Как убрать задвоенную реализацию в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Исправление ошибки следует производить в:

БУ:

  • ошибка текущего года, выявленная до его окончания, исправляется датой выявления (п. 5 ПБУ 22/2010).

НУ:

  • зависит от того занижен налог был или завышен.

НДС:

  • в доп. листе Книги продаж за период первичного счета-фактуры (I квартал):
    • аннулировать первичный СФ;
    • зарегистрировать ИСФ (если реализация должна быть, но с другой суммой).

    В 1С, если реализация не должна быть отражена в 1 квартале, то сделайте сторно документов Реализация (акт, накладная) и Счет-фактура выданный через Операции – Операции, введенные вручную – Создать – Сторно документа . Если не верная сумма, то через Создать на основании исходного документа Реализация (акт, накладная) введите документ Корректировка реализации .

    См. также:

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    Карточка публикации

    (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Все комментарии (2)

    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

    Надо посмотреть ваши скрины, как именно было отражено. Тогда сможем более дательно прокомментировать ситуацию и смоделировать для вас ответ в 1С.

    Задайте здесь вопрос
    Личный кабинет
    Куратор подскажет, что именно нужно приложить.
    Прямо этот вопрос скопируйте в Личный кабинет, пожалуйста.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

    Спасибо! Очень ценно полезно нужно! Буду еще неоднократно обращаться к этому семинару для изучения этой темы.

    В данной ситуации имеет место ошибочно признанная выручка прошлых лет.

    Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода (п. 14 ПБУ 22/2010).

    Ошибочные действия, в результате которых была отражена выручка, неподтвержденная первичным документом, привели:

    · к завышению дохода прошлого налогового периода и, как следствие, к завышению прибыли, подлежащей налогообложению налогом на прибыль организаций;

    · к завышению налоговой базы для целей НДС и, как следствие, к завышению НДС.

    При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговых обязательств производится согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ за период совершения ошибки (искажения).

    Согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик при обнаружении им в ранее поданной в налоговый орган налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

    Исправление ошибочно признанной выручки прошлого налогового периода в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно зарегистрировать документом Операция, введенная вручную (раздел Операции группа Бухгалтерский учет). Напоминаем, что для исправления ошибки одних бухгалтерских проводок недостаточно: необходимо еще и внести исправления в специальные регистры налогового учета расчетов по НДС, для того, чтобы аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. С этой целью при создании документа Операция, введенная вручную целесообразно воспользоваться видом операции Сторно документа, чтобы учесть движения по всем специальным регистрам.

    Подробнее об исправлении ошибочно признанной выручки прошлого налогового периода см. на видео (видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» релиз 3.0.40.27).

    Отчетность по НДС уже сдана, но вдруг вы обнаружили, что один из счетов-фактур на реализацию внесен дважды, а в полученном от поставщика бумажном счете-фактуре указана более поздняя дата, чем вы указали при вводе. Как удалить из информационной базы программы «1С:Бухгалтерия 8» ред. 3.0 ненужные счета-фактуры после окончания отчетной кампании? Ответ – в материале экспертов 1С.

    Если после сдачи декларации налогоплательщик обнаружит, что в декларации какие-то сведения не были отражены (не полностью отражены) или выявит ошибки, то согласно пункту 1 статьи 81 НК РФ он:

    • обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) привели к занижению налога;
    • вправе внести изменения в декларацию и представить уточненную декларацию, если ошибки (искажения) не привели к занижению суммы налога, подлежащей уплате.

    Если обнаруженные ошибки или искажения относятся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, то перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

    Это общее правило. Но налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налоговых обязательств и в периоде выявления ошибок.

    Это возможно в двух случаях:

    • если невозможно определить период совершения этих ошибок (искажений);
    • если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ).

    Но применяя эти нормы, нужно учитывать следующие особенности:

    • норма пункта 1 статьи 54 НК РФ не распространяется на ошибки, которые допущены из-за неправильного отражения налоговых вычетов. Это связано с тем, что на налоговые вычеты налогоплательщик уменьшает сумму налога, уже исчисленную с налоговой базы (п. 1 ст. 171 НК РФ, письмо Минфина России от 25.08.2010 № 03-07-11/363);
    • перерасчет налоговой базы по НДС в периоде обнаружения ошибки, допущенной в предыдущих налоговых периодах, постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 (далее — Постановление № 1137) не предусмотрен.

    Аннулирование записи книги продаж

    Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок). При этом в состав уточненной налоговой декларации помимо тех разделов, которые были ранее представлены в налоговый орган, включаются соответственно приложение 1 к разделу 8 и (или) приложение 1 к разделу 9 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

    Порядок внесения таких исправлений в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) разберем на примере.

    Пример

    Как отразить в учете оказанную услугу

    Оказание рекламной услуги покупателю ООО «Одежда и обувь» в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) регистрируется с помощью документа Реализация (акт, накладная) с видом операции Услуги (акт) (раздел Продажи, подраздел –> Продажи, гиперссылка Реализация (акты, накладные).

    После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся следующие записи:

    Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

    – на стоимость оказанной рекламной услуги;

    Дебет 90.03 Кредит 68.02

    – на сумму начисленного НДС.

    В регистр НДС Продажи вводится запись с видом движения Приход для книги продаж, отражающая начисление НДС по ставке 18 %. Соответствующая запись о стоимости оказанной рекламной услуги вносится также в регистр Реализация услуг.

    Создать счет-фактуру на оказанную рекламную услугу можно нажатием на кнопку Выписать счет-фактуру внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом автоматически создается документ Счет-фактура выданный, а в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру (рис. 1).

    Рис. 1

    В документе Счет-фактура выданный (раздел Продажи, подраздел Продажи, гиперссылка Счета-фактуры выданные), который можно открыть по гиперссылке, все поля заполняются автоматически на основании данных документа Реализация (акт, накладная).

    С 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками, действующими от своего имени (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, поэтому в документе Счет-фактура выданный в строке «Сумма:» указано, что суммы для регистрации в журнале учета («из них в журнале:») равны нулю.

    В результате проведения документа Счет-фактура выданный вносится запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о выданном счете-фактуре.

    С помощью кнопки Печать документа учетной системы Счет-фактура выданный можно просмотреть форму счета-фактуры, а также распечатать его.

    Выставленный при оказании рекламных услуг счет-фактура регистрируется в книге продаж за III квартал 2015 года — см. табл. 1.

    Облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг отражается по строке 010 раздела 3 налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г. (утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@) (рис. 2).

    Рис. 2

    Сведения из книги продаж отражаются в разделе 9 налоговой декларации по НДС.

    Исправление данных бухгалтерского и налогового учета

    Бухгалтерский учет. Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)», утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 № 63н, ошибка отчетного года, выявленная до окончания этого года, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка.

    Налоговый учет. При обнаружении в представленной налоговой декларации ошибок, не приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, налогоплательщик вправе, но не обязан, представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ).

    В рассматриваемом примере была ошибочно отражена в учете облагаемая НДС операция по оказанию рекламных услуг, следовательно, обнаруженная ошибка привела к завышению налоговой базы по НДС в III квартале 2015 г. и, следовательно, суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.

    В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 54 НК РФ при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). В то же время если такие ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога, то налогоплательщик вправе провести пересчет налоговой базы и суммы налога в том налоговом (отчетном) периоде, в котором выявлены ошибки (искажения) (абз. 2 п. 1 ст. 54 НК РФ). Однако норма, позволяющая произвести перерасчет налоговой базы в периоде обнаружения ошибки, т. е. в IV квартале 2015 года, в отношении НДС не применяется, так как постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 не предусмотрен механизм ее реализации.

    Данные таких листов используются для внесения изменений в декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж).

    Исправление допущенной ошибки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете не имевшего места факта хозяйственной жизни в программе регистрируется с помощью документа Операция с видом операции Сторно документа (раздел Операции, подраздел Бухгалтерский учет, гиперссылка Операции, введенные вручную).

    В шапке документа указывается:

    • в поле от — дата исправления допущенной ошибки;
    • в поле Сторнируемый документ — соответствующий ошибочный документ реализации.

    Поле Содержание и табличная часть документа заполняются автоматически после выбора сторнируемого документа.

    На закладке Бухгалтерский и налоговый учет отражаются соответствующие сторнировочные бухгалтерские записи:

    Дебет 62.01 Кредит 90.01.1

    – на стоимость оказанных услуг;

    Дебет 90.03 Кредит 68.02

    – на сумму начисленного НДС.

    Соответствующая сторнировочная учетная запись будет также отражена в регистре Реализация услуг (рис. 3, документ Операция).

    Рис. 3

    В регистр НДС Продажи автоматически вносится соответствующая сторнировочная запись с указанием следующих значений:

    • в графе Запись дополнительного листа – «Нет»;
    • в графе Корректируемый период — значение отсутствует;
    • в графе Сумма без НДС – «–80 000,00»;
    • в графе НДС – «–14 400,00».

    Поскольку аннулирование регистрационной записи по ошибочно выставленному счету-фактуре должно производиться в дополнительном листе книги продаж периода оказания услуги, т. е. III квартала 2015 года, необходимо внести корректировку в записи регистра НДС Продажи:

    • в графе Запись дополнительного листа — заменить значение на Да;
    • в графе Корректируемый период — указать любую дату III квартала 2015 г., например, 30.09.2015.

    После записи документа Операция будет внесена запись об аннулировании по ошибочно выставленному счету-фактуре в дополнительный лист книги продаж за III квартал 2015 г. — см. табл. 2.

    При принятии решения о представлении уточненной налоговой декларации по НДС за III квартал 2015 г., следует иметь в виду, что в состав такой уточненной декларации будут входить те же самые разделы, что и в состав первичной декларации (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

    При этом на титульном листе декларации по НДС будет указан номер корректировки «1», и дата подписи «27.10.2015».

    В разделе 3 уточненной налоговой декларации по строке 010 будут отражены уменьшенные налоговая база и сумма исчисленного налога (рис. 4).

    Рис. 4

    Кроме того, в уточненной декларации появится дополнительно приложение 1 к разделу 9, в котором будут отражены сведения из дополнительного листа книги продаж. Поскольку в первичной декларации такие сведения отсутствовали, то в строке Ранее представленные сведения будет проставлена отметка Неактуальны, что соответствует признаку актуальности «0» и означает, что в ранее представленной декларации эти сведения по разделу 9 не представлялись (п. 48.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

    Поскольку в саму книгу продаж изменения не вносились, то в налоговую инспекцию сведения из раздела 9 можно повторно не выгружать, для чего достаточно установить в строке Ранее представленные сведения отметку в поле Актуальны, что соответствует признаку актуальности «1» и означает, что сведения, представленные налогоплательщиком ранее в налоговый орган, актуальны, достоверны, изменению не подлежат и в налоговый орган не представляются (п. 47.2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС).

    Аннулирование записи книги покупок

    Данные таких дополнительных листов используются для внесения изменений в налоговую декларацию по НДС (п. 5 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, п. 6 Правил заполнения дополнительного листа книг покупок). При этом в состав уточненной налоговой декларации помимо тех разделов, которые были ранее представлены в налоговый орган, включаются соответственно приложение 1 к разделу 8 и (или) приложение 1 к разделу 9 (п. 2 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).

    Здравствуйте. ОСНО. Предыдущий бухгалтер ошибочно отразила реализацию во 2 квартале. Все отчеты сданы. Выяснилось это только сегодня после сверки с контрагентом. Как теперь быть? Если я отражу это в декларации по налогу на прибыль, то будет убыток и проверка. Можем ли мы просто сторнировать эту сумму в бух учете(без налогового)? То же самое по НДС.

    Последний раз редактировалось Nika776655; 20.09.2018 в 19:01 .

    Это услуга. Как в этом случае быть? Услуга вообще не была оказана (не то что они отказались)

    Nika776655, документ- корректировка реализации можно сделать?

    Если я сдам уточненку, то будет убыток. Огромный. Все уже подсчитано и закрыто, руководитель тоже не хочет ворошить прошлое. Может можно найти другой способ? Например списать задолженность контрагенту? Отнести это на 91.02 в бух. учете и забыть?

    Nika776655, документ- корректировка реализации можно сделать?

    ну это делается вроде бы в случае, если документ частично корректируется, а у нас вообще не было реализации.

    Nika776655, сделайте сторно текущим периодом и включите эту сч-фактуру минусом в этом периоде.. Уточненка в уменьшение налогов по желанию налогоплательщика, а не обязанность..

    Слушайте, но можно же не заявлять убыток, у меня иногда бывает "амнезия" на некоторые расходы. Честно, я бы сторнировала реализацию и пересдала ндс отвесив вычеты, и прибыль, убрав расходы

    Вообще я прочла что самое правильное - это сторнировать в текущем периоде. Факта хозяйственной жизни ведь не было, это ошибка. Вопрос в уточненках или даже в текущей декларации по налогу на прибыль. Как можно это не отражать? Ведь потом могут появиться вопросы у налоговиков: почему выручка по НДС не совпадает с выручкой по прибыли? Ведь я уже посмотрела, что в случае сторно она уменьшается. А в декларации по НДС это не отражается, будет несовпадение

    Слушайте, но можно же не заявлять убыток, у меня иногда бывает "амнезия" на некоторые расходы. Честно, я бы сторнировала реализацию и пересдала ндс отвесив вычеты, и прибыль, убрав расходы

    В смысле уточненку по прибыли за 2 квартал, убрать там те расходы, которые были проведены? Это ж надо так попасть, чтоб налог к уплате был меньше либо равно, чем вышел, да? А камералка? Ведь устроят проверку или нет? По НДС если заявлю к вычету, то тоже проверка?

    Nika776655, сделайте сторно текущим периодом и включите эту сч-фактуру минусом в этом периоде.. Уточненка в уменьшение налогов по желанию налогоплательщика, а не обязанность..

    То есть добавить в декларацию по НДС за 3 кв. справочно аннулированную?

    То есть добавить в декларацию по НДС за 3 кв. справочно аннулированную?

    я бы так сделала, и прибыль с НДС сойдется.. только что значит справочно?

    я бы так сделала, и прибыль с НДС сойдется.. только что значит справочно?

    не знаю) никогда такого не делала. А как же ее отразить? В книге продаж с минусом?

    Спасибо! Анжелика, а Вы так делали? Были потом вопросы от налоговой?

    Nika776655, сама не делала, но общалась с практикующими бухгалтерами которые так делают в организациях с большим документооборотом со сложными контрагентами.. Что может получится? пришлют запрос .. Проще объяснить почему сторно, чем ксерить все документы по 2 кварталу.. потому как при уточненке 100% запрос по документам будет так как уменьшение налога..

    Nika776655, сама не делала, но общалась с практикующими бухгалтерами которые так делают в организациях с большим документооборотом со сложными контрагентами.. Что может получится? пришлют запрос .. Проще объяснить почему сторно, чем ксерить все документы по 2 кварталу.. потому как при уточненке 100% запрос по документам будет так как уменьшение налога..

    Я Вас поняла. В общем, я сторнирую сегодняшним числом документ из 2 квартала (уменьшается выручка текущего квартала и НДС) Уточненку по налогу на прибыль не подаю, т.к.сумма налога не увеличивается, а значит я не обязана это делать. За 3 кв. у меня уменьшается и НДС и выручка на сумму со 2 квартала. Т. е. в декларации по налогу на прибыль за 9 мес я показываю уже выручку, уменьшенную на сторно. Правильно?

    Последний раз редактировалось Nika776655; 20.09.2018 в 20:29 .

    Меня в свое время смутило то обстоятельство, что в налоговом учете ошибки исправляются тем периодом, в котором они имели место. Сумма была у меня тысяч 200, поэтому я сделала корр счф, заполнила доп.лист книги продаж с минусом того квартала, в котором была ошибка. А чтобы не было уменьшения самих налогов, я восстановила вычеты так, что сумма ндс к уплате не изменилась. И на эту же сумму перенесла расходы на следуюший квартал, копейка в копейку не получилось, но я сразу доплатила символическую сумма. Вопросов от налоговой не было.

    Да, и еще момент, когда вы будете делать в 1с документ Корректировка реализации, то прога вам автоматом отминусует эту счф 2-м кварталом, в мозги программы заложены правила нк

    Последний раз редактировалось Nika776655; 20.09.2018 в 21:39 .

    Nika776655, я ручными операциями практически ничего не делаю, все стараюсь делать через документы, так меньше вероятность сделать ошибку. Выбор за вами, мой вариант трудозатратней, но я сознательно его воплотила в жизнь. Готова была к требованию на пояснение, но его не было, так как сами налоги я не уменьшила

    Nika776655, я поняла про что вы говорите, может быть это жизнеспособно, а корректировочный счф при этом формируется в доп. Листе книги продаж?

    Nika776655, я поняла про что вы говорите, может быть это жизнеспособно, а корректировочный счф при этом формируется в доп. Листе книги продаж?

    Сторнирует суммы в декларации по НДС за 3 кв. (там они с минусом) а вот когда создаю корректировочную НДС за 2 кв. , ничего там не отражается! я даже не могу заполнить доп. лист книги продаж, пишет что в инф. базе не обнаружены сведения для этого раздела. Либо нужно что-то еще делать, либо может что-то в законодательстве изменилось. А точно нужно подавать уточненку по НДС за 2 кв? Ведь эти суммы заполнились в НДС за 3 кв.

    Все у меня получилось, надо было внимательно читать инструкцию) Теперь в корр декларации по НДС за 2 кв. появляются эти суммы на доп. листе со знаком минус, а в декларацию по НДС за 3 кв. они не попадают. Но! новая беда: сумма налога к уменьшению. Что посоветуете?

    В общем, проще всего наверное сделать корректировку долга, списать его контрагенту на счет 91.02 в БУ и забыть. Можно так? Дело в том, что налоговая нашу фирму не любит. При подаче декларации, в которой уменьшена реализация (пусть даже по НДС , без прибыли, пусть даже я внесу изменения в Раздел 8, убрав какую-нибудь с/ф на примерно такую же сумму) на этот раз они психанут. Прошлый бухгалтер мне рассказывала что у нее вообще не принимали корректировки. Не хочется проблем!

    Никто не ответил Обязаны ли мы подавать корректировку по НДС за 2 кв. ? Какие последствия если списать на 91 счет долг контрагенту? Имеется ввиду БУ.

    Последний раз редактировалось Nika776655; 21.09.2018 в 20:23 .

    Обязаны ли мы подавать корректировку по НДС за 2 кв. ?

    Нет занижения налога - не обязаны. Но и в другой период не можете это уменьшение включить

    Какие последствия если списать на 91 счет долг контрагенту? Имеется ввиду БУ.

    Никто не ответил Обязаны ли мы подавать корректировку по НДС за 2 кв. ? Какие последствия если списать на 91 счет долг контрагенту? Имеется ввиду БУ.

    Обязанности подавать корректировку у вас нет, т.к. базу вы не занизили. Ваша реализация не реальная хоз.операция, это ошибка. На каком основании вы спишете ее в БУ? Такое списание будет такой же не реальной операцией, как и сама реализация. Я вам точно не посоветую плодить ошибки)

    Читайте также: