Перенос затрат между статьями финансирования 1с зкгу для чего
Обновлено: 04.07.2024
Организация учета затрат на производство продукции основывается на принципах неизменности принятой методологии учета затрат на производство и калькулирования себестоимости продукции, полноты затрат. Учет затрат на производство должен обеспечить своевременное, полное и достоверное отражение фактических затрат на производство, исчисление (калькулирование) фактической себестоимости отдельных видов и всей продукции (работ, услуг).
Для реализации указанных требований и принципов учета возникает необходимость распределения заработной платы производственных рабочих по видам продукции (услуг), то есть по номенклатурным группам:
- исходя из фактически отработанного времени;
- исходя из объема выпущенной продукции, при выпуске однородной продукции;
- с использованием иных методов распределения, принятых в организации при калькулировании себестоимости продукции (услуг).
Актуальность данной задачи нарастает в связи с тем, что у организаций, выполняющих государственный оборонный заказ и применяющих раздельный учет результатов финансово-хозяйственной деятельности возникает необходимость распределения заработной платы по контрактам ГОЗ.
В настоящей статье мы разберем учет и распределение заработной платы производственных рабочих в программе 1С:Бухгалтерия 3.0 с использованием подсистемы « Раздельный учет ГОЗ ».
В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерии 3.0 каждому виду начисления соответствует способ отражения заработной платы в бухгалтерском учете, в котором определяется аналитика в виде счета учета затрат, статьи затрат, номенклатурной группы и т.д.
В статье мы рассмотрим несколько примеров по раздельному учету заработной платы производственных рабочих.
Распределение заработной платы производственных рабочих по контрактам ГОЗ в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0
Реализация раздельного учет заработной платы в типовой конфигурации возможна, но для этого необходимо для каждого контракта ГОЗ добавить «Вид начисления» и «Способ отражения зарплаты» с указанием счета учета, номенклатурной группы и статьи затрат (Рис. 1).
Рисунок 1. Настройка способа отражения зарплаты в бухучете для каждого контакта ГОЗ
Каждому контракту ГОЗ соответствует отдельный вид начисления, каждому виду начисления соответствует отдельный способ отражения заработной платы.
Документ «Начисление зарплаты» автоматически заполняется начислениями из кадровых документов. По каждому контракту ГОЗ необходимо добавить соответствующее ему начисление с уникальным для данного контракта способом отражения заработной платы. Суммы устанавливаются в соответствии с распределением заработной платы по контрактам ГОЗ в текущем периоде (Рис. 2).
Рисунок 2. Начисление зарплаты
В данном примере вручную распределяется заработная плата сотрудника Иванов Иван Иванович в сумме 1000 рублей по двум контрактам:
- по номенклатурной группе «Контракт ГОЗ 12345-2021» – 300 рублей,
- по номенклатурной группе «Контракт ГОЗ 67890-2021» – 700 рублей.
Для этого в информационной базе добавлено два вида начисления и два способа отражения зарплаты, отдельно по каждому контракту.
В результате проведения документа «Начисление зарплаты» формируются бухгалтерские проводки с результатами ручного распределения заработной платы и взносов по номенклатурным группам контрактов ГОЗ (Рис. 3).
Рисунок 3. Результаты проведения документа «Начисление зарплаты»
Из приведенного примера видно, что в типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 3.0 возможно реализовать раздельный учет заработной платы производственных рабочих. Данный метод имеет следующие недостатки:
- ручное распределение заработной платы;
- необходимость ввода отдельных начислений и способов отражения зарплаты для каждого контракта ГОЗ, что влечет за собой «раздувание» соответствующих справочников;
- риски возникновения ошибок в бухгалтерском и раздельном учете.
Распределение заработной платы производственных рабочих по контрактам ГОЗ в подсистеме
Использование подсистемы «Раздельный учет ГОЗ» позволяет существенно упростить раздельный учет заработной платы в разрезе контрактов ГОЗ и автоматизировать большинство функций.
Для реализации раздельного учет заработной платы в подсистеме «Раздельный учет ГОЗ» необходимо добавить один распределяемый «Вид начисления» и соответствующий ему «Способ учета зарплаты» с указанием счета учета и статьи затрат. Поле «Номенклатурная группа» можно не заполнять (Рис. 4).
Рисунок 4. Создание способа отражения для целей распределения заработной платы
Настройка распределения заработной платы по номенклатурным группам контрактов ГОЗ выполняется в документе «Распределение заработной платы основных производственных рабочих» (Рис. 6), который расположен в разделе «Раздельный учет заработной платы» (Рис. 5).
Рисунок 5. Распределение заработной платы в подсистеме «Раздельный учет ГОЗ»
Рисунок 6. Создание документа «Распределение заработной платы»
На вкладке «Распределяемая заработная плата» необходимо указать способы отражения заработной платы для целей распределения. В табличной части «Начисления» отобразятся виды начислений, соответствующие выбранным способам отражения заработной платы. Виды начислений отображаются справочно для целей дополнительного контроля.
В подсистеме реализован механизм настройки правил распределения заработной платы «от общего к частному», т.е. устанавливать правила можно как для подразделениям (от организации в целом до каждого подразделения), так и по каждому сотруднику.
В любом из выбранных вариантов для подразделения или сотрудника необходимо указать базу распределения. В качестве базы распределения могут быть использованы следующие виды:
- Ручная база распределения – в качестве показателя распределения могут применяться любые произвольные значения. Для целей распределения зарплаты по контрактам ГОЗ необходимо применять фактически отработанное время;
- Выручка, объем выпуска, плановая себестоимость – предопределенные базы распределения. Могут применяться для схем учета, отличных от раздельного учета ГОЗ;
- Пользовательские – в подсистеме допускается создание собственных видов баз распределения.
При выборе ручной базы распределения в табличной части «Номенклатурные группы» становится доступным функционал для выбора номенклатурных групп и показателей распределения (Рис. 7).
Рисунок 7. Использование ручной базы распределения заработной платы
В данном примере заработная плата всех рабочих подразделения «Цех № 1» будет распределена в соотношении 30/70 по двум номенклатурным группам контрактов ГОЗ.
При выборе предопределенной или пользовательской базы распределения табличная часть «Номенклатурные группы» недоступна для использования (Рис. 8).
Рисунок 8. Использование предопределенной базы распределения заработной платы
В данном примере заработная плата всех рабочих подразделения «Цех № 2» будет распределена в соответствии с объемом выпуска продукции по номенклатурным группам, в рамках которых был осуществлен выпуск продукции в текущем периоде.
Порядок настройки правил распределения по сотрудникам аналогичен порядку, применяемому при настройке правил по подразделениям. Если по каким-либо сотрудникам не указана база распределения, то применяются правила распределения текущего подразделения сотрудника, вышестоящего подразделения или по организации в целом.
В случае использования ручной базы распределения необходимо добавить в табличную часть требуемые номенклатурные группы и для каждой из них указать показатель распределения. В качестве показателя распределения рекомендуется применять фактически отработанное время (Рис. 9).
Рисунок 9. Установка правил распределения по сотрудникам
В случае обоснованности применения, могут быть использованы произвольные показатели распределения, коэффициенты трудового участия, тарифные коэффициенты и т.п.
Если правила и показатели распределения не меняются, то выполненные настройки распространяются на последующие периоды.
Далее необходимо сформировать документ «Начисление зарплаты» и заполнить его необходимыми начислениями (Рис. 10).
Рисунок 10. Документ «Начисление зарплаты»
В данном примере двум сотрудникам начислена распределяемая заработная плата по цеху № 2.
В результате проведения документа «Начисление зарплаты» заработная плата и взносы автоматически распределились по номенклатурным группам в соответствии с выполненными настройками в документе «Распределение заработной платы»:
- заработная плата сотрудника Иванов Иван Иванович распределена в соответствии с базой «Объем выпуска» по номенклатурным группам, в рамках которых был осуществлен выпуск продукции в текущем периоде (Рис. 11). Данный способ распределения был применен, т.к. у сотрудника не была указана база распределения и сработало правило, указанное по подразделению сотрудника;
Рисунок 11. Результаты распределения заработной платы сотрудника Иванов Иван Иванович
- заработная плата сотрудника Петров Петр Петрович распределена в соответствии с фактически отработанным временем по двум номенклатурным группам контрактов ГОЗ (Рис. 12).
Рисунок 12. Результаты распределения заработной платы сотрудника Петров Петр Петрович
По результатам распределения формируется отчет «Справка-расчет распределения заработной платы» (Рис. 13).
Рисунок 13. Отчет «Справка-расчет распределения заработной платы»
В случае использования внешней программы для учета зарплаты 1С: Зарплата и Управление Персоналом 3, при загрузке данных по заработной плате, формируется документ «Отражение зарплаты в бухучете». При проведении данного документа также, как и в документе «Начисление зарплаты» происходит автоматическое распределение заработной платы в соответствии с настройками документа «Распределение заработной платы». В результате проведения формируются бухгалтерские проводки с отражением заработной платы на счетах учета прямых затрат отдельно по каждой номенклатурной группе контрактов ГОЗ.
Использование подсистемы « Раздельный учет ГОЗ » позволяет реализовать распределение заработной платы производственных рабочих по контрактам ГОЗ автоматически, без необходимости ввода дополнительных видов начислений и способов учета заработной платы.
Здравствуйте! ЗУП 1.0.89.1. Начислили премию в июне по статье финансирования Служба. Сответственно, документы ЗКВ и ведомость в банк по этой же статье. Потом выяснилось, что начислять нужно было не по статье Служба, а по статье Аппарат. Зашли в документ Премии, переправили статью с Бюджет на Аппрат. Получается, что выплаты мы тоже должны переделать на др. статью. Но программа не дает этого сделать, она все равно кидает эту премию в документе ЗКВ на ст. Служба. Посмотрели по регистрам (з/п за месяц орг-й и взаиморасчеты с сотрудниками), эта премия висит на Службе, через регистр проваливаемся в сам документ Премии, там стоит стать Аппарат. Подскажите, пожалуйста, как нам выйти из этой ситуации, откуда еще тянется эта статья? Спасибо!
Дарья , все же наверно не ЗУП, а ЗКБУ.
По существу: нужно перезаполнить и, соответственно, перепровести документ "Начисление зарплаты", который и является регистратором в указанных регистрах. Посмотрите в этом документе "Распределение по источникам".
Valentin46 ,спасибо большое, помогло! Но вылезла еще 1 проблема - был документ-сторно Премии (выплатили больше), сотрудник вернул излишнюю сумму, но оттуда не вычли НДФЛ. И этот НДФЛ завис на статье Служба. З\П пересчитали. Подскажите, пожалуйста, как этот НДФЛ перенести на новую статью? Спасибо!
Дарья , здесь Вам в помощь уже упомянутый документ (закладка НДФЛ, Распределение по источникам), но только наверно его исправление (сдается, именно Вы поднимали проблему с переплатой премии), + Регистр накопления "НДФЛ расчеты с бюджетом".
Valentin46 , огромное Вам спасибо! Очень помогли!
Valentin46 , извините, пожалуйста, можно к вам еще 1 вопросик все по той же теме? Начислили премию в июне по статье Аппарат. Начислили в конце месяца з/п, основные начисления распределились по подразделению Служба и НДФЛ, соответсвенно, тоже. Нам нужно, чтобы НДФЛ по премии был исчислен на подразделение Аппарат. Если ручками на закладке НДФЛ по этому сотруднику добавляем вторую строку на НДФЛ по премии на подразделение Аппрат (т.е. получается 2 строки: 1-на службу по основным начислениям, 2- на подразделение Аппарат по премии), проводим документ. Формируем свод, НДФЛ полностью ложится на Службу. Дело в том,что сотруднику сделали кадровое перемещение с подразделения Служба на Аппарат. И в сентябре было сторнирование документа Премии. И НДФЛ июньский по премии завис на Службе. Подскажите, пожалуйста, как можно нам это правильно сделать? Спасибо!
Дарья , вот так на расстоянии и со слов трудно дать однозначный совет - нужно видеть, что было (и очень конкретно) сделано;
в частности сразу возникает вопрос об исправлении - правили начисление зарплаты по группе, вошедшей в "Премии", или целиком, и т.п.
Но нужно помнить, что все расчеты, в т.ч. и по НДФЛ, закрепляются заполнением, расчетом и проведением документа "Начисление зарплаты", т.е. одного изменения в закладке НДФЛ мало, смотрите что в начислениях.
А результат по НДФЛ, разумеется, следует смотреть в Регистре "НДФЛ расчеты с бюджетом".
Примера с изменением статей у себя не нашел, но очень похоже ведет себя перемещение по подразделениям в середине расчетного периода.
Вот только вопрос, если Вы "разделались" с неправильно удержанным НДФЛ, то какая разница по какой статье они запишутся в учете.
Как я понимаю, наводится порядок перед подачей справки в ИФНС, а в ней основа - физлицо без статей и прочей мишуры, и главное Вы сделали.
Нет никакой тайны в том, что заработная плата в государственных учреждениях начисляется за счет разных источников финансирования. И у бухгалтера нередко возникают сложности в том, чтобы правильно все отразить в программе Зарплата и кадры государственного учреждения 3.1.
Предлагаем рассмотреть возможные способы настройки для корректного ведения учета
Итак, первый способ:
В учетной политике учреждения настроить бухучет и выплату зарплаты
Здесь устанавливается основная статья финансирования, на которую будут отнесены затраты, если не задано других значений.
В справочнике Подразделения – в случае, если для всех сотрудников, которые будут приняты в конкретное подразделение, заработная плата учитывается по другой статье финансирования, чем задана в карточке учреждения.
Способ номер три: в позиции штатного расписания.
Четвертый – при создании конкретного начисления. Здесь следует учесть такой момент – при заполнении поля Финансирование, суммы по данному начислению будут учтены только по указанной статье.
Если оплата труда сотрудника будет проводиться только по одной статье финансирования, то это можно указать при приеме на работу. Эта информация будет отражена в карточке сотрудника на вкладке Выплаты, учет затрат – и это пятый способ. При необходимости можно внести корректировку через Историю изменения бухгалтерского учета.
Следующий способ – шестой - использовать документ Разовое начисление. И в нем также присутствует возможность задания статьи финансирования.
Самый неудобный способ на мой взгляд – седьмой. Он заключается в том, чтобы в самом документе Начисление заработной платы в соответствующей графе внести ручные корректировки.
Здесь хочется обратить внимание на такую особенность, в настройках начисления Районный коэффициент в блоке Бухгалтерский учет флажок должен быть установлен в поле Как задано для базовых начислений. В противном случае исчисление будет происходить по одной статье финансирования.
Если есть возможность произвести распределение заработка в процентном соотношении между статьями финансирования, для этого следует воспользоваться способом номер восемь и ввести документ Распределение основного заработка.
Следующий способ – номер девять – также заслуживает внимания. Если в программе период уже закрыт, и обнаружена ошибка – некорректно учтена статья финансирования по начислению или по сотруднику – можно воспользоваться документом Переносы затрат.
Как «работает» данный документ наглядно демонстрирует следующий рисунок.
И последний, десятый способ, самый полезный. Это документ Бухучет начислений сотрудника. В нем следует указать сотрудника и задать статью финансирования для конкретного начисления. Данные документа имеют приоритет над всеми другими сведениями о бухучете.
Мы рассмотрели сегодня возможные способы задания отнесения затрат к той или иной статье финансирования. Дополнительно можно увидеть, как эта информация учтена в программе можно с помощью отчетов с настройками по статьям финансирования. Но это уже совсем другая история.
Для учреждения (бюджетное, казенное, автономное), деятельность которого финансируется из соответствующего бюджета, необходимым является ведение учета расходов в разрезе статей и источников такого финансирования. Программа 1С:Зарплата и Управление Персоналом позволяет регистрировать и распределять начисления по разным финансовым денежным потокам. Чтобы настроить такое распределение в настройках программы «Зарплата и управление персоналом» в разделе «Расчет зарплаты» необходимо установить параметры «Использовать учет по статьям финансирования» и «Проверять заполнение финансирования в ведомостях»:
Рис. 1 Необходимые настройки в 1С:ЗУП для регистрации и распределения начислений по разным финансовым денежным потокам
Далее следует заполнить справочники «Статьи финансирования» и «Способы отражения зарплаты в бухгалтерском учете» и потом уже выбирать эти значения при заполнении сценариев распределения начислений:
Рис. 2 Выбор значений из справочников при заполнении сценариев распределения начислений
В бухгалтерской учетной политике организации желательно указать основную статью финансирования, принятую для большинства сотрудников. Необходимо также указать, с какого периода действует эта статья:
Рис. 3 Заполнение сведений бухгалтерской учетной политики организации в 1С:ЗУП
Если в программе больше не указывать другие варианты отражения начислений, то по умолчанию в документах начисления будет заполняться именно этот.
2. Выплата зарплаты сотрудникам каждого подразделения
Иной сценарий распределения начислений можно закрепить для каждого подразделения в отдельности на закладке «Бухучет и выплата зарплаты сотрудникам» в карточке подразделения. Если для данного подразделения финансовых потоков более одного, то следует выбрать «Распределяется по счетам, субконто» и заполнить варианты распределения в карточке.
Рис. 4 Настройки распределения начислений для отдельных подразделений в 1С:ЗУП
В программе 1С:Зарплата и управление персоналом также можно задать правила отражения начислений для каждого сотрудника в отдельности. Если начисления производятся по одной статье финансирования, тогда ее указывают в карточке сотрудника на вкладке «Выплаты, учет затрат», обязательно зафиксировав с какого периода она вводится. Если источник финансирования изменится, то это отражается в истории изменения бухгалтерского учета.
Рис. 5 Правила отражения начислений отдельному сотруднику в 1С:ЗУП
Если начисления должны быть отражены по нескольким финансовым потокам, тогда нужно воспользоваться документом «Распределение основного заработка».
Рис. 6 Документ «Распределение основного заработка» в 1С:ЗУП
Сведения, указанные по сотруднику, имеют приоритет над другими параметрами распределения, заданными в системе. Поэтому, если их не заполнять по сотруднику, то данные для статьи финансирования, к которой будут отнесены начисления по этому сотруднику, будут взяты из карточки его подразделения. Если в этом подразделении нет таких сведений, то данные будут взяты из карточки организации.
3. Виды начислений
Для каждого вида начисления также можно указать финансовый источник и способ отражения. Например, оплата командировки производится только из собственных (внебюджетных) средств:
Рис. 7 Оплата командировок сотрудников производится из собственных (внебюджетных) средств
И такой параметр, указанный по виду расчета, имеет главное преимущество при заполнении документов начисления.
Теперь можно перейти к начислениям. В каждом документе начисления можно корректировать сведения о средствах финансирования построчно. Но при перезаполнении или перерасчете документа все ручные корректировки будут потеряны.
Рис. 8 Документ начисления – Премия. Построчная корректировка данных
На закладке «Дополнительно» можно указать один источник финансирования и способ отражения расчета для всего документа:
Рис. 9 Закладка «Дополнительно» документа начисления в 1С:Зарплата и управление персоналом
Если возникнет необходимость изменить распределение начислений, не внося изменений в сам документ начисления, например, когда период уже закрыт для редактирования, можно воспользоваться документом «Перенос затрат». По кнопке «Заполнить» табличная часть будет заполнена сведениями о начислениях, исходя из реквизитов в шапке документа. Можно оставить лишь те строчки, по которым следует скорректировать распределение, остальные – удалить. По кнопке «Перенести» во всплывающем окне указываются источники финансирования, на которые необходимо перенести начисление:
Рис. 10 Работа с документом «Перенос затрат» позволяет изменить распределение начислений, не внос изменений в сам документ начисления
Чтобы увидеть всю картину распределения начислений оплаты труда за определенный период, можно воспользоваться отчетом «Ведомости» с разбивкой по источникам финансирования:
Рис. 11 Отчет «Ведомости» с разбивкой по источникам финансирования
В настройках отчета можно задать как стандартные параметры, так и дополнительные, отвечающие за внешнее оформление отчета. Можно сохранить несколько вариантов настроек отчета. Также предусмотрены возможности вывести результат отчета на печать и сохранить во внешний файл.
Распределение НДФЛ программа выполняет по тем параметрам, которые были указаны в документах начисления.
Рис. 12 Распределение НДФЛ в 1С:ЗУП происходит на основании параметров, указанных в документе начисления
Ведомости на выплату зарплаты также формируются по тем источникам, которые были указаны в документах начисления:
Рис. 13 Формирование ведомости на выплату зарплаты также базируется на параметрах начисления
Читайте также: