Копейки по ндс в бухгалтерском учете что делать 1с
Обновлено: 07.07.2024
Случается, что при запуске предварительного (камерального) контроля обнаруживаются отклонения по суммам исчисленного НДС между показателями декларации по НДС и сведениями из ЭСЧФ, составляющие незначительную сумму (например, одну или несколько копеек).
Такие отклонения могут быть связаны с математическим округлением показателей при заполнении декларации по НДС.
Отклонения по исчисленным суммам НДС на копейки при камеральном контроле могут возникать потому, что числовые показатели в налоговом учете получают путем суммирования (обобщения) итоговых данных из ПУД или бухучета <*> .
Справочно
ЭСЧФ создается по каждому обороту по реализации на основании документов, подтверждающих поставку объектов, т.е. по данным ПУД <*> . Общая исчисленная сумма НДС плательщиком определяется путем сложения сумм налога, исчисленных отдельно по каждой операции <*> .
Как урегулировать
В ситуациях, связанных с математическим округлением показателей за счет обобщения данных для формирования показателей налоговой отчетности, суммы округлений включают в декларацию по НДС в строку 11 раздела I части I. При этом округления могут быть как положительными, так и отрицательными <*> .
Пример. Отражение математических округлений в декларации по НДС
Организация (плательщик НДС) в отчетном периоде оказала заказчикам услуги (наступил МФР).
Показатели из актов нашли отражение в соответствующих ЭСЧФ, выставленных в адрес заказчиков.
При заполнении декларации по НДС исчисленная сумма налога (графа 4) рассчитывается математически перемножением налоговой базы (графа 2) и ставки НДС (графа 3) <*> .
Чтобы избежать отклонений данных при предварительном (камеральном) контроле, НДС в сумме 0,01 руб. (в виде разницы между общей суммой НДС, предъявленной продавцом в ПУД и ЭСЧФ (83,34 руб.), и суммой НДС, рассчитанной математическим перемножением налоговой базы и ставки НДС (83,33 руб.)) отражается в графе 4 строки 11 раздела I части I декларации по НДС.
Итоговая сумма исчисленного НДС в декларации составит 83,34 руб. (83,33 + 0,01), что соответствует сумме налога, предъявленной организацией своим заказчиком в ПУД и ЭСЧФ.
Читайте также: