Адаптация компьютерных программ для нужд предприятия

Обновлено: 04.07.2024

Российские IT-компании, соответствующие ряду условий, прописанных в НК РФ, имеют право на следующие льготы:

пониженные тарифы страховых взносов (пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ);
пониженная ставка по налогу на прибыль (п. 1.15 ст. 284 НК РФ).

Льготы предоставляются IT-компаниям, которые:

разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных (на материальном носителе или в форме электронного документа) по каналам связи (независимо от вида договора)

оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

В Минцифры России отметили, что в ведомство поступает много вопросов от организаций по поводу трактовки понятий НК РФ в отношении деятельности IT-компаний. Дело в том, что зачастую в договорах такие плательщики используют термины, не поименованные в нормативных актах, в частности, в НК РФ. Например, веб-сайт, банк данных, программный комплекс, испытание, интеграция, поддержка и т. п., что затрудняет применение льгот. На основании таких запросов от плательщиков в Минцифры подготовили пояснения. Ознакомиться с ними можно на сайте ведомства.

Перечислим наиболее важные выводы чиновников.

В соответствии с названными стандартами сопровождение представляет собой действия на всем жизненном цикле ПО, направленные на поддержание эффективности его эксплуатации. К примеру, это:

исправление ошибок, инцидентов, дефектов в рамках существующих или новых версий программ;
обеспечение автоматического обновления нормативно-справочной информации, необходимой для функционирования ПО;
информационно-справочная поддержка пользователей (рекомендации, консультации по установке, настройке и работе ПО).

Услуги по сопровождению могут быть выделены в отдельные договоры, входить в лицензионные договоры либо договоры выполнения работ (оказания услуг).

В Минцифры заключили, что для получения льгот значение имеют не сами формулировки, которые компании используют в договорных отношениях, а их смысл. Соответственно, если соблюдаются положения упомянутой технической документации, использование терминов, не названных в НК РФ, не является препятствием для применения льгот.

Подборка наиболее важных документов по запросу Адаптация программного обеспечения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Формы документов: Адаптация программного обеспечения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Форма: Договор оказания услуг по адаптации программного обеспечения
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)

Судебная практика: Адаптация программного обеспечения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2018 год: Статья 318 "Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY") Инспекция пришла к выводу о том, что расходы на приобретение нематериального актива в виде программного продукта (программно-аппаратных модулей) подлежат списанию через амортизацию в течение 10 лет, в связи с чем налогоплательщик в силу п. 1 ст. 272 и ст. 318 НК РФ неправомерно единовременно учел расходы по тестированию программно-аппаратных модулей в составе косвенных расходов. Однако налогоплательщик не оформлял интеллектуальные права на результаты работ, потому что была произведена адаптация существующей программы для ЭВМ для ее применения в программно-аппаратных модулях, а не создавался новый программный продукт. Суд отметил, что результаты выполненных работ не являются исключительными правами организации, подтверждаемыми надлежаще оформленными документами, имеют материально-вещественную форму, отсутствует возможность выделения (идентификации) нематериальной составляющей данного объекта из его вещественной формы и ее самостоятельного использования. Поскольку программно-аппаратный комплекс не отвечает признакам нематериального актива, налогоплательщик правомерно учел единовременно расходы в составе косвенных расходов.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Адаптация программного обеспечения

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: Практические критерии для квалификации адаптации программного обеспечения
(Чубукова С.Г.)
("Сайт Петербургского правового портала", 2021) "Сайт Петербургского правового портала ppt.ru", 2021

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Статья: К вопросу определения критериев изменений программы для ЭВМ
(Соколов Д.В., Шишенина И.В.)
("Сайт Ассоциации поставщиков программных продуктов НП ППП", 2020) Адаптация и модификация, незаконная переработка - это всегда изменения программ для ЭВМ. По мнению авторов, необходимо рассматривать изменения как в исходный код/текст, так и в исполняемый/объектный код программы для ЭВМ, при этом они могут вноситься различными способами, на разных этапах и разными инструментами.

Нормативные акты: Адаптация программного обеспечения

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая)" от 18.12.2006 N 230-ФЗ
(ред. от 11.06.2021)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.08.2021) 9) перевод или другая переработка произведения. При этом под переработкой произведения понимается создание производного произведения (обработки, экранизации, аранжировки, инсценировки и тому подобного). Под переработкой (модификацией) программы для ЭВМ или базы данных понимаются любые их изменения, в том числе перевод такой программы или такой базы данных с одного языка на другой язык, за исключением адаптации, то есть внесения изменений, осуществляемых исключительно в целях функционирования программы для ЭВМ или базы данных на конкретных технических средствах пользователя или под управлением конкретных программ пользователя;

Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Обзор: "Адаптация и модификация программного обеспечения и баз данных: обзор нормативных документов, публикаций и судебной практики"
(КонсультантПлюс, 2021)

1. Лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ или базы данных, вправе без получения дополнительного разрешения правообладателя осуществлять любые действия, связанные с функционированием программы для ЭВМ или базы данных в соответствии с ее назначением, в том числе запись и хранение в памяти ЭВМ, а также исправление явных ошибок. Запись и хранение в памяти ЭВМ допускаются в отношении одной ЭВМ или одного пользователя в сети, если иное не предусмотрено договором с правообладателем.

2. В изъятие из положений абзаца третьего статьи 10 настоящего Закона лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ или базы данных, вправе без согласия правообладателя и без выплаты ему дополнительного вознаграждения:

ГАРАНТ:

В результате внесения в настоящий Закон изменений Федеральным законом от 24 декабря 2002 г. N 177-ФЗ абзац третий статьи 10 настоящего Закона стал абзацем вторым

осуществлять адаптацию программы для ЭВМ или базы данных;

изготавливать или поручать изготовление копии программы для ЭВМ или базы данных при условии, что эта копия предназначена только для архивных целей и при необходимости (в случае, когда оригинал программы для ЭВМ или базы данных утерян, уничтожен или стал непригодным для использования) для замены правомерно приобретенного экземпляра. При этом копия программы для ЭВМ или базы данных не может быть использована для иных целей и должна быть уничтожена в случае, если дальнейшее использование этой программы для ЭВМ или базы данных перестает быть правомерным.

3. Лицо, правомерно владеющее экземпляром программы для ЭВМ, вправе без согласия правообладателя и без выплаты дополнительного вознаграждения декомпилировать или поручать декомпилирование программы для ЭВМ с тем, чтобы изучать кодирование и структуру этой программы при следующих условиях:

информация, необходимая для взаимодействия независимо разработанной данным лицом программы для ЭВМ с другими программами, недоступна из других источников;

информация, полученная в результате этого декомпилирования, может использоваться лишь для организации взаимодействия независимо разработанной данным лицом программы для ЭВМ с другими программами, а не для составления новой программы для ЭВМ, по своему виду существенно схожей с декомпилируемой программой для ЭВМ или для осуществления любого другого действия, нарушающего авторское право;

декомпилирование осуществляется в отношении только тех частей программы для ЭВМ, которые необходимы для организации такого взаимодействия.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Системы, разработанные компанией ЭОС, снабжены подробной документацией, просты в эксплуатации, могут быть легко установлены и адаптированы силами самих покупателей.

Однако компания ЭОС, имеющая большой опыт автоматизации документооборота и архивов организаций, предлагает перечень услуг, позволяющих адаптировать программное обеспечение в более короткие сроки, получив максимальный эффект от его использования.

Предлагаемый

перечень услуг по адаптации ПО

Установка программного обеспечения;

Адаптация ПО и системы.

Сопровождение программного обеспечения по различным курсам (на площадях заказчика).

Сроки адаптации зависят от многих факторов:

количество приобретаемых рабочих мест, на которых будет эксплуатироваться ПО;

необходимый заказчику функционал;

точная адаптация в соответствии с требованиями клиента.

Процесс адаптации состоит из следующих этапов:

обследование организационной структуры заказчика;

описание основных бизнес-процессов, схем движения документов;

выявление узких мест действующей модели документооборота заказчика;

выработка рекомендаций для оптимальной схемы документооборота обследованной организации;

формирование справочников, классификаторов, определение пользовательских прав;

опытная эксплуатация системы;

На этапе обследования и анализа действующей модели документооборота, построения модели работы с документами с применением автоматизированной системы используется перечень типовых вопросов по организации делопроизводства в данной компании. Для составления целостной картины о существующей схеме документопотоков исследуются структура организации, деятельность ее подразделений, виды используемых документов, маршруты их движения и согласования, полномочия участников деловых процессов, их ролевые функции в ИТ-системе, существующие в организации функции контроля, формы отчетности.

Результаты анализа, а также рекомендации по построению модели документооборота могут быть по желанию клиента оформлены в виде специального отчета.

Установка и адаптация сетевого программного обеспечения, СУБД, программного обеспечения на сервере и рабочих местах пользователей могут осуществляться силами специалистов организации-заказчика или при помощи сотрудников ЭОС.

Базовые (обязательные для заполнения) и дополнительные справочники могут быть сформированы заказчиком самостоятельно после или во время прохождения курса технолога, в противном случае для заполнения справочников программы и ее настройки могут привлекаться специалисты компании ЭОС. Это также касается регистрации пользователей и описания их прав доступа.

В процессе опытной или промышленной эксплуатации ПО можно воспользоваться услугами компании ЭОС для оказания помощи в виде консультаций пользователей. «Авторский надзор» предусматривает присутствие специалиста компании на территории заказчика во время опытной или промышленной эксплуатации в течение полного рабочего дня или на протяжении четырех часов ежедневно.

Ольга Савко

Начальник группы телемаркетинга

Закажите демонстрацию системы
Мы свяжемся с вами, проконсультируем по интересующим вопросам, подготовим персональную демонстрацию в удобное для вас время.

Акция

Переход на отечественную АИС МФЦ

Скидка на право использования АИС МФЦ «ДЕЛО» при миграции с других решений по автоматизации МФЦ

Акция

«Амнистия» по техподдержке

Акция для клиентов, у которых есть просроченная техподдержка до 01.01.2015

Читайте также: