Чем отличается кэш флоу от бддс
Обновлено: 07.07.2024
Отчет о движении денежных средств – самый простой и понятный из трех ключевых форм отчетности. Однако, даже при работе с ним возникают затруднения. Рассмотрим, что контролировать, на что обращать внимание.
1.1 Остатки в отчете о движении денежных средств на начало и конец периода должны соответствовать:
Если хотя бы одно из соотношений не выполняется, в отчете ошибки.
1.2. Разница между остатками денежных средств на конец и начало периода должна быть равна:
Если хотя бы одно из соотношений не выполняется, в отчете ошибки.
1.3. Величина остатков денежных средств не должна быть меньше нуля.
Если сумма меньше нуля, это говорит о кассовом разрыве в плане и ошибках в факте.
2. Ключевые показатели
Кроме остатков ДС, можно выделить следующие:
Показывает, уменьшается или увеличивается у вас сумма денежных средств на остатках
Показывает, закрывает ли операционная деятельность текущие финансовые потребности бизнеса, или нет. При анализе динамики показателя важно принимать в учет специфику отрасли, состояние рынка, показатели конкурентов.
Традиционно считается, что, если предприятие в течение длительного времени генерирует отрицательный денежных поток по текущей деятельности, в его работе что-то не так. Но понятие «длительное время» для каждой отрасли, рынка, сегмента своё.
Показывает разницу между возвратом инвестиций и вложениями в инвестиции.
Если предприятие активно развивается, то данный показатель может быть длительное время отрицательным. Но нужно следить за эффективностью данных инвестиций и за своевременностью возврата краткосрочных вложений.
Показывает разницу между поступлениями финансирования и их возвратом. Длительное положительное значение показателя должно, как минимум, насторожить. Если предприятие долгое время живет на заемные средства, то когда оно планирует их возвращать? Есть ли у неё ресурсы для этого? Какова цель дополнительного финансирования? Следует дополнительно оценить показатели ликвидности и финансовой устойчивости.
Читайте также: