Сколько налогов платит apple в сша
Обновлено: 04.07.2024
Пользуясь лазейкой в американском законодательстве, Apple (NASDAQ: Apple [AAPL]) и другие компании уходят от выплаты налога на прибыль, пишет Bloomberg, которое провело исследование финансовых отчетностей крупнейших корпораций.
Как выяснило агентство, компании покупают гособлигации США на деньги, хранящиеся за рубежом, что позволяет не только избежать 35% налога, но и получить прибыль от бондов.
По данным Bloomberg , Минфин США выплатил крупным международным компаниям, использующим эту налоговую лазейку, не менее 1,2 млрд долларов с 2012 года.
За этот срок Apple заработала на казначейских бондах как минимум 590 млн долларов, Cisco (NASDAQ: Cisco Systems [CSCO]) — 430 млн, Johnson & Johnson (NYSE: Johnson & Johnson [JNJ]) — 160 млн, Google (NASDAQ: Alphabet Class A [GOOGL]) — 150 млн, Amgen (NASDAQ: Amgen [AMGN]) — 50 млн, Gilead (NASDAQ: Gilead Sciences [GILD]) — 20 млн.
В то же время эти компании являются крупнейшими корпоративными держателями гособлигаций : Apple владеет американскими бондами на 41,7 млрд долларов, Cisco — на 26,5 млрд, Google — на 20,9 млрд, Johnson & Johnson — на 14,6 млрд, Gilead — 4,4 млрд, Amgen — на 4,3 млрд.
Как действует Apple
Ирландия, страна с населением менее 5 млн человек, смогла скупить американских госбондов на 271 млрд долларов, став главным кредитором США, следует из данных Минфина.
Более 90% средств Apple фигурируют в отчетах как зарубежные. Большая часть из них принадлежат ирландским «дочкам» компании. Однако на самом деле эти деньги лежат на счетах в крупных американских банках, вроде JPMorgan Chase и State Street, в виде облигаций .
Через такие фонды, как BlackRock и Pimco, и дочернюю инвестиционную компанию Braeburn Capital, расположенную в Штатах, Apple покупает бонды на аукционах и на вторичном рынке. Как пишет Bloomberg :
«Большая часть доходов Apple за рубежом находится в распоряжении ее „дочек“ в Ирландии, популярном налоговом офшоре. Но на практике собственная инвестиционная компания Apple, Braeburn Capital, скупает на эти деньги казначейские облигации . Эти инвестиции хранятся на счетах в нью-йоркских банках. В итоге американские налогоплательщики платят Apple и другим корпорациям за то, что они вкладывают деньги в казначейские облигации . Это примерно по $6 на налогоплательщика за последние пять лет. Доходы, полученные от владения облигациями, Apple направляет обратно в Ирландию. Минфин США уже выплатил компании около 600 млн долларов».
Apple уверена в том, что выплачивать налоги — обязанность каждой компании. Будучи крупнейшим в мире налогоплательщиком, Apple осуществляет выплаты в рамках своих обязательств во всех странах мира. Мы гордимся своим вкладом в экономику стран и сообществ, с которыми работаем.
На этой странице мы приводим некоторые факты в качестве ответа на публикацию отчётов Международного консорциума журналистских расследований. Среди неточностей, допущенных в этих отчётах, отметим следующие:
- Изменения в корпоративной структуре Apple, произошедшие в 2015 году, были предприняты исключительно с целью сохранить налоговые выплаты в США, а не сократить выплаты где-либо ещё. Из Ирландии не выводилось никаких инвестиций или операций.
- Apple никоим образом не уклоняется от налогов США: размеры выплат налогов от продаж за пределами американского континента составляют миллиарды долларов и рассчитываются на основе ставки 35 процентов от инвестиционного дохода.
- Действующая налоговая ставка Apple на доходы от заграничных операций составляет 21 процент — этот показатель легко рассчитать на основе сведений, предоставляемых в государственные органы. Эта ставка остаётся неизменной уже много лет.
В прошлом месяце компания Apple сделала следующее заявление в ответ на вопросы Международного консорциума журналистских расследований, New York Times и других источников:
«Споры о налогах, выплачиваемых Apple, основаны не на сумме долга, а на том, какому государству мы должны выплачивать налоги. Наша компания является крупнейшим налогоплательщиком в мире: за последние три года наши выплаты корпоративных налогов составили более 35 миллиардов долларов США, при этом размеры налогов на имущество, заработную плату, продажи и добавочную стоимость также исчисляются миллиардами долларов. Мы считаем, что выплачивать налоги — обязанность каждой компании, и гордимся своим вкладом в экономику стран и сообществ, с которыми мы работаем.
В соответствии с существующей международной системой налогообложения, налог на доход рассчитывается на основании того, в каком государстве создаётся новая стоимость. Налоговые выплаты Apple странам всего мира основаны на этом же принципе. Значительная часть новой стоимости продуктов, без сомнения, создаётся в США, где разрабатывается дизайн, инженерные и программные решения и многое другое, поэтому большая часть налогов нашей компании принадлежит США.
После изменений в ирландской системе налогообложения в 2015 году мы изменили местонахождение наших дочерних компаний в Ирландии и уведомили об этом Ирландию, Европейскую комиссию и США. Эти изменения не привели к сокращению налоговых выплат ни в одной стране. Размеры выплат Ирландии, напротив, существенно выросли: за последние три года мы выплатили 1,5 миллиарда долларов — это 7 процентов всех налогов на прибыль, выплачиваемых в этой стране. Кроме того, изменения в нашей системе предусматривали неизменность налоговых обязательств перед США.
Мы понимаем, что многим хотелось бы изменить налоговую систему таким образом, чтобы налоги международных компаний рассчитывались по-разному для разных стран, в которых эти компании работают. Мы знаем, что существуют различные обоснованные точки зрения на то, как такая система сможет работать в будущем. Компания Apple следует законам, и в случае изменения системы мы подчиняемся новым правилам. Мы глубоко уважаем стремление международного сообщества к проведению всесторонней налоговой реформы и упрощению существующей системы и остаёмся сторонниками таких изменений».
Подробная информация о налоговых выплатах Apple
Компания Apple всегда уделяла особое внимание инновационным решениям, создавая не только новые продукты, но и совершенно новые отрасли. Благодаря упорному труду и вовлечённости сотрудников появились уникальные продукты и сервисы, изменившие жизни людей и позволившие создать миллионы рабочих мест во всём мире.
Налоги для международных компаний рассчитываются по сложной, но неизменной схеме, действующей во всём мире: доходы компании облагаются налогами в зависимости от того, где создаётся новая стоимость. Организация экономического сотрудничества и развития, Ирландия, США и другие участники следуют этому принципу.
1. Apple — крупнейший налогоплательщик в мире. За последние три года выплаты корпоративных налогов компании составили более 35 миллиардов долларов США. Apple выплачивает налоги во всех странах, где продаются наши продукты.
Когда покупатель приобретает продукт Apple за пределами США, прибыль от продажи вначале облагается налогом той страны, в которой продукт приобретён. Затем Apple выплачивает налог Ирландии, где около 6000 сотрудников Apple занимаются организацией продаж и распространения. Дополнительные налоги с полученной за рубежом прибыли направляются в США.
Действующая международная налоговая ставка Apple — 24,6 процента — превышает среднее значение для международных компаний в США.
2. Значительная часть новой стоимости продуктов Apple создаётся в США, где разрабатывается дизайн, инженерные и программные решения и многое другое. Поэтому в соответствии с существующей системой налогообложения большая часть налоговых выплат Apple предназначается США.
В прошлом году Министерство финансов США выпустило официальный документ, где организация выразила озабоченность в связи с попытками европейских регулирующих органов обложить налогами средства, предназначающиеся США. «При условии, что такими иностранными налогами облагается доход, не относящийся к соответствующей стране-участнику, такое положение дел выглядит очень тревожным, поскольку это неминуемо приведёт к выводу в страны Европейского союза средств, принадлежащих правительству и налогоплательщикам США».
3. Apple получает доход за пределами США, поскольку именно там продаётся большинство продуктов компании. В соответствии с существующей системой налогообложения доход после удержания налога на продажи за рубежом облагается налогом внутри США. Apple выделила более 36 миллиардов долларов на выплату отложенных налогов США в дополнение к 35 миллиардам долларов, выплаченных компанией за последние три года в качестве корпоративных налогов.
По состоянию на 30 сентября 2017 года, согласно документам, поданным компанией в Комиссию по ценным бумагам и биржам, общий объем денежных средств, их эквивалентов и ценных бумаг, находящихся во владении иностранных дочерних компаний Apple, составлял $252,3 млрд. Компания указала, что «средства, находящиеся во владении иностранных дочерних компаний, по общему правилу подпадают под налог о репатриации при возвращении в США».
Если предположить, что Apple осуществляет репатриацию денежных средств (или их эквивалентов) при ставке налога на репатриацию, равной 15,5%, это означает, что компания планирует вернуть на родину чуть более $245 млрд, что близко к общей сумме средств за рубежом. Мы пока не получили ответа на электронное письмо, направленное в адрес компании с просьбой подтвердить это предположение.
До принятия нового закона американские компании платили налоги со всей прибыли, независимо от ее источника. Налоговая реформа изменила эти условия. Теперь американские компании платят налоги только с прибыли, полученной на территории США. Однако такие компании, как Apple, которые уже скопили активы за рубежом, вынуждены выплатить налог для их возвращения в США.
Согласно новому налоговому закону, Конгресс ввел однократный налог на репатриацию, чтобы стимулировать компании вернуть эти средства. Идея в том, что высвобождение денежных средств, которые до тех пор удерживались за рубежом, ускорит рост инвестиций и создание рабочих мест. Однако доклад, подготовленный Центром исследований приоритетов бюджета и политики (CBPP), демонстрирует, что так происходит не всегда: во время налоговых каникул 2004 года большинство компаний воспользовались сэкономленными средствами, чтобы выплатить дивиденды или выкупить акции. А рабочие места? Pfizer, Merck, Hewlett-Packard, Ford и Pepsi репатриировали деньги и, как следствие, сократили штат.
Ранее Apple уже навлекала на себя гнев общественности по поводу размещения огромных сумм за рубежом. В 2010 году Стив Джобс, на тот момент CEO Apple, заметил, что компания придерживала денежные средства в ожидании «одной или нескольких уникальных стратегических возможностей». Примерно в то же время технологический гигант нанял лоббистскую фирму Fierce, Isakowitz and Blalock из Вашингтона. Многие восприняли это как первый шаг к тому, чтобы наладить отношения с теми членами Конгресса, которые могли бы с пониманием отнестись к беспокойству компании по поводу налогообложения и конфиденциальности.
В 2016 году CEO Apple Тим Кук сказал, что не собирается репатриировать активы Apple, «пока не будет введена справедливая ставка». На тот момент считалось, что Apple хранит в офшорах более $230 млрд. При налоговой ставке 40% с учетом налогов штата сумма платежа составила бы $92 млрд. Для сравнения — в тот период это в два раза превышало годовой бюджет Министерства внутренней безопасности.
Однако сегодня Кук особенно подчеркнул готовность компании развивать экономику США, заявив: «Apple — это история успеха, которая была возможна только в Америке, и мы гордимся возможностью и в дальнейшем поддерживать экономику США. Мы искренне верим в американскую самобытность, и наши инвестиции будут сосредоточены в областях, где мы можем оказать прямое воздействие на создание рабочих мест и подготовку персонала. Мы чувствуем себя в долгу перед нашей страной и людьми, благодаря которым возможен наш успех».
Сегодня «Эпл» решила инвестировать 350 млрд долларов в американскую экономику — деньги потратят на налоги, обновление производства и создание рабочих мест. Мэйк Америка грэйт эген!
«Эпл» хранила эти деньги в других странах, чтобы не платить налог на прибыль в США . Раньше ставка была 35%, сейчас — 21%. Из-за перевода денег «Эпл» придется заплатить дополнительный налог — 38 млрд долларов.
В пресс-релизе было много данных и цифр. Нужно разобраться, на что повлияют расходы «Эпл» в будущем, чтобы оценить эффективность вложений. Для этого возьмем отчетность с официального сайта «Эпл» для инвесторов. В сентябре 2017 года вышла годовая отчетность за 2017 год — это нормально для США , не беспокойтесь. Рассказываем, на что смотреть в 2018 году.
Считайте операционную маржу
«Эпл» создаст дополнительные 20 000 рабочих мест, а также потратит деньги на работу с американскими поставщиками и производителями. Это увеличит расходы на персонал и себестоимость продукции.
«Эпл» тратит деньги на комплектующие, сотрудников, маркетинг и разработку. Все это вычитается из выручки, и получается операционная прибыль — доход от основной деятельности компании.
Чтобы оценить эффективность затрат на новые рабочие места и комплектующие американских производителей, рассчитайте операционную маржу — показатель доходности от основной деятельности компании. Считается как отношение операционной прибыли к выручке. Больше — лучше. Собираем данные.
Для ориентира возьмем «Микрософт» — операционная маржа в 2017 году составила 23%.
Расчет операционной маржи для «Эпл»
| 2017 | 2016 | |
|---|---|---|
| Операционная прибыль | 61 344 млн долларов | 60 024 млн долларов |
| Выручка | 229 234 млн долларов | 215 639 млн долларов |
| Операционная маржа | 26% | 27% |
Операционная маржа за год упала на процент, но не критично — результат все равно лучше, чем у конкурента.
Считайте рентабельность активов
«Эпл» потратит дополнительно более 30 млрд долларов в течение пяти лет на улучшение производства: создадут кампус для техподдержки и инвестируют в центры обработки данных.
Нас интересует, насколько вложения в производство повлияют на получение прибыли. Для этого воспользуемся мультипликатором ROA — это доходность используемых активов компании. Рассчитывается как отношение прибыли к активам компании за прошлый год в процентах годовых. Больше — лучше. Активы берем за прошлый год, потому что компании не могут сразу получить отдачу от новых активов — нужно время.
Поэтому возьмем годовую отчетность «Эпл» за 2015 год. Данные по активам за 2016 год возьмем из отчетности за 2017. Собираем данные.
Держим в голове, что «Эпл» собирается потратить 30 млрд долларов в течение пяти лет дополнительно к уже запланированным расходам.
Несмотря на то, что компания Apple впервые в истории достигла оценки в 1 триллион долларов в августе 2018 года, адвокаты компании агрессивно обжалуют данные расчетов государственных налоговых экспертов, которые определили стоимость имущества компании для назначения налоговых выплат. По информации Business Insider, Apple подала уже 489 апелляций в налоговые органы в округе Санта-Клара, а в одном из обращений даже указывается, что кластер недвижимости "Apple Park" стоит всего 200 долларов. Все дело в том, что компания всячески пытается оспаривать предварительную оценку в 8,5 миллиардов долларов стоимости имущества для подсчета суммы налогов.
Стоит отметить, что ранее генеральный директор Apple Тим Кук заявил, что компания всегда оплачивает налоги так, как требует законодательство той или иной страны. Кук прокомментировал это в своем открытом письме: "В каждой стране, где работает Apple, мы следуем законам и платим все налоги, которые требуется оплатить".
По сути, Apple должна являться самым крупным налогоплательщиком в в округе Санта-Клара, где расположена ее штаб-квартира в Купертино. Но тем не менее, Apple уже не впервые прилагает все усилия для продуманного сокращения налоговых выплат.
Что самое интересное, это уже не первый случай, когда Apple значительно занижает стоимость своих активов. В обращении от 2015 года Apple также заявляла, что кластер недвижимости "Apple Park" оценивается всего в 200 долларов, а не в 1 миллиард долларов, как эти владения были оценены налоговым экспертом округа. А в еще одном заявлении компания настаивала на том, что имущество, которое было оценено независимыми экспертами в 384 миллиона долларов, также по мнению Apple стоит всего 200 долларов.
Читайте также: