Как закрыть 003 счета в 1с
Обновлено: 07.07.2024
Для учета производственных расходов используют счет 20 «Основное производство». Как правило, закрывается счет в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 автоматически. Если этого не происходит, рассмотрим 4 причины возникновения такой ситуации и способы их устранения.
Производственные расходы бывают прямые, то есть, те, которые относятся к производству продукции и косвенные, которые к производству определенной продукции привязать нельзя.
По дебету счета 20, куда и попадают производственные расходы, ведется учет материальных затрат, амортизации производственного оборудования, затрат на оплату труда и начислений взносов на нее.
В конце каждого месяца в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 20 счет закрывается автоматически на счета 90, 43, 40.
Для закрытия месяца нужно:
- Правильно настроить учетную политику на производство продукции и выполнение производственных работ и услуг;
- откорректировать начисление зарплаты сотрудников, которые участвуют в производстве продукции;
- корректное ведение производственных документов – правильно указывать номенклатурные группы и подразделения;
- учитывать остаток незавершенного производства.
Рассмотрим необходимые шаги для закрытия счета 20 в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.
1 Шаг. Настраиваем учетную политику
Проблема с 20 счетом может возникнуть из-за неверной ее настройки. Настроить учетную политику для производства нужно в разделе «Главное» (1) выбрав ссылку «Учетная политика» (2).
В графе «Основной счет учета затрат» (3) отмечаем 20.01 «Основное производство».
В настройках отмечаем «Выпуск продукции» (4) и «Выполнение работ…» (5). В графе «Затраты списываются» (6) один из трех вариантов:
- «Без учета выручки» - это значит автоматическое закрытие счета вне зависимости от выручки;
- «С учетом всей выручки» - закрытие счета 20 только тех номенклатурных групп, по которым была получена выручка;
- «С учетом выручки только по производственным услугам» – закрыть счет возможно только с оформлением документа «Оказание производственных услуг».
Такая настройка объясняет программе 1С 8.3 род деятельности предприятия и в конце каждого месяца счет 20 будет закрыт. В случае, если предприятие не занимается производством, не ставим галочку «Выполнение работ» (5).
Для закрытия месяца, в разделе «Операции» (7), выбираем ссылку «Закрытие месяца» (8).
Далее выбираем свою организацию (9), указываем период (10) и нажимаем «Выполнить закрытие месяца» (11). При правильном закрытии операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» (12) будет отмечено зеленым с доступными для просмотра проводками.
Проверка базы 1С на ошибки со скидкой 50%. Для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
- Неправильное указание НДС в документах;
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
2 Шаг. Настраиваем учет заработной платы на производстве
Как было уже отмечено, зарплата и взносы на оплату труда учитываются по дебету счета 20.
Для правильного формирования зарплаты в соответствии с выпущенной продукцией нужно использовать такой справочник, как «Номенклатурные группы». Он помогает объединить всю выпускаемую продукцию в определенные категории. К примеру, для мебельной фабрики, которая выпускает большое количество разных изделий можно создать группы: Стулья, Столы, Шкафы.
Группируя продукцию по подобным категориям можно к каждой номенклатурной группе привязать конкретно ее производственные расходы.
Такая более масштабная группировка позволит распределить производственные расходы для каждой номенклатурной группы.
Создаем для "Способа учета зарплаты" новое значение
Закрытие счета 20 напрямую зависит от правильности определения номенклатурной группы при начислении зарплаты производственным работникам. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» (1) выбираем «Настройки зарплаты» (2).
В настройках находим раздел «Отражение в учете» (3) и выбираем «Способы учета зарплаты» (4).
В открывшемся окошке «Способы учета зарплаты» видно список всех уже существующих на предприятии способов начислений заработной платы. Для создания нового способа, например, для зарплат тех работников, которые заняты на производстве шкафов, жмем «Создать» (5).
Находим счет «20.01» (6), далее в разделе «Номенклатурные группы» (7) выбираем нужное значение, к примеру, «Шкафы». Указываем нужную статью в статьях затрат (8). Чтобы не потерять настройки наживаем «Записать и закрыть» (9). Далее в справочнике «Начисления» вносим для этого способа новые параметры.
Новое значение начисления
В настройках зарплаты выбираем «Начисления» (10).
Тут можно увидеть все виды начислений заработной платы, которые были созданы ранее. Для нового нажимаем кнопку «Создать» (11) и видим окно для новой настройки.
- имя нового начисления (12);
- признак обложения НДФЛ (13) и страховыми взносами (14);
- вид расходов для налогообложения (15).
В «Способе отражения» (16) указываем новый способ отражения зарплаты, для сохранения изменений нажимаем «Записать и закрыть» (17). Все номенклатурные группы требуют наличия своего вида начисления для использования его в ведении учета зарплаты производственных рабочих. Если выпускалась продукция таких номенклатурных групп как «Шкафы» и «Столы», то и начисление зарплаты также формируем для этих номенклатурных групп. Если начислить зарплату по другой номенклатурной группе, то счет 20 не сможет закрыться.
3 Шаг. Частые ошибки при формировании производственных документов в 1С 8.3
Разная аналитика в отчете производства и требовании-накладной
Может быть так, что, передаются материалы еще неизвестно для какой конкретно продукции. В этом случае есть два пути:
Материалы на производство были переданы, а самого производства не было
Если в учетной политике предприятия есть отметка «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» (1) и ниже отмечено «Без учета выручки» (2), то 20 счет закроется независимо от того, выпускала организация продукцию или нет. НО, такая галочка нужна в учетной политике только тем предприятиям, которые действительно оказывают такие услуги. В случае, когда предприятие только выпускает продукцию и не оказывает другие услуги, то 20 счет закрывается только при наличии выпуска продукции.
Таким образом, если в программе не закрывается 20 счет, то вполне возможно, что и выпуска в этом периоде не было. Это значит, что закрытие счета 20 будет в следующих периодах, когда будет выпуск продукции. Возможна ситуация, когда материалы на производство переданы, а выпуска продукции не было. В результате возникает незавершенное производство, которое отражается в оборотно-сальдовой ведомости по дебету 20 счета на конец месяца (3).
4 Шаг. Учет остатка незаверенного производства в документе «Инвентаризация НЗП»
Закрытие 20 счета происходит не всегда, так как часто остается незавершенное производство. В программе 1С 8.3 Бухгалтерия расчеты, которые связаны с незавершенным производством не предусмотрены. В стоимость незавершенного производства входят, во-первых, материалы, которые были переданы на производство, но не прошли обработку, а, во-вторых, к нему относятся другие прямые затраты, которые не были включены в себестоимость продукции.
Стоимость незавершенного производства отражается по дебету счета 20 как остаток в конце периода. В предыдущем пункте был рассмотрен случай, когда в отчетном периоде вообще не происходил выпуск продукции. В остальных случаях для отражения остатка незавершенного производства в 1С 8.3 используется такой документ как «Инвентаризация незавершенного производства». Для его создания нужно найти раздел «Производство» (1) и выбрать «Инвентаризация НПЗ» (2).
Чтобы открыть форму для заполнения, нужно нажать кнопку «Создать» (3).
В этом документе указываем организацию (4), счет затрат (5), дату документа (6) и подразделение с остатком незавершенного производства (7).
Потом нажимаем «Добавить» (8) и указываем 2 позиции:
- в какой номенклатурной группе произошло НЗП (9);
- самостоятельно рассчитанную стоимость незавершенного производства по этой группе как в бухгалтерском, так и налоговом учете (10).
И нажимаем кнопку «Провести и закрыть» (11).
В результате проведения этого документа и закрытия периода, можно будет увидеть сальдо на конец периода для каждой номенклатурной группы, которая была указана в документе «Инвентаризация НЗП». Остаток счета 20 будет идентичен остатку в этом документе.
Остались вопросы по закрытию счёта 20 в 1С? Закажите консультацию наших специалистов!
Дата публикации 25.03.2021
Использован релиз 3.0.90
С 2021 года в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (пп. "г" п. 26 ФСБУ 5/2019). В связи с этим в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.89 затраты, учтенные на счете 26, включаются только в себестоимость продаж и не включаются в себестоимость продукции, работ, услуг. Поддерживается следующий порядок закрытия счета 26 при выполнении регламентной операции "Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26" в составе обработки "Закрытие месяца".
- Счет 26 в бухгалтерском и налоговом учете закрывается на счет 90.08.1, если форме "Учетная политика" установлен хотя бы один из флажков: "Выпуск продукции" и/или "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, всегда относятся к косвенным.
- Счет 26 в бухгалтерском учете закрывается на счет 90.02.1 при условии, что в форме "Учетная политика" сняты оба флажка "Выпуск продукции" и "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". Этот вариант используется для организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность) и которые все затраты учитывают на счете 26 (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, могут относиться к прямым или к косвенным расходам (правила отнесения расходов к прямым устанавливаются в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ", раздел "Главное" – "Налоги и отчеты" – "Налог на прибыль" – ссылка "Перечень прямых расходов", подробнее здесь).
Смотрите также
В связи с вступлением в силу с 2021 года ФСБУ 5/2019 «Запасы», изменился алгоритм закрытия затратных счетов в программных продуктах 1С. И это вновь и вновь вызывает кучу вопросов у бухгалтеров. Попробуем разобраться с ними в этой статье.
Итак, напомним, что к счетам учёта затрат относятся счета 20, 23, 25, 26, 44.
Все расходы в свою очередь подразделяются на прямые и косвенные.
Прямые затраты – это те, которые напрямую связаны с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг. Например, стоимость сырья и материалов, аренда производственных мощностей, амортизация производственного оборудования, зарплата работников цеха.
Косвенные же расходы невозможно отнести к какому-то конкретному продукту, например, зарплата работников административно-управленческого состава, амортизация принтера бухгалтерии, аренда офисного помещения.
Исходя из вышесказанного, вы могли сделать для себя ложный вывод, что все затраты, связанные с производством, являются прямыми, но это не так. Например, у вас в производстве может быть оборудование, которое используется не для конкретного вида продукции, и тогда затраты, связанные с приобретением и обслуживанием такого производства, будут являться косвенными.
Поэтому первое, что нужно определить для себя – это какие расходы для вас прямые, а какие косвенные.
Закрытие 26 счёта
26 счёт обычно применяют для отражения косвенных расходов в разрезе статей затрат.
И если ранее на 26 счёте мы могли отражать и расходы, связанные с производственным процессом, то теперь нет. Новый порядок подразумевает на нём отражение лишь управленческих расходов.
В конце каждого месяца обработкой «Закрытие месяца» программа по определённому алгоритму закрывает 26 счёт таким образом, что на нём отсутствует конечное сальдо. Вопрос лишь в том на какой счёт и по какому принципу он закрывается.
Согласно новому ФСБУ 5/2019, в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случая, когда эти затраты являются прямыми.
То есть до 2021 года 26 счёт мог закрываться либо на 90-й счёт, либо на счета 20, 23 или 29. Теперь же второй метод программой не предусмотрен!
Давайте разберёмся сначала с настройками.
В программном продукте 1С: Бухгалтерия предприятия 8, редакция 3.0 перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
До 2021 года здесь был переключатель «Общехозяйственные расходы включаются» и два варианта: «В себестоимость продаж» или «В себестоимость продукции, работ, услуг».
Теперь же такого переключателя нет и закрытие 26 счёта зависит от флагов «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг».
Если хоть один из этих флажков установлен, то 26 счёт и в бухгалтерском и в налоговом учёте закроется на счет 90.08.1.
Рассмотрим условный пример: введём документ, регистрирующий косвенные затраты, например, акт на аренду офиса.
Перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Аренда офиса УК» и отнесём её на 26 счёт. Проведём документ.
Затем перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки».
В проводках мы увидим, что сумма, отнесённая нами на 26 счёт, в полном объёме будет списана на счёт 90.08.1.
Но, следует помнить о том, что есть организации, у которых выпуск продукции и оказание услуг отсутствует в их деятельности.
Для таких предприятий настройка учётной политики не будет включать флаги «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
При такой настройке счёт 26 в бухгалтерском учёте будет закрываться на счёт 90.02.1, а в налоговом учёте согласно регистру сведений «Методы определения прямых расходов производства в НУ».
Посмотрим на такие настройки.
Вернёмся в раздел «Главное» - Учётная политика» и снимем флаги, связанные с производством.
Затем перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты по 26 счёту с субконто «Прочие затраты» должна закрываться на счёт 90.02.1.
Внимание! Такую настройку следует делать лишь в том случае, если данные затраты являются прямыми. В таком случае мы бы рекомендовали относить такие затраты на 25 счёте. Но в рамках примера рассмотрим такую настройку.
Вновь сделаем закрытие месяца и посмотрим на проводки, сделанные в операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26».
Согласно нашей настройке ранее введённые нами затраты будут закрыты на счёт 90.02.1.
Если же в учётной политике флаги, касающиеся производства будут сняты, а в настройках перечня прямых затрат не будет строки с корреспонденцией 26 счёта, программа сделает закрытие затрат 26 счёта в бухгалтерском учёте на счёт 90.02.1, а в налоговом на 90.08.1, и проводки будут выглядеть следующим образом:
Закрытие 25 счёта
На 25 счёте принято отражать косвенные затраты, связанные с производственным процессом.
В конце каждого месяца затраты с 25 счёта закрываются на 20 счёт путём распределения общепроизводственных расходов на виды продукции, работ, услуг. Производится это распределение пропорционально показателям, предусмотренным учётной политикой организации.
Обратимся к настройкам учётной политики («Главное» - «Учётная политика»).
В графе «База распределения» выбирается показатель, пропорционально которому 25 счёт будет относиться на 20-й. Это могут быть прямые затраты, оплата труда и другие.
При этом некоторым организациям нужно, чтобы затраты подразделений, например, Цеха №1 распределялись относительно оплаты труда, а Цеха №2 - по плановой себестоимости выпуска.
Такую настройку можно сделать, перейдя по ссылке «Особые правила распределения – не установлены». Настройка будет выглядеть следующим образом:
С бухгалтерским учётом разобрались. В налоговом же учёте распределение затрат происходит благодаря настройке перечня прямых затрат, который мы рассматривали выше.
Рассмотрим пример. Установим в учётной политике базой распределения косвенных затрат 25го счёта – оплату труда. Особые правила распределения заполнять не будем.
Затем введём затраты на 25 счёт.
Для этого перейдём в раздел «Покупки» и выберем пункт «Поступление (акты, накладные, УПД)». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Поступление» и из выпадающего меню кликнем на «Услуги (акт, УПД)».
В новом документе введём данные из акта: номер, дата, наименование контрагента, договор. Затем в табличную часть документа добавим строку с услугой «Ремонт ОС» и отнесём её на 25 счёт. Проведём документ.
Прежде чем переходить к закрытию месяца посмотрим и проанализируем базу распределения расходов. Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счёту 20 с отбором по статье затрат «Оплата труда» в разрезе подразделений. Для этого перейдём в раздел «Отчёты» и выберем пункт «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
В открывшемся окне отчёта установим период и выберем счёт 20, а затем нажмём на кнопку «Настройки». На первой вкладке «Группировка» установим флаг «Подразделение», а на вкладке «Отбор» укажем «Статьи затрат – равно – Оплата труда» и сформируем отчёт.
Получается затраты на 25 счёте будут распределяться на 20й в пропорции 1/3 и 2/3. Перейдём в раздел «Операции» и выберем пункт «Закрытие месяца».
В открывшемся окне выберем нужный нам месяц и нажмём на кнопку «Выполнить закрытие месяца». Когда все пункты обработки будут выполнены (шрифт станет зелёного цвета), нажмём на операцию «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» и в новом окошке выберем «Показать проводки».
В проводках мы увидим, что сумма затрат на 25 счёте (в нашем примере 20 000 рублей) была распределена по цехам пропорционально начисленной заработной плате. Проверить это легко, нужно 20 000 рублей поделить на 3, чтобы получить сумму для Цеха №1 и умножить на 2/3, чтобы рассчитать сумму для Цеха №2.
Обратите внимание на то, что в налоговом учёте эти суммы стали во временную разницу. Это произошло из-за того, что мы не производили настройку «Налогов и отчётов», а именно «Перечень прямых расходов». Поэтому программа закрыла 25 счёт, как косвенные расходы на счёт 90.08.1.
Для того, чтобы программа закрывала 25 счёт в налоговом учёте, также, как и в бухгалтерском, перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Налоги и отчёты».
В открывшемся окне перейдём на вкладку «Налог на прибыль» и перейдём по ссылке «Перечень прямых расходов».
Добавим новую строку, в которой укажем, что затраты с видом расходов в налоговом учёте «Прочие затраты» относятся к прямым. Такая настройка будет выглядеть следующим образом:
Повторим закрытие месяца и проанализируем проводки.
Разниц между бухгалтерским и налоговым учётом не возникает, распределение затрат происходит пропорционально оплате труда в обоих учётах.
Автор статьи: Алина Календжан
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Добавить комментарий
Комментарии
Вы меня тоже извините, я не буду продолжать диалог. Я даже не все прочитала из Вашего ответа. Хватило строчки про убыток((((((( . Не пишите такое больше, у Вас понимание отсутствует. Я не хочу терять свое время на отписки. Изначально вопрос задала конкретный, не знаете как ответить- скажите об этом честно. Всего доброго.
Вот теперь все встало на свои места
Если не читать внимательно ни статью (иначе откуда вопрос про 25 счет?), ни ФСБУ, ни ответы, то ничего не будет понятно.
Но в любом случае, удачи Вам в ведении учета! Главное, что у Вас есть понимание
Спасибо, что нашли время на этот ответ!
Ответа на вопрос Вы мне так и не дали, я так понимаю, что суть закрытия счетов Вам просто не ясна. Вы вводите в заблуждение бухгалтеров, в тч пользователей 1с. Всего доброго
1. ОПР (25 счет) закрываются на 20 счет, здесь никаких изменений не было и в статье об этом написано отдельным пунктом.
По поводу ОХР (26 счета) Вам уже процитировали пункт 26 ФСБУ Запасы, где говорится, что:
"В фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:
.
г) управленческие расходы. "
Управленческие расходы отражаются на счете 26.
Фактическая себестоимость собирается на счете 20 и далее через 43 счет отправляется на счет 90.02 после реализации продукции.
Если управленческие расходы нельзя включать в фактическую себестоимость, то это значит, что 26 счет нельзя закрывать на 20.
Соответственно, его закрывают на счет 90.08, который так и называется "Управленческие расходы".
Этой аргументации, которую уже привели два раза, не достаточно для ответа на Ваш вопрос? Как на Ваш взгляд нужно трактовать 26 пункт ФСБУ Запасы?
Прямым текстом фраз о том, что 26 счет теперь можно закрывать только на 90.08 в ФСБУ, конечно, нет. Как и в других стандартах бухучета.
2. На второй вопрос Вам так же ответили, что если нет реализации, то будет убыток - это вполне логично, ведь организация неизбежно несет ряд косвенных расходов, и все их включить в себестоимость продукции невозможно.
Если Вы трактуете положения ФСБУ "Запасы" как-то иначе, не согласны ни с нашими аргументами, ни с методистами 1С, то можете написать письменные запросы в различные ведомства, заручиться их ответами, чтобы не было неприятных сюрпризов в случае проверок.
Мы бухгалтерский учет с управленческим не путаем, бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденными ФСБУ или ПБУ. А вот в управленческом учете, как раз, себестоимость можно рассчитывать так, как Вам будет удобно, и включать в себестоимость продукции даже услуги банков.
Вы меня тоже извините, я не буду продолжать диалог. Я даже не все прочитала из Вашего ответа. Хватило строчки про убыток((((((( . Не пишите такое больше, у Вас понимание отсутствует. Я не хочу терять свое время на отписки. Изначально вопрос задала конкретный, не знаете как ответить- скажите об этом честно. Всего доброго.
Ответа на вопрос Вы мне так и не дали, я так понимаю, что суть закрытия счетов Вам просто не ясна. Вы вводите в заблуждение бухгалтеров, в тч пользователей 1с. Всего доброго
1. ОПР (25 счет) закрываются на 20 счет, здесь никаких изменений не было и в статье об этом написано отдельным пунктом.
По поводу ОХР (26 счета) Вам уже процитировали пункт 26 ФСБУ Запасы, где говорится, что:
"В фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются:
.
г) управленческие расходы. "
Управленческие расходы отражаются на счете 26.
Фактическая себестоимость собирается на счете 20 и далее через 43 счет отправляется на счет 90.02 после реализации продукции.
Если управленческие расходы нельзя включать в фактическую себестоимость, то это значит, что 26 счет нельзя закрывать на 20.
Соответственно, его закрывают на счет 90.08, который так и называется "Управленческие расходы".
Этой аргументации, которую уже привели два раза, не достаточно для ответа на Ваш вопрос? Как на Ваш взгляд нужно трактовать 26 пункт ФСБУ Запасы?
Прямым текстом фраз о том, что 26 счет теперь можно закрывать только на 90.08 в ФСБУ, конечно, нет. Как и в других стандартах бухучета.
2. На второй вопрос Вам так же ответили, что если нет реализации, то будет убыток - это вполне логично, ведь организация неизбежно несет ряд косвенных расходов, и все их включить в себестоимость продукции невозможно.
Если Вы трактуете положения ФСБУ "Запасы" как-то иначе, не согласны ни с нашими аргументами, ни с методистами 1С, то можете написать письменные запросы в различные ведомства, заручиться их ответами, чтобы не было неприятных сюрпризов в случае проверок.
Мы бухгалтерский учет с управленческим не путаем, бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденными ФСБУ или ПБУ. А вот в управленческом учете, как раз, себестоимость можно рассчитывать так, как Вам будет удобно, и включать в себестоимость продукции даже услуги банков.
В статье утверждается, что с 2021 нельзя списывать в себестоимость ОПР и ОХР, а только на счет 90. И у меня два вопроса:1. Где в ФСБУ 5/2019 это написано?
2. Если организация ничего не продавала в месяце, а только производила, то будет убыток от продаж? Это разве правомерно?
Татьяна, добрый день.
1. После вступления в силу с 2021 года ФСБУ "Запасы" закрывать 26 счет таким образом не рекомендуется.
В соответствии с пунктом 26 данного ФСБУ, в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются управленческие расходы (кроме случаев, когда они непосредственно связаны с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг). А именно такие расходы, как правило, учитываются на счете 26.
В связи с этим в программе 1С:Бухгалтерия 8 с релиза 3.0.89 затраты, учтенные на счете 26, при закрытии включаются в себестоимость продаж, то есть 26 счет закрывается на счет 90.08.1. Такое правило действует для всех производственных предприятий.
Если же в учетной политике не установлена ни одна из галочек:
- "Выпуск продукции"
- "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам",
то 26 счет в бухгалтерском учете закрывается на счет 90.02.1.
Такой вариант используется, если деятельность организации не связана с производственным процесом, а все её затраты учитываются на счете 26.
2. Убыток - это не трагедия для компании, особенно в нынешнее время. Налоговики больше уделяют время проверке убытка в целом за год. Поэтому попробуйте по окончании года выйти на прибыль.
На полученный ответ возникает еще больше вопросов.
1. Я не говорила про НЗП, я прошу показать где написано, что 25 и 26 счет закрывается только на 90 счет. Вы ссылаетесь на информацию от 1С- она по статусу выше ФЗ?
2. Вы не путаете управленческий учет и бухгалтерский?
3. И при чем тут убыток и налоговики? Как посчитать фактическую себестоимость ПРОИЗВЕДЕННОЙ продукции при таком подходе? Или работать, как получится?
Добрый день. До перехода к сути вопроса, хотелось бы отметить ваш непозволительный тон беседы с с консультантами. Которые отвечают вам, чтобы помочь, а не нарваться на нелестные высказывания.
Что касается ФСБУ: в нём сказано (пункт 26), что в фактическую себестоимость готовой продукции не включаются управленческие расходы. Управленческие расходы - это счёт 26, себестоимость - это 90.02. Поэтому данную формулировку можно читать так: 26 счёт не закрывается больше на 90.02 за исключением одной ситуации, которая также рассмотрена в статье.
Фирма 1С, руководствуясь исключительно законодательством, а не своим личным мнением, внедрила изменения в программу.
Про 25 счет (или ОПР) в статье говорится, что на 20 счет он по-прежнему закрывается, в комментариях Вам также ответили только про счет 26, но вы почему-то несколько раз упоминаете 25 счет. Его можно и нужно закрывать на 20, перечитайте, пожалуйста, внимательно статью.
Ваш второй вопрос был про убытки: если организация тратит деньги на производство, и ничего не продаёт, то это убыток? Конечно да, и это нормально, и так было всю жизнь. Ничего нового тут вообще не произошло: нет продаж - нет прибыли. Если вы не хотите, чтобы производство при отсутствии реализации приводило к убытку - сделайте его незавершенным.
Дата публикации 12.05.2021
Использован релиз 3.0.92
Порядок списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в программе настраивается в форме "Учетная политика" (рис. 1):
- Раздел: Главное – Учетная политика.
- В блоке "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 "Основное производство" должен быть установлен флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". При установке этого флажка станет доступным для редактирования поле "Затраты списываются".
- В поле "Затраты списываются" выберите вариант списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в зависимости от порядка отражения в организации расходов незавершенного производства (НЗП). Программой поддерживаются следующие варианты:
- "Без учета выручки". При отсутствии документа "Инвентаризация НЗП" затраты списываются в дебет счета 90.02 по всем номенклатурным группам вне зависимости, отражена по этим номенклатурным группам выручка или нет. Сумма затрат, которая по итогам текущего месяца должна быть учтена в составе незавершенного производства (сальдо на конец периода по счету 20), указывается вручную в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе.
- "С учетом всей выручки". Затраты списываются только по тем номенклатурным группам, по которым отражена выручка от выполнения работ (оказания услуг). Если выручка по номенклатурной группе отсутствует, то затраты по ней учитываются в составе незавершенного производства. Если при наличии любого размера выручки все затраты должны быть списаны со счета 20, то документ "Инвентаризация НЗП" не создается. В противном случае в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе вручную указывается сумма затрат, которая должна быть учтена в составе незавершенного производства.
- "С учетом выручки только по производственным услугам". Затраты списываются только с учетом выручки, отраженной документом "Оказание производственных услуг". Остальные документы, которыми отражена выручка, игнорируются.
- Кнопка "ОК".
Смотрите также
Читайте также: