Как списать суммовую разницу в 1с
Обновлено: 04.07.2024
Передача запасов в эксплуатацию оформляется, как и раньше:
- Создается, при необходимости, категория эксплуатации, в которой указываются:
- необходимость инвентарного учета;
- срок эксплуатации;
- необходимость учета наработки и ее предельный объем;
- статья, по которой списываются запасы на расходы при передаче;
- счет забалансового учета.
- номенклатура, передаваемая в эксплуатацию;
- категория эксплуатации;
- количество, если не ведется инвентарный учет;
- инвентарный номер, если ведется инвентарный учет;
- МОЛ;
- статья и аналитика расходов или статья активов.
Но теперь запасы всегда списываются на расходы в БУ, НУ, УУ.
Форма Категории эксплуатации с 2021 года выглядит так:
В количественном выражении запасы учитываются в регистре ТМЦ в эксплуатации и на забалансовом счете, если это определено учетной политикой.
При учете по новому стандарту поддерживается возможность контроля движения переданных в эксплуатацию запасов (перемещение, списание, возврат, наработка).
Перемещение ТМЦ в эксплуатации
Перемещение ТМЦ в эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Перемещение в эксплуатации в котором указываются:
- подразделение - отправитель;
- подразделение - получатель;
- партия ТМЦ, переданных в эксплуатацию;
- МОЛ - отправитель;
- МОЛ - получатель;
- количество, если не ведется инвентарный учет.
Возврат из эксплуатации
Возврат из эксплуатации оформляется также, как и раньше, а именно:
- Создается документ Возврат из эксплуатации, в котором указываются:
- партия ТМЦ, переданных в эксплуатацию;
- количество, если не ведется инвентарный учет;
- статья и аналитика доходов;
- подразделение.
Списание из эксплуатации
Списание из эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Списание из эксплуатации, в котором указываются:
- партия ТМЦ, переданных в эксплуатацию;
- количество, если не ведется инвентарный учет.
Наработка ТМЦ в эксплуатации
Наработка ТМЦ в эксплуатации оформляется также, как и раньше, то есть создается документ Наработка ТМЦ в эксплуатации, в котором указываются:
- партия, переданная в эксплуатацию;
- текущее значение наработки.
Принятие к учету ОС в БУ и НУ в разные периоды времени
В документ Принятие к учету ОС добавлена возможность принять к учету основное средство в бухгалтерском и налоговом учетах в разные периоды времени, и разными документами. Например, если ОС готово к эксплуатации раньше, чем получены первичные документы, необходимые для ввода в эксплуатацию, то сначала оформляется принятие к учету только в бухгалтерском и управленческом учетах, потом оформляется второй документ для принятия к учету только в налоговом учете.
При принятии к учету ОС только в бухгалтерском учете в стоимости основного средства будет постоянная разница, равная постоянной разнице в затратах, и временная разница, рассчитываемая по стандартной формуле: БУ = НУ + ПР + ВР.
При принятии к учету только в налоговом учете в стоимости ОС постоянной разницы не будет, а временная разница рассчитывается по стандартной формуле.
Списание на расходы затрат на капитализацию стоимости ОС
В документ Принятие к учету ОС добавлена возможность списать на расходы затраты на капитализацию стоимости ОС в бухгалтерском учете, не принимая к учету ОС. Это позволяет одним документом принять к учету малоценные ОС в налоговом и управленческом учетах, а в бухгалтерском учете списать на расходы затраты на капитализацию, не принимая к учету ОС, то есть без использования счета 01. Для этого в документ добавлен новый порядок учета Не принимать к учету, включить в расходы. Порядок учета недоступен, если используется целевое финансирование.
На расходы списываются сумма затрат в бухгалтерском учете и постоянная разница в затратах на капитализацию стоимости, при этом ПР всегда списывается на расходы вместе со стоимостью в БУ.
В НУ стоимость ОС равна сумме затрат на капитализацию в налоговом учете, постоянной разницы нет, а временная разница рассчитывается по стандартной формуле.
Переход на учет по стандарту
В соответствии с письмом Минфина от 2 марта 2021 г. N 07-01-09/14384 в 2021 году действует переходный период (ФСБУ 6/2020 «Основные средства» станет обязательным к применению, начиная с бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год), и малоценные ОС могут учитываться по-прежнему, а именно: активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные пунктом 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств", и стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете и раскрываться в бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов.
Ограничение
Сейчас в системе нет возможности отключить автоматическое списание стоимости ТМЦ в эксплуатации при переходе на учет по стандарту. В ближайшее время ограничение будет устранено, в учетную политику бухгалтерского учета будет добавлена опция Списать стоимость ТМЦ в эксплуатации в декабре 2020 г.
В Российском бухгалтерском учете присутствуют такие понятия, как план счетов и двойная запись, в Российском налоговом законодательстве таких понятий, разумеется, нет. Но для расчета налога на прибыль есть необходимость учитывать доходы и расходы компании, это можно делать параллельно с ведением бухгалтерского учета или раз в месяц/квартал перед заполнением бухгалтерской отчетности, в которой отражаются временные и постоянные разницы согласно ПБУ 18 и декларации по налогу на прибыль. Для удобства работы пользователя компанией 1С предложен вариант ведения параллельного учета доходов/расходов компании, а также временных и постоянных разниц, возникающих в учете доходов/расходов на плане счетов бухгалтерского учета.
Итак, на Рис 1 видно, что у счетов БУ(бухгалтерского учета) стоит галочка НУ(налоговый учет). Если просмотреть весь план счетов, то пользователь увидит, что не у всех счетов установлена данная галочка. Она ставится только если по счету ведется налоговый учет, соответственно и считаются постоянные и временные разницы.
Где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ВР – временные разницы, ПР – постоянные разницы. Если на счете предусмотрено ведение налогового учета данное равенство обязательно должно выполняться. То есть если сумма БУ в проводке 100, а сумма НУ должна быть 50, обязательно возникнет положительная постоянная или временная разница на 50. И если сумма БУ 100, а сумма НУ 150, возникнет отрицательная временная или постоянная разница.
Временная разница – Это разница, которая рано или поздно закроется и БУ будет равен НУ.
Постоянная разница в учете – это разница условно постоянна и никогда не закроется, то есть по данной операции БУ никогда не будет равен НУ. Что с ними происходит при закрытии периода расскажу немного позднее.
Всегда необходимо помнить, что на счетах по которым ведется налоговый учет должно выполняться равенство БУ=НУ+ВР+ПР.
В НУ(для налога на прибыль) нет понятия НДС соответственно на счете 90 учет будет вестись следующим образом:
Кт 90.01.1 59 000 руб. Выручка отражается, включая НДС
Минус Дт 90.03 9 000 руб. НДС
Итого Кт 90.09 50 000 руб.
Кт 90.01.1 50 000 руб. Выручка отражается без НДС
Итого Кт 90.09 50 000 руб.
Также по-разному будут отражаться и показатель себестоимости на счете 90.02, а так же на счетах 90.07,90.08. Ввиду того, что в Бухгалтерском учете:
90.02
Себестоимость продаж
90.07
Расходы на продажу
90.08
Управленческие расходы
А в налоговом Прямые и косвенные расходы, то есть при определении финансовых результатов программа автоматически закроет БУ по одной методологии, а НУ по другой и уровняет БУ=НУ +ВР+ПР временными разницами, так как на данных счетах установлен флаг НУ.
Теорию почитать можно тут:
Тут все просто! Галочка НУ ставится, если доходы/расходы отраженные бухгалтером по данной статье учитываются в налоговом учете. У таких статей как например: материальная помощь в связи со смертью, переоценка внеоборотных активов, проценты за пользование кредитом сверх норм и т.п. галочку НУ ставить не стоит, тогда программа, при выборе данной статьи автоматически сделает следующие записи в учете. Напирмер:
ПР – 100 соответственно и равенство выполняется и при расчете финансово результата автоматически программа произведет расчет ПНО(постоянного налогового обязательства).
С видом прочих доходов и расходов немного сложнее:
Пользователю, при вводе новой статьи прочих доходов и расходов, необходимо максимально корректно определить вид прочих доходов и расходов. Например:
При реализации основных средств, если вид выбран «Реализация основных средств», то регистр налогового учета
Сформируется автоматически, если у соответствующей статьи прочих доходов и расходов поставить другой вид для НУ, то регистр сформируется пустым.
Так же при правильном выборе вида прочих доходов и расходов автоматически программа заполнит соответствующие разделы декларации по налогу на прибыль. В данном случае, это Приложение 3 к листу 2
Читайте также: