Как в 1с ка2 настроить заполнение приложение 5 к листу 2 декларации по прибыли

Обновлено: 07.07.2024

13.1. В Приложении N 7 к Листу 02 Декларации отражается расчет уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, на инвестиционный налоговый вычет и уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

В Разделе А Приложения N 7 к Листу 02 Декларации приводится расчет инвестиционного налогового вычета из авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации.

В Разделе Г Приложения N 7 к Листу 02 Декларации приводится расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

По организации, имеющей обособленные подразделения, Разделы А и Г составляются по организации без входящих в нее обособленных подразделений, по обособленным подразделениям (включая закрытые) или по группам обособленных подразделений, к которым относятся объекты, указанные в пункте 2 статьи 286.1 Кодекса, если в субъектах Российской Федерации по месту нахождения организации и ее обособленных подразделений приняты законы о применении инвестиционного налогового вычета. Соответственно, в Разделах А и Г по реквизиту "КПП по месту учета организации/по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения)" указываются КПП, присвоенные организации налоговыми органами по месту ее нахождения, месту нахождения обособленных подразделений (ответственных обособленных подразделений).

13.2. По строке 010 Раздела А указывается максимальный размер инвестиционного налогового вычета, определяемый суммами произведенных налогоплательщиком расходов, поименованных в пункте 2 статьи 286.1 Кодекса, если иное не предусмотрено законами субъектов Российской Федерации. Конкретные виды расходов приводятся по строкам 011 - 017 Раздела А с указанием их кодов в графе 1 "Показатели".

По строке 030 приводится предельная величина инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода. Предельная величина определяется в Разделе Б (если организация не имеет обособленных подразделений) или в Разделе В (при наличии у организации обособленных подразделений) в соответствии с пунктом 2.1 статьи 286.1 Кодекса.

По строкам 020 - 024 указывается остаток инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды. Сумма остатка распределяется по строкам 021 - 024 по видам расходов, коды которых приведены по строкам 011 - 017 в графе 1 "Показатели".

При наличии у организации остатка инвестиционного налогового вычета, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды, возможная сумма инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода (показатель по строке 040) определяется с учетом указанного остатка, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации (пункт 9 статьи 286.1 Кодекса).

13.3. По строке 050 указывается сумма инвестиционного налогового вычета, учитываемая в текущем налоговом (отчетном) периоде.

Если налогоплательщик за отчетный (налоговый) период предусматривает зачет налога, выплаченного за пределами Российской Федерации, и (или) уменьшает сумму исчисленного налога (авансовых платежей) на сумму уплаченного торгового сбора, и (или) на сумму инвестиционного налогового вычета, но при этом размер исчисленного налога на прибыль меньше совокупности указанных сумм, то в этом случае показатель строки 050 может быть меньше показателя строки 040. При этом показатель строки 040 определяется исходя из выбранных налогоплательщиком видов учитываемых расходов и их сумм.

Показатель строк 050 Разделов А, составленных по организации и (или) обособленным подразделениям (группе обособленных подразделений), переносится, соответственно, в строку 269 Листа 02 и (или) в строки 098 Приложений N 5 к Листу 02. Таким образом, количество Разделов А Приложения N 7 к Листу 02 не может быть больше количества включенных в Декларацию Приложений N 5 к Листу 02.

Строки 060 - 064 заполняются только в Декларации за налоговый период. Остаток не учтенного инвестиционного налогового вычета на конец налогового периода равен строке 010 + строка 020 - строка 050. Показатели строк 060 - 064 переносятся в строки 020 - 024 Приложения N 7 к Листу 02 Декларации за отчетный период следующего налогового периода.

13.4. В Разделе Г Приложения N 7 к Листу 02 приводится расчет уменьшения суммы авансовых платежей и налога, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, при применении налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета.

По строке 011 указывается расчетная сумма налога в федеральный бюджет, приходящаяся на соответствующее обособленное подразделение (ответственное обособленное подразделение), организацию, расположенные на территории субъекта Российской Федерации. Расчетная сумма определяется согласно абзацам первому и второму пункта 3 статьи 286.1 Кодекса.

При составлении Раздела Г организацией, не имеющей обособленных подразделений, строки 011 и 031 не заполняются.

Сумма расходов, на которую уменьшены платежи в федеральный бюджет текущего налогового (отчетного) периода (строка 050), переносится в строку 268 Листа 02 Декларации.

13.5. Консолидированной группой налогоплательщиков инвестиционный налоговый вычет и уменьшение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет, производится в отношении расходов, предусмотренных подпунктами 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Кодекса, и применяются с учетом пункта 10 статьи 286.1 Кодекса. При этом в состав Декларации по консолидированной группе налогоплательщиков включаются Разделы А, В и Г Приложения N 7 к Листу 02 Декларации.

Создать декларацию по Налогу на прибыль можно, перейдя в раздел Отчеты – 1С-Отчетность - Регламентированные отчеты – Создать – Декларация по налогу на прибыль. Далее указывается организация (если в базе ведется учет по одной организации, она будет автоматически выбрана), период, за который будет составляться декларация и редакция формы.

По умолчанию в декларацию добавлены все листы, разделы и приложения. Настроить их отображение можно по кнопке «Еще» - Настройки – Свойства разделов, установив на нужные разделы флажок Показывать и снять с тех, которые не заполняются.

Титульный лист Декларации по налогу на прибыль заполняется на основании данных из карточки организации (Главное – Организации). Белые поля заполняются автоматически на основании данных из карточки организации. Желтые поля доступны к редактированию. При внесении изменении в данные справочника «Организации», для того чтобы данные обновились и в отчете нажмем кнопку Еще – Обновить.

По умолчанию Декларация заполняется для предоставления в налоговый орган по месту нахождения организации, а также номер корректировки «0». Налоговый период (код) и Отчетный год заполняются автоматически в зависимости от того, какой период был выбран в при создании Декларации.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняем кодом 1, если отчетность подписывает руководитель, кодом 2, если подписантом является представитель.

Датой подписи по умолчанию считается дата создания Декларации.

Для заполнения данных Декларации по налогу на прибыль нажмем кнопку «Заполнить».

Лист 02 заполняется автоматически, за исключением строк 070-080, 130, 220-267, 290-340 и 350-351. При этом эти строки заполняются вручную с учетом предыдущей декларации в рамках календарного года:

строка 220 = (строка 190+строка 300) предыдущей Декларации
строка 230 = (строка 200+строка 310) предыдущей Декларации
строка 290 = строка 180 текущей Декларации – строка 180 предыдущей Декларации
строка 300 = строка 190 текущей Декларации – строка 190 предыдущей Декларации
строка 310 = строка 200 текущей Декларации – строка 200 предыдущей Декларации
строка 320 = строка 290
строка 330 = строка 300
строка 340 = строка 310

Приложение 1 к Листу 02 заполнится автоматически, за исключением строк 021-027, которые заполняются вручную при необходимости.

Приложение 2 с Листу 02 заполняется автоматически показателями прямых (строки 010-030), косвенных (строка 040) и внереализационных расходов (строка 200).

Подразделы 1.1 и 1.2 Раздела 1 заполняются автоматически на основании данных из Раздела 02. При внесении изменений в Раздел 02, «Заполнить Подраздел 1.1 по данным декларации» для актуализации данных, аналогично для Подраздела 1.2.

Чтобы расшифровать показатель и понять из чего сложилась та или иная сумма в Декларации, предусмотрена кнопка «Расшифровать». Выделяем ячейку для расшифровки и жмем кнопку «Расшифровать».

На экране появится расшифровка, которую также можно детализировать, дважды нажав на интересующую сумму.

По итогам заполнения данных можно провести проверку по кнопке Проверка. Доступна проверка на контрольные соотношения и выгрузку. Проверка в Интернете доступна пользователям с подключенным сервисом 1С-Отчетность.

Предусмотрена также возможность выгрузки и печати Декларации по одноименным кнопкам на верхней панели. При выгрузке имя файлу присваивается автоматически.

VIII. Заполнение Приложения N 3 к Листу 02 "Расчет суммы

расходов по операциям, финансовые результаты по которым

учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений

Российской Федерации (за исключением отраженных

8.1. По строкам 010 - 060 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям реализации амортизируемого имущества с учетом особенностей, предусмотренных для амортизируемого имущества статьями 262 (пункт 9), 268, 323 Кодекса.

По строке 030 показывается общая сумма выручки от реализации амортизируемого имущества, учитываемая в соответствии со статьей 249 Кодекса.

По строке 040 показывается остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией, доходы от реализации которого отражены по строке 030.

По строке 050 указывается прибыль, а по строке 060 - убыток от реализации амортизируемого имущества. При этом результаты от реализации амортизируемого имущества, согласно положениям статьи 323 Кодекса, формируются отдельно.

8.2. По строкам 100 - 150 Приложения N 3 к Листу 02 показываются данные по операциям, связанным с реализацией права требования долга до наступления срока платежа с учетом особенностей определения налоговой базы при уступке права требований долга, установленным статьей 279 Кодекса.

По строке 100 указывается выручка от реализации права требования долга до наступления срока платежа (пункт 1 статьи 279 Кодекса), а по строке 120 - стоимость реализованного права требования долга.

По строке 140 приводится размер убытка, полученного от реализации права требования долга до наступления срока платежа в пределах суммы процентов, которую налогоплательщик уплатил бы исходя из максимальной ставки процента, установленной для соответствующего вида валюты пунктом 1.2 статьи 269 Кодекса, либо по выбору налогоплательщика исходя из ставки процента, подтвержденной в соответствии с методами, установленными разделом V.1 Кодекса.

8.3. По строкам 180 - 201 показываются данные по операциям, связанным с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы. Отдельно указывается выручка по указанной деятельности, расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами.

По строке 200 указывается сумма убытков текущего отчетного (налогового) периода по деятельности, связанной с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

По строке 201 указывается сумма убытков, включенная в строку 200, но не признаваемая для целей налогообложения в текущем налоговом периоде по причине невыполнения условий, предусмотренных статьей 275.1 Кодекса.

8.4. По строкам 210 - 230 указываются данные по определению налоговой базы участников договора доверительного управления имуществом в соответствии с требованием статьи 276 Кодекса. По данным строкам не указываются данные по доверительному управлению ценными бумагами и негосударственными пенсионными фондами от размещения пенсионных резервов.

По строке 210 указываются доходы учредителя доверительного управления (доходы выгодоприобретателя), полученные в рамках договора доверительного управления в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 276 Кодекса, независимо от того, являются ли они выручкой от реализации или внереализационными доходами.

Показатель строки 211 включается в строку 100 Приложения N 1 к Листу 02 Декларации.

По строке 220 указываются расходы, связанные с осуществлением договора доверительного управления имуществом в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 276 Кодекса, независимо от того, являются ли они для учредителя (выгодоприобретателя) расходами, связанными с производством или внереализационными расходами.

Показатель строки 221 включается в строку 200 Приложения N 2 к Листу 02 Декларации.

По строке 230 показывается сумма убытков, полученных в отчетном (налоговом) периоде от использования имущества, переданного в доверительное управление, не признаваемых для целей налогообложения учредителя (выгодоприобретателя) доверительного управления в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 276 Кодекса.

8.5. По строкам 240 - 260 показываются данные по операциям, связанным с реализацией прав на земельные участки, результаты которых учитываются в целях налогообложения в соответствии с пунктом 5 статьи 264.1 Кодекса. При получении убытка от реализации права на земельный участок сумма убытка указывается по строке 260. Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

8.6. По строке 340 отражается суммарный показатель всей выручки по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации.

8.7. По строке 350 указывается суммарный показатель расходов по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации, принимаемых в уменьшение налоговой базы в текущем отчетном (налоговом) периоде.

8.8. По строке 360 указывается суммарный показатель убытков по операциям, отраженным в Приложении N 3 к Листу 02 Декларации, восстановленных для целей налогообложения в текущем отчетном (налоговом) периоде.

Декларация по налогу на прибыль в 1С:ERP отражает доходы и расходы, принимаемые для расчета налоговой базы по налогу на прибыль.

Метод расчета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18 устанавливается в учетной политики организации значением настройки Учет отложенных налоговых активов и обязательств (ПБУ 18 «Учет расчетов по налогу на прибыль организации»).

Рисунок 1 - Настройки учетной политики по выбору метода для расчета налога на прибыль

Для подтверждения расчета налоговой базы при формировании декларации по налогу на прибыль используются налоговые регистры раздел Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Регистры налогового учета. Регистры налогового учета подразделяются на четыре группы:

регистры учета хозяйственных операций – обобщение информации о фактах хозяйственной деятельности, которые приводят к возникновению объекта налогового учета;
регистры сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета;
регистры промежуточных расчетов, выполняющих вспомогательную функцию;
регистры формирования отчетных данных – обобщение информации о признанных доходах и расходах отчетного налогового периода, о расчете налоговой базы и расшифровке отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.

Рисунок 2 - Регистры налогового учета

Также на формирование налог на прибыль влияет настройка статей расходов. Для Статьи расходов на закладке Регламентированный учет и МФУ в группе реквизитов Классификация расходов для целей налогового учета и отражения в бух. отчетности задается параметр определения расходов текущего налогового периода Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль.

Рисунок 3 - Настройка статей расходов

Не все расходы, отражаемые в бухгалтерском учете, принимаются к налоговому учету. Для отражения таких операций расходы в налоговом учете отражаются в составе постоянных или временных разниц.

При регистрации суммовых показателей бухгалтерского и налогового учета, постоянных и временных разниц соблюдается равенство: БУ = НУ + ПР + ВР, где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ПР – постоянная разница, ВР – временная разница.

Рисунок 4 - Показатели БУ, НУ, ПР и ВР в оборотно-сальдовой ведомости

На основании проводок, введенных первичными документами, сформированных постоянных, временных разниц, производится расчет налог на прибыль.

Начисление налога происходит при выполнении процедуры закрытие месяца, в результате которой выполняется регламентная операция Формирование финансового результата и формируется регламентный документ с типом операции Расчет налога на прибыль:

Рисунок 5 - Регламентная операция «Расчет налога на прибыль»

Результат расчета налога на прибыль подтверждается справками-расчетами Регламентированный учет – Бухгалтерский и налоговый учет – Справки-расчеты и используется при заполнении декларации по налогу на прибыль. Для оперативного выявления ошибок данных налогового учета и учета разниц в оценке активов и обязательств осуществляется при помощи отчета Анализ учета по налогу на прибыль (Раздел Регламентированный учет – Отчеты). Отчет применяется для организаций, по которым ведется учет постоянных и временных разниц при расчете налога на прибыль.

Каждый блок данной схемы может быть расшифрован в более детальную схему, из которой, в свою очередь, можно получить производный отчет с детализацией до первичного документа.

Рисунок 6 - Анализ учета по налогу на прибыль

Для формирования декларации необходимо перейти в раздел Регламентированный учет – 1С отчетность – Регламентированные отчеты.

Создаем декларацию по налогу на прибыль. Заполняем титульный лист, номер корректировки должен быть нулевым. При подаче уточненных деклараций номер корректировки будет увеличен. По кнопке Заполнить заполняются разделы декларации:

Рисунок 7 - Заполнение декларации по налогу на прибыль

В разделе 1.1 отражается сумма к уплате в разрезе бюджетов:

Рисунок 8 - Раздел 1.1 декларации по налогу на прибыль

На листе 02 отображается общая сумма доходов и расходов и расчет налога на прибыль и авансовых платежей:

Рисунок 9 - Заполнение листа 02 декларации по налогу на прибыль

Лист 02 В Приложение 1 листа 02 отображает более подробную расшифровку доходов, а в Приложение 02 – расшифровку расходов.

По многим строкам декларации можно увидеть более подробную детализацию. Для этого следует выбрать ячейку и нажать кнопку Расшифровать.

После того, как декларация была сдана, устанавливается статус Сдано.

Читайте также: