Как сдавать в аренду в 1с

Обновлено: 10.05.2024

При оформлении договора аренды следует руководствоваться нормами главы 34 ГК РФ. Важным нюансом является подтверждение права собственности арендодателя, это поможет арендатору в дальнейшем избежать дополнительных трудностей.

А самая популярная ошибка бухгалтеров при отражении операций по договору аренды имущества физлица – это то, что они забывают отразить арендуемое имущество на забалансовом счёте 001. При вводе данной проводки необходимо указать стоимость имущества, которую можно посмотреть в договоре аренды. Если в договоре указана только стоимость съёма за месяц, то её необходимо умножить на срок действия договора в месяцах и полученный результат отразить в графе «Сумма».

Что касается налогообложения, согласно п.1 ст. 226 НК РФ, у фирмы-арендатора при заключении договора с физлицом возникает обязанность налогового агента по удержанию и перечислению НДФЛ. А вот страховые взносы с начисленного дохода перечислять не нужно, так как данный вид дохода не относится к трудовым. Экономически обоснованные расходы, которые организация несёт в связи со съёмом помещения, в полном объёме относятся к расходам, уменьшающим налог на прибыль.

Отражение оплаты по договору аренды имущества в 1С: ЗУП

В 1С: ЗУП предусмотрен автоматизированный учёт прочих начислений. Начнём с настройки программы, для этого зайдём в раздел «Настройки» - «Расчёт зарплаты» и поставим галочку «Регистрируются прочие доходы физических лиц, не связанные с оплатой труда».

После выполнения настройки в разделе «Зарплата» появится документ «Начисление прочих доходов», а на вкладке «Выплаты» - справочник «Виды прочих доходов физических лиц».

Для заполнения справочника переходим в раздел «Выплаты» - «Виды прочих доходов физических лиц» и создаём вид прочего дохода с наименованием «Аренда помещения». В графе «Вид дохода» выбираем из выпадающего списка «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» и код дохода по НДФЛ – 1400, как показано на рисунке:

Затем необходимо добавить арендодателя в справочник «Физические лица», который находится на разделе «Кадры». Заполняем все данные, включая ссылку «Налог на доходы», где выбирается статус «Резидент» или «Нерезидент». Данная настройка будет влиять на ставку удерживаемого подоходного налога. Напомню, что действующая ставка НДФЛ для резидентов РФ – 13%, а для нерезидентов – 30%.

Переходим к непосредственному начислению платы за аренду. Для этого зайдём в раздел «Зарплата» и выберем «Начисление прочих доходов».

В созданном документе указываем месяц начисления, затем созданный нами ранее вид дохода «Аренда помещения», дату выплаты арендной платы, дату платежа по НДФЛ и номер платежного поручения. По кнопке «Подбор» добавляем арендодателя в табличную часть документа. Если вы впервые отражаете доход этого физического лица, то в списке получателей дохода нужно поставить галочку «Выбрать из полного списка физических лиц». В графе «Начислено» указываем размер арендной платы, после чего НДФЛ и сумма к выплате рассчитаются автоматически. Проводим документ.

Также в графе «Счёт, субконто» есть возможность выбрать необходимый нам счёт учёта затрат для верного отражения операции в бухгалтерском учёте. На этом отражение начисления арендной платы физическому лицу в 1С: ЗУП окончено, данная операция будет учтена при заполнении всех необходимых регламентированных отчётов.

Учет аренды имущества у физлица в 1С: Бухгалтерии

К сожалению, автоматизированного учёта этой операции в данной программе не предусмотрено, поэтому будет чуть сложнее, чем с 1С: ЗУП. Начнём с заполнения справочника «Физические лица», который находится в разделе «Зарплата и кадры».

Отражение сведений физического лица в данном программном продукте аналогично заполнению в 1С: ЗУП.

Затем переходим к начислению арендной платы при помощи документа «Операции, введённые вручную», расположенного в разделе «Операции».

Дт 26 Кт 76.10 на сумму арендной платы по договору

Дт 76.10 Кт 68.01 на сумму удержанного подоходного налога

К сожалению, наличие верных бухгалтерских проводок не обеспечивает автоматического отражения в налоговых регистрах. Поэтому переходим в раздел «Зарплата и кадры» - «НДФЛ» - «Все документы по НДФЛ» и создаём документ «Операция учёта НДФЛ».

Важно заполнить все необходимые вкладки созданного документа.

На вкладке «Доходы» указываем дату получения, код, вид и сумму дохода.

На вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» заполняем дату получения дохода, вид дохода и сумму удержанного налога.

На четвёртой вкладке «Удержано по всем ставкам» выбираем ставку «13% (для нерезидентов 30%)», указываем суммы вознаграждения за аренду и сумму удержанного налога, а также код дохода – 1400.

И на последней закладке «Перечислено по всем ставкам» указываем реквизиты платёжного документа на перечисление НДФЛ. Проводим документ.

Для проверки корректности отражения операции сформируем справку 2-НДФЛ по физическому лицу – арендодателю. Для этого переходим в раздел «Зарплата и кадры» и выбираем операцию «2-НДФЛ для сотрудников». Проверим заполнение справки по рисунку ниже:

Выплата вознаграждения и подоходного налога оформляются стандартными платёжными документами, которые формируют проводки: Дт 76.10 Кт 51 и Дт 68.01 Кт 51.

Напомню, что крайним сроком перечисления НДФЛ является день, следующий за днём выплаты дохода.

Посмотрим заполнение отчёта 6-НДФЛ в данной ситуации.

В разделе 1 отражается сумма начисленного дохода и суммы исчисленного и удержанного налога, как на рисунке:

Во втором разделе указываются даты получения, удержания и крайний срок перечисления НДФЛ:

В связи с тем, что выплата арендной платы не является трудовым доходом физлица, в отчётах РСВ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ данные начисления не отражаются.

Надеюсь, эта инструкция поможет вам избежать ошибок и сложностей при отражении аренды имущества физического лица.

1.1 Вопрос:

На какой срок может заключаться договор с Держателем лицензий?

Ответ:

Договор заключается сроком на 1 год. В дальнейшем при обоюдном согласии сторон договор может быть перезаключен на новый срок, приобретать для этого новый набор лицензий не нужно.

1.2 Вопрос:

Можно ли получить разрешение на сдачу в аренду в отношении совместных продуктов-бандлов (1С+Microsoft, 1С+Oracle)?

Ответ:

Нет, в Перечень ПП не могут включаться бандлы, содержащие продукты других вендоров. Требуется заключать отдельные договоры Аренды ПО на ПП "1С" и других вендоров (например, SPLA с компанией Microsoft).

1.3 Вопрос:

Можно ли Держателю лицензий получить правомочие на сдачу в аренду ранее приобретенного (для других целей) ПО 1С:Предприятие 8?

Ответ:

Да, правомочия могут быть оформлены на ранее или вновь приобретенное ПО 1С.

1.4 Вопрос:

Можно ли ПО 1С, на которое Держатель лицензии получил правомочие на сдачу в аренду, использовать для нужд его собственной бухгалтерии?

Ответ:

1.5 Вопрос:

При заключении договора я должен приобрести ПП на сумму не менее 100 000 рублей в розничных ценах конечного покупателя?

Ответ:

Для сдачи ПП в аренду Держатель лицензии сначала по отдельному договору приобретает коммерческие версии ПП системы программ "1С:Предприятие 8" версий ПРОФ и выше. ПП могут быть приобретены ранее, например, по договору франчайзинга. В приложении к договору между правообладателем (или его представителем) и Держателем лицензий указывается поименованный Перечень ПП с указанием регистрационных номеров, которые могут сдаваться в аренду Держателем лицензий. Суммарная стоимость в розничных ценах ПП из этого перечня не может быть ниже 100 тыс. руб, а регулярные платежи (вознаграждение правообладателю) не могут быть ниже 2500 рублей в квартал (2,5% от 100 тыс.).

1.6 Вопрос:

Держатель лицензий планирует предоставить удаленный доступ к 1С:Бухгалтерии 8 пяти разным организациям по 2 пользователя в каждой. Сколько программных продуктов 1С:Бухгалтерия 8 должно быть включено в перечень ПП в договоре аренды?

Ответ:

Если все 5 клиентов получают удаленный доступ к одному серверу в одной локальной сети Держателя лицензий, то достаточно включить в перечень одну поставку 1С:Бухгалтерии 8 и клиентскую лицензию на 10 рабочих мест (можно включить 9 клиентских лицензий на 1 рабочее место, т.к. в основная поставка тоже обеспечена одной лицензией). При организации клиент-серверного варианта работы необходимо включить в перечень лицензию на сервер 1С:Предприятия.

1.7 Вопрос:

Можно ли включить в Приложение к договору с Держателем лицензий для сдачи в аренду любой ПП без ограничений, даже УПП?

Ответ:

Договор может быть заключен на различные программные продукты системы «1С:Предприятие 8». Держатель лицензии может получить правомочие сдачи в аренду одного или нескольких программных продуктов, например, 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление торговлей 8, 1С:Комплексная автоматизация 8, 1С:Управление производственным предприятием 8 и т.д.. В Перечень НЕ могут быть включены ПП предыдущей версии 7.7; ПП, авторские права по которым принадлежат партнерам; базовые версии, NFR-версии, учебные версии и ряд других.

1.8 Вопрос:

Можно взять в аренду любой ПП без ограничений, даже УПП?

Ответ:

Договор может быть заключен на различные программные продукты системы «1С:Предприятие 8». Держатель лицензии может получить правомочие сдачи в аренду одного или нескольких программных продуктов, например, 1С:Бухгалтерия 8, 1С:Управление торговлей 8, 1С:Комплексная автоматизация 8, 1С:Управление производственным предприятием 8 и т.д.. В Перечень НЕ могут быть включены ПП предыдущей версии 7.7; ПП, разработанные партнерами; базовые версии, NFR-версии, учебные версии и ряд других.

1.9 Вопрос:

Может ли партнер 1С:Франчайзи являться одновременно и Держателем лицензии (арендодателем), и Аутсорсинговой компанией (т.е. оказывать услуги пользователю(арендатору))?

Ответ:

1.10 Вопрос:

Минимальный порог стоимости формируемого Перечня ПП, на который может быть предоставлено право сдачи в аренду - это минимум, который должен приобрести Держатель лицензий или минимум, который должен быть сдан в аренду одному из Арендаторов?

Ответ:

Это минимум, который должен приобрести Держатель лицензий и по которому он уплачивает вознаграждение правообладателю.

1.11 Вопрос:

Держателем лицензии может быть и не партнер 1С?

Ответ:

Договор Аренды ПП может быть заключен с организацией, не имевшей ранее партнерских отношений с фирмой «1С». После заключения договора «Держатель лицензии» рассматривается фирмой «1С» как партнер, имеющий специальный статус.

1.12 Вопрос:

Покупка ПП Держателем лицензии для целей сдачи их в аренду происходит со скидкой?

Ответ:

Да, Держателям лицензии предоставляется скидка от рекомендованной розничной цены, в том числе и при отсутствии у Держателей лицензии ранее полученных партнерских статусов.

1.13 Вопрос:

Можно ли включить в Перечень сдаваемых в аренду отраслевые ПП 1С (продукты из раздела прайс-листа «Совместные отраслевые продукты»)?

Ответ:

Актуальный вариант списка 1С-Совместных ПП, которые могут быть включены в Перечень сдаваемых в аренду, приведен в разделе "Перечень ПП". Список регулярно обновляется.

2. В период действия договора

2.1 Вопрос:

Можем ли мы одну позицию (допустим, лицензию на 100 пользователей) раздавать на несколько арендаторов?

Ответ:

Можете, если арендаторы получают удаленный доступ к одному серверу в одной локальной сети Держателя лицензий.

2.2 Вопрос:

Может ли Держатель лицензий сдавать в аренду 1С:Бухгалтерию 8 и клиентскую лицензию на 10 рабочих мест 20-ти организациям, ограничивая доступ к ИБ по времени?

Ответ:

Держатель лицензий может заключить договоры с клиентами лишь на то число рабочих мест, которое равняется сумме лицензий, указанных в его собственном договоре с 1С-Онлайн на право сдавать в аренду. По поводу 10 имеющихся лицензий можно заключить максимум 10 договоров с организациями (при том, что каждой организации будет предоставлен доступ не более чем с одного рабочего места).

2.3 Вопрос:

Какую отчетность Держатель лицензии должен предоставлять Правообладателю?

Ответ:

По умолчанию периодическая отчетность не предоставляется. Но по требованию Правообладателя Держатель лицензий обязан в трехдневный срок предоставить отчет об использовании предоставляемого во временное пользование ПП за любой прошедший период, как минимум это перечень заключенных с клиентами лицензионных договоров с указанием их полных реквизитов, сроков действия и максимально разрешенного количества рабочих мест для каждого клиента.

2.4 Вопрос:

Как платит роялти Держатель лицензий – с НДС или без НДС?

Ответ:

Без НДС, т.к. права на использование ПП по лицензионным договорам НДС не облагаются в силу пп.26. п.2 ст. 149 НК РФ.

2.5 Вопрос:

Могут ли ПП 1С и клиентские лицензии находиться физически на сервере Держателя лицензии?

Ответ:

Да, предоставление доступа к ПП 1С может быть технологически реализован путем предоставления удаленного доступа на сервер держателя лицензий посредством VPN, RDP, web-клиент. Доступ посредством тонкого клиента невозможно организовать, т.к. это требует установки ПП 1С на компьютерах арендатора.

2.6 Вопрос:

Держатель лицензий выплачивает вознаграждение Правообладателю всего 10% в год или 10% + 2,5% за каждый квартал?

Ответ:

Всего 10% в год. Плата вносится авансом поквартально (за исключением первого взноса), таким образом, в каждый квартал уплачивается 2,5% от суммарной розничной цены ПП, включенных в Перечень ПП.

2.7 Вопрос:

Обязан ли Арендатор платить за ИТС? Обязан ли Держатель
платить за ИТС?

Ответ:

2.8 Вопрос:

Ответ:

2.9 Вопрос:

Можно ли докупать ПП и лицензии для сдачи в аренду?

Ответ:

Докупать можно. Дозакупки оформляются специальными приложениями к договору. Соответственно, изменяется и величина регулярных платежей.

2.10 Вопрос:

Как рассчитывать цену для конечного пользователя за данный вид услуг?

Ответ:

В настоящее время стоимость услуг для конечного пользователя определяет Держатель лицензии. Правообладатель не определяет стоимость услуг Держателя лицензии.

2.11 Вопрос:

Каким образом происходит передача ПП в аренду (на физическом носителе или посредством телекоммуникационных каналов)?

Ответ:

Возможны оба варианта

3. Расторжение договора

3.1 Вопрос:

Если бизнес по сдаче ПП в аренду не пойдет, можно ли продать ПП, купленные для аренды?

Ответ:

Мы рекомендуем до заключения договора провести хотя бы экспресс - обследование рынка и выяснить спрос на услуги аренды ПП по текущей клиентской базе. Переуступка ПП, ранее приобретенного для целей аренды, возможна только для тех партнеров, которые имеют статус, позволяющий заниматься распространением конкретного ПП (и соответствующий лицензионный договор). Для всех остальных: после расторжения договора Аренды ПП с фирмой «1С» запрет на переуступку действует в течении 3 лет - Фирма 1С не будет в этот период перерегистрировать комплекты на новых пользователей, и они не смогут получать поддержку и обновления.

3.2 Вопрос:

Возможен ли в будущем выкуп арендатором арендованного ПП?

Ответ:

Лицензионным договором на аренду ПП сублицензиату (Держателю лицензии) передается правомочие "сдачи в аренду/прокат", но не передается правомочие "распространения ". В соответствии с Договором правомочие распространения экземпляров путем продажи экземпляров ПП возникает у Держателя лицензии только при наличии специального (иного) лицензионного Договора позволяющего заниматься распространением ПП.

3.3 Вопрос:

Можем ли мы не расторгать договор полностью, а расторгать выборочно на отдельные позиции?

Перечисление аванса поставщику отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .


Проводки по документу


Документ формирует проводку:

Если арендодатель выставил авансовый счет-фактуру на предварительную оплату, то Организация может воспользоваться правом на вычет по НДС.

Перечисление обеспечительного платежа арендодателю

Нормативное регулирование

В БУ обеспечительный платеж учитывается по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

В НУ выдача обеспечительного платежа является способом обеспечения исполнения обязательств и не учитывается в качестве расхода при расчете налога на прибыль (п. 32 ст. 270 НК РФ, ст. 381.1 ГК РФ, Письмо Минфина РФ от 31.05.2016 N 03-03-06/1/31325).

Исчисление НДС по обеспечительному платежу не регламентировано НК РФ. Выставление авансового счета-фактуры зависит от правовой квалификации обеспечительного платежа в соответствии с условиями договора, поскольку денежное обеспечение может выполнять две функции: обеспечительную и платежную.

Если, согласно условиям договора аренды, обеспечение выступает:

  • Предоплатой по договору аренды, то арендатору выставляется счет-фактура, и НДС при перечислении обеспечительного платежа может быть принят к вычету (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина РФ от 16.08.2016 N 03-07-11/47861). Причем некоторыми судами выражается мнение, что налоговая база по НДС возникает не в момент получения обеспечительного платежа, а в момент его зачета (Постановление ФАС Поволжского округа от 24.07.2014 N А12-22792/2013).
  • Исключительно гарантией исполнения обязательств (если предусмотрен возврат платежа), то в налоговую базу по НДС такой обеспечительный платеж не включают (Определение Верховного Суда РФ от 11.11.2014 N 306-КГ14-2064, Постановление ФАС Московского округа от 14.10.2011 по делу N А40-151888/10-129-621, Постановление ФАС Московского округа от 09.10.2013 по делу N А40-136933/12-140-978).

Учет в 1С

Для корректного учета обеспечительного платежа желательно разграничить суммы арендной платы и обеспечительного платежа. В 1С технически это можно осуществить, оформив оплату отдельными документами Списание с расчетного счета по разным элементам справочника Договоры .


Перечисление обеспечительного платежа отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .


В документе указывается:

  • Сумма — сумма обеспечительного платежа, согласно выписке банка;
  • Договор — технический договор, по которому будут учитываться расчеты по обеспечительному платежу;
  • Счет авансов — 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», т. к. платеж до определенного времени не является оплатой, следовательно, расчеты по нему нельзя оформлять как расчеты с поставщиками;
  • Погашение задолженности — Не погашать: обеспечительный платеж должен быть погашен только при неисполнении обязательств по договору аренды или в счет платы за последний месяц аренды. Поэтому при наступлении этих событий зачет по обеспечительному платежу бухгалтер в 1С будет делать вручную;
  • Статья расходов — статья из справочника Статьи движения денежных средств:
    • Вид движения —Прочие платежи по текущим операциям.


    Проводки по документу

    Документ формирует проводку:

    Если арендодатель выставил авансовый счет-фактуру на обеспечительный платеж, то Организация должна определить сама, — может ли она воспользоваться правом на вычет по НДС (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 12 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 16.08.2016 N 03-07-11/47861).

    Учет выданного обеспечительного платежа за балансом

    Выданный обеспечительный платеж отражается на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные» (план счетов 1С).

    Для этого необходимо сформировать документ Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную .


    • Дебет — 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»;
      • Субконто 1 — арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты;
      • Субконто 2 — договор, по которому был перечислен обеспечительный платеж, выбирается из справочника Договоры;

      Принятие к учету арендованного имущества

      • обязательно — с отчетности за 2022 год;
      • досрочно — по решению организации.
      • выкупается арендатором по окончании договора, и отсутствует возможность выкупа по цене значительно ниже справедливой (рыночной) стоимости;
      • передается в субаренду.
      • срок договора аренды — 12 месяцев и менее;
      • рыночная стоимость нового, аналогичного арендованному, объекта — не более 300 тыс. руб.
      • организация имеет право применять упрощенные способы ведения БУ.

      В программе поддерживается два варианта учета у арендатора (с релиза 3.0.93):

      • документом Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции Услуги аренды ( Способ учета — Расходы (простая аренда)) — арендные платежи включаются в расходы в прежнем порядке (для случаев, когда ФСБУ 25/2018 применяется в упрощенном виде (п. 11 ФСБУ 25/2018));
      • с признанием права пользования активом (далее — ППА) по новому алгоритму.

      В нашем примере Организация использует упрощенный способ.

      Для того чтобы отразить за балансом арендованное ОС, введите его в справочник Основные средства. При этом поля Принято к учету , Снято с учета , Организация , Местонахождение , МОЛ — не заполняются, т. к. ОС на баланс не принимается.


      Принятие на забалансовый учет арендованного имущества оформляется документом Операция, введенная вручную вид операции Операция в разделе Операции — Операции, введенные вручную .


      • Дебет — 001;
        • Субконто 1 — арендодатель, выбирается из справочника Контрагенты;
        • Субконто 2 — арендованное имущество;

        Если в договоре или в акте приемки-передачи не указана стоимость арендуемого имущества, и она не согласована в дополнительном соглашении, то рекомендуется установить в учетной политике способ определения стоимости арендованного имущества (п. 7 ПБУ 1/2008), например, исходя из его рыночной стоимости.

        Отражение в учете услуг по аренде

        В БУ затраты на аренду офисного помещения (в т. ч. коммунальные услуги в виде переменной части арендной платы) относятся в состав расходов по обычным видам деятельности и учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы» (п. 5 п. 7 ПБУ 10/99, план счетов 1С).

        В НУ такие затраты будут относиться к косвенным расходам, т. е. учитываться как прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Такие затраты единовременно учитываются в составе расходов для уменьшения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ, ст. 318 НК РФ).

        Все договоры аренды, заключенные на срок не менее года, подлежат государственной регистрации (п. 2 ст. 609 ГК РФ).

        По мнению Минфина РФ, по договорам, заключенным на год и более, арендную плату можно учесть в составе расходов по НУ, только если договор прошел государственную регистрацию или поданы документы на нее (Письма Минфина от 31.10.2016 N 03-03-06/1/63543, от 23.11.2015 N 03-07-11/67890).


        В документе укажите:

        • Акт № от — номер и дата акта оказания услуг на аренду.
        • договор и акт приемки-передачи имущества (Письмо Минфина от 15.06.2015 N 03-07-11/34410);
        • договор и платежные документы, подтверждающие факт уплаты аренды (Письмо Минфина от 26.08.2014 N 03-07-09/42594).
        • Способ учета — Расходы (простая аренда) Выбор способа учета появляется, если используется функциональностьПрава пользования предметами аренды;

        По ссылке Счета учета :

        • Счет затрат — 26 «Общехозяйственные расходы».
        • Статья затрат — Аренда помещения, Вид расхода — Прочие расходы.
          При таком оформлении статьи затрат расходы на аренду будут учтены в составе косвенных расходов по налогу на прибыль единовременно.
        • Подразделение затрат — АУП: подразделение, по которому учитываются затраты на аренду.

        Проводки по документу


        Документ формирует проводки:

        • Дт 60.01 Кт 60.02 — зачет аванса;
        • Дт 26 Кт 60.01 — учет затрат на аренду;
        • Дт 19.04 Кт 60.01 — принятие к учету НДС.

        Если ранее НДС по авансовому счету-фактуре был принят к вычету, то при зачете аванса необходимо его восстановить.

        Декларация по налогу на прибыль

        В Декларации по налогу на прибыль общехозяйственные затраты в косвенных расходах отразятся только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца .

        Для регистрации входящего счета-фактуры от арендодателя необходимо указать его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная, УПД) и нажать кнопку Зарегистрировать .


        Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

        Проводки по документу


        Документ формирует проводку:

        Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок . PDF

        Декларация по НДС

        В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:

        В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

        Перечисление оплаты арендодателю

        При отражении арендной платы за март общая сумма затрат на аренду (фиксированная и постоянная части) оказалась больше, чем предоплата, т. е. образовалась кредиторская задолженность перед арендодателем по Кт 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».


        Погашение задолженности перед арендодателем оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Оплата поставщику в разделе Банк и касса — Банковские выписки .


        В документе указывается:

        • Сумма — сумма оплаты, согласно выписке банка.

        Проводки по документу

        Документ формирует проводки:

        • Дт 60.01 Кт 51 — погашение задолженности по арендной плате.

        Контроль

        Проверить расчеты с арендодателем в разрезе договоров можно с помощью анализа взаиморасчетов в отчете Анализ субконто в разрезе Контрагентов и Договоров.


        Из отчета видно, что по договору аренды № 40А от 01.03.2018 отсутствует конечное сальдо на 05.04.2021, следовательно, расчеты по арендной плате за март выполнены полностью в срок.

        Конечное сальдо по договору аренды № 40ОП по счету 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами составляет 156 000 руб., что соответствует сумме обеспечительного платежа, выданного по договору аренды.

        Иного сальдо на 05 апреля 2021 по другим счетам расчетов и договорам нет, следовательно, взаиморасчеты в разрезе контрагента и договоров отражены в 1С верно.

        См. также:

        Помогла статья?

        Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

        Похожие публикации

          .Для просмотра на полный экран кликайте на иконку в нижнем.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

        Карточка публикации

        (7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

        Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
        Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
        Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
        Вы можете задать еще вопросов

        Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

        Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

        Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
        регламентом БухЭксперт8.ру >>

        Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

        [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

        Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

        Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

        [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

        [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

        Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

        Под арендой основных средств понимают передачу таких объектов во временное пользование арендатору. Срок сдачи в аренду прописывается в договоре. Если срок менее года, то аренда краткосрочная, если более года – долгосрочная. В договоре также может быть предусмотрен переход права собственности арендуемого основного средства. Как же отражаются в 1С: Бухгалтерии операции аренды основных средств?

        Арендатор принимает основные средства по предварительно составленному арендодателем договору аренды на забалансовый счет 001 - «Арендованные основные средства», и по дебету этого счета отражается стоимость объекта, которая указанная в договоре аренды.

        Принятие к учету арендованных основных средств

        Чтобы принять к учету в программе 1С: Бухгалтерия 8 арендованное имущество, нужно выполнить ряд действий.

        В меню программы выбрать «Операции», подраздел «Бухгалтерский учет», нажимаем команду «Операции, введенные вручную».

        В открывшемся журнале

        нажимаем кнопку «Создать», которая находится в левом верхнем углу окна. После нужно выбрать вид документа, в нашем случае – это «Операция»

        Открывается пустой документ, который необходимо заполнить новой бухгалтерской проводкой.

        В этом документе нажимаем копку «Добавить».


        В столбике «Дебет» выбираем забалансовый счет бухгалтерского учета «Арендованные основные средства»

        Выбираем арендодателя из справочника «Контрагенты»

        Ниже указываем сам объект ОС, принимаемый в аренду (добавляем его в соответствующий справочник).

        Колонка «Сумма» отражает стоимость объекта, принятого к учету, а в поле «Содержание» прописывается наименование операции.

        Печатная форма этого документа - «Бухгалтерская справка».

        После того, как распечатали документ на арендованные объекты, нажимаем кнопку «Записать и закрыть».

        Амортизация на арендуемые основные средства не начисляется организацией-арендатором.

        Учет арендной платы в 1С: Бухгалтерии

        Арендная плата за основные средства относится на счета учета расходов по обычным видам деятельности. Для этого используется документ «Поступление (акты, накладные)».

        В открывшемся журнале создаем новый документ поступления (акт).

        Заполняем и проводим документ

        Открываем проводки документа:

        Дебет 26 (20,44) — Кредит 76 Списана сумма арендных платежей без НДС

        Возвращаемся к документу поступления, на основании регистрируем счет-фактуру

        По НДС в ходе отражения операции будут сформированы следующие проводки:

        Дебет 19 — Кредит 76 Выделен НДС из суммы арендных платежей

        Дебет 68. НДС — Кредит 19 НДС направлен к вычету

        На основании документа поступления (акта) производим оплату арендодателю


        Проводим и открываем движения документа, сформировалась проводка

        Дебет 76 — Кредит 51 - перечислена арендная плата за объект

        Возврат основного средства арендодателю

        Возврат основного средства арендодателю также производится документом «Операция», но проводка будет обратной.

        Дебет — Кредит 001 – Снято с учета ОС при возврате его арендодателю.

        Читайте также: