Размер вычетов ндфл вторичный запись не уникальна 1с при обновлении

Обновлено: 07.07.2024

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
- для льготных категорий физлиц;
- для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
- на лечение;
- на обучение;
- на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
- на другие социально значимые цели;
- при приобретении жилья и земельных участков;
- при продаже некоторых видов имущества;
- в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
- оказывают услуги;
- выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
- получают авторское вознаграждение;
- открывают инвестиционные счета;
- получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
  - на конкурсах и соревнованиях;
  - в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
  - от участия в азартных играх и лотереях;
  Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
  - стандартные;
  - имущественные;
  - социальные;
  - профессиональные.
  Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
  
  1С:ИТС
  
  Подробнее о видах вычетов по НДФЛ и порядке их предоставления (как налоговыми агентами, так и налоговым органом) см. в разделе "Консультации по законодательству" .
  
  Вычеты по НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)
  
  Рассмотрим порядок регистрации в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
  
  Стандартные вычеты
  
  Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
  
  Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода - в зависимости от учетной политики, принятой в организации.
  
  Правило применения стандартных вычетов
  
  В "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
  
  Рис. 1. Настройка учетной политики организации
  
  Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
  
  Пример 1
  
  На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, "сгорают". Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
  
  Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) "сгорает" при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
  
  Месяц 2019 года
  
  Доход, руб.
  
  Положенный вычет, руб.
  
  Примененный вычет, руб.
  
  Переходящий вычет, руб.
  
  При переключении в апреле правила Применения стандартных вычетов на вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) вычеты стали применятся нарастающим итогом в течение налогового периода. Это не повлекло перерасчетов в прошлых месяцах, однако при расчете НДФЛ за апрель вычет пересчитан с начала года, учтены части вычетов, не примененных в январе и в феврале. В апреле доход 2 000 руб. превышает положенный месячный вычет 1 400 руб. Из накопленной (не примененной ранее) за январь и февраль суммы вычетов 800 руб. часть вычета (600 руб.) дополнительно к месячному вычету применяется к доходу. Оставшаяся часть (200 руб.), превышающая доход, накапливается для применения в следующих месяцах.
  
  Всякий раз при изменении правила производится перерасчет применяемых стандартных вычетов в текущем периоде.
  
  Статья 218 НК РФ предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3 000 руб. и 500 руб. для отдельных категорий граждан РФ.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 зарегистрировать заявление на личный стандартный налоговый вычет можно из карточки сотрудника по кнопке Налог на доходы. В открывшейся форме следует перейти по ссылке Ввести новое заявление на стандартный вычет (рис. 2). В поле Месяц следует установить период, начиная с которого сотрудник имеет право на предоставление этого вычета. Установленный по умолчанию флаг Изменить вычеты на детей следует снять, а флаг Изменить личный вычет - установить. При этом предоставляется возможность в поле Код выбрать Вид вычета по НДФЛ и уточнить Документ, подтверждающий право на личный вычет в соответствующем поле.
  
  Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.
  
  Файлы со сканкопиями указанных документов следует предварительно сохранить на диске компьютера. В форме Заявление на вычеты по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка - см. рис. 2) эти файлы загружаются в программу кнопкой Добавить - Файлы с диска, что обеспечивает быстрый доступ к файлам впоследствии. Файлы с диска можно удалить после загрузки копий. В программе копии сохраняются, и их можно просматривать и печатать.
  
  В соответствии со статьей 218 НК РФ вычеты на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя. Размер вычета (от 1 400 руб. до 12 000 руб.) зависит от того, кому и на какого ребенка он предоставляется. Вычет может быть предоставлен в одинарном или двойном размере.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заявления на вычеты на детей регистрируются в той же форме Заявление на вычеты, что и заявление на личный вычет (рис. 2): в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы. Для того чтобы начать применение вычетов, необходимо Ввести новое заявление на стандартные вычеты. В форме Заявления на вычеты по НДФЛ следует установить Месяц, начиная с которого будут применяться вычеты по этому заявлению. При установленном флаге Изменить вычеты на детей по кнопке Добавить формируется запись о стандартном вычете.
  
  Вычет выбирается из списка в соответствии с заявлением работника и документами, подтверждающими право на этот вычет. Например, вычет на первого ребенка имеет код 126. В поле Документ, подтверждающий право на вычет можно просто перечислить предоставленные документы, а по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка) загрузить в программу сканкопии. В поле Предоставляется по (включительно) необходимо указать период окончания действия вычета. Действие вычета прекращается автоматически либо при наступлении даты окончания действия, либо по достижении предела совокупного дохода.
  
  Для применения стандартных вычетов на детей действует ограничение по размеру дохода с начала налогового периода. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено следующее: "Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей". Если доход освобождается от налогообложения, то при определении совокупного дохода такие доходы учитывать не нужно. Такая позиция подтверждена в письме Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.
  
  Доход, полученный у налогового агента, автоматически учитывается при определении предела предоставления вычетов.
  
  Доход, полученный у предыдущих работодателей, следует зарегистрировать в программе на основании предоставленной работником справки 2-НДФЛ.
  
  Информация о доходах с предыдущих мест работы в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заполняется суммарно по всем справкам 2-НДФЛ за год, без уточнения работодателя. Однако нельзя просто просуммировать доход помесячно. Так как в программе этот доход регистрируется с целью определения предела предоставления вычетов, то его следует уменьшить на указанную в том числе величину доходов, освобожденных от налогообложения (например, материальная помощь в пределах 4 000 руб.).
  
  В карточке сотрудника следует последовательно перейти по ссылкам Налог на доходы - Доходы с предыдущего места работы и помесячно заполнить исчисленный по всем справкам 2-НДФЛ совокупный доход, не освобожденный от налогообложения.
  
  Доходы с предыдущего места работы, освобожденные от налогообложения не полностью, а не более установленных нормативов за налоговый период, следует зарегистрировать в программе в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы - Вычеты с предыдущего места работы (рис. 3).
  
  К таким доходам относятся доходы с кодами 1211, 2720, 2730, 2740, 2760, 2761, 2770, 2790. Несмотря на то, что для налогового агента в отношении этих доходов не установлена обязанность контролировать факт и сумму получения по прежнему месту работы, нет и оснований не учитывать эти обстоятельства, если налогоплательщик предоставляет с прежнего места работы справку 2-НДФЛ, в которой перечислены освобождаемые от налогообложения доходы.
  
  Пример 2
  
  C.C. Горбунков получил на предыдущем месте работы материальную помощь (доход с кодом 2760) в размере 3 000 руб. и представил справку с предыдущего места работы. На новом месте работы сотруднику также предоставляется материальная помощь 3 000 руб. (рис. 4).
  
  Рис. 4. Документ "Материальная помощь"
  
  Для получения имущественных и социальных вычетов сотрудник предоставляет уведомление налогового органа, которое необходимо зарегистрировать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3. Подтверждение налоговым органом права на имущественный или социальный налоговый вычет отражается в карточке сотрудника: Налог на доходы - Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет (рис. 5).
  
  Рис. 5. Уведомление о праве на имущественные и социальные вычеты
  
  На закладке Имущественные вычеты следует указать:
  - Расходы на строительство/приобретение - Расходы на строит./приобретение;
  - Проценты по кредитам;
  - Проценты при перекредитовании.
  На закладке Социальные вычеты следует указать:
  - Расходы на свое обучение;
  - Расходы на обучение детей;
  - Расходы на лечение;
  - Страховые взносы на медицинские услуги - Страх. взносы на мед. услуги;
  - Расходы на дорогостоящее лечение;
  - Взносы на добровольное страхование жизни - Взносы на добров. страх-ние жизни.
  Профессиональные вычеты
  
  Профессиональные вычеты предоставляются при работах по договорам гражданско-правового характера и авторским.
  
  В программе их можно зарегистрировать документами Договор (работы, услуги); Договор авторского заказа; Акт приемки выполненных работ.
  
  В этих документах предназначены поля НДФЛ и Код вычета для регистрации соответствующих кодов дохода и вычета.
  
  Все указанные в программе вычеты будут учитываться при исчислении НДФЛ и отразятся в отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  
  От редакции. Приглашаем 20.02.2020 в 1С:Лекторий на лекцию "Подготовка отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - на что обратить внимание. Особенности составления в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3). Новое в отчетности в 2020 году". Лекторы - В.Д. Волков (ФНС России) и эксперты 1С. Зарегистрироваться на мероприятие и задать лекторам свои вопросы по теме лекции можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .
  
  В учетной политике можно настроить способы исчисления стандартных вычетов. Для настройки вычетов необходимо в разделе Настройка - Реквизиты организации - Учетная политика и другие настройки нажать на ссылку Учетная политика.
  
  Установить применение налоговых вычетов в 1С ЗУП 8.3 можно по одному из вариантов.
  - Нарастающим итогом – анализируются все вычеты и доходы за год. Если в течение некоторого периода у сотрудника нет дохода, но при этом не прекращаются трудовые отношения, то в момент появления дохода за все предыдущие периоды, в которых доход был нулевым, вычеты будут предоставлены. Но не более суммы появившегося дохода
  - В пределах месячного дохода – анализируется доход за месяц, если нет дохода, нет и вычета.
  Зарегистрировать право на вычет в 1С ЗУП 8.3 можно в разделе Налоги и взносы, далее Заявление на вычеты и выбрать Заявление на вычет по НДФЛ.
  
  А также можно из карточки сотрудника перейти по гиперссылке Налог на доходы и выбрать ссылку Ввести новое заявление на стандартные вычеты.
  
  Заполнение документа
  - Сотрудник – заполняется автоматически, если вводить документ из справочника Сотрудники. Важно! Невозможно ввести несколько одинаковых вычетов на один период для одного человека, даже если он работает на нескольких должностях. Это контролируется в разрезе физических лиц.
  - Месяц – месяц, с которого применяются вычеты
  - Заполнить полагающиеся вычеты. В документе возможно оформить сразу вычет на детей в совокупности с личным вычетом или один из типов вычета.
  Вычеты на детей
  
  При оформлении вычетов на детей в 1С ЗУП 8.3, необходимо в документе установить флаг в поле Изменить вычеты на детей.
  
  Заполнение документа
  - Вычет – выбираем необходимый вычет из предложенного перечня. В таблице отображается по строке код, а соседняя колонка автоматически заполняется расшифровкой вычета
  - Предоставляется по – указывается последний месяц года окончания вычета. Допустим, когда ребёнку исполняется 18 лет
  - Документы – документ-основание для предоставления вычета, например, справка об обучении или свидетельство о рождении, а также заявление сотрудника.
  - Размеры вычетов НДФЛ, предел доходов, а также дату, начиная с которой они действуют, можно посмотреть в регистре сведений Размер вычетов НДФЛ, воспользовавшись пунктом меню Все функции.
  Личный вычет
  
  Для оформления личного вычета в 1С ЗУП 8.3 необходимо установить галочку Изменить личный вычет и выбрать необходимый код вычета.
  
  Важно! Льготные вычеты не зависят от доходов. И предоставляется только один максимальный вычет.
  
  Также необходимо занести документы-подтверждения в поле Документ, подтверждающий право на личный вычет.
  
  Стандартные вычеты при трудоустройстве не с начала года
  
  Для правильного расчёта вычетов в 1С ЗУП 8.3 при трудоустройстве в середине или конце года, необходимо занести доходы с прежнего места работы.
  
  Данные доходы вводятся из карточки сотрудника. Кадры – Сотрудники – Налог на доходы – Доходы с предыдущего места работы.
  
  Для каждого месяца с начала года и до трудоустройства внести налогооблагаемый доход по справке 2-НДФЛ.
  
  Расчет НДФЛ с учетом стандартных вычетов в 1С ЗУП
  
  При начислении заработной платы в 1С ЗУП 8.3 на вкладке НДФЛ автоматически отображаются все налоговые вычеты, которые применяются в месяце начисления. Более подробную информацию по расчёту можно посмотреть через ссылку Подробнее см. Регистр налогового учета по НДФЛ.
  
  В данном регистре описывается какие стандартные вычеты положены сотруднику.
  
  А также расчёт налоговой базы с учетом вычетов.
  
  При превышении налогооблагаемой базы вычет на детей не применяется.
  
  Важно! Сумму налогооблагаемого дохода можно посмотреть в реестре по НДФЛ, но при этом необходимо учитывать, что хотя в расчете не отображаются доходы с предыдущих мест работы, при расчёте вычетов, они участвуют и указываются в пункте 3.
  
  Прекращение стандартных вычетов в 1С ЗУП 8.3
  
  При увольнении работника в 1С ЗУП 8.3 необходимо ввести специальный документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ. Данный документ можно создать из раздела Налоги и взносы – Заявление на вычеты или из карточки сотрудника аналогично регистрации вычетов, только выбрав ссылку Прекратить предоставление всех стандартных вычетов.
  
  Важно! Также документ Отмена стандартных вычетов НДФЛ необходимо ввести, если сотрудник написал заявление о прекращение вычетов, в связи с получением их на другом предприятии.
  
  В программе Бухгалтерия цепочка НДФЛ состоит из звеньев:
  
  Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) - Ведомость на выплаты - Выплата работнику - Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных). Все они формируют движения по регистрам НДФЛ.
  
  Также не следует забывать, что в программе могут находиться документы ручных операций (Операции – Операции, введенные вручную), которые также могут содержать движения по регистрам НДФЛ и выплат.
  
  Чем отследить неверные движения
  
  Для того, чтобы получить детальную информацию о движениях налога по конкретным сотрудникам, а также документам-регистраторам этих движений нам потребуется воспользоваться аналитическим отчетом Анализ НДФЛ по месяцам. В программе уже настроено несколько его вариантов, но мы немного доработаем их, убрав лишнюю информацию и добавив то, что нужно нам для удобства поиска. Также вы получите навык работы с любыми другими отчетами в 1С, так как принципы их построения и редактирования во всех конфигурациях примерно одинаковы.
  
  Но если времени разбираться в этом нет, мы прилагаем по данной ссылке уже сохраненный вариант настроенного отчета и здесь же в инструкции покажем, как его открыть в своей конфигурации, чтобы обойтись без настройки. Для этого перейдите к описанию как загрузить уже готовый вариант отчета.
  
  Для создания такого расширенного отчета вам необходимо зайти:
  
  В Бухгалтерии 3.0 – Зарплата и кадры – Отчеты по зарплате – Анализ НДФЛ по месяцам
  
  В ЗУП 3.0 – Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам
  
  1. Нажимаем кнопку Настройки
  
  2. Нажимаем кнопку Расширенный
  
  3. Заходим на вкладку Структура
  
  Нажимая и удерживая левую кнопку мыши на элементе ИФНС, перетаскиваем его на поле Строки. Обратите внимание, что с элементом перетаскиваются и все подчиненные ему.
  
  4. Выбираем поле Организация и нажимаем иконку Удалить (или Delete на клавиатуре). Точно также обратите внимание – удаляются также все подчиненные элементы.
  
  5. Выбрав строку По сотрудникам нажимаем Добавить и выбираем поле Регистратор.
  
  6. Устанавливаем флаг на самой строчке По сотрудникам. Проваливаемся в нее и внутри добавляем поле Код дохода. Нажимаем Выбрать.
  
  7. Ниже в списке Колонки флагами отмечаем те поля, которые хотим видеть в отчете. Мы рекомендуем набор как на рисунке ниже. Поля Осталось удержать и Осталось перечислить будут сигнализировать о том, что налог был удержан/перечислен не в полном соответствии с суммами исчисленного. В корректных ситуациях эти поля будут пустыми
  
  8. На вкладке Отборы измените значение Условие на Равно, а значок «-» в столбце Заголовок на звездочку, что будет означать вывод данного поля в шапку отчета.
  
  9. Также для облегчения зрительного восприятия отчета мы можем добавить выделение жирным для сотрудников, которые будут выведены в отчете на 3-м его уровне. На вкладке Оформление нажмите Добавить. Уже в открывшейся таблице на вкладке Оформление найдите строчку Шрифт и провалившись в ее значение, нажмите флаг Полужирный.
  
  10. На вкладке Условие нажмите Добавить и выберите Системные поля – Уровень.
  
  11. В получившейся записи добавим цифру 3 напротив поля Уровень. Нажмем Ок.
  
  12. Напоследок, на вкладке Оформление снимем флаг Заголовок Анализ НДФЛ по месяцам, чтобы несколько расширить место для полезной информации в отчете.
  
  13. Теперь сохраним измененный нами отчет для дальнейшего пользования. Прибавим к его названию какое-либо слово для удобства.
  
  Как созданный отчет отображает движения НДФЛ
  
  Как сохранить свой вариант отчета в файл и загрузить уже сохраненный вариант из файла
  
  Для тех, кому некогда разбираться, как настраивать отчет с нуля, мы предлагаем воспользоваться этой возможностью – загрузить уже созданные нами расширенные варианты отчетов с помощью действий, показанных на рисунке ниже.
  
  Для того, чтобы сохранить свой вариант отчета вам необходимо нем нажать Еще – Варианты отчета – Сохранить в файл. Обратите внимание, что любой отчет всегда сохраняется с неизменным названием ReportOptions, поэтому сразу при выборе папки щелкните дважды мышью на эту строчку, что приведет к ее выделению, и внесите свое название отчета.
  
  Для того, чтобы загрузить чей-то сохраненный вариант отчета вам необходимо выбрать обычный предустановленный отчет Анализ НДФЛ по месяцам в программе и в нем нажать Еще – Варианты отчета – Обновить из файла. После чего не забудьте сохранить его, как было рекомендовано ранее.
  
  Наиболее частые причины несовпадения сумм исчисленного и удержанного налога
  
  1. Отсутствует ведомость с конечной выплатой из-за перекрывающего выплату аванса
  
  Ведомость на выплату зарплаты в программе есть, а вот конкретный сотрудник в нее не попал. В Бухгалтерии 3 можно это проверить в Зарплата и кадры – Ведомости в банк (Ведомости в кассу), введя в поле поиска фамилию сотрудника, что также выполнит отбор по тем ведомостям, где он упоминается. Чаще всего такие ситуации возникают из-за того, что ранее выплаченный аванс данного сотрудника перекрыл все имеющиеся у него суммы к выплате. А так как аванс в программе как окончательная выплата не принимается и никаких движений по НДФЛ не делает, такой сотрудник просто не попадает в ведомость на окончательную выплату, а в последующем месяце у него ко всему прочему будет пересчет с вычетом суммы аванса прошлого месяца и начислением части зарплаты, не учтенной когда положено.
  
  Исправление, 2 варианта:
  
  1. При возможности убирать сотрудника из ведомости на аванс и добавлять эту выплату в ведомость на конечную выплату. Тогда НДФЛ корректно учтется.
  
  2. Если уже нет возможности изменить документы выплат, оставляем сотрудника в ведомости на аванс, но в ведомость на конечную выплату добавляем его принудительно, хотя бы с нулевой суммой, но в расшифровке НДФЛ в обязательном порядке вручную через Добавить прописываем все необходимые для удержания налога сведения регистра: дата получения дохода, код дохода, сумма налога, ставка, подразделение, ИФНС.
  
  2. В ведомости суммы выплаты сотруднику есть, но отсутствует ссылка на документ-основание.
  
  Т.е., сумма получается выданной авансом и пока она для программы считается авансом без ссылки на конкретный документ-основание и месяц выплаты, ни о каком корректном удержании НДФЛ речи идти не будет. С аванса НДФЛ не удерживается. Любой факт выдачи денег в программе без привязанного документа-основания подразумевает их дальнейший вычет из зарплаты сотрудника в следующем же месяце. Сам факт корректной выплаты (например, премии «с авансом») никак не отменяет и не заменяет необходимости верного оформления этой выплаты в программе. А проверить это вы сможете, дважды щелкнув на пустое поле в ведомости справа от суммы выплаты и провалившись в расшифровку выплаты. Если колонка Документ-основание пуста, значит, такая строка выплаты не сделает никаких движений по удержанию НДФЛ.
  
  Исправление: Два пути.
  
  1. Заново подтянуть сотрудника еще раз в ведомость. Если помимо данной ведомости ошибок нет, он должен подтянуться с привязкой к нужному документу-основанию и налогом. Если же он не подтягивается, а налог удержать все же надо, используем второй вариант.
  
  2. Провалиться сразу в пустующее поле Документ-основание и выбрать его. Например, мы знаем, что данная сумма, это выплата по отпуску. Проваливаемся, выбираем тип документа Отпуск – программа при этом даст нам выбрать из списка конкретный документ отпуска. После чего нажимаем внизу Ок, выходим из расшифровки, правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить НДФЛ..
  
  3. Некорректное отражение в ведомости на конечную выплату суммы уже выплаченного аванса
  
  Большинство ошибок имеют причину в некорректном заполнении Ведомости.
  
  Ведомость (за исключением авансовых) должна:
  
  Содержать сумму НДФЛ
  
  Содержать в расшифровке ссылку на документ-основание (их может быть несколько (Начисление зарплаты, Премия и.т.д.) и тот самый вид дохода, который используется в документе, который рассчитал этот налог
  
  В расшифровке суммы НДФЛ должна быть ссылка на ИФНС (самая последняя колонка)
  
  Если был выплачен аванс, в расшифровке суммы на конечную выплату должна быть отдельная строка документа-основания с отрицательной суммой
  
  Когда аванс был выплачен, а в конечной ведомости расшифровка содержит только сумму к текущей выплате:
  
  Программа уменьшит НДФЛ пропорционально сумме выплаты
  
  НДФЛ удержанный рассчитается не со всей суммы а лишь с суммы выплаты без учета аванса
  
  В Ведомости за следующий месяц попадут суммы «не своего» периода.
  
  В Ведомости за следующий месяц будет сумма НДФЛ прошлого периода, которая не попала в прошлую Ведомость за вычетом НДФЛ
  
  Правильным будет такой набор строк в расшифровке:
  
  Строка с отрицательной суммой уже выплаченного аванса
  
  Строка (строки) с документом-основанием с полной суммой причитающихся доходов за вычетом НДФЛ
  
  Исправление:
  
  1. Быстро: Распроводим связанную с ведомостью выплату (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), чтобы исключить обнуление НДФЛ при изменении суммы. Вручную добавляем в расшифровку выплаты в ведомости нужную строку отрицательной суммы аванса, а в строке с документом-основанием для выплаты изменяем сумму выплаты на полную за вычетом НДФЛ.
  
  2. Точно. Распроводим последующие ведомости. Распроводим связанные с ними выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), Заново подтягиваем сотрудника в данную ведомость. Проверяем корректность суммы и ее расшифровку. Обратно проводим ведомости и затем связанные выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).
  
  4. Правки начислений задним числом
  
  В документе начислений задним числом уже после заполнения ведомости были внесены изменения, а ведомость по сотруднику не перезаполнили и НДФЛ там не обновился.
  
  Исправление: Распроводим связанную с ведомостью выплату (Списание с расчетного счета, Выдача наличных), чтобы исключить обнуление НДФЛ при изменении суммы. Правой клавишей мыши нажимаем на сумму налога и нажимаем Обновить налог. Обратно проводим связанный документ выплаты (Списание с расчетного счета, Выдача наличных).
  
  5. Налог был исчислен по одной ИФНС, а удержан по другой.
  
  Ситуация актуальна для организаций, которые либо имеют обособленные подразделения, либо в середине года просто меняли ИФНС и что-то оформили в программе неверно.
  
  Исправление: Проверив в каких месяцах и по каким документам имеется расхождение, делаем следующее:
  
  1. Проверяем в настройках имеющихся регистраций ИФНС с какого месяца они будут применены к конкретному подразделению/всей организации. Если этот месяц указан неверно, то дальнейшие действия успехом не увенчаются. Главное – Организации – находим Налоговая инспекция – нажимаем ссылку История.
  
  Именно в этом окне вы увидите, с какого месяца будет регистрироваться НДФЛ по новой ИФНС по основному подразделению.
  
  Точно такая же ссылка История есть и в карточке обособленных подразделений (Главное – Организации – Подразделения)
  
  2. Все затронутые ошибкой документы начислений просто перепроводим, этого достаточно для обновления привязки к нужной ИФНС.
  
  3. Документы ведомостей перепровести недостаточно, привязку к ИФНС нужно обновить внутри них. Предварительно надо будет распровести (а после исправлений обратно провести) связанные с ведомостью документы выплат (Списание с расчетного счета, Выдача наличных). Есть два варианта исправления:
  
  Второй: Выделяем в ведомости строки с проблемными доходами, нажимаем правой кнопкой мыши на сумму налога – нажимаем Обновить налог. ИФНС по таким доходам сменится на правильную, но, учтите, что это может привести к изменению удержанного налога, если присутствовали иные проблемы с его удержанием.
  
  6. Несоответствие дат предполагаемой выплаты в документе-основании и ведомости.
  
  Так, налог с премии, в документе которой указана дата выплаты 15 марта, не будет удержан ведомостью с датой 10 марта. Программа не сможет произвести выплату раньше начисления, соответственно, и налог по конкретному документу-основанию удержать не сможет. Причем в этой ситуации, программа даже не скорректирует вам данную сумму НДФЛ в следующих месяцах.
  
  Исправление: Исправляем либо дату выплаты, указанную в документе-основании, либо дату ведомости с выплатой по нему (не забываем изменить дату и перепровести также и документ выплаты), чтобы устранить конфликт с выплатой «до начисления». В Бухгалтерии вопросы по дате выплаты чаще всего возникают по окументам Отпуск, где это поле скрыто разработчиком. Поэтому в документе Отпуск вам надо сделать следующее:
  
  В документе Отпуск нажимаем Еще – Изменить форму
  
  Находим ветку Главное – там строку Дата выплаты, ставим флаг. Нажимаем Ок
  
  7. Движения налога продублированы другими документами помимо ведомостей и документов начислений.
  
  Уже есть документы Операции - Операции, введенные вручную или Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ - Операция учета НДФЛ, в которых есть либо движения исчисления налога, либо движения удержания, либо внесены данные по регистрам НДФЛ, и эти движения накладываются на движения документов, которые вы сами создаете в программе. Как правило, расширенный отчет Анализ НДФЛ по месяцам, который мы настроили ранее, без труда эти документы покажет, и останется лишь выбрать, какие движения оставить, а какие удалить.
  
  Общая схема исправления учета НДФЛ
  
  Данный вариант исправления подходит для исправления большинства ситуаций.
  
  1. Заходим в Банк и Касса, где распроводим все документы выплат по зарплате. Чаще всего, если речь только про доходы штатных сотрудников, достаточно выбрать способ выплаты перечисление заработной платы и сделать отбор списаний только по нему, это облегчит работу.
  
  2. Распроводим все ведомости до первой проблемной.
  
  3. Проверяем корректность исчисленного НДФЛ пользуясь данными о налоговой базе из нашего расширенного отчета Анализ НДФЛ по месяцам.
  
  4. Если исчисленный налог рассчитан неверно, заходим в документы начислений и проверяем суммы НДФЛ. Если есть необходимость пересчета, в документах Начисление зарплаты нажимаем Еще – Пересчитать НДФЛ
  
  5. Далее выделяем в ведомости проблемных сотрудников, нажимаем для любого из них правой клавишей мыши на сумму НДФЛ и нажимаем Обновить НДФЛ.
  
  6. Проверяем отчетом Анализ НДФЛ по месяцам, равна ла в данном месяце сумма удержанного налога налогу исчисленному.
  
  7. Если равенства нет, пробуем перезаполнить в ведомости проблемных сотрудников. При этом обращаем внимание на то, не изменятся ли суммы к выплате и не появятся ли в расшифровках выплаты дополнительные пересчеты и строки. При необходимости после перезаполнения сохранить сумму выплаты неизменной не меняем общую сумму выплаты в ведомости! Это приведет к тому, что программа пропорционально изменит в расшифровке ВСЕ составляющие выплаты, включая и сумму выплаченного аванса. Проваливаемся в расшифровку (пустое поле справа от суммы выплаты) и там вручную изменяем необходимые суммы, чтобы выйти на требуемую сумму выплаты в итоге.
  
  8. Действия 2-6 повторяем по всем последующим ведомостям последовательно, проводя их затем по очереди.
  
  В программе ЗУП цепочка НДФЛ состоит из звеньев:
  
  Документы начисления (Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный) - Ведомость на выплаты - Выплата работнику - Уплата НДФЛ (Списание с расчетного счета, выдача наличных).
  
  Движения исчисления НДФЛ в регистрах создаются документами-основаниями (Премия, Начисление зарплаты, Отпуск, Больничный и.т.д.), движения по удержанию НДФЛ выполняются документами Ведомости, Операция учета НДФЛ, Начисление дивидендов.
  
  Также не следует забывать, что если данные переносились из другой программы, например из ЗУП 2.5 в ЗУП 3, информация о движениях исчисленного и удержанного налога будет содержаться в специальных документах переноса (Администрирование – Переносы данных). Как правило, документы переносов, которые содержат движения регистров по этому налогу, так и называются – НДФЛ. Любые документы начислений и выплат, введенные параллельно с периодами перенесенных данных, создадут дублирующие движения по НДФЛ.
  
  Чем отследить неверные движения
  
  Для того, чтобы получить детальную информацию о движениях налога по конкретным сотрудникам, а также документам-регистраторам этих движений нам потребуется воспользоваться аналитическим отчетом «Анализ НДФЛ по месяцам».
  
  В программе уже настроено несколько его вариантов, но мы немного доработаем их, убрав лишнюю информацию и добавив то, что нужно нам для удобства поиска.
  
  Вы получите навык работы с любыми другими отчетами в 1С, так как принципы их построения и редактирования во всех конфигурациях примерно одинаковы.
  
  Но если времени разбираться в этом нет, мы прилагаем по данной ссылке уже сохраненный вариант настроенного отчета и здесь же в инструкции покажем, как его открыть в своей конфигурации, чтобы обойтись без настройки. Для этого перейдите к описанию как загрузить уже готовый вариант отчета.
  
  Для создания такого расширенного отчета вам необходимо зайти: Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам – Анализ НДФЛ по месяцам.
  1. Нажимаем кнопку Настройки.
  2. Нажимаем кнопку Расширенный.
  3. Заходим на вкладку Структура.
  Нажимая и удерживая левую кнопку мыши на элементе ИФНС, перетаскиваем его на поле Строки. Обратите внимание, что с элементом перетаскиваются и все подчиненные ему.
  
  Как созданный отчет отображает движения НДФЛ
  
  Теперь мы получили отчет, который достаточно подробно выводит информацию как по сотрудникам, так и по конкретным документам, делающим те или иные движения по НДФЛ.
  
  Он отразит вам по какой ИФНС, в каком месяце, какими документами и по какому коду доходу у того или иного сотрудника прошли движения.
  
  Как сохранить свой вариант отчета в файл и загрузить уже сохраненный вариант из файла
  
  Для тех, кому некогда разбираться, как настраивать отчет с нуля, мы предлагаем воспользоваться этой возможностью – загрузить уже созданные нами расширенные варианты отчетов с помощью действий, показанных на рисунке ниже.
  
  Для того, чтобы сохранить свой вариант отчета вам необходимо нем нажать Еще – Варианты отчета – Сохранить в файл. Обратите внимание, что любой отчет всегда сохраняется с неизменным названием ReportOptions, поэтому сразу при выборе папки щелкните дважды мышью на эту строчку, что приведет к ее выделению, и внесите свое название отчета.
  
  Для того, чтобы загрузить чей-то сохраненный вариант отчета вам необходимо выбрать обычный предустановленный отчет «Анализ НДФЛ по месяцам» в программе и в нем нажать Еще – Варианты отчета – Обновить из файла. После чего не забудьте сохранить его, как было рекомендовано ранее.
  
  Читайте также: