Как в 1с рассчитать авансовый платеж по усн за 1 квартал 2021

Обновлено: 07.07.2024

Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ в Налоговый кодекс внесены поправки, которые вводят прогрессивную шкалу налоговых ставок для упрощенцев и меняют условия утраты права на УСН.

В общем случае налоговая ставка для упрощенцев установлена в размере (п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

6 %, если объектом налогообложения являются доходы;

15 %, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

При этом законами субъектов РФ могут быть установлены пониженные налоговые ставки.

До 2021 года применять УСН разрешалось тем организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП), доходы которых не превысили 150 млн руб. в год, а среднесписочная численность работников не превысила 100 человек.

С 01.01.2021 года НК РФ предусматривает переходный период для тех плательщиков УСН, которые незначительно превысят вышеуказанные значения лимитов по доходам и численности работников. Компании, у которых максимальный размер выручки находится в пределах от 150 до 200 млн руб., а средняя численность работников - от 100 до 130 человек, сохранят право на применение УСН. При этом плательщики УСН станут уплачивать налог по повышенным налоговым ставкам:

при объекте "доходы" - по ставке 8 %;

при объекте "доходы минус расходы" - по ставке 20 %.

Причем повышенный налог будет рассчитываться не с начала года, а только с того квартала, в котором допущено превышение показателей по доходам или по количеству работников (п.п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

С 2021 года налогоплательщик потеряет право на УСН, если доход за налоговый (отчетный) период превысит 200 млн руб. и (или) средняя численность сотрудников составит более 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ).

В расчете налога УСН учитывается коэффициент-дефлятор. Его размер на 2021 год для целей применения УСН установлен в размере 1,032 (приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 № 720).

Таким образом, предельный размер дохода для применения основной ставки УСН в 2021 году составит 154,8 млн руб. (150 млн руб. х 1,032). Предельный размер дохода для применения УСН в 2021 году составит 206,4 млн руб. (200 млн руб. х 1,032).

Расчет налога при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" с 2021 года

Начиная с версии 3.0.86 в "1С:Бухгалтерии 8" внесены изменения в расчет налога при УСН с 2021 года согласно Закону № 266-ФЗ:

внесены изменения в ставки налога при УСН с учетом прогрессивной шкалы;

предельные размеры доходов для применения УСН с учетом прогрессивной шкалы определяются с учетом коэффициента-дефлятора (см. выше);

внесены изменения в алгоритм работы и форму Помощника расчета налога УСН;

внесены изменения в справку-расчет по налогу при УСН;

при оценке риска налоговой проверки учитываются лимиты применения УСН - 200 млн руб. по доходам и 130 работников.

Настройка налогов для плательщиков УСН

В 2021 году для упрощенцев видоизменяется форма Упрощенная система налогообложения (УСН) регистра Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - Налоги и отчеты).

В сворачиваемой группе Ставка налога теперь указывается:

основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;

повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;

предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора.

На рисунке 1 представлена форма Упрощенная система налогообложения (УСН) для УСН с объектом "доходы минус расходы".

Рис. 1. Ставки налога на 2021 год для УСН с объектом "доходы минус расходы"

Новый порядок расчета налога при УСН с 2021 года

Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное - Задачи организации) либо из раздела Отчеты - УСН - Отчетность по УСН.

Рассмотрим применение Помощника на примере.

Пример

ООО "Ромашка" применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". За I квартал 2021 года доходы составили 90 млн руб., а расходы - 60 млн руб. За II квартал 2021 года доходы составили 70 млн руб., расходов не было. Среднесписочная численность работников не превышает 100 человек.

В форме Помощника за I квартал 2021 года выводятся показатели для расчета:

доходы - 90 млн руб.;

расходы - 60 млн руб.;

ставка налога в текущем квартале - 15 %.

Показатели расчета налогов можно проверить. Для этого достаточно кликнуть мышью по соответствующей гиперссылке, после чего открывается подробная расшифровка показателя.

Рекомендуется открыть расшифровку показателя Ставка налога, чтобы проконтролировать основания применения ставки налога в указанном размере.

Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Ставка налога необходимо указать количество работников. Чтобы при расчете налога применить внесенные изменения, их следует сохранить по кнопке ОК.

Расчет налога в форме Помощника выполняется по кнопке Рассчитать налог. В результате обработки выводятся рассчитанные суммы:

налоговая база ООО "Ромашка": 90 млн руб. - 60 млн руб. = 30 млн руб.;

исчисленный компанией налог за I квартал 2021 года: 30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб. Поскольку в данном отчетном периоде лимиты не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога;

налог к уплате: 4,5 млн руб.

Непосредственно из формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

В марте 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции - Закрытие периода), налог начисляется проводкой:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

- на сумму 4,5 млн руб.

Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год - в Справке-расчете налога УСН.

В форме Помощника за полугодие 2021 года выводятся показатели для расчета:

доходы - 160 млн руб.;

расходы - 60 млн руб.;

ставка налога в текущем квартале - 20 %;

уплаченный авансовый платеж за I квартал - 4,5 млн руб.

Поскольку в текущем отчетном периоде применяется повышенная ставка, то дополнительно выводятся данные за отчетный период, в котором лимиты не превышались, и применялась основная ставка налога, то есть за I квартал 2021 года:

налоговая база - 30 млн руб.;

исчисленный налог - 4,5 млн руб.

Чтобы проконтролировать основания применения повышенной ставки налога, нужно открыть расшифровку показателя Ставка налога (рис. 2).

Рис. 2. Расшифровка ставки налога УСН

По кнопке Рассчитать налог в форме Помощника выводится расчет налога за полугодие 2021 года.

Налоговая база составляет 100 млн руб. (160 млн руб. - 60 млн руб.).

Поскольку в данном отчетном периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин (п. 1 ст. 346.21 НК РФ в ред. Закона № 266-ФЗ):

налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов. По условиям Примера - это налог за I квартал (30 млн руб. х 15 % = 4,5 млн руб.);

налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены. По условиям Примера - это разница налоговых баз за полугодие и I квартал 2021 года ((100 млн руб. - 30 млн руб.) х 20 % = 14 млн руб.).

Таким образом, налог за полугодие 2021 года составляет 18,5 млн руб. (4,5 млн руб. + 14 млн руб.).

Налог к уплате за II квартал 2021 года рассчитывается как исчисленный налог за полугодие за вычетом уплаченных авансовых платежей за I квартал (18,5 млн руб. - 4,5 млн руб. = 14 млн руб.).

В июне 2021 года при проведении регламентной операции Расчет налога УСН формируется бухгалтерская проводка:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

- на сумму 14 млн руб. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12 (18,5 млн руб. - 4,5 млн руб.).

Детальный расчет налога за полугодие 2021 года приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН (рис. 3).

Рис. 3. Справка-расчет авансового платежа по налогу УСН

Оценка риска налоговой проверки при УСН

При оценке риска налоговой проверки (раздел Отчеты - Анализ учета) с 2021 года применяются лимиты применения УСН с учетом поправок, внесенных в НК РФ Законом № 226-ФЗ. Это 200 млн руб. для доходов и 130 человек для среднесписочной численности работников.

Основанием для проверки может оказаться неоднократное приближение показателей, дающих право на применение спецрежимов налогообложения, к предельным значениям. Приближением считается достижение 95 % от предельного показателя (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@ "Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок").

Чтобы в ходе проверки приближения к предельным значениям по УСН не выявились, доходы организации в 2021 году с учетом коэффициента-дефлятора не должны превышать 196,08 млн руб. (200 млн руб. х 1 032 х 95 %), а среднесписочная численность не должна превышать 124 человека (130 х 95 %).

От редакции. Актуальную информацию о новых возможностях "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 и других программ 1С см. в справочнике "Информация об обновлениях программных продуктов 1С:Предприятие" раздела "Инструкции по учету в программах 1С" .

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.86.16.

Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога УСН с 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.

В Настройках налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) для УСН с 2021 года указываются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:

основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора. В 2021 году этот показатель равен 154, 8 млн руб.

Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное – Задачи организации) либо из раздела Отчеты – УСН - Отчетность по УСН.

Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Помощника следует перейти по ссылке, расположенной рядом с текстом Ставка налога, в одноименную форму, где указать количество работников. Внесенные изменения следует сохранить по кнопке ОК.

Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты по доходам и по средней численности наемных работников не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога.

Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин:

налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов;
налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены.

Налог к уплате рассчитывается как исчисленный налог за отчетный (налоговый) период за вычетом уплаченных авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды.

Непосредственно их формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.

При проведении ежеквартальной регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции - Закрытие периода), налог начисляется проводкой:

Дебет 99.01.1 Кредит 68.12

- на сумму рассчитанного налога. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12.

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.89.43.

С 2021 года сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций, а также сроки уплаты авансовых платежей по указанным налогам устанавливаются НК РФ, а не региональными или муниципальными законодательными актами (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, далее – Закон № 325-ФЗ).

Начиная с уплаты налога за 2020 год транспортный и земельный налоги следует уплачивать в единые сроки:

по итогам года – не позднее 1 марта следующего года (за 2020 год – не позднее 01.03.2021);
авансовый платеж за I квартал – не позднее 30 апреля (а I квартал 2021 года – не позднее 30.04.2021);
авансовый платеж за II квартал – не позднее 31 июля (за II квартал 2021 года – не позднее 31.07.2021);
авансовый платеж за III квартал – не позднее 31 октября (за III квартал 2021 года – не позднее 31.10.2021).

При этом согласно Закону № 325-ФЗ авансовые платежи по транспортному налогу уплачиваются, если они не отменены региональным законом, а авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются, если они не отменены муниципальными законодательными актами, законами городов Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя.

Настройка уплаты авансовых платежей по транспортному и земельному налогам выполняется в форме Настройки налогов и отчетов (раздел Главное - Настройки - Налоги и отчеты).

Задачи по уплате транспортного и земельного налогов по итогам года, а также авансовых платежей по налогам будут отображаться в списке Задачи организации (раздел Главное - Задачи - Задачи организации) согласно Закону № 325-ФЗ и в соответствии с выполненными настройками.

Начиная с отчетности за 2020 год из списка задач организации исключена подготовка деклараций по транспортному и земельному налогам в связи с их отменой (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ).

Расчет суммы транспортного и земельного налога по итогам года выполняется при проведении соответствующих регламентных операций при закрытии месяца. Также налог можно рассчитать из списка Задачи организации по сроку уплаты налога.

Уплата авансовых платежей по налогу должна быть произведена до 25 числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

не позднее 25 апреля,
не позднее 25 июля,
не позднее 25 октября.

Из-за того, что 25.04 и 25.07 попадают на выходные дни, сроки перечисления авансов по УСН переносятся на ближайший рабочий день не позднее:

26.04.2021 — за 1 квартал,
26.07.2021 — за полугодие,
25.10.2021 — за 9 месяцев.

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

На схеме представлен алгоритм расчета авансов по УСН «доходы-расходы» в 1С за полугодие: откуда и в какой последовательности берутся данные, где их можно проверить.

Шаг 1. Проверка учета

Проверьте отражение операций в 1С с помощью отчетов:

«Провалитесь» в каждую плашку в отчете и проверьте данные. Их можно сверить с КУДиР.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за июнь 2021:

проверьте начисления авансовых платежей по УСН в 1С:
- проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы-расходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично:
- сумма торгового сбора учитывается в расходах, как налоги и сборы (пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Проконтролировать расчет в 1С можно в отчете Книга учета доходов и расходов (раздел I).

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Рассчитать и уплатить авансы по УСН в 1С можно разными способами из:

По интерактивным ссылкам можно перейти и проверить данные.

Задачи организации формируются автоматически на:
- составление отчетности;
- уплату начисленных налогов и взносов.
Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.

Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

На схеме представлен алгоритм расчета авансов по УСН «доходы» в 1С за полугодие: откуда и в какой последовательности берутся данные, где их можно проверить.

После операции Закрытие месяца за июнь выполните действия.

Шаг 1. Проверка КУДиР

Проверьте операции, отраженные в КУДиР , в разделе Отчеты — Книга доходов и расходов УСН , по всем разделам, где есть данные.

Шаг 2. Проверка начисления авансов

В разделе Операции — Закрытие месяца — Расчет налога при УСН — за июнь 2021:
- проверьте начисления авансовых платежей по УСН в 1С:
  - проводка Дт 99.01.1 Кт 68.12;
  Проверьте суммы расходов, уменьшающих аванс по УСН, в Справке-расчете расходов, уменьшающих налог УСН во 2 квартале 2021.
  
  Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы» уменьшается не более, чем на 50% на (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ):
  - страховые взносы ОПС, ОСС ВНиМ + НСиПЗ, ОМС, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде;
  - пособия по временной нетрудоспособности (кроме НСиПЗ) за первые 3 дня (за счет работодателя);
  - платежи по договорам добровольного личного страхования в пользу работников на случай временной нетрудоспособности за первые 3 дня.
  Налог (авансовый платеж) на УСН «доходы», если уплачивается торговый сбор, исчисляется аналогично, но производится раздельный расчет для доходов, облагаемых и не облагаемых торговым сбором.
  
  Затем полученные значения суммируются.
  
  Проконтролировать расчет можно в разделе Отчеты – Отчетность по УСН — перейти по интерактивным ссылкам и проверить данные:
  
  А также по регистрам накопления:
  - Книга учета доходов и расходов (раздел I) ,
  - Книга учета доходов и расходов (раздел IV) ,
  - Книга учета доходов и расходов (раздел V) .
  По ним можно сформировать Универсальный отчет в разделе Отчеты .
  
  Шаг 3. Расчет и уплата авансов
  
  Рассчитать и уплатить авансы по УСН в 1С можете разными способами из:
  
  Задачи организации формируются автоматически на:
  - составление отчетности;
  - уплату начисленных налогов и взносов.
  Только по тем, по которым пользователь является плательщиком. Лишняя информация не выводится.
  
  Список заполняется в календарной последовательности по крайнему сроку сдачи отчета или уплаты налога (взноса).
  
  Мы рассмотрели как в 1С 8.3 Бухгалтерия сделать расчет авансового платежа по УСН доходы 2021, расчет авансового платежа по УСН доходы минус расходы в 2021 году, авансовые платежи УСН сроки уплаты 2021, как проверить в 1С правильность расчета УСН.
  
  См. также:
  
  Если Вы еще не подписаны:
  
  Активировать демо-доступ бесплатно →
  
  или
  
  Оформить подписку на Рубрикатор →
  
  После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
  
  Помогла статья?
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  Карточка публикации
  
  (2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
  Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
  Все комментарии (1)
  
  Спасибо,информация очень полезна
  
  Вы можете задать еще вопросов
  
  Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
  Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку
  Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
  регламентом БухЭксперт8.ру >>
  
  Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
  
  [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
  
  Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
  
  Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
  
  [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
  
  [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
  
  Авансовый платеж УСН 1 квартала 2021 года обязательно начислять и уплачивать всем упрощенцам. Рассмотрим, есть ли какие-то особенности его расчета и уплаты в первом отчетном периоде 2021 года.
  
  Пройдите за пару недель полный онлайн-курс по упрощенной системе налогообложения с изменениями 2021 года. Вы сможете сами сделать отчетность, вести налоговый учет по всем правилам, узнаете про новый переходный период при превышении лимитов.
  Оплатить картой со скидкой и начать прямо сейчас
  
  Порядок расчета УСН-налога
  
  Для упрощенного налога, как и для других платежей, установлен налоговый период. Он равен году и делится на отчетные периоды, определяемые поквартально добавлением длительности очередного квартала к предшествующему периоду (п. 2 ст. 346.19 НК РФ).
  
  По завершении года сдается УСН-отчетность (декларация) и осуществляется окончательный расчет по налогу. Промежуточной отчетности не предусмотрено. Но по итогам каждого из отчетных периодов в обязательном порядке рассчитывается сумма подлежащего уплате аванса (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
  
  Исчисление авансов и налога по году делается по одному алгоритму (база, рассчитанная нарастающим итогом, умножается на ставку). Затем для определения величины платежа, подлежащего фактической уплате за последний квартал периода, из получившейся суммы вычитают величину начисленных за предшествующий период авансов. Последнее положение не применяется при расчете аванса по УСН за 1 квартал.
  
  Обратите внимание! С 01.01.2021 года изменились реквизиты Казначейства при уплате налоговых платежей. Период с 01.01.2021 по 30.04.2021 — переходный, и платежи со старыми реквизитами лягут правильно. С 01.05.2021 налоги, перечисленные на старые реквизиты, попадут в невыясненные платежи.
  
  Наличие двух различных объектов обложения налогом («доходы» со ставкой от 1% до 6% и «доходы минус расходы» со ставкой от 5% до 15%) обусловливает различия в порядке определения:
  - базы, к которой применяется соответствующая ставка;
  - конечной суммы налога, причитающегося к уплате (объект «доходы» допускает ее прямое уменьшение на ряд оплаченных расходов, а для объекта «доходы минус расходы» установлен тот предел, ниже которого налог к уплате начислить нельзя).
  Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2021 года
  
  Рассмотрим расчет УСН-аванса на примерах.
  
  Пример 1
  
  Работающий на УСН ИП, выбравший объект «доходы» и не имеющий работников, получил в течение 1 квартала 2021 года доход 835 000 руб. В регионе его деятельности для УСН действует ставка 6%. В марте он уплатил страховые взносы на общую сумму 35 000 руб.
  
  Величина налога к уплате для ИП составит:
  
  Пример 2
  
  ООО «Стимул» при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» получило за 1 квартал 2021 года доход 1 314 000 руб. Принятые к учету расходы за этот период составили 917 000 руб. Ставка УСН, применяемая в регионе, равна 15%.
  
  Сумма подлежащего уплате налога будет равна:
  
  Что важно при уплате УСН-аванса?
  
  В отличие от сроков перечисления УСН-налога по году, увязанного со сроками подачи декларации по нему (они различаются для юрлиц и ИП), авансы по УСН вне зависимости от того, к какой категории относится плательщик, платятся в один и тот же срок. Происходит это в месяце, наступающем после окончания очередного отчетного периода (квартала), не позже 25-го числа (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Когда 25-е число оказывается выходным, дата завершения срока смещается вперед на ближайший будний день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
  
  С учетом этих правил крайним днем для уплаты УСН-аванса за 1 квартал 2021 года является 26.04.2021 (перенос с воскресенья 25 апреля).
  
  Итоги
  
  Авансовый платеж — обязательный атрибут УСН-налога, окончательный расчет которого делается по итогам года. УСН-авансы рассчитывают поквартально, определяя базу для расчета нарастающим итогом. При каждом расчете суммы, подлежащей уплате за очередной период (кроме определения такой суммы за 1 квартал), учитывают сделанные в предшествующих отчетных периодах авансовые платежи.
  
  Определение налоговой базы и сам расчет налога в зависимости от того, с каким из объектов («доходы» или «доходы минус расходы») применяется УСН, имеют свои особенности.
  
  Платить УСН-авансы вне зависимости от принадлежности налогоплательщика к юрлицам или ИП нужно не позже 25-го числа месяца, идущего вслед за очередным кварталом. Для платежа за 1 квартал 2021 года этот срок (с учетом переноса с выходного) соответствует 26.04.2021.
  
  Читайте также:

Как в 1с рассчитать авансовый платеж по усн за 1 квартал 2021

Расчет налога при УСН в "1С:Бухгалтерии 8" с 2021 года

Настройка налогов для плательщиков УСН

Новый порядок расчета налога при УСН с 2021 года

Пример

Оценка риска налоговой проверки при УСН

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы минус расходы»

Шаг 1. Проверка учета

Шаг 2. Проверка начисления авансов

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

Краткая памятка по расчету авансов на УСН «доходы»

Шаг 1. Проверка КУДиР

Шаг 2. Проверка начисления авансов

Шаг 3. Расчет и уплата авансов

См. также:

Похожие публикации

Карточка публикации

Все комментарии (1)

Вы можете задать еще вопросов

Порядок расчета УСН-налога

Рассчитываем УСН-аванс за 1 квартал 2021 года

Что важно при уплате УСН-аванса?

Итоги