1с неверно считает страховые взносы с превышения предельной базы
Обновлено: 07.07.2024
Добрый день, у нас программа Зарплата и управление персоналом КОРП, редакция 2.5 (2.5.152.1), поддерживаемая и обновляемая.
С 01.04.2020 перешли на расчет взносов для субъектов малого предпринимательства.
Но проблема в том, что в месяце превышения базы (и по ФСС - 912 000, и по ПФР - 1 292 000 нараст.итогом с начала года) расчет осуществляется неверно.
Пример, сумма начислений за 1 кв. 750 000, за апрель - 125 000 , за май начислено 250 000, т..е. пошло превышение базы фсс. Итого расчет, за 1 кв ФСС 21 750,00- верно, за апрель - 12 130* 2,9% - 351,77 - верно, а за май начислено 52,06, должно быть 351,77 (12 130 *2,9%)
Программа каким-то странным образом (возможно в пропорции) распределяет сумму превышения (в данном случае 213 000) по двум карточкам начисления взносов - 10 334,76 ставит в превышения в карточку где 2,9% , а 202 665,24 ставит в карточку 0%, итого расчет получается так 12 130 - 10 334,76 *2,9% = 52,06
Такая же ситуация с расчетом взносов по ПФР, также проверяю по формулам, приведенным в приложении к Письму
от 29 апреля 2020 г. N БС-4-11/7300@
В ЗУП 3.1.13.220 похоже та же проблема.
Есть информация о сроках исправления ошибки?
Здравствуйте!
Расчет страховых взносов производится нарастающим итогом с начала года.
Из приведенного вами отчета видно, что у вас имеется превышение предельной величины взносов, после которой в зависимости от тарифа либо ставка снижается, оибо начисление взносов прекращается совсем.
Приводим ответ отдела разработки:
Налоговой кодекс не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным тарифом и тарифом для МСБ, за исключением выделения из облагаемой базы на основной тариф суммы в размере МРОТ.
Поэтому в месяце превышения предельной величины выделенная из общей суммы облагаемой базы сумма МРОТ облагается пропорционально соотношению сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.
Мы направили официальный запрос по порядку исчисления взносов в описанном случае и по получении ответа, если потребуется, уточним поведение программы.
И если он не подтвердит реализованный в программе расчет, реализуем другой. Тогда взносы за прошлые периоды доначислятся.
Ответ мы опубликуем:
В конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 до релизов 3.1.10.491 и 3.1.14.97 страховые взносы по льготному тарифу МСП неверно считались в случае превышения предельной величины базы взносов.
Разработчики признали алгоритм расчета ошибочным и исправили в новых релизах (3.1.10.491 и 3.1.14.97).
Рассмотрим пример в конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1, релиз 3.1.14.61.
Сотрудник с января по март 2020 года получил доход в размере 900 000 рублей.
В учетной политике организации установлено, что с апреля 2020 года применяется льготный тариф страховых взносов для МСП.
Создаем документ начисления зарплаты за Апрель 2020 года.
Доход в Апреле 2020 года составил 300 000 рублей.
У сотрудника произошло превышение предельной величины базы по взносам на обязательное пенсионное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (предельный размер базы равен 912 000 рублей).
В этом релизе конфигурации был заложен «неверный» алгоритм расчета взносов при превышении предельной величины базы, согласно которому:
в месяце превышения предельной величины выделенная из общей суммы облагаемой базы сумма МРОТ облагается пропорционально соотношению сумм до предельной величины и суммы превышения предельной величины.
В соответствии с этим алгоритмом взносы по сотруднику посчитались следующим образом:
Общий облагаемый доход в месяце: 300 000 руб.
Доход сверх предела для ФСС: 288 000 руб.
Доход до предела для ФСС: 12 000 руб.
ПФР = 12 130 * 0,22 + ((300 000 — 12 130) * 0,10) = 31 455,60
ФСС = (12 130 * (12 000 / 300 000)) * 0,029 = 14,07
ФФОМС = 12 130 * 0,051 + ((300 000 — 12 130) * 0,05) = 15 012,13
ФСС НС = 300 000 * 0,002 = 600,00
В отчете «Проверка расчетов взносов» ошибки по расчетам на данном релизе не выходило.
Обновим конфигурацию до релиза 3.1.14.97.
Теперь, если сформировать отчет «Проверка расчета взносов», то программа сигнализирует, что взносы посчитаны неверно.
Для последующего корректного учета сумм пересчета в РСВ, следует пересчитать взносы непосредственно в документах «Начисление зарплаты и взносов», начиная с месяца, в котором пошло превышение, воспользовавшись командной «Пересчитать взносы».
Согласно Письму ФНС России от 13.07.2020 N БС-4-11/11315@ О применении норм Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ в случае, если сумма выплат в пользу работника, определяемая нарастающим итогом с начала расчетного (отчетного) периода, превысила установленную предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОСС, то суммы такого превышения не подлежат обложению страховыми взносами в соответствии с пунктом 2 статьи 425 Кодекса.
Согласно новому верному алгоритму взносы в ФСС посчитаются следующим образом:
Общий облагаемый доход в месяце: 300 000 руб.
Доход сверх предела для ФСС: 288 000 руб.
Доход до предела для ФСС: 12 000 руб.
ФСС = 12 000 * 0,029 = 348,00
После пересчета взносов в отчете «Проверка расчета взносов» ошибки не выдается.
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
- 12 130 руб. * 12 000 руб. / 300 000 руб. = 485,20 руб.
- 485,20 руб. * 2,9% = 14,07 руб.
Разработчики 1С объясняют реализованный алгоритм тем, что Налоговой кодекс не содержит конкретных указаний по порядку распределения базы между основным тарифом и тарифом для МСБ, за исключением выделения из облагаемой базы на основной тариф суммы в размере МРОТ. Так как нет четко прописанного алгоритма, то наиболее логично именно пропорциональное распределение. При этом, разработчики направили официальный запрос по порядку исчисления взносов в описанном случае и по получении ответа, если потребуется, уточнят поведение программы.
Пока же обратите внимание на заложенный в ЗУП 3 алгоритм расчета взносов по пониженным тарифам для субъектов малого и среднего бизнеса в случае превышения предельной величины базы для взносов.
18.06.2020 г. разработчиками объявлено, что вышеописанный алгоритм расчета взносов будет изменен.
Ошибка исправлена в ЗУП 3.1.10.491 и 3.1.14.97.
См. также:
Снижение страховых взносов с 30% до 15% для среднего и малого бизнеса
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Ранее на сайте БухЭксперт8 разбирался весьма спорный алгоритм расчета страховых...
Карточка публикации
(9 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Все комментарии (23)
Добрый день, в какой именно версии ЗУП это проявляется? Интересует 10, т.к. в последнем обновлении тоже упоминается изменение расчета взносов для малых предприятий.
Здравствуйте!
Такой алгоритм заложен, начиная с версий 3.1.10.378 и 3.1.13.151
Также некорректно распределяется необлагаемая сумма (материальная помощь) между общим тарифом и тарифом для субъектов МСБ. Возникают отрицательные значения в отчете Проверка расчета взносов и в регламентированном отчете Расчет по страховым взносам.
Здравствуйте! Мы не стали пользоваться такой методикой расчета страховых взносов, а рассчитали вручную и уплатили. Не известно, как посмотрит на эту методику ФНС, а нам недоплаты не нужны. Кроме того, считаю методику распределения превышения базы неудобной для проверки. Если превышение н\обл. базы будет у нескольких человек, значит процент распределения будет у каждого свой, и как тогда проверить правильность начисления взносов? Мало ли что может быть с программой или с ПК, как быстро рассчитать страховые взносы вручную от ФОТ с этой методикой? На мой взгляд, расчет должен быть простым и понятным для всех, и для бухгалтеров и для проверяющих.
Спасибо, что поделились Вашим мнением!
Добрый день. Подскажите пожалуйста, на сегодняшний день ФНС высказала свою позицию по данному вопросу? Считать пропорцией или все таки с 12 130 целиком? Скоро май закрывать, не хотелось бы считать опять руками. Ла и корректировка за апрель лезет в регистрах, тк мы тоже обложили все 12 130 налогом и пропорцию в расчет не брали.
Здравствуйте!
Пока таких писем от ФНС нет. Ниже приводится статья с расчетом, но это пока мнение представителя ФНС, будем ждать официальных разъясняющих писем
Если в расчетном месяце производится перерасчет начислений за предыдущие периоды хотя бы по одному сотруднику, то по всем другим сотрудникам, по которым ранее была достигнута предельная величина базы по страховым взносам, происходит ошибочный перерасчет страховых взносов.
Данная ошибка появилась в релизе ЗУП 3.1.12.110.
Ошибка исправлена в релизе ЗУП 3.1.12.113
Рассмотрим ситуацию на примере.
При начислении заработной платы за декабрь 2019 г. происходит корректный расчет взносов на ОПС и ОСС по сотруднику Клумбочкину А.А.:
- (- 12 000 <сторно доходов за ноябрь> + 30 000 (доходы за декабрь)) * 22% = 3 960 руб.
- (- 12 000 <сторно доходов за ноябрь> + 30 000 (доходы за декабрь)) * 2,9% = 522 руб.
При этом автоматически по всем сотрудникам, у которых была достигнута предельная величина базы для страховых взносов, неожиданно появляются перерасчеты взносов на ОПС и ОСС. Т.е. в нашем примере такие пересчеты присутствуют по сотрудникам Белову Б.Б. и Василькову Д.М.:
Если сотрудников в организации не очень много, то для корректного расчета взносов за декабрь 2019 г. по работникам, у которых достигнута предельная величина базы по страховым взносам, можно в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Начисления воспользоваться пересчетом по каждому сотруднику. Для этого необходимо выделить строку с сотрудником, нажать правую кнопку мыши и выбрать команду Пересчитать сотрудника :
Сделаем это, например, по сотруднику Белову Б.Б. На вкладке Взносы будет произведен корректный расчет взносов за декабрь 2019 г.:
- 30 000 (доход за декабрь с превышения предельной величины по ОПС) * 10% = 3 000 руб.
- 30 000 (доход за декабрь с превышения предельной величины по ОСС) * 0% = 0 руб.
При этом в отчетах Проверка расчета взносов по Белову Б.Б. в колонках Превышение предельной базы и Облагаемая база за декабрь 2019 г. отражаются некорректные данные – 60 000 руб. и отрицательная сумма 30 000 руб. соответственно:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
Для организаций, установивших с апреля 2020 года льготный тариф МСП.Ранее на сайте БухЭксперт8 разбирался весьма спорный алгоритм расчета страховых..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.
Карточка публикации
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Все комментарии (9)
Для ЗУП госучреждения эта ошибка все еще актуальна.
Считаем ЗП за январь, есть пересчет зарплаты за декабрь 2019 в связи с расчетом больничных, все взносы с превышения за 2019 год отсторнированы.
Причем отсторнированы не просто все взносы с превышения, а еще дополнительно начислены взносы за 2019 год по второму разу, в точности равны исходным взносам.
Здравствуйте!
Напишите пожалуйста для пользователей ЗУП госучреждений для информации на каком релизе воспроизводится ошибка
ЗУП ГУ 3.1.12.113, платформа 8.3.16. платформа 8.3.16.1148, клиент-серверный вариант.
(не КОРП, обычный ЗУП ГУ).
Здравствуйте!
Подскажите ошибка воспроизводится при таких же обстоятельствах, как описано в статье? Может в Вашем случае существует другая ошибка?
Сравнил описание ситуации в вашей статье с моей.
Я думаю, что это одна и та же ситуация. В больничном пересчитано начисление зарплаты за декабрь 2019-го года.
Единственная разница в ситуации в том, что произошла смена года, но я считаю, что это непринципиально.
А у Вас взносы сторнируются по тем сотрудникам, по которым были введены больничные? Дело в том, что при проявлении описанной нами ошибки пересчет взносов происходил по сотрудникам, у которых была достигнута предельная величина базы, НО по ним больничные НЕ вводились (т.е. у них НЕ было пересчета зарплаты за прошлый период). А у сотрудника, по которому вводился больничный за прошлый период, с расчетами и взносами все было в порядке.
Вообще по всем, у кого было превышение предельной базы. Даже в том случае, если пересчета ЗП за декабрь по ним не было.
Спасибо за ответ, только сегодня обновил, но расчет ЗП за январь уже выполнен и ошибочные строки со вносами уже удалил вручную. Надеюсь, больше не повторится.
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Читайте также: