Как в 1с зуп отразить сверхнормативные суточные
Обновлено: 08.07.2024
Суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, не подлежат налогообложению НДФЛ и страховыми взносами, если их размер не превышает:
-
700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России;
Сверхнормативными суточными будут считаться суммы, которые превышают установленный лимит. Они подлежат обложению НДФЛ и взносами на:
-
обязательное пенсионное страхование;
При этом взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сверхнормативные суточные не облагаются (п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Учет сверхнормативных суточных в системе «1С:Бухгалтерия 8»
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 не автоматизирован учет сверхнормативных суточных. Для расчета НДФЛ и страховых взносов в «1С» со сверхнормативных суточных необходимо будет создать новый вид начисления. Как это сделать?
| Изучите функционал расчета зарплаты и другие возможности системы «1С:Бухгалтерия» на очных практических курсах по этой программе в учебном центре Первого Бита. |
Заполняете новый элемент (1):
- Наименование – Сверхнормативные суточные.
- Код – СВНС.
В разделе «НДФЛ» (2):
- Облагается код дохода – 4800.
- Категория дохода – Натуральный доход.
- Доход в натуральной форме помечаете флажком.
В разделе «Страховые взносы» (3):
- Вид дохода - Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц. страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев.
В разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» (4):
- Не включается в расходы по оплате труда.
Начисляете доход, НДФЛ и страховые взносы в систему «1С» со сверхнормативных суточных с помощью документа «Начисление зарплаты».
Пример начисления сверхнормативных суточных в программе «1С:Бухгалтерия 8»
Сотрудник Овчинников Н.А. был в командировке в Санкт-Петербурге с 24 по 28 июня 2019 г. Ему были выданы суточные в размере 5 000 руб. из расчета 1 000 руб./день. Таким образом, сверхнормативные суточные составили 1 500 руб. ((1 000-700) * 5=1 500).
1 июля 2019 г. сотрудник составил авансовый отчет, который в этот же день был утвержден.
Датой фактического получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения сотрудника из командировки (пп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Поэтому начислять доход будем 31 июля 2019 г. одновременно с заработной платой за июль 2019 г. (оклад сотрудника – 20 000 руб.)
Табличную часть документа заполняете с помощью кнопки «Заполнить». В начислениях появится только зарплата сотрудника. Чтобы сделать начисление дохода в виде сверхнормативных суточных, вам надо кликнуть мышью по сумме начисленной зарплаты и в открывшемся окне добавить еще одно начисление. НДФЛ и страховые взносы рассчитаются автоматически.
Пример заполнения сверхнормативных суточных в 6-НДФЛ
Датой удержания НДФЛ по сверхнормативным суточным будет день фактической выплаты ближайшего дохода, с которого можно удержать налог. Срок перечисления налога для такого вида доходов – не позднее даты, которая следует за днем выплаты дохода.
В нашем примере зарплата была выплачена 9 августа 2019 г. Следовательно, срок перечисления НДФЛ – 12 августа 2019 г.
Поскольку даты в строках 100-120 Раздела 2 по зарплате и сверхнормативным суточным совпадают, суммы полученного дохода и удержанного налога будут показаны свернуто.
Для изучения специфического функционала программы «1С:Бухгалтерия 8» воспользуйтесь услугами индивидуального и корпоративного обучения в Первом Бите.
Создадим новое Начисление ( Настройка – Начисления ). На вкладке Основное укажем, что это Доход в натуральной форме и начисление выполняется По отдельному документу .
На вкладке Налоги, взносы, бухучет зададим параметры налогообложения:
Начисление суточных в пределах норм
Для отражения сумм суточных в пределах норм воспользуемся документом Доход в натуральной форме ( Зарплата – Натуральные доходы ):
Отражение суточных в пределах норм в отчетности по взносам
Проверим, как отразилась сумма суточных в пределах норм в отчетности по взносам.
В отчёте Расчет по страховым взносам сумма попадает как сумма, не подлежащая обложению страховыми взносами в соответствии со ст. 422 НК РФ.
Например, суточные в пределах норм:
В отчете 4-ФСС сумма суточных в пределах норм попадет в Таблице 1 :
Отражение суточных в пределах норм в отчетности по НДФЛ
Так как суточные в пределах норм не облагаются НДФЛ, то в отчетность по НДФЛ они не попадают.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
..Рассмотрим как в ЗУП 3 настроить и зарегистрировать полевое довольствие..
Карточка публикации
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Учет расчетов по корпоративной карте производится на счете 55.04 «Прочие специальные счета» (план счетов 1С). Пополнение корпоративного расчетного счета оформляется документом Списание с расчетного счета вид операции Перевод на другой счет организации из раздела Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .
Если корпоративная карта привязана к расчетному счету организации, перечисление средств делать не надо. Корпоративная карта, не привязанная к расчетному счету, заносится в справочник Банковские счета .
Следует обратить внимание на заполнение полей:
- Вид операции — Перевод на другой счет организации;
- Счет дебета — 55.04 «Прочие специальные счета»;
- Статья расходов — Внутреннее перемещение денежных средств, Вид движения — не заполнено.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 55.04 Кт 51 — поступление денежных средств на корпоративную карту.
Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом
Снятие денежных средств с корпоративной карты подотчетным лицом отражается документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .
Дата списания с корпоративной карты является датой выдачи аванса в подотчет сотруднику. Сумма отражается на счете 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» и учитывается там до тех пор, пока сотрудник не представит документы, подтверждающие расходы.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 71.01 Кт 55.04 — выдача денежных средств сотруднику подотчет.
Выдача авиабилетов подотчетному лицу
Авиабилеты, купленные организацией для командировки сотрудника, являются денежными документами. Подробнее о том, что относится к денежным документам, читайте в статье Поступление/выдача денежных документов.
Выдача билетов подотчетному лицу оформляется документом Выдача денежных документов вид операции Выдача подотчетному лицу в разделе Банк и касса — Денежные документы — Денежные документы — кнопка Выдача .
На вкладке Кому следует обратить внимание на заполнение полей:
- Подотчетное лицо — командированный работник, выбирается из справочника Физические лица.
- Выдано — тот же работник, поле используется для заполнения печатной формы.
На вкладке Денежные документы заполняется табличная часть:
- Денежный документ — билеты, выдаваемые работнику, заполняется из справочника Денежные документы .
- Количество — количество.
- Стоимость — стоимость билета.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 71.01 Кт 50.03 – выдача билетов сотруднику под отчет.
Документальное оформление
Для документального оформления выдачи денежных документов нет унифицированной формы бланка выдачи денежных документов. Организации могут разработать форму самостоятельно или принять бланк, предложенный 1С.
Расходный ордер можно распечатать по кнопке Расходный ордер — Печать документа Выдача денежных документов . PDF
Авансовый отчет сотрудника о командировке
Нормативное регулирование
Командировочные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета как в бухгалтерском (п. 16 ПБУ 10/99), так и налоговом (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ) учете.
Для принятия командировочных расходов в целях налогового учета они должны быть оформлены в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Суточные признаются в расходах на основании приказа на выплату суточных, копию которого можно приложить к авансовому отчету. Подтверждать суточные расходными документами не требуется (Письмо Минфина РФ от 11.11.2011 N 03-03-06/1/741).
Учет в 1С
Для регистрации авансового отчета сотрудника формируется документ Авансовый отчет в разделе Банк и касса — Авансовые отчеты — кнопка Создать .
В шапке документа указывается:
- Подотчетное лицо — из справочника Физические лица выбирается сотрудник, который отчитывается за выданные ему под отчет денежные средства.
На вкладке Аванс по кнопке Добавить выбираются документы выдачи аванса.
На вкладке Прочее последовательно вносятся все документы, подтверждающие командировочные расходы. Подробнее о заполнении вкладки Прочее.
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 26 Кт 71.01 — принятие к учету расходов на командировку.
- Дт 19.04 Кт 71.01 — принятие к учету НДС по командировочным расходам.
Для того чтобы принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком билетов, необходимо, чтобы НДС в билете был выделен отдельной строкой (Письма Минфина РФ от 26.02.2016 N 03‑07‑11/11033, от 30.01.2015 N 03‑07‑11/3522, от 30.07.2014 N 03‑07‑11/37594).
Для регистрации БСО, по которому НДС будет принят к вычету, необходимо установить флажок в поле СФ и БСО . Графа Реквизиты счета-фактуры заполнится автоматически по данным графы Документ (расхода) .
В результате регистрации БСО автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (далее Счет-фактура (бланк строгой отчетности) ). Ссылка на него будет отражена в графе Реквизиты счета-фактуры .
Документальное оформление
Организация должна утвердить формы первичных документов, в т. ч. форму авансового отчета в Учетной политике. В 1С используется Авансовый отчет по форме АО-1.
Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Авансовый отчет (АО-1) документа Авансовый отчет . PDF
Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок , то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие к вычету НДС по командировочным расходам.
Аналогичным образом регистрируются остальные документы Счет-фактура (бланк строгой отчетности) по Авансовому отчету , представленному работником.
Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты — Книга покупок . PDF
Декларация по НДС
В декларации по НДС сумма вычета НДС отражается:
Возврат неиспользованных подотчетных средств
Возврат неиспользованных подотчетных средств оформляется документом Поступление наличных вид операции Возврат от подотчетного лица по кнопке Создать на основании — Поступление наличных документа Авансовый отчет . Документ Поступление наличных , созданный таким образом, заполняется автоматически.
Вручную остается заполнить:
- Статья доходов — Возврат от подотчетного лица, Вид движения — Прочие поступления по текущим операциям.
Проводки по документу
Документ формирует проводку:
- Дт 50.01 Кт 71.01 — возврат неиспользованных средств подотчетным лицом.
Документальное оформление
Для документального оформления поступления наличных денег в кассу организации необходимо использовать унифицированную форму Приходный кассовый ордер (КО-1), утв. Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88.
Бланк можно распечатать по кнопке Печать — Приходный кассовый ордер (КО-1) документа Поступление наличных . PDF
Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных
- при командировках на территории РФ — 700 руб. в день;
- при командировках за пределами РФ — 2 500 руб. в день.
Для исчисления НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных необходимо создать новый вид начисления Суточные сверх норм. Настройка нового вида начисления производится в разделе Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления —кнопка Создать .
В разделе НДФЛ :
В разделе Страховые взносы :
- Вид дохода — Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев;
В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ :
- переключатель — не включается в расходы по оплате труда .
Исчисление НДФЛ и страховых взносов со сверхнормативных суточных оформляется документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Все начисления .
Проводки по документу
Документ формирует проводки:
- Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ с превышения норматива суточных;
- Дт 26 Кт 69.01 — начисление страховых взносов на социальное страхование в ФСС;
- Дт 26 Кт 69.03.1 — начисление страховых взносов в ФФОМС;
- Дт 26 Кт 69.02.7 — начисление страховых взносов на пенсионное страхование в ПФР.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Приобретение ГСМ через подотчетное лицо по безналичному расчету подразумевает использование.Сверхнормативные суточные в 1С ЗУП 8.3 необходимо отражать в целях...
Карточка публикации
(11 оценок, среднее: 4,55 из 5)
Как в программе 1С:Зарплата и управление персоналом ред. 3.1 начислить командировочные (суточные) сверх установленных норм?
Ответ:
Для начисления командировочных (суточных) сверх норм должен быть создан новый вид начисления. Раздел «Настройка» – «Начисления» - Создать – «Командировочные расходы сверх норм». В разделе «Назначение и порядок расчета» в поле «Назначение начисления» выберите значение «Доход в натуральной форме». Далее в поле «Начисление» выполняется автоматически будет указано значение «По отдельному документу» (такое начисление будет выполняться только по отдельному документу «Доход в натуральной форме» до окончательного расчета зарплаты). В разделе «Расчет и показатели» - «Результат вводится фиксированной суммой».
Далее переходим на закладку «Учет времени» используются значения, установленные программой по умолчанию.
На закладке «Зависимости» настраивается возможность использования данного начисления при расчете других начислений и удержаний. В табличной части «Зависимые удержания» по умолчанию отражается удержание по исполнительному документу. Данный вид удержания необходимо удалить.
На закладке «Приоритет» указываются, какие начисления должны выполняться вместо текущего, или начисления, вместо которых выполняется текущее начисление. Как правило, эти таблицы заполняются программой автоматически по результатам анализа основных параметров начислений.
На закладке «Средний заработок» указывается, как начисление должно учитываться при расчете среднего заработка согласно законодательству. В нашем примере используются значения, установленные программой по умолчанию.
На закладке «Налоги, взносы, бухучет» - в разделе «НДФЛ» - «облагается» (установлен по умолчанию) и укажите код дохода с точки зрения налогообложения НДФЛ – 4800 "Иные доходы". В поле «Категория дохода» выберите «Оплата труда в натуральной форме». В разделе «Страховые взносы» - «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц.страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев». В разделе «Налог на прибыль»- «не включается в расходы по оплате труда». В разделе «Бухгалтерский учет» - «По настройкам сотрудника».
Переходим к самому Начислению командировочных (суточных) сверх норм. Раздел «Зарплата» – «Натуральные доходы».
«Создать» - В поле «Месяц» выберите месяц, в котором будет отражаться данное начисление. Укажите дату регистрации документа в поле «Дата». В поле «Счет, субконто» указывается способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок. В поле «Вид дохода» - «Командировочные расходы сверх норм». Поле «Дата получения дохода» заполняется автоматически текущей датой. В табличной части по кнопке «Подбор» или «Добавить» введите новую строку, в которой укажите «Сотрудник» – сотрудника, которому необходимо начислить доход. В колонке «Подразделение» – подразделение, в котором числится сотрудник. В колонке «Результат» – сумму дохода.
Окончательный расчет зарплаты за месяц производится с помощью документа «Начисление зарплаты и взносов».
Читайте также: