Как рассчитать налог на имущество в 2021 году для юридических лиц в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!

За последние годы правилах уплаты налога на имущество появились некоторые новшества. Изменилась форма декларации, скорректирован порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появились новые основания, по которым её можно изменить. Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2021 году.

Как изменится налог на имущество в 2021 году

В 2020 году приняли несколько законов, которые повлияли на порядок налогообложения имущественным налогом. Среди изменений можно выделить следующие:

  • Обновили форму декларации по налогу на имущество — новый бланк нужно использовать уже для отчетности за 2020 год (Приказ ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@ ). В новой форме учтены коронавирусные льготы, а также добавлены особые строи для организаций, заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений.
  • Появились новые коды федеральных и региональных льгот, связанные с коронавирусом.
  • Больше неважно, учтена ли недвижимость как основное средство, налог платить все равно придется, если регион не решит иначе.
  • Увеличен список недвижимости, которая облагается налогом по кадастровой стоимости. Теперь это все объекты, которые облагаются налогом на имущество физлиц. К старым объектам добавились жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения на участках для личного хозяйства или ИЖС.
  • Бухгалтерам больше не нужно сдавать авансовые расчеты по налогу, их отменили с 1 января 2020 года.
  • Декларацию по налогу можно сдавать централизованно. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать налоги и напомнит о датай платежей. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

С каких объектов платят налог на имущество в 2021 году


С какого имущества организации платят налог? Главный признак такого имущества — оно относится к недвижимости. В перечень недвижимого имущества попадают:

Еще один признак — учет на балансе в качестве основных средств. Это касается объектов недвижимости, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости, и прописано в п. 1 ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 «Основные средства» и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог по кадастровой стоимости с жилых помещений и домов, которые не отражены в составе основных средств (для этого должны быть выполнены дополнительные условия, о которых мы расскажем ниже). Недвижимость, учтенная на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», тоже облагается налогом.

Кроме того, НК РФ теперь устанавливает налог с кадастровой стоимости в отношении объектов, которые подпадают под налог на имущество для физлиц. Это касается и организаций на спецрежимах.

Под налог не подпадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать налоги и напомнит о датай платежей. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Льготы при уплате налога на имущество в 2021 году

Для некоторых видов организаций применяются льготы, освобождающие от уплаты налога на имущество (см. статью 381 НК РФ):

  • организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • «сколковцы», протезно-ортопедические предприятия, адвокатские и юридические консультации, государственных научные центры, управляющие компании инновационных НТЦ;
  • управляющие компании, участники, резиденты различных экономических зон;
  • производители фармацевтической продукции, общественные организации инвалидов.

Также от налога освобождены некоторые виды недвижимости: федеральные автодороги общего пользования, Б/у энергоэффективная недвижимость, недвижимость для добычи углеводородов.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ). В 2020 году дополнительные льготы могли получить арендодатели, которые дали отсрочку по арендным платежам своим арендаторам. Льгота заключается в уменьшении суммы налога. Уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы.

В связи с распространением COVID-19 ряд организаций освободили от уплаты налога и авансовых платежей за период владения недвижимостью с 1 апреля по 30 июня 2020 года.


Система рассчитает налог, подготовит платежку

« Бухгалтерия — удобная программа. Спасибо разработчикам. С Контуром работаю уже давно. И кадры удобно вести, никогда ничего не упустишь в начислении заработной платы. Налоги сами рассчитываются. Отчеты все вовремя попадают к адресату. Все обновляется в ногу со временем. Мне очень нравится, все удобно. А когда бывает что-то непонятно, можно позвонить — и вам всегда придут на помощь. Еще раз спасибо разработчикам » .

Наталия Аббасова, бухгалтер, ст. Вешенская, Ростовская обл.

Как рассчитать налог на имущество в 2021 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом.
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах.
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.

Базой для исчисления налога на имущество может быть среднегодовая стоимость недвижимости или кадастровая стоимость. Отчего это зависит, разберем далее.

По среднегодовой стоимости

По среднегодовой стоимости облагается недвижимость, которая:

  • не облагается по кадастровой стоимости в соответствии с региональным законодательством;
  • принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления;
  • принята к учету в составе основных средств и отражена на счетах 01 или 03.

Недвижимость, которая получена по концессионному соглашению и отражена на забалансовых счетах тоже облагается налогом по среднегодовой стоимости.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующей формуле:

Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС × Ставка налога / 4

Например, для расчета авансового платежа за первый квартал нужно сложить остаточную стоимость недвижимости на 1 января, 1 февраля, 1 марта и 1 апреля. Полученный результат делится на 4. Для расчета по итогам года порядок аналогичный.

Пример расчета налога на имущество по среднегодовой стоимости

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей
Платеж = 142 500 × 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей
Платеж = 135 000 × 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей
Платеж = 127 500 × 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей
Платеж = 120 000 × 2,2% – (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублей

По кадастровой стоимости

Многие компании рассчитывают налог по кадастровой стоимости. Власти должны предупредить организации и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости до 1 января на официальном сайте региона. Закрытый перечень объектов недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, дан в статье 378.2 НК РФ.

Всего есть четыре обязательных условия для налогообложения недвижимости по кадастровой стоимости:

  • недвижимость находится на территории РФ;
  • недвижимость принадлежит организации на праве собственности, хозяйственного ведения или получена по концессионному соглашению;
  • кадастровая стоимость недвижимости определена регионом;
  • в регионе утвержден порядок налогообложения недвижимости и прописаны конкретные виды имущества из статьи 378.2 НК РФ, на которые он распространяется.

Если объект в законе не прописан, то он облагается налогом по среднегодовой стоимости. Если же вид объектов указан в законе, но по нему не определена кадастровая стоимость, то налог тоже платится со среднегодовой стоимости.

Порядок бухучета недвижимости для кадастрового налога не имеет значения. Она может числиться как в составе ОС, так и в составе оборотных активов или за балансом.

Налоговая база в данном случае — кадастровая стоимость недвижимости, указанная в ЕГРН на 1 января года, за который рассчитывается платеж. По каждому объекту база определяется отдельно.

Отчетными периодами для налога на имущество, исчисленного по кадастровой стоимости, являются 1 квартал, 2 квартал и 3 квартал. Налог считайте по формуле:

Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества на 1 января × Ставка налога

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. При расчете итогового платежа за год просто отнимите перечисленные авансовые платежи от полученной суммы.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

ООО «Воздушный Шар» владеет торговым центром, который облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. На 1 января 2021 года его кадастровая стоимость составила 120 000 000 рублей. Ставка налога на имущество в регионе — 2 %.

Авансовый платеж за I квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;

Авансовый платеж за II квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;

Авансовый платеж за III квартал = 120 000 000 × 2 % / 4 = 600 000 рублей;

Налог к уплате по итогам года = 120 000 000 × 2 % – 1 800 0000 = 600 000 рублей.

Особенности расчета налога и авансовых платежей

В некоторых случаях формула для расчета налога меняется. Особенности могут быть при получении льгот, наличии данных о кадастровой стоимости только по всему зданию, покупке или продаже недвижимости в середине года или изменении кадастровой стоимости. Рассмотрим их все:

1. На недвижимость распространяется льгота. Льгота может быть предоставлена в виде необлагаемой части кадастровой стоимости или уменьшения налога. В первом случае нужно вычесть из кадастровой стоимости, утвержденной на 1 января в ЕГРН, необлагаемую часть кадастровой стоимости и рассчитать налог с остатка. Во втором случае — отнять сумму льготы от рассчитанного по стандартной формуле налога.

2. Кадастровая стоимость определена только для здания, а вы владеете помещением. Считайте налог за год и авансовые платежи в обычном порядке. Чтобы определить налоговую базу, найдите кадастровую стоимость своего помещения пропорционально его площади в здании целиком.

3. Недвижимость купили или продали в середине года. Воспользуйтесь коэффициентом владения (п. 5 ст. 382 НК РФ). Он показывает соотношение количества месяцев, в которых вы владели недвижимостью, к общему числу месяцев в году или квартале.

4. Кадастровую стоимость пересмотрели в середине года. Если характеристики объекта изменились и его стоимость была пересмотрена, скорректируйте налог и авансовые платежи (п. 5.1 ст. 382 НК РФ). Корректировочный коэффициент показывает соотношение числа месяцев, в которых действовала старая стоимость, к общему числу месяцев.

5. Власти в середине года исключили объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Пересчитайте налог с начала года по среднегодовой стоимости.

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия поможет рассчитать налоги и напомнит о датай платежей. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам больше не нужно сдавать ежеквартальные расчеты, остался только отчет по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2021 года изменяется форма декларации, она утверждена Приказом ФНС России от 28.07.2020 № ЕД-7-21/475@.

В новой форме изменения незначительные. В первом разделе добавилась строка «Признак налогоплательщика» в которой надо указать, перенесены ли в организации даты авансовых платежей и по какой причине. Также добавлена строка для организаций , заключивших соглашение о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Для раздела 2 утвердили новые коды федеральных и региональных льгот, связанных с коронавирусом.

Декларация по налогу на имущество за 2020 год сдается до 30 марта 2021 года, с учетом переноса.

Сдавайте отчетность по имуществу в налоговую по месту нахождения имущества. Если налогоплательщик стоит на учете одновременно в нескольких налоговых органах по месту нахождения его имущества, то он имеет право сдавать декларацию в одну из инспекций по своему выбору. За непредставление декларации в срок предусмотрен штраф по ст. 119 НК РФ, ст. 15.5 КоАП РФ.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды.

Организации, имеющие объекты обложения налогом на имущество, уплачивают авансовые платежи:

  • если они установлены субъектом РФ (п. 3 ст. 379, п. 6 ст. 382 НК РФ);
  • в сроки, установленные законодательными органами власти региона (ст. 379, п. 1, п. 2 ст. 383 НК РФ).

Авансы за 9 месяцев 2021 исчисляются с объектов недвижимости, облагаемых:

  • по среднегодовой стоимости — отчетный период 9 месяцев;
  • по кадастровой стоимости — отчетный период 3 квартал.

Налогоплательщики на УСН исчисляют и уплачивают налог на имущество, только, если у них есть недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Настройка авансов по налогу на имущества в 1С

Настройка авансовых платежей в Бухгалтерия 8 производится в разделе Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество . Прежде всего, укажите параметры налогообложения в целом по организации.


  • Объекты с особым порядком налогообложения — внесите информацию по отдельным объектам, имеющим особенности налогообложения (например, по активам, облагаемым по кадастровой стоимости, по объектам, облагаемым по среднегодовой стоимости, — кадастровый номер, льготу, по объекту, который не подлежит налогообложению и т.п.)
  • Порядок уплаты налогов на местах — проверьте наличие флага Уплачиваются авансы и сроков уплаты в соответствии с региональным законодательством по каждому месту постановки на учет в ИФНС.
  • Способы отражения расходов — убедитесь, что установлен способ отражения начисленного налога в расходах БУ и НУ.

Расчет авансов по налогу на имущество в 1С

Расчет аванса по налогу на имущество за 3 квартал производится регламентной операцией при выполнении процедуры Закрытие месяца из раздела Операции .


После выполнения операции в регистр Расчет налога на имущество записываются данные по исчислению авансового платежа за отчетный период.


Формируется проводка, в соответствии установленным в настройках налога на имущество Способом отражения в расходах ( Главное — Налоги и отчеты — Налог на имущество — ссылка Способы отражения расходов ).

Проводки

После проведения регламентной операции Расчет налога на имущество сформируйте одноименную справку-расчет.


Мы рассмотрели, как в 1С 8.3 Бухгалтерия рассчитать авансовые платежи по налогу на имущество за 3 квартал 2021, сроки уплаты за 3 квартал 2021, как проверить расчет авансовых платежей и сформировать справку-расчет налога на имущество.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Рассмотрим, что сделать в 1С:Бухгалтерия, чтобы правильно исчислить и уплатить.Рассмотрим, как в 1С 8.3 Бухгалтерия правильно исчислить и уплатить.ФНС России выпустила Письмо от 27.01.2021 N СД-4-3/868@, в котором.

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

За 2020 год будем отчитываться по налогу на имущество организаций на обновленной декларации (Приказ ФНС от 28.07.2020 N ЕД-7-21/475@).

Основные изменения в форму декларации связаны с выделением ряда категорий налогоплательщиков, которым в связи с коронавирусом государство перенесло сроки уплаты налога (авансов) в течение 2020 года (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, п. 2 ст. 4 НК РФ).

Кроме того, в декларации расширен перечень кодов налоговых льгот — в него включили освобождение от уплаты налога за 2 квартал 2020 года (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Речь идет о тех организациях, которые по данным отчетности за 2018 год внесены в реестр субъектов МСП и по состоянию на 01.03.2020 работали в наиболее пострадавших отраслях по перечню из Постановления Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

А также в декларацию добавили признак исчисления суммы налога лицом, заключившим соглашение о защите и поощрении капиталовложений, что поможет реализовать условия о стабилизации правил налогообложения имущества организации на период действия соглашения (Федеральный закон от 01.04.2020 N 69-ФЗ).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу, если нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения) не предусмотрено иное.

Расчет авансовых платежей по налогу на имущество за 9 месяцев 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8"

Если в регистре "Порядок уплаты налогов на местах" имеются записи, в которых указано, что по налогу на имущество уплачиваются авансовые платежи, то в перечень операций закрытия месяца за сентябрь добавляется операция "Расчет налога на имущество".

При выполнении этой операции в информационную базу вводится документ "Регламентная операция", при проведении которого производится расчет авансовых платежей по налогу на имущество, подлежащих уплате за отчетный период, и ввод в информационную базу проводок по начислению авансовых платежей по налогу на имущество.

Результаты расчета авансовых платежей записываются в регистр сведений "Расчет налога на имущество".

Проводки по начислению авансовых платежей формируются в соответствии со способами отражения расходов по налогу на имущество, указанными в регистре "Способы отражения расходов по налогам".

Для документального подтверждения операции необходимо сформировать "Справку-расчет налога на имущество".

Справку-расчет нужно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу за III квартал 2021 года в "1С:Бухгалтерии 8"

Расчет суммы авансовых платежей по транспортному налогу за III квартал 2021 года и отражение начисленной суммы в учете производится с помощью регламентной операции закрытия месяца "Расчет транспортного налога" в июне.

При выполнении операции в информационную базу вводится документ "Регламентная операция" с проводками по отражению расходов по налогу в учете.

Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по транспортному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений "Расчет транспортного налога".

Для документального подтверждения выполненных расчетов следует сформировать справку-расчет транспортного налога.

Справку-расчет можно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде.

Расчет авансовых платежей по земельному налогу за III квартал 2021 года

Расчет суммы авансовых платежей по земельному налогу за III квартал 2021 года и отражение начисленной суммы в учете производится с помощью регламентной операции закрытия месяца "Расчет земельного налога" в июне.

При выполнении операции в информационную базу вводится документ "Регламентная операция" с проводками по отражению расходов по налогу в учете.

Для автоматического заполнения показателей налоговой декларации по земельному налогу на сумму авансовых платежей при проведении документа дополнительно вводятся записи в регистр сведений "Расчет земельного налога".

Для документального подтверждения выполненных расчетов следует сформировать справку-расчет земельного налога.

Справку-расчет можно вывести на печать или сохранить в архиве в электронном виде.

Начиная с отчетности за 2020 год, в «имущественной» декларации нужно указывать среднегодовую стоимость движимых основных средств.

Здание отнесено к деловым центрам — считаем налог на имущество по всем его помещениям по кадастровой стоимости

«Кадастровый» налог на имущество обоснован в том числе для помещений, не используемых под офисы или торговые цели.

Движимое или недвижимое? И снова разъясняет ФНС

ФНС рассказала о критериях отнесения имущества к движимому или недвижимому.

Код субъекта РФ в разделе 4 декларации по имуществу, если «обособка» за пределами регионов

Каким образом в разделе 4 декларации по налогу на имущество показать «движимость», учтенную на балансе обособленного подразделения, расположенного за пределами субъектов РФ.

Минфин раскрыл подход к определению недвижимости

На какие критерии ориентироваться, чтобы понять, является ли сооружение недвижимостью, рассказал Минфин.

ФНС — об определении среднегодовой стоимости «движимости

Начиная с отчетности за 2020 год, в «имущественной» декларации нужно указывать среднегодовую стоимость движимых основных средств.

Налог на имущество при уточнении года постройки недвижимости

При расчете налога на имущество изменение кадастровой стоимости учитывается с той даты, которой год постройки внесен в ЕГРН

Налог на имущество с недостроя

Объекты незавершенного строительства облагаются налогом на имущество вне зависимости от назначения земельного участка с учетом норм регионального законодательства

Наказание за несвоевременный учет недвижимости

Арбитры поддержали ИФНС, потребовавшую уплатить налог на имущество со стоимости фактически эксплуатируемого, но не отраженного в учете компании в качестве ОС здания

В какую ИФНС «сдаваться» по налогу на имущество лизингополучателю

ФНС разъяснила, в какой налоговый орган лизингополучателю отчитываться декларацией по имуществу.

Налог на имущество за многолетние насаждения

Многолетние насаждения не являются объектом обложения налогом на имущество организаций.

Предоставление льготы по налогу на имущество

Независимо от порядка применения льготы по налогу на имущество (заявительного или беззаявительного) ИФНС должна получить документы и сведения, являющиеся основанием для предоставления льготы

Налог на имущество, если части здания облагаются по-разному

ФНС разъяснила порядок расчета налога на имущество организаций по зданиям, некоторые помещения в котором облагаются исходя из кадастровой, а другие — и из среднегодовой стоимости.

Налогообложение здания, часть которого облагается по кадастру

Если только часть здания облагается налогом на имущество организаций, исчисляемым по кадастровой стоимости, то налоговую базу по второй его части определяют путем умножения среднегодовой стоимости здания на долю площади второй части в общей площади объекта

Оборудование, неразрывно связанном с недвижимостью

Оборудование, неразрывно связанное физически или технологически с недвижимостью не может признаваться самостоятельным недвижимым объектом и облагаться налогом на имущество как самостоятельный объект

Налог на имущество организаций по беспилотникам

Если беспилотное воздушное судно подлежит государственной регистрации и стоит на балансе организации как объект основных средств, оно облагается налогом на имущество

Уплата налога по неотделимым улучшениям в арендованное имущество

Налог на имущество организаций в отношении неотделимых улучшений в арендованный объект недвижимости платится в бюджет по коду ОКТМО того муниципального образования, где находится арендованный объект

Определение стоимости предмета лизинга при расчете налога на имущество

Налоговая база при лизинге равна среднегодовой стоимости лизингового имущества, определенной на основе остаточной стоимости предмета лизинга в соответствии с УП

Налог на имущество с гаражей, машино-мест, незавершенки

Налог на имущество с гаражей, машино-мест и объектов незавершенного строительства необходимо платить по кадастровой стоимости независимо от назначения земельного участка.

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Поправки, позволяющие не платить транспортный налог при гибели ТС

С 2021 года расчет транспортного налога прекращают с первого числа месяца гибели или уничтожения транспортного средства на основании заявления, представленного в ИФНС

Введена обязательная форма заявления о гибели авто

Налоговики утвердили форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу. Применять ее необходимо с 23.03.2021.

Когда ИФНС сможет возобновить исчисление транспортного налога по ТС в розыске?

Чтобы возобновить расчет транспортного налога по ТС в розыске, у налоговиков должны быть документы, подтверждающие его возврат владельцу

Чем подтвердить утилизацию авто, чтобы не платить транспортный налог?

ФНС разъяснила, на основании какого документа прекращается исчисление транспортного налога по утилизированному транспортному средству.

По автотранспортным средствам, в свидетельстве о регистрации которых стоят отметки о временной регистрации, нужно платить транспортный налог.

Транспортный налог на конфискованные ТС

Транспортные средства, изъятые у владельцев (взыскание по обязательствам собственника, конфискация) не признаются объектами налогообложения у этих лиц с даты прекращения собственности

Транспортный налог при перепродаже авто в течение месяца

Если регистрация автомобиля произошла после 15 числа месяца или снятие его с регистрации — до 15 числа месяца включительно, то за месяц, в котором осуществлена регистрация (снятие с учета) транспортный налог платить не нужно

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

Повышающий коэффициент на земельный участок в бессрочном пользовании

Коэффициент, применяемый по земле для жилищного строительства не применяют при расчете налога по участку, переданному учреждению в постоянное (бессрочное) пользование

Разъяснен порядок определения коэффициента для расчета земельного налога

Разъяснено, как определить коэффициент для исчисления земельного налога по участкам, находящимся в собственности организации менее года.

Перерасчет земельного налога

Если изменение кадастровой стоимости участка — на основании установления его рыночной стоимости, налог пересчитывают с начала применения оспоренной кадастровой стоимости

Случаи уплаты налога на имущество на УСН

Организации-упрощенцы платят налог на имущество в случаях, когда по объекту налоговая база определяется по кадастру

Земельный налог с повышающим коэффициентом

Прекращение применения повышающих коэффициентов по участкам для жилстроительства (кроме ИЖС) не связаны с определенным видом разрешенного использования построенной недвижимости.

ОБЩИЕ

Нюансы уплаты имущественных налогов — обзор судебных решений от ФНС

Налоговики подготовили обзор правовых позиций КС и ВС за 2020 год.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Представляем список важных изменений с 2021 года для бухгалтера-зарплатника и.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

Читайте также: