1с 8 3 неправильно считает налог на прибыль

Обновлено: 05.07.2024

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

  • где настроить налоговый учет в программе 1С;
  • как он организован в 1С;
  • как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
  • какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль .


Налоговый учет в 1С — как настроить


Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль) .


Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

  • доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
  • внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01; .

Расходы в НУ делятся на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией:
  • прямые; ;
  • внереализационные расходы; .


К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

  • затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов ;
  • затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
    • Налоги и сборы;
    • Прочие косвенные расходы;
    • Прочие операционные доходы (расходы).


    Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

    Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

    Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика ( Статьи затрат , Статьи прочих доходов и расходов ) учитывались в НУ.


    Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

    Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.


    Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.


    Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.


    ПБУ 18/02

    Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика .


    Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

    Как начислить налог на прибыль в 1С

    В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.


    Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

    Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:


    Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.

    Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль : раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль .

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    Карточка публикации

    (5 оценок, среднее: 3,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Все комментарии (2)

    Спасаибо,все понятно,доступно и конкретизировано.

    Благодарю за актуальную информацию

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

    Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

    Первый раз пытаемся полностью автоматически закрыть 1 квартал 2020 и сформировать Декларацию по налогу на прибыль.

    Получили разные суммы прибыли в "Декларации по налогу на прибыль" и в "Справке-расчете налога на прибыль".

    Подскажите, пожалуйста, где копать? Что может быть причиной отклонения?

    Начинаю проверять суммы доходов и суммы расходов в "Декларации по налогу на прибыль" и в "Справке-расчете налога на прибыль" - видимо здесь проблема? Или в убытках прошлого периода?

    Наверняка, есть методика как и что сводить/проверять?

    (2) Спасибо! Да, конечно, Анализ посмотрим.

    Нашла такую информацию, что такое расхождение могут давать обороты
    Дт 99.01.1 Кт 68
    Суммы этих проводок влияют на расчет налоговой базы при выполнении регламентных операций, но не влияют на заполнение декларации.

    (4) красные рамки есть у доходов, прибыли и налога на прибыль.
    видимо надо доходы копать? Хотя бухгалтер сказал, что доходы проверил - все идет (доходы НУ по счетам идут с доходами в декларации).

    (9) раскрывайте красную рамку по доходам до документов-оснований. смотрите-ищите ошибку
    (можно здесь показать)
    после перепроведения каких-либо документов после исправления ошибок, не забывайте закрывать месяц,
    ну, или пересчитывать финрезультат и налог на прибыль.
    Если красная рамка с доходов уйдет, а с налога на прибыль нет, то ищите некорректную ручную операцию.

    ЗЫ: да, красную рамку по налогу на прибыль не расшифруешь, как доходы и расходы. просто самому искать нужно.
    можно только примерно вычислить сумму, которую ищем.

    ЗЫЫ: надо статью тиснуть с примерами в картинках))

    (10) Ура! Сумма Прибыли в справке-расчете и в декларации совпадают! Исправила движения, которые бухгалтера корректировали руками. Также, сформировала справку-расчет по Голове+обособленные и сумма прибыли "пошла".

    Осталась проблема с суммой налога на прибыль! В декларации налог на прибыль четко равен 20% от прибыли!
    А в справке-расчете - другая сумма - меньше, чем 20%.

    С чем это может быть связано?

    При переходе на балансовый метод в январе программа откорректировала обороты 09 и 77 - сделала их соотвествтующими ПР и ВР. И поэтому в январе налог на прибыль 24% вместо 20%.
    Может быть эти суммы дают в справке сумму налога меньше?

    В 1С Операцией, введенной вручную отражен НДС с неподтвержденного экспорта в дальнее зарубежье. Подтверждать позднее его не будем.

    Почему в 1С налог в декларации по налогу на прибыль и по счету 68.04.1 отличается на 20% от этой суммы?

    Нормативное регулирование

    По неподтвержденным экспортным операциям в

    • БУ (Письмо Минфина РФ от 27.05.2003 N 16-00-14/177):
      • начисление НДС на неподтвержденную экспортную реализацию делается проводкой Дт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению» Кт 68.02 «Налог на добавленную стоимость»;
      • начисленный НДС относится на прочие расходы — Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению».

      Учет в 1С

      15 февраля покупателю отгружена на экспорт продукция.

      Организация не собрала в срок (в течение 180 дней) пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспортной отгрузке.

      16 августа начислен НДС в сумме 1 800 000 руб.

      Если реализация на экспорт не подтверждена в срок 180 дней, зарегистрируйте это событие документом Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС .


      • от — дата, на которую истекает срок подтверждения нулевой ставки НДС;
      • Статья прочих расходов — Списание НДС на прочие расходы.


      Статья расходов, по которой учитывается начисленный НДС, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы:

      • Вид статьи — Налоги и сборы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ);
      • Флажок Принимается к налоговому учету — установлен.
      • стр. 041 и 040;
      • стр. 040.
      • Вид статьи — Налоги и сборы.

      Табличную часть можно заполнить автоматически экспортными реализациями по кнопке Заполнить .

      Проводки по документу


      Документ формирует проводки:

      • Дт 68.22 Кт 68.02 — начислен НДС с экспортной выручки;
      • Дт 91.02 Кт 68.22 — НДС, начисленный с экспортной выручки, учтен в составе расходов.

      В результате такого отражения:

      • при начислении налога на прибыль регламентной операцией Расчет налога на прибыль начисленный НДС будет учтен в расходах;
      • НДС, начисленный по неподтвержденной реализации на экспорт, отражается в декларации по налогу на прибыль составе косвенных расходов:
        • Лист 02 Приложение N 2:
          • стр. 040 «Косвенные расходы – всего»:
            • стр. 041 в т. ч. «суммы налогов и сборов…».

            Ошибки при списании неподтвержденного НДС

            Если в документе Подтверждение нулевой ставки НДС использовать статью расходов, в которой не установлен флажок Принимается к налоговому учету , формируется проводка по списанию НДС в не принимаемые в НУ расходы.


            При ручной корректировке проводок возникает ошибка — данные по начисленному налогу в ОСВ и декларации по налогу на прибыль расходятся на 20% от суммы списанного НДС:


            • в декларации налог рассчитывается без учета в расходах начисленного НДС, т. к. выбрана статья расходов, не учитываемая в НУ;
            • в ОСВ отражается сумма налога, рассчитанная с учетом списанного НДС, т. к. сумма в НУ по дебету 91.02 счета установлена вручную.

            Также некорректно произойдет расчет налога на прибыль, если использовать Операцию, введенную вручную для начисления НДС по неподтвержденному экспорту. При этом не заполнится уточненная декларация по НДС за период отгрузки.

            • 1 512 000 – 1 152 000 = 360 000 руб.
            • 1 800 000 х 20% = 360 000 руб.

            Чтобы избежать ошибок, используйте стандартные документы и контролируйте выбранную статью расходов при списании НДС.

            См. также:

            Помогла статья?

            Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

            Похожие публикации

            Карточка публикации

            Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
            Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
            Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

            Все комментарии (1)

            Спасибо огромное,очень нужная статья.

            Вы можете задать еще вопросов

            Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

            Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

            Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
            регламентом БухЭксперт8.ру >>

            Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

            [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

            Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

            Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

            [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

            [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

            Спасибо огромное Марине Аркадьевне за доступное разъяснение материала по УСН Всегда с удовольствием слушаю Ваши Вебинары. Вебинар прошел продуктивно и вся информация разложена по полочкам, четко и понятно.

            Читайте также: