Как сдать отчетность без эцп по доверенности
Обновлено: 18.05.2024
Если отчетность и другие документы в инспекцию сдает представитель налогоплательщика, он должен приложить документ, подтверждающий его полномочия. С 1 июля это может быть электронная доверенность (новый п. 5 ст. 80 НК РФ). Формат такого документа и порядок его направления утвержден приказом ФНС от 30.04.21 № ЕД-7-26/445@, который вступил в силу с 22 августа.
Согласно комментируемому приказу, электронная доверенность направляется в ту инспекцию, где доверитель состоит на учете по месту нахождения организации, по месту жительства (месту пребывания) физлица, месту нахождения обособленных подразделений, объектов налогообложения или иным основаниям, установленным НК РФ. Документ необходимо заверить усиленной квалифицированной электронной подписью доверителя.
Доверенность можно оформить в отношении одной инспекции, нескольких или всех сразу.
Если доверенность составляется в отношении одного налогового органа, то в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код этой инспекции. Этот же код отображается в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность».
Если доверенность оформляется в отношении нескольких налоговых органов, то в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором организация или ИП состоит на учете по месту нахождения/по месту жительства (месту пребывания). При этом в поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» указываются коды налоговых органов, в отношении которых действует доверенность.
Если доверенность оформляется в отношении всех налоговых органов РФ, то в поле «Код налогового органа, в который представляется доверенность, созданная в электронной форме» указывается код налогового органа, в котором организация или ИП состоит на учете по месту нахождения/по месту жительства (месту пребывания). При этом поле «Код налогового органа, в отношении которого действует доверенность» не заполняется.
Также в комментируемом приказе сообщается, что «доверенность должна быть направлена в налоговый орган до начала электронного документооборота с представителем».
Организации и ИП обязаны отчитываться перед государственными контролирующими органами. На основании п.3 ст. 40 №14-ФЗ, только директор фирмы вправе представлять интересы и совершать сделки от имени компании. Следовательно, сдача отчётности в налоговую и другие ведомства тоже его ответственность. Что если предоставлением документов в ведомства занимается не руководитель предприятия, а уполномоченный представитель (сотрудник). В таких случаях создаётся доверенность для отправки сведений.
Рассмотрим, какая нужна доверенность на сдачу отчётности в налоговую и статистическую службу, пенсионный и страховой фонд, а также порядок оформления этих документов.
Кто и как может сдавать отчётность по доверенности
Заполненные формы отчётности организации вправе сдавать и подписывать:
- законный представитель — генеральный директор, учредитель;
- уполномоченный представитель — ответственное лицо компании, директор, главный или штатный бухгалтер.
Также представлять интересы компании может ИП или сторонняя организация, которая выполняет соответствующие услуги по договору. В таком случае в отправляемых документах указывается наименование такой фирмы, реквизиты, подтверждающие полномочия, Ф.И.О. сотрудника, ответственного за заверение сведений от лица организации-налогоплательщика.
Каждая страница документа содержит подпись и дату составления, если такой порядок заполнения предусмотрен законодательством. Отсутствие печати на бумажных декларациях не является поводом для отказа в приёме.
Отчётность, которая передаётся по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов ЭДО, должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). В таком случае уполномоченный сотрудник направляет копию доверенности на право подписания вместе с электронными документами.
ТКС – система представления налоговой и бухгалтерской отчётности в электронном виде.
Приобрести УКЭП можно только в аккредитованном удостоверяющем центре. УЦ «Калуга Астрал» имеет все необходимые лицензии для выпуска «Астрал-ЭТ» и «1С-ЭТП». Данная продукция делает электронные документы юридически значимыми, позволяет подписывать документы в сервисах ЭДО и отчёты для государственных служб.
Доверенность на сдачу отчётности в ИФНС
Лицо, которое представляет интересы компании, вправе подавать декларации в ИФНС за налогоплательщика на основании ст. 29 НК РФ. Уполномоченным представителем может быть как физлицо, так и организация или ИП. Во всех случаях понадобится представить доверенность на сдачу отчётности в налоговую. Некоторые виды таких документов заверяют у нотариуса или лица, имеющего на это право.
Ниже представлены образцы доверенностей и порядок их заполнения для каждого уполномоченного представителя компании.
Доверенность для организации
Если сдача отчётности в налоговый орган осуществляется сторонней организацией, то доверенность уполномоченного представителя подписывает руководитель фирмы или его заместитель. Ставить печать и заверять нотариально такой документ не нужно.
В нём указывают уполномоченное лицо сторонней фирмы, имеющее право подписи.
Образец доверенности для организации
Доверенность для уполномоченного сотрудника
Такая доверенность оформляется в случае, когда отчётность в ИФНС сдаёт главный или штатный бухгалтер. В документе содержится информация от лица руководителя предприятия, о наделении соответствующих полномочий ответственного сотрудника.
Образец доверенности для уполномоченного сотрудника
Доверенность для ИП
Когда налоговую отчётность индивидуального предпринимателя предоставляет в ИФНС другой ИП, доверенность заверяют у нотариуса.
Образец доверенности для ИП
Электронная доверенность
Налоговый отчёт и доверенность на его предоставление оформляют в цифровом виде. Данный способ не требует нотариального заверения. К декларации прилагают копию документа, которая подтверждает полномочия представителя. Дубликат подписывается УКЭП доверителя и отправляется через ТКС.
Проект формата электронной доверенности размещён на Федеральном портале НПА. Нормативно-правовой акт разработан ИФНС и на момент публикации находится на этапе анализа. Уже в скором времени налоговая служба представит образец данного документа.
Доработанные единые требования к электронной доверенности также размещены на портале НПА. Согласно проекту, документ оформляют следующим образом:
- в формате XML;
- подписывают УКЭП в формате XMLDSIG или форматом утверждённым приказом Минцифры от 14.09.2020 № 472;
- в формате pdf, если в информационной системе не реализована возможность автоматизированной обработки и визуализации данных документа;
- подтверждают УКЭП доверителя.
Ресурс «Доверенность» в ИФНС
Чтобы не предоставлять доверенность на сдачу отчётности в налоговую с каждым отчётом, в ИФНС разработана специальная система хранения данных. Информационный ресурс «Доверенность» — это электронная база документов, которая хранит в себе информацию об уполномоченных на предоставление деклараций представителей.
Доверенность составляют и передают в налоговую инспекцию. Документ создают на бумаге или в виде электронного файла, подписанного УКЭП доверителя. В тексте указывают обязательные реквизиты, утверждённые приложением 2 приказа ФНС от 23.04.2010 № ММВ-7-6/200.
Если организация меняет своё название или руководителя, то отзывать доверенность не требуется.
Доверенность по сдаче отчётности в ПФР
В соответствии с ст. 11 № 27-ФЗ компании сдают в ПФР сведения о страховых взносах и страховом стаже работников, а также об иных лицах, которым они выплачивали доходы. Без подтверждения полномочий, сдача отчётов в ПФР осуществляется только законным представителем организации — её руководителем.
Физлица предоставляют сведения в ПФР в качестве сотрудника организации, стороннего лица, или иного юрлица, имея типовую доверенность. Такой документ создают в письменной форме. Его подписывает руководитель организации. В нём указывают дату выдачи и срок действия доверенности. Если дата окончания действия документа не указана, то его используют в течение одного года.
Если сдача отчётности в ПФР осуществляется от имени физлица, то такая доверенность заверяется нотариально.
Типовая форма доверенности страхователя на право представления интересов доверителя в территориальном пенсионном органе размещена на сайте ПФР.
Как осуществлять ЭДО между страхователем и органом ПФР, можно узнать в разделе «Информация для жителей региона».
Доверенность в ПФР (образец)
Доверенность на сдачу отчётности в ФСС
Доверенность для ФСС наделяет представителя правом не только сдавать отчётность, но и получать различные документы: справки, запросы, заявления, сверки по платёжным поручениям, выплаты страховых взносов и т.п. Её может составить юрист или секретарь компании, а согласовать и подписать — только руководитель.
Доверитель составляет документ, дающий право на действия представителя в ФСС от имени организации, без ограничений или наделяет документ частью полномочий. Во втором случае создаётся доверенность:
- единовременная — для выполнения определённой функции;
- специальная — ограниченная по времени для использования.
Если срок действия документа не указан, доверенностью для ФСС разрешено пользоваться в течение одного года и продлевать при необходимости.
Доверенность составляется на любого сотрудника возрастом более восемнадцати лет. Нотариально заверяется только тот экземпляр документа, который составлен с учётом права передоверенности.
Государство не устанавливает определённый формат бланка доверенности для ФСС, его составляют в свободной форме, которая прописана в учётной политике организации. Это может быть лист формата A4 или фирменный бланк предприятия.
Доверенность для ФСС составляется в единственном экземпляре и должна обязательно содержать в себе следующее:
- адрес регистрации организации и дату составления бланка;
- текст, указывающий на то, что эта доверенность составлена для ФСС;
- информация о компании-доверителе:
- наименование;
- ФИО и должность руководителя или заместителя;
- ФИО и должность уполномоченного сотрудника;
- реквизиты документа, удостоверяющего личность уполномоченного сотрудника;
Печать на документе ставить необязательно.
Если доверенность требуется отозвать, то доверитель извещает ФСС о прекращении действия документа.
![]()
ФНС в письме от 05.08.2021 № ЕА-3-26/5459@ разъяснила, как уполномоченному представителю налогоплательщика представлять в налоговую службу доверенность по телекоммуникационным каналам связи (далее – по ТКС), то есть через оператора электронного документооборота.
Отчетность за организацию или ИП в ФНС может сдавать представитель, который подтверждает свои полномочия, предъявляя соответствующую доверенность от генерального директора или предпринимателя.
Действующие правила разрешают представить доверенность в ФНС несколькими способами:
— Путем личного визита в налоговый орган;
— В виде почтового отправления с описью вложения;
— Путем передачи по ТКС (через оператора ЭДО).
Как представить доверенность по ТКС
В письме от 05.08.2021 г. № ЕА-3-26/5459@ ФНС сообщила, что все доверенности, направленные по ТКС, должны быть обязательно подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, вне зависимости от способа ее прикрепления: в виде скан-образа или в виде электронного документа в формате XML. Иначе они не действительны.
Доверенность подписывается УКЭП налогоплательщика-доверителя.
Отчетность в ФНС по ТКС – в решениях Такском
Электронный документ с ФНС предлагает компания Такском в своих решениях: программном, работающем через интернет или встроенном в 1С. Выберите то, что вам удобно. Гибкая линейка тарифных планов подойдет любой организации или ИП – на любом налоговом режиме. Демократичные цены подойдут малому и микробизнесу в том числе. По желанию клиента можно подключать электронный документооборот с контрагентами, а также новые направления обмена с госорганами – с ФСС, Росстатом, Центробанком, РПН и другими.
Узнать подробнее об электронной отчетности, выбрать решение и тарифный план можно здесь. Для получения консультации от наших специалистов просто оставьте свой номер в заявке на сайте, и вам перезвонят.
26 июня в Екатеринбурге прошла первая Контур.Конференция для обслуживающих бухгалтерий. Одной из самых обсуждаемых тем стали доверенности для сдачи отчетности. На вопросы бухгалтеров ответил Илья Корионов, руководитель службы поддержки контролирующих органов СКБ Контур. Публикуем фрагмент дискуссии.
Оглавление
Как составить доверенность на сдачу отчетности в налоговую?
Унифицированной формы для передачи полномочий налоговая не утвердила. Это значит, что организации и ИП вправе оформлять доверенность в произвольном виде. Главное, чтобы в документе были указаны дата и место составления; сведения о том, чьи интересы представляет уполномоченное лицо; информация о нем самом и его правах, перечень операций, которые ему доверяют. Также нужно прописать срок действия доверенности. Если этого не сделать, она будет действовать один год с даты составления. Готовая бумага должна быть заверена директором организации или ИП.
Как составить доверенность на сдачу отчетности в ПФР, ФСС и Росстат?
Доверенность в фонды оформляется по тем же правилам, что и для налоговой. Вы можете составить единую доверенность для представления в разные контролирующие органы: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Выдать ее можно на любой срок.
Можно ли в одной доверенности указать несколько бухгалтеров для одного и того же представителя?
Да, представлять организацию может сколько угодно лиц. Главное — однозначно их идентифицировать, указать, сотрудниками какой компании они являются.
Может ли представитель отозвать выданную на его имя доверенность?
По гражданскому кодексу отозвать доверенность может только тот, кто ее выдал. Вместе с тем ваши взаимоотношения с клиентом строятся на договорной основе. Соответственно, как только договор прекращает свое действие, вы можете потребовать, чтобы клиент отозвал доверенность. Кроме того, можно сообщить инспекции о том, что доверенность пора отозвать, поскольку вы больше не обслуживаете клиента.
Направьте два письма: клиенту и инспекции. Клиенту сообщите, что вы прекратили с ним работу и требуете отозвать доверенность. Инспекции — что вы более не представляете интересы клиента. Для инспекции это будет достаточным основанием, чтобы аннулировать доверенность в инфоресурсе.
Как быть, если ИФНС заносит в инфоресурс не дату, указанную в доверенности на дату отчетности, а дату входящего документа?
Административный регламент по занесению доверенностей для всех инспекций един, и все обязаны его придерживаться. Дата регистрации доверенности в налоговой не имеет никакого отношения к дате начала действия доверенности. Представьте, что это была бы доверенность не на представление налоговой отчетности, а на совершение сделок с недвижимостью. Очевидно, что она действует в даты, которая в ней прописана — независимо от того, когда и куда она представлена. С отчетностью точно так же.
Можно ли в доверенности на право сдачи отчетности не указывать паспортные данные представителя?
Бояться скомпрометировать паспортные данные не стоит. Инспекция — такой же оператор по обработке персональных данных, как и любой другой контролирующий орган. Риск есть, скорее, в том, что доверенность остается в распоряжении вашего клиента, интересы которого вы представляете. Если это беспокоит, в договоре с ним стоит прописать, какую ответственность несут стороны в случае разглашения персональных данных.
Отчитывайтесь через Экстерн за свою компанию или клиентов, если у вас бухгалтерская фирма. Удобные таблицы помогают держать под контролем все отчеты, платежи и расчеты с бюджетом. 14 дней бесплатно.
Как сообщить в налоговую о доверенности?
Доверенность нужно предоставить на бумаге. Дополнительно можно передать ее через интернет в виде скана, подписав ее электронной подписью уполномоченного представителя. Но скан лишь уведомляет инспекторов о том, что оригинал отправлен и его надо отыскать. Инспекция имеет право не принять скан, пока не будет доверенности на бумаге.
Если бумажная доверенность затерялась, можно обратиться в налоговую — напрямую к инспектору, если с ним налажены взаимоотношения, либо с официальным письмом. А если вы отчитываетесь через Контур.Экстерн, можете обратиться к нам: мы поможем инспекции найти доверенность и занести данные по ней.
Сколько времени нужно закладывать на отправку доверенности в инспекцию?
Сотрудники налоговой обязаны внести в систему данные новой доверенности в течении 3 рабочих дней. Но никогда нельзя исключить технические или юридические сложности. Чтобы не рисковать, лучше передать доверенность хотя бы за 10 дней до сдачи отчетности.
Когда доверенность заменяют старую, ее нужно передать не позже чем за 15 дней до истечения срока предыдущего документа. Это позволит избежать блокировки счетов, если в период «между доверенностями» ФНС направит клиенту требование.
Чтобы убедиться, что данные о доверенности внесены, рекомендуем до сдачи отчетности сделать ИОН-запрос. Если в ответ придет квитанция, все в порядке — можно отчитываться.
Как правильно сформулировать полномочия подписанта в доверенности, чтобы у налоговой не возникло вопросов?
В доверенности нужно указывать в явном виде все действия, которые клиент доверяет вам совершать от его имени. Если это сдача отчетности, нужно перечислить, о каких видах отчетности идет речь (бухгалтерская, налоговая, статистическая). Если клиент доверяет вам получать и представлять документы, это тоже нужно оговорить.
Посмотрите образцы заполнения доверенности для разных случаев:
![]()
![]()
![]()
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Читайте также:
