлов, в которых отчетность сдается в налоговые органы (сохранять данные в этом форме умеет большинство бухгалтерских программ).

Для удобства ввода данных предусмотрена конвертации данных из российской формы отчетности в формат МСФО (не является полноценной трансформацией), а также загрузка форм отчетности консолидировано (построчное суммирование).

новинка! В программу добавлена возможность интернет-подключения к базе данных бухгалтерской отчетности организаций РФ. База сформирована на основании публичных данных Росстата и содержит бухгалтерскую отчетность более чем 2,3 млн фирм России. Достаточно ввести ИНН фирмы и ее отчетность загрузится в программу, избавляя вас от ручного ввода цифр за несколько лет.

Многовариантные описания

Программа повторяет работу человека в части текстовых комментариев к показателям. Многовариантный текст делает каждый отчет уникальным.

Различные варианты использования программы

Программа имеет простой и удобный веб-интерфейс и доступна как в виде подписки для работы у нас на сайте (онлайн), так и в виде дистрибутива, устанавливаемого на компьютере пользователя. Во втором варианте для работы с программой Интернет не требуется. См. сравнение вариантов.

Анализ показателей в динамике

Можно получить анализ как одного периода, так и нескольких период в динамике (по годам, полугодиям, кварталам или месяцам).

Гибкий подход к формированию таблиц

При анализе большого количества данных вам не придется склеивать листы с широкими таблицами. Программа может "сокращать" столбцы, находя компромисс между полнотой отображения информации и шириной таблиц.

Вместо того, чтобы получить в отчете таблицу

Год	2009	2010	2011	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019
Показатель	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…	…

программа может сократить ее:

Год	2009	В среднем за 2010—2017	2018	2019
Показатель	…	…	…	…

Таким образом, таблица поместится по ширине на стандартный печатный лист, существенно не потеряв в информативности.

Цветовое выделение результатов

Цвет используется в отчете не только для отображения положительных и отрицательных значений, но для обозначения качества показателей (хорошее/плохое значение).

Автоматическое формирование внутрифирменного приказа

Программа позволяет в один клик получить внутрифирменный приказ, регламентирующий методику финансового анализа, что является необходимым документом для крупных компаний и банков.

Информацию можно сохранить в файл или базу данных

Информацию можно хранить как в базе данных программы, так и в отдельных файлах на компьютере пользователя, что дополнительно гарантирует конфиденциальность данных.

Дополнительные возможности для профессионалов

Если вы профессионал в области финансового анализа, то легко сможете настроить программу исходя из собственных потребностей:

изменить или добавить формулу;
изменить диапазоны качественной характеристики показателя (т.е. интервал "хороших-плохих" значений), в том числе по отраслям;
изменить шаблон отчета, добавив свои таблицы, графики, описания показателей.

Программ учитывает все внесенные изменения, сохраняя возможность формировать описания и делать выводы.

Анализ вероятности налоговой проверки

Программа дополнена модулем анализа вероятности налоговой проверки в соответствии с Приказом Федеральной налоговой службы от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@ (с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС от 14.10.2008 г. N ММ-3-2/467@ и Приказом ФНС от 22.09.2010 г. N ММВ-7-2/461@); см. пример

Основные области применения программы:

анализ финансового состояния организации для представления в банк или другим заинтересованным пользователям;
подготовка пояснительной записки к бухгалтерской отчетности;
финансовый анализ в ходе аудиторской проверки;
финансовый анализ в ходе подготовки отчета об оценке стоимости организации;
финансовый анализ для арбитражного управляющего;
анализ финансовой устойчивости организаций-клиентов;
финансовый анализ организаций-заемщиков при кредитовании;
текущий контроль финансового положения организации для принятия управленческих решений и др.

Наши клиенты

ОАО «Красный октябрь» Авиационный завод им. Г.М. Бериева Барнаульский патронный завод Северное Речное Пароходство НПО Ижмаш ОАО «Фармстандарт» ОАО «Золото Якутии» Аэропорт Пулково Связь-Банк Корпорация «Энергия» им. С.П. Королёва РАО Энергетические системы Востока Авиакомпания Московия ЗАО «Содружество-Соя» Авиакомпания «Якутия» ТРАНСМАШ АЛРОСА-АФРИКА Авиакомпания «АК БАРС АЭРО» Мурманский траловый флот ИНТЕР РАО ЕЭС Финанс Банк "Замоскворецкий"

Отзывы пользователей

Третий год являемся пользователями программного продукта «Ваш финансовый аналитик», здорово помогает в повседневной рабочей деятельности. Как говорится – пользуемся сами и рекомендуем другим. Программа представляет интерес для руководящих работников, главных бухгалтеров, аудиторов, ревизоров и оценщиков.

Мое знакомство с программой "Финансовый аналитик" произошло в 2004 году, когда мне поручили обновить один из разделов бизнес-плана предприятия. Работа, которая до этого занимала у меня полдня, оказалась выполненной за полчаса.

В последующем мне часто приходилось работать с этой программой при разработке инвестпроектов, работой с банками и бизнес-планировании. При этом, мне всегда доставляла удовольствие возможность получить быстрый и достаточно точный анализ при минимальных затратах времени и сил.

Программа имеет простой и понятный интерфейс, легко осваиваемый любым человеком, расчеты открыты и понятны, можно проследить взаимосвязи формул.

Наша компания искренне рекомендует использования данной программы для своей работы.

Большим плюсом программы для арбитражных управляющих по финансовому анализу должника является то, что она довольно проста в обращении, а также имеет хорошее быстродействие. Программа позволяет проводить финанализ отсутствующего должника, т.к. бухгалтерские балансы должника и отчеты о прибылях и убытках можно получить в налоговой инспекции с электронных носителей.

В целом, программа может заинтересовать многих арбитражных управляющих и Партнерство будет рекомендовать эту программу к использованию членам НП СРО «АУ «Северная Столица».

Программой "Ваш финансовый аналитик" пользуемся с первых версий. До этого пользовались разными программами финансового анализа, но не все нас устраивало: то методика расчета, то оформление, то сложность обновления. В данный момент этих проблем нет. "Ваш финасовый аналитик" удовлетворяет все потребности при проведении анализа. Приятно, что функционально программа постоянно развивается. Также отметим техническую поддержку программы – ответы на вопросы приходят оперативно.

Спасибо Вам за разработку программы! Программа очень удобная и полезная. Она позволяет нам проводить более полный анализ хозяйственной деятельности предприятия и своевременно принимать решения по проблемным вопросам.

При выборе программного продукта, позволяющего проводить финансовый анализ предприятий, Комитет по экономическому развитию администрации города Мурманска руководствовался следующими критериями:

соотношение «цена-результат»;
простота интерфейса, то есть возможность работать с программой без предварительного обучения;
формирование программой определенного набора показателей, позволяющих делать обоснованные выводы о финансовом состоянии предприятия с учетом отраслевой специфики;
«открытость программы», дающая возможность контроля и при необходимости изменения порядков расчета показателей.

Считаем, что программный продукт «Ваш финансовый аналитик» является оптимальным по данным критериям.

Попробуй Фин Анализ
в действии – онлайн !

В системе принятия решений данные, полученные путём анализа финансового состояния организации, представляют собой один из наиболее существенных элементов. Практически все пользователи данных бухгалтерского учёта и финансовых отчётов в той или иной степени используют методы финансового анализа для принятия решений.

Применение компьютерных технологий повышает эффективность аналитической работы финансовых экспертов. Это достигается за счет сокращения сроков проведения анализа; более полного охвата влияния факторов на результаты хозяйственной деятельности; замены приближенных или упрощенных расчетов точными вычислениями; постановки и решения новых многомерных задач анализа, практически не выполнимых вручную и традиционными методами. Методика анализа, ориентированная на применение компьютеров, должна удовлетворять требованиям системности, комплексности, оперативности, точности, прогрессивности, динамичности. Только на основе выполнения этих требований обеспечиваются познание состояний управляемого объекта и тенденций его развития, систематическое и целенаправленное повышение эффективности хозяйственной деятельности по результатам анализа.

Экономический анализ поднялся на новую ступень в связи с применением для обработки бухгалтерской, экономической информации компьютеров. Новые возможности, открывшиеся для анализа, обусловлены исключительными особенностями компьютеров – низкая стоимость, высокая производительность, надежность, простота обслуживания и эксплуатации, гибкость и автономность использования, наличие развитого программного обеспечения, диалоговый режим работы и др.

Существует множество программ для анализа финансового состояния предприятия, среди них: «ИНЭК – Аналитик», «Audit Expert», «Альт – Финансы», «Excel Financial Analysis», "1С:Предприятие" версий 7.7 и 8. Рассмотрим вышеперечисленные программы с позиции анализа балан

«ИНЭК – Аналитик» - старейшая программа финансового анализа. Она выпускается примерно с 1991 года, имеет несколько тысяч пользователей. С точки зрения финансового анализа это наиболее сильная система, в первую очередь по методическому наполнению.

Использование программного комплекса "ИНЭК - Аналитик" позволяет проводить всесторонний анализ финансово-экономической деятельности предприятия в динамике за ряд периодов:

- горизонтальный и вертикальный анализ пассивов и активов аналитического баланса (относительные и абсолютные изменения в структуре имущества и источниках его формирования);

- показатели платежеспособности, выявляющие способность предприятия расплатиться с текущими долгами и вероятность его банкротства в ближайшее время (коэффициент покрытия, промежуточный коэффициент покрытия, срочная и абсолютная ликвидность, интервал самофинансирования и др.);

Баланс приводится на русском и английском языках в стандартах GAAP (Generally Accepted Accounting Principles, США) и IAS (International Accounting Standards), принятых в странах ЕС [1].

«Audit Expert» – аналитическая система для диагностики, оценки и

мониторинга финансового состояния предприятия.

Система «Audit Expert» позволяет осуществлять как внутренний финансовый анализ, так и взглянуть на себя извне – с позиции бюджета, контролирующих ведомств, кредиторов и акционеров. Базовой информацией для проведения анализа служит Баланс и Отчет о финансовых результатах.

В основу работы системы «Audit Expert» положено приведение бухгалтерской отчетности за ряд периодов к единому сопоставимому виду,соответствующему требованиям международных стандартов финансовой отчетности (IAS). Такой подход делает результаты работы «Audit Expert» понятными во всем мире и позволяет оценить на основании полученных данных финансовое состояние предприятия [6].

«Audit Expert» преобразует полученные данные отчетности в аналитические таблицы. Система позволяет провести переоценку статей активов и пассивов и перевести данные в более устойчивую валюту. По данным аналитических таблиц осуществляется расчет стандартных финансовых коэффициентов, проводится оценка рисков потери ликвидности, банкротства, оценивается стоимость чистых активов и структура баланса, проводится анализ безубыточности и факторный анализ рентабельности собственного капитала.

Помимо решений стандартных задач «Audit Expert» одновременно предоставляет вам возможность реализации собственных методик для решения любых задач анализа, диагностики и мониторинга финансового состояния. По результатам проведенного анализа система позволяет

автоматически получить ряд экспертных заключений о финансовом состоянии. По результатам анализа «Audit Expert» предоставляет возможность подготовить отчеты с необходимыми графиками и диаграммами, отражающими динамику основных показателей баланса [2]. Программный продукт «Альт – Финансы» предназначен для выполнения комплексной оценки деятельности предприятия, выявления основных тенденций его развития, расчета базовых нормативов для планирования и прогнозирования, оценки кредитоспособности предприятия.

Открытость и адаптивность программного продукта «Альт – Финансы» предоставляют пользователю возможность самостоятельно вносить изменения в программу, учитывая свои требования или конкретные условия. С помощью программного продукта «Альт – Финансы», используя данные отчетности, рассчитываются финансовые показатели, характеризующие: ликвидность, платежеспособность, финансовую устойчивость и др.показатели. Программный продукт «Альт – Финансы» использует основные методы проведения анализа: - горизонтальный – анализ тенденций, при котором показатели сравниваются с аналогичными за другие периоды; - вертикальный – анализ, при котором исследуется структура показателей путем постепенного углубления и детализации; - сравнительный – анализ, при котором исследуемые показатели сравниваются с аналогичными среднеотраслевыми или показателями основных конкурентов [3].

1С:Предприятие 7.7 и 8: Для проведения анализа финансового состояния предприятия в методическом кейсе АФСП предусмотрен специальный аналитический отчет Финансовый анализ, который строится как для отдельного предприятия, так и для группы предприятий (консолидированный отчет). Данные из внешних информационных баз (ВИБ), из учетных систем на платформе "1С:Предприятие" версий 7.7 и 8 загружаются в "1С:Консолидацию 8", где формируется отчет Оборотно - сальдовая ведомость по данным ВИБ, на основании которого строится отчет Финансовый анализ по данным ВИБ. После этого проводится элиминация (исключение) данных по внутригрупповым оборотам и формируется консолидированный отчет Финансовый анализ для группы предприятий [5].

На основе проведенного исследования можно сделать вывод, что лучшей является программа «ИНЭК-Аналитик» фирмы «ИНЭК». Данная программа помимо расчета коэффициентов и построения графиков, которые делают все программы, содержит большое количество моделей для анализа финансового состояния, прогнозирования банкротства, возможности привлечения кредитов. Эта программа подходит крупным организациям. Для менее крупных организаций оптимальным вариантом, на наш взгляд, могут служить программы «АБФИ – предприятие» фирмы «Вестона» и «Excel Financial Analysis». «АБФИ – предприятие» обладает достаточно большим количеством моделей для анализа организации, хотя заметно меньшим чем «ИНЭК-Аналитик. В тех случаях, когда достаточно провести коэффициентный анализ без построения моделей, когда достаточно анализа экономических показателей, вполне может устроить программа «Excel Financial Analysis». Программа сравнивает экономические показатели с нормативными значениями, и даёт заключение о финансовом состоянии.

Безусловно, интерес к программному обеспечению для финансового будет возрастать. В настоящее время сложно представить рабочее место экономиста, менеджера, аудитора, бухгалтера и людей других экономических профессий, не оборудованных компьютерами.

Тщательный анализ финансового состояния предприятия - одна из составляющих коммерческого успеха. Анализ деятельности позволяет оценить текущую позицию компании, учесть риски и благоприятные факторы, составить адекватный прогноз на будущее.

Понятие финансового анализа предприятия

Финансовым анализом называют комплекс методик по накоплению, переработке и анализу качественной и количественной информации, касающейся финансов предприятия. В успешных компаниях финансовый анализ идет рука об руку с управленческим, позволяя вовремя обнаружить и искоренить негативные тенденции и усилить позитивные.

Цели и задачи финансового анализа предприятия

Финансовый анализ выполняется для того, чтобы принять обоснованные управленческие решения.

На предприятиях проводится как внешний, так и внутренний анализ:

внутренним анализом занимаются сотрудники компании, используя более широкую базу (не только данные открытой отчетности, но и специфическую внутреннюю отчетность, вплоть до того, каков процент брака и рекламаций по тому или иному виду продукции) и большую степень детализации (то есть изучается не только общий результат предприятия, но и локальные показатели отдельных подразделений); чаще всего данные внутреннего финансового анализа не предоставляются общественности и могут быть достаточно специфическими, в них отражаются не только результаты, но и механизмы, которые к ним привели;
внешний анализ выполняется сторонними специалистами, представляющими интересы как бизнеса (партнеров, кредиторов, инвесторов), так и контролирующих органов (например, Федеральная налоговая служба), СМИ, научных организаций; целью проведения внешнего анализа являются: определение степени рисковости вложений капитала в предприятие, прогнозирование возможной доходности инвестиций, конкурентоспособности фирмы; отчеты максимально формализованы.

Иными словами, внешний анализ - констатация фактов. Внутренний - углубленная оценка причинно-следственных связей.

Также финансовый анализ предприятия может быть:

полным, тематическим (зависит от объема);
предварительный, текущий (или оперативный), ретроспективный (зависит от периода, за который проведен анализ).

Задачи подчиняются цели и виду исследования, среди них:

полная, объективная и своевременная оценка состояния финансов компании на отчетную дату;
выявление причин, которые привели к такому состоянию дел;
обнаружение резервов и ресурсов (возможно, не использованных), которые можно использовать для оптимизации деятельности предприятия в финансовой сфере;
проработка конкретных шагов, направленных на улучшение финансового состояния компании;
прогнозирование финансовых результатов будущих периодов.

Источники данных для анализа

В зависимости от заказчика, выбираются и источники информации. Могут использоваться как все перечисленные документы, так и часть.

Бухгалтерский баланс (форма №1). В нем отражены активы и пассивы предприятия на начало и конец отчетного периода.
Отчет о доходах или отчет о финансовых результатах (форма №2). В этом документе отражают как общие финансовые поступления (объем продаж), так и издержки, чистую прибыль и убыток.
Отчет о движении капитала (форма №3). В структуру этого отчета включаются данные о величине и составляющих собственного капитала, а также динамика изменений (за счет вкладов, изъятий и прочих операций).
Отчет о движении денежных средств или отчет о денежных потоках (форма №4). Документ отражает поступление и выплаты денежных средств и их эквивалентов за отчетный период. Не выплаченные или не полученные на момент составления отчета суммы в форме №4 не отражаются.
Дополнительные финансовые документы. Они выбираются, исходя из конкретной ситуации.

Важно понимать, что используемые данные имеют ограничения, на которые надо делать поправку при анализе:

коэффициенты, рассчитанные на основе бухгалтерской отчетности, являются общими, их целесообразно применять для принятия узких управленческих решений;
инфляция - фактор, способный исказить результаты анализа;
прибыль - недостаточно информативный показатель, чтобы только на его основе оценивать эффективность управленческих решений.

Есть программные продукты, которые позволяют получить нужные данные быстро и при минимальном влиянии человеческого фактора. Например, БИТ.ФИНАНС.Управленческий учет - Комплексное решение на базе 1С:Предприятие 8 для организации управленческого учета предприятия любого масштаба!

Методики финансового анализа предприятия

Чаще всего последовательно или параллельно применяют несколько методик. Это позволяет получить полную картину финансового состояния в разных разрезах.

Вертикальный анализ

В основе этого вида анализа - то, что итоговые показатели (на отчетную дату) принимаются равными 100%. Далее отдельные части (статьи) выражаются в виде процентов от целого. Иначе говоря, в процессе такого анализа выясняется удельный вес каждой составляющей в общем результате.

Второе название этого вида анализа - структурный. В рамках этой процедуры проводятся такие виды анализа:

анализ активов (оборотные, внеоборотные, их элементарный состав и уровень ликвидности) - это помогает в последующей оптимизации состава активов;
анализ капитала (удельный вес собственного и заемного капитала, их элементарный состав, срочность обязательств) - это позволяет выявить средневзвешенную стоимость капитала;
анализ денежного потока по видам деятельности (операционной, финансовой, инвестиционной).

Горизонтальный анализ

Второе название этого подхода - временной (динамичный). В его процессе данные, имеющиеся на отчетную дату, сравниваются с аналогичными данными за прошедший период (например, сравнивается собственный капитал на начало и конец 2-3 предшествующих лет).

В процессе отслеживается не только скорость роста отдельных статей, но и выявляются тенденции изменений.

Горизонтальный анализ особенно важен для компаний, деятельность которых существенно зависит от сезонности.

Важно! Вертикальный и горизонтальный анализы дополняют друг друга, рекомендовано их параллельное выполнение.

Сравнительный (пространственный) анализ

Главное в этом подходе - сопоставление между собой отдельных групп показателей. При этом по группам разбивается финансовая отчетность филиалов, подразделений компании. В качестве базы для сравнения могут выступать данные по таким же группам показателей у конкурентов или в целом по отрасли:

сравнение с конкурентами помогает понять, какие меры помогут занять выгодную позицию по отношению к конкретным компаниям;;
сравнение со средними показателями по отрасли показывает резервы, задействовав которые можно улучшить свои показатели;
сравнение сопоставимых данных между подразделениями компании дает пространство для маневра внутри компании и перераспределения ответственности и ресурсов между отделами;
сравнение текущих показателей с плановыми позволяет вовремя отследить отставание или опережение компанией и принять меры для исправления ситуации и извлечения из нее пользы.

Трендовый анализ

Разновидность горизонтального анализа, выделяемая в отдельный метод. Суть его в том, что показатели какого-то периода принимаются базовыми. С этой базой сравниваются показатели других периодов. На основе выявленных отклонений формируется тренд. Этот тренд служит основой для построение прогнозов на перспективу.

Факторный (интегральный) анализ

Данный метод подразумевает использование многомерного статистического анализа. Исследуется влияние отдельных факторов на общий результат. В рамках этого метода берутся во внимание внутренние и внешние факторы, оказывающие воздействие на предприятие:

законодательные изменения;
колебание уровня цен (как на продукцию, так и на ресурсы для ее производства);
социально-экономические изменения в регионах, где работает компания, ее подрядчики и клиенты.

При факторном анализе каждый фактор может быть разложен на ряд составляющих.

Анализ коэффициентов (относительных показателей)

Один из наиболее важных по мнению экспертов методов. Чаще всего рассчитываются показатели платежеспособности и ликвидности.

Иными словами, выясняется, есть ли у компании финансы для оплаты всех своих обязательств и насколько легко и быстро имущество может быть трансформировано в деньги.

БИТ.ФИНАНС/ПРОФ

С помощью БИТ.ФИНАНС/ПРОФ вы можете создать финансовый анализ своего предприятия в кратчайшие сроки

Бюджетирование;
Казначейство;
Формирование БДДС и план-фактный анализ;
Платёжный календарь.

Этапы проведения финансового анализа предприятия

1. Описание цели анализа, его формата

На этом этапе обычно привлекаются аналитики, которые на основе круга вопросов, на которые надо получить ответы, подбирают методы, которыми можно получить нужную информацию.

Уже на этом этапе необходимо понимать:

кто будет использовать данные финансового анализа, в какой форме должны быть поданы результаты, какова часть конфиденциальной информации;
промежуток времени, за который понадобятся данные;
перечень документов, из которых черпают нужную информацию.

2. Предварительный обзор состояния предприятия

Собираются данные о том, каковы ключевые показатели деятельности компании на момент проведения анализа. Обязательно надо зафиксировать такие данные:

условия работы компании;
результаты, которых добилось предприятие;
имущественное положение на начало и конец отчетного периода;
перспективы.

3. Проверка имущественного и финансового состояния организации

На этом этапе проверяется рациональность вложения денежных средств в активы. Также оцениваются платежеспособность и ликвидность организации.

Обычно рассчитываются такие показатели.

Обеспечивают понимание способности компании отвечать по краткосрочным обязательствам. В идеале - досрочно. В пессимистичном варианте - с нарушением сроков.

На основании приведенных ниже коэффициентов можно понять, насколько компания стабильна в долгосрочной перспективе. Практика показывает, что рассматривать эти показатели необходимо в динамике.

При этом постоянный рост заемного капитала - неблагоприятный фактор. Если в динамике и в сравнении с коэффициентом маневренности собственного капитала заемные средства периодически уменьшаются, это может быть свидетельством особенностей компании (например, сезонности). Также при оценке структуры капитала важно учитывать репутацию компании, источники привлечения средств.

4. Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности

На этом этапе оцениваются и интерпретируются данные таких параметров.

Эффективность использования ресурсов предприятия

Анализируется на основе коэффициентов, приведенных ниже. Практика показывает, что от скорости оборота средств зависит годовой финансовый оборот.

Прослеживается закономерность: ускорение оборота на одном участке ведет к тому же на других. То есть: средства, вложенные в активы, быстрее становятся реальными денежными средствами.

Они задаются внутри компании (реже - вышестоящими организациями). Есть случаи, когда отклонение от плана не говорит о неполадках в работе. Если есть данные о том, что ресурсы перераспределены для достижения высоких результатов в других направлениях, то отставание от плана в определенном сегменте может быть оправданным и нормальным.

Этот показатель - комплексная оценка степени эффективности применения разных видов ресурсов предприятия.

5. Анализ структуры баланса

На этом этапе проверяется риск несостоятельности предприятия и возможности ее преодолеть. Обычно рассчитывается коэффициент утраты (или восстановления) платежеспособности. Покажет реальные перспективы компании:

Результат, который меньше 1 - опасный признак. Говорит о том, что в ближайшее время структура баланса может стать неудовлетворительной.

Результат, который больше 1 - свидетельство того, что на протяжении полугода компания может стать платежеспособной.

Оба показателя - вероятностные. Чтобы сделать картину достовернее, можно взять для расчетов не 2, а 4 временных отрезка (и даже более).

Вывод

Финансовый анализ деятельности предприятия - эффективный инструмент для анализа ограничений. Понимание ограничений, поможет составить план действий по увеличению эффективности вашего бизнеса.Также анализ деятельности организации поможет выявить наиболее уязвимые сегменты деятельности, планомерная работа с которыми приведет к положительной динамике деятельности.

БИТ.ФИНАНС.Проф – решение на базе 1С:Предприятие 8 для создания полноценной системы казначейства и бюджетирования в компании, холдинге. Система обеспечит вас финансовыми показателями (KPI) компании в виде наглядных отчетов, графиков, диаграмм и дашбордов для руководства компании.

Закажите бесплатную консультацию наших специалистов и они расскажут вам с помощью каких программ и отчетов 1С можно контролировать и анализировать деятельность предприятия.

Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализа и оценки текущей деятельности, изучения существенных параметров и коэффициентов.Для упрощения расчетов и экономии времени существуют программные продукты, которые позволяют оценивать финансовое состояние предприятия.выявлять основные тенденции его развития, определять рентабельность производить оценку кредитоспособности предприятия.

Ключевые слова: финансовый анализ, финансовое положение предприятия, возможности программы, программный продукт, бухгалтерская финансовая отчетность.

Одним из самых важных условий успешного управления финансами предприятия является анализ его финансового состояния. Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, которые отражают процесс формирования и использования его финансовых средств [1, с.14].

Анализ финансового состояния является неотъемлемой частью планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия, анализа и оценки текущей деятельности, изучения существенных параметров и коэффициентов, которые дают объективную картину финансового состояния предприятия, и, как следствие, важное значение имеет экономия времени, расходуемого на проведение анализа финансового состояния [1, с.16].

Для упрощения расчетов и экономии времени существуют программные продукты, которые позволяют оценивать финансовое состояние предприятия, делать сравнительный анализ факторов, влияющих на финансовое состояние предприятия, рассчитывать коэффициенты количественного и качественного изменения финансового состояния, выявлять основные тенденции развития предприятия, определять рентабельность предприятия, рассчитывать базовые нормативы для планирования и прогнозирования финансово-хозяйственной деятельности, производить оценку кредитоспособности предприятия [2, с.17].

В настоящее время на IT-рынке существует множество программных продуктов. К числу наиболее часто употребляемых, разработанных в России, относятся продукты, разработанные исследовательско-консультационной компанией «Альт»: «Альт-Финансы», «Альт-Инвест»; программа «Audit Expert»,– разработанная компанией «Про-Инвест Консалтинг»; программные продукты, «Аналитик», «Инвестор», разработанные компанией «ИНЭК», онлайн-программа «Ваш финансовый аналитик», разработанная компанией «Аудиторская фирма «Авдеев и К»; онлайн-программа «Финансовый анализ онлайн» разработанная компанией ООО «Константа»; программа «1С Бухгалтерия 8.3», разработчиком которой является «Фирма 1С».

Рассмотрим онлайн-программы «Ваш финансовый аналитик», «Финансовый анализ онлайн» и возможности, заложенные в программе «1С Бухгалтерия 8.3».

Проведем сравнение программных продуктов «Ваш финансовый аналитик», «Финансовый анализ онлайн» и «1С Бухгалтерия 8.3» по базовым возможностям в таблице 1.

Базовые возможности больше важны для финансовых аналитиков. Они включает в себя основные возможности и свойства программных комплексов финансового анализа.

Сравнение программных продуктов по базовым возможностям

Функциональность программных продуктов

«Ваш финансовый аналитик»

«Финансовый анализ онлайн»

«1С Бухгалтерия 8.3»

Автоматизированный ввод данных из бухгалтерских программ и текстовых файлов

Делает анализ собственного предприятия

Проверка правильности и корректности введенных исходных данных

Приведение данных за разные периоды времени к единому сопоставимому виду

Анализ ликвидности, рентабельности, кредитоспособности предприятия

Проведение горизонтального и вертикального анализа

Сравнение значений финансовых показателей с нормативами

Прогнозирование финансовых показателей

Экспорт полученных результатов в другие программы

Рассмотрим индивидуальные особенности каждой программы.

Программа «Ваш финансовый аналитик» — это система интеллектуального анализа финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской финансовой отчетности. Программный продукт выдает целостный аналитический отчет, рассчитывает более 40 финансовых коэффициентов, формирует законченный по форме и содержанию аналитический отчет, в котором описаны полученные значения, даны их характеристики и сделаны выводы [4].

Представим основные возможности программы «Ваш финансовый аналитик» на рисунке 1 [собственная разработка].

Рис. 1. Основные возможности программы «Ваш финансовый аналитик»

Таким образом, программа «Ваш финансовый аналитик» приспособлена для анализа финансового состояния предприятия для представления в банк или другим заинтересованным пользователям; для подготовки пояснительной записки к бухгалтерской финансовой отчетности; для финансового анализа в ходе аудиторской проверки, в ходе подготовки отчета об оценке стоимости предприятия, для арбитражного управляющего; делает финансовый анализ организаций-заемщиков при кредитовании.

Программа «Финансовый анализ онлайн» — это удобный профессиональный инструмент для анализа финансового состояния предприятия. Программный продукт рассчитывает и формирует более 100 аналитических таблиц, финансовых коэффициентов и графиков, таблиц сравнения и формирует полноценный текстовый аналитический отчет с возможностью экспорта данных в программу MS Word [5].

Представим основные возможности программы «Финансовый анализ онлайн» на рисунке 2 [собственная разработка].

Рис. 2. Основные возможности программы «Финансовый анализ онлайн»

Интерфейс программы «Финансовый анализ онлайн» реализован как система диалоговых окон, что достаточно удобно и наглядно. Диалоговые окна созданы для ввода и описания как исходных данных, так и отдельных данных.

В актуальных версиях программы «1С: Бухгалтерия 8.3» интегрирована функция анализа финансового состояния собственного предприятия. Это достаточно серьезный финансовый инструмент, который выполняется по 10 критериям и предназначен для принятия важных управленческих решений [3].

Представим структуру отчета «Финансовый анализ» программы 1С «Бухгалтерия 8.3» на рисунке 3 [собственная разработка].

Рис. 3. Структура отчета «Финансовый анализ»

Финансовый анализ, выполненный программой «1С: Бухгалтерия 8.3» для собственного предприятия, более подробный и развернутый, чем финансовый анализ стороннего предприятия.

Механизмы и методы для проведения анализа финансового положения предприятия, практически одинаковы, но есть и различия.

Программа «Ваш финансовый аналитик» в отличие от других программных продуктов проводит финансовый анализ должника, выдает сертификат, подтверждающий присвоенный организации рейтинг финансового состояния, использует регламентированные методики, которые рекомендованы государственными органами, а также негосударственными финансовыми институтами.

Преимуществами программы «Финансовый анализ онлайн» является сравнение финансовых показателей исследуемого предприятия с финансовыми показателями предприятий-конкурентов и представление всех финансовых показателей в виде диаграмм, что наглядно показывает результаты анализа финансового положения.

Финансовый анализ, выполняемый программой «1С: Бухгалтерия 8.3» для собственного предприятия удобен тем, что его можно сделать в любую минуту, не выходя из бухгалтерской программы, т. е. это говорит об оперативности анализа финансового положения предприятия и о существенной экономии времени. И это является огромным преимуществом программы по сравнению с другими рассматриваемыми программными продуктами.

Проведенный анализ программных продуктов по ряду критериев показывает, что они адаптированы к условиям российской экономики. Выбор программ пользователями зависит от большого числа критериев, которые можно разделить на две группы: базовые возможности и особенности самой программы. Программные продукты для анализа финансового состояния предприятия дают объективную картину финансового положения предприятия, и экономят время, затраченное на проведение анализа.

Читайте также: