Как перенести ос с одного кфо на другой в 1с
Обновлено: 07.07.2024
Нередко в бюджетных и автономных учреждениях возникает ситуация, когда какое-либо основное средство нужно перевести из иного движимого имущества в состав особо ценного движимого имущества. Причины такого перемещения могут быть различными - например поступило распоряжение учредителя о переводе объекта основного средства в состав ОЦДИ, либо была проведена модернизация ОС и после модернизации объект основного средства стал подпадать под критерии особо ценного движимого имущества.
С проводками по переводу ОС в состав особо-ценного имущества разобрались. Теперь давайте рассмотри как эти операции отразить в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения.
Для отражения операций по переводу ОС с иного движимого имущества в ОЦДИ в 1С:БГУ 1.0 используется документ "Внутреннее перемещение ОС и НМА" с видом операции "Внутреннее перемещение ОС между счетами" (меню ОС, НМА, НПА - Прочие операции - Внутреннее перемещение ОС и НМА). Более подробно о перемещении ОС между счетами в 1С БГУ 1.0 можно почитать в статье Перемещение ОС между счетами в 1С:БГУ 1. Статья была написана еще в 2016 году, но тем не менее до сих пор актуальна.
Для отражения перевода основных средств из иного движимого имущества в особо ценное движимое имущество в программе 1С:БГУ 2.0 используется документ "Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА" (ОС, НМА, НПА - Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА) с видом операции "Перемещение ОС, НМА, НПА между счетами". |
| Вид операции - перемещение ОС, НМА, НПА между счетами. |
 |
| Табличная часть документа "Внутреннее перемещение ОС, НМА, НПА" |
Естественно, для отражения перемещения объекта ОС в ОЦДИ при заполнении табличной части нам в поле "Счет учета (новый)" нужно установить новый счет учета у данного ОС.
Хочу обратить ваше внимание что перенос ОС с иного движимого имущества в ОЦДИ осуществляется не напрямую, а при помощи вспомогательного счета переноса, в данном случае это счет 401.10.172. Соответственно, на закладке "бухгалтерская операция" выбираем операцию "Внутреннее перемещение между счетами" и указать счет переноса.
 |
| Бухгалтерская операция и счет переноса |
Статья была для Вас полезной? Поделитесь с друзьями в социальных сетях и закладках:
В этой статье хотелось бы рассказать об основных средствах. А именно – приобретение и оплата по разным кодам финансового обеспечения (КФО) или по разным классификационным признакам счетов (КПС). Ведь часто бывает так, что учреждение получает денежные средства по одной программе (а значит – КФО), а монтаж и услуги доставки есть возможность оплатить из другого КФО. Рассмотрим такой случай в программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8,редакция 2.0.
Приобретем основное средство:
После создания заполняем документ данными:
Также заполняем вкладки «Дополнительно», «Сведения об оборудовании», «Комиссия». Интерес для нас представляет вкладка «Бухгалтерская операция», выберем там подходящий вариант:
После выбора операции становятся доступны реквизиты для заполнения:
При проведении документ формирует следующие движения:
После того, как нами было приобретено основное средство, его необходимо доставить, а затем – установить и настроить. Воспользуемся услугами сторонних организаций, которые оплатим из средств другого КФО:
Заполним документ данными:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Выберем необходимую типовую операцию и заполним реквизиты:
Обратите внимание, что данные услуги оплачиваем из другого КФО.
Проведем документ, просмотрим проводки:
После того, как все затраты на покупку собраны в виде капитальных вложений, необходимо принять к учету основное средство. Но так как части стоимости были оплачены из разных КФО, напрямую это сделать не удастся. Поэтому нужно перенести затраты на тот КФО, на котором данное основное средство будет храниться дальше и с которого будет начисляться амортизация.
Для того, чтобы оценить ситуацию, сформируемоборотно-сальдовую ведомость по счету 106.31 (тот счет, на котором аккумулированы затраты в нашем примере):
В данном виде отчет не информативен, поэтому необходимо сделать следующие настройки:
Снова формируем отчет, получим следующую картину:
Как видно из отчета – затраты на само основное средство прошли по одному КФО, затраты на услуги сторонних организации – по другому. И в данной ситуации, если мы воспользуемся документом «Принятие к учету ОС, НМА, НПА», не получится сформировать автоматически стоимость основного средства, программа просто не увидит затраты на другом КФО.
Поэтому необходимо перенести затраты между КФО. Для этого в программе 1С:Бухгалтериягосударственногоучреждения8,редакция2.0. имеется специальный документ «Перенос вложений в НФА». Найти его можно:
Документ представляет собой универсальный механизм переноса вложений с одного КФО на другой или с одного КПС на другой:
Заполним документ, которыйсостоит из двух частей: в левой указываем те реквизиты, с которых хотим перенести, а в правой – куда перенести:
В данном документе также нужно указать счет-челнок, т.е. счет, с помощью которого будет осуществляться перенос. Обычно это счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами" (также могут использоваться счета финансового результата). Его и нужно указать в документе (КПС рекомендуется использовать тот же, что и в закупке основного средства и дополнительных услуг). Соответственно, КЭК в левой части будет 830 – «Уменьшение прочей кредиторской задолженности», в правой – 730 «Увеличение прочей кредиторской задолженности»:
После заполнения этой вкладкинеобходимо перейти на следующую - «Капитальные вложения». На данной вкладке нужно указать основное средство, которое является объектом вложения в нашем примере. Рекомендую использовать удобную кнопку подбора:
Откроется форма, в которой будут отображены необходимые нам основные средства:
После того, как основное средство было подобрано, нужно рассчитать стоимость с помощью специальной кнопки:
Заполненная вкладка выглядит следующим образом:
Далее перейдем на вкладку «Бухгалтерская операция». Введем необходимые данные:
При проведении документ формирует следующие движения по счетам:
Для контроля сформируемоборотно-сальдовую ведомость. Обратите внимание на настройки. Чтобы свести к минимуму количество ошибок в учете, рекомендуем анализировать этот отчет после каждой более-менее крупной операции. Данная процедура позволит избежать недочетов по невнимательности (выбор не того КПС или КФО, к примеру):
Проанализируем счет 304:
Обороты по счету верные, так как счет был использован в качестве вспомогательного при переносе.
После проанализируем счет 106:
После переноса вложений на счете 106.31 собрана вся стоимость основного средства. Теперь его можно принимать к учету:
Операцию выберем следующую:
После этого перейдем на вторую вкладку «Стоимость вложений» На этой кладке выберем объект вложений и счет. После выбора стоимость заполнится автоматически. При необходимости можно воспользоваться кнопкой «Рассчитать стоимость»:
На следующей вкладке «Основные средства, НМА, НПА» нужно заполнить данные. Добавим основное средство с помощью кнопки:
На этой вкладке вводится информация о счете учета, сроках полезного использования, сумме амортизации, инвентарных номерах карточки и непосредственно основного средства:
Заполним данные по отражению в учете. При нажатии на гиперссылку в одноименном столбце открывается следующая форма:
В форме необходимо в первую очередь выбрать порядок погашения стоимости в бухгалтерском учете. Так как наше основное средство стоимостью больше 40 тысяч рублей, то в данном случае начисляется амортизация, при этом способ – линейный. Также выбираем счет отнесения затрат и виды затрат.
После заполнения вкладка выглядит следующим образом:
Содержание имущества, закрепленного за учреждением учредителем или приобретенного учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на эти цели, осуществляется за счет субсидии на выполнение задания. Поэтому если учреждение приобретает основные средства например за счет целевой субсидии (КФО=5), их необходимо принимать к учету по виду КФО=4. [spoiler]
В пункте 2.6 письма Минфина России № 02-07-07/5669, Казначейства России № 07-04-05/02-120 от 02.02.2017 обращается внимание, что формирование показателей по счетам 7 101 10 000, 7 106 10 000, 5 101 00 000, 6 101 00 000 не предусмотрено.
Для переноса вложений в основное средство на другой код вида финансового обеспечения применяется счет 304 06 "Расчеты с прочими кредиторами".
Посмотрим , как нужно отразить данные действия в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения ред.1.0
В нашем примере учреждение приобрело компьютер за счет субсидии на иные цели (КФО=5).
Оформляем в программе документ "Покупка ОС, НМА":
Заполняем все необходимые данные в документе:
Счет кредита, Контрагент, Договор и иное основание возникновения обязательств, Счет дебета, Вид затрат
На закладке "Кап.вложения" тоже заполняем все необходимые данные: Объект кап.вложения, количество, сумма:
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку:
Для того, чтобы отразить перенос вложений в основное средство с КФО 5 на КФО 4 используется документ "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС".
Заполняем документ: указываем счет 106.31, за закладке "Общая" указываем реквизиты списания (КФО 5 и счет списания 304.06) и реквизиты оприходывания (КФО 4 и счет оприходывания 304.06)
На закладке "Капвложения" необходимо сделать подбор по остаткам и выбрать нужный объект, учитываемый на старом КФО.
Из проведенного документа можно распечатать бухгалтерскую справку по кнопке "Печать".
Для того, чтобы принять к учету основное средство используем документ "Принятие к учету ОС и НМА". Данный документ можно создать на основании документа "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС" по кнопке Принять к учету .
Далее в открывшемся окне нажать "Сформировать":
На закладке "Общая" в документе "Принятие к учету ОС и НМА" необходимо заполнить счет Дебета, на который принимается к учету основное средство.
На закладке "Основные средства" проверяем и дозаполняем необходимые данные: МОЛ, инвентарный номер, номер инвентарной карточки.
На вкладке "Амортизация" заполняем данные: ОКОФ, Амортизационная группа, Порядок погашения стоимости, Способ начисления амортизации, Счет учета затрат по амортизации, Виды затрат.
При включенном флажке "Ввод" в эксплуатацию одновременно с принятием к учету в зависимости от значений реквизитов "Порядок погашения стоимости" и "Способ начисления амортизации" формируются движения регистров по вводу основного средства в эксплуатацию.
После проведения из документа можно распечатать « Акт о приеме передаче объектов нефинансовых активов» или «бухгалтерскую справку».
Надеюсь, что материал данной статьи будет для вас полезен и вы сможете применить данную информацию в своей работе в программе 1С.
Думаю что многие бухгалтера бюджетных и автономных учреждений часто сталкиваются с ситуацией, когда одно основное средство приходится приобретать за счет двух КФО - например часть суммы была оплачена за счет КФО=4 "субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания", а оставшаяся часть была оплачена за счет КФО=2 " приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) " . Либо же ОС приобрали за счет одного КФО, а расходы на монтаж, транспортировку и т. д. были оплачены с другого. В связи с тем, что уже неоднократно получал от Вас вопрос о том как правильно отразить такие операции в программе "Бухгалтерия государственного учреждения", была написана данная статья.
Давайте рассмотрим конкретный пример. Учреждение приобрело ОС "Оборудование 1" стоимостью 55000 рублей. Из них 50000 были оплачены за счет КФО=4 и 5000 за счет КФО=2. Соответственно создаем два документа "Покупка ОС" - один по КФО=4, другой по КФО=2.
При заполнении документов в табличной части на закладке "Капвложения"
- по КФО=4 указываем сумму 50000 рублей и количество 1
- по КФО=2 указываем сумму 5000 рублей и количество 0
При этом, создавая новый элемент справочника "Основные средства" заполняем только поля "Наименование" и "Полное наименование", все остальные значения заполнятся при принятии основного средства к учету. В табличной части обоих документов должно стоять одно и то же основное средство.
Теперь нужно перенести сумму с КФО=2 на КФО=4. Начиная с релиза 1.0.15 в конфигурации "Бухгалтерия государственного учреждения, редакция 1.0" для этих целей служит документ "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС" (пункт меню "ОС, НМА, НПА - прочие операции - Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС").
Вводим документ и заполняем все реквизиты на закладке "Общая". Если переносим только сумму без количества (а в нашем примере это именно так), то обязательно ставим флажок "Передача капитальных затрат". Далее заполняем табличную часть на закладке "Капвложения" (можно заполнить при помощи кнопки "Подбор") и проводим документ.Врезультате проведения у нас сформировались следующие проводки:
ХХХ.ХХ - счет, который указан в полях "Счет списания" и "Счет оприходования" на закладке "Общая".
Затем принимаем ОС к учету. Если все было сделано правильно, то ОС будет принято к учету уже по полной стоимости (в нашем примере это 55000).
Кроме того, документом "Перенос затрат по НФА на другой КФО, КПС" можно переносить затраты е только с КФО на КФО но и с одного КПС на другой.
Статья была для Вас полезной? Поделитесь с друзьями в социальных сетях и закладках:
Читайте также: