Что такое группа аналитического учета в 1с

Обновлено: 06.07.2024

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.65.72.

Для организации аналитического учета в программе предназначены субконто, то есть объекты (или разрезы) аналитического учета. Субконто используются в различных бухгалтерских отчетах для детализации итогов по счетам.

Виды субконто задаются в качестве реквизитов (свойств) счетов бухгалтерского учета.

В качестве видов субконто могут использоваться справочники, документы или другие объекты учета.

Значением субконто является конкретный объект аналитического учета.

Например, аналитический учет по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» ведется по сотрудникам. Для этого в свойствах счета 73 задан вид субконто Работники организаций, в качестве которого используется справочник Физические лица. Значениями субконто данного разреза аналитического учета являются конкретные физические лица, например, Иванов Иван Иванович, Петров Петр Петрович и т. д.

Для бухгалтерского и налогового учета используются одни и те же виды субконто.

По каждому счету может Планом счетов «1С:Бухгалтерии 8» допускается параллельное ведение аналитического учета с использованием до трех видов субконто. Например, по счету 20.01 «Основное производство» можно вести аналитический учет:

по номенклатурным группам (используется справочник Номенклатурные группы);
по статьям затрат (используется справочник Статьи затрат);
по наименованию конкретной продукции (используется справочник Номенклатура).

Таким образом, расходы основного производства в программе можно детализировать до трех разрезов аналитики (например, сгруппировать все прямые расходы по номенклатурным группам или по статьям затрат и т.д.).

Если на каких-то счетах бухгалтерского учета аналитический учет не ведется, то в свойствах этих счетов виды субконто не задаются (например, счет 82 «Резервный капитал» или счет 83 «Добавочный капитал»).

Одни и те же виды субконто могут использоваться для нескольких счетов. Например, вид субконто Статьи затрат используется не только по счету 20.01, но и во всех затратных счетах, в том числе по счету 26 «Общехозяйственные расходы». Таким образом, можно собрать все затраты по статьям (или по конкретной статье), учитываемым на разных счетах.

Например, вид субконто Контрагенты используется на счетах 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и т.д. Таким образом, можно проанализировать все расчеты по контрагентам (или по конкретному контрагенту), учитываемым на разных счетах.

Вид субконто может быть:

Для простого вида субконто в качестве типа значения задается только один вид справочника, документа или другого объекта. Например, для счета 01 «Основные средства» простому виду субконто Основные средства соответствует справочник Основные средства.

Составному виду субконто ставится в соответствие несколько видов объектов. Например, для счетов 60 и 62 составному виду субконто Документы расчетов с контрагентом поставлены в соответствие все виды документов, которыми регистрируется обмен материальными ценностями, услугами и денежными средствами с деловыми партнерами:

Списание с расчетного счета;
Поступление на расчетный счет;
Авансовый отчет;
Реализация (акт, накладная);
Поступление (акт, накладная);
Корректировка долга и т. д.

Каждому счету бухгалтерского учета в «1С:Бухгалтерии 8» соответствует свой предопределенный набор видов субконто. При этом в программе можно самостоятельно отключать некоторые виды субконто, а также добавлять новые субконто.

1С:ERP - лидирующее решение по автоматизации производственных процессов и калькуляции себестоимости. И если в части подсистемы управления производством очевиден разрыв с предыдущим флагманским решением 1С:УПП, то в части расчета себестоимости продукт ставит перед внедренцем много вопросов. С классификацией затрат в программе 1С:ERP Вы можете ознакомиться на Рисунке 1.

Рисунок 1 - Классификация затрат в 1С:ERP

Давайте разберемся, как воспользоваться функционалом 1С:ERP компаниям, обладающим сложной схемой учета затрат, но при этом не ведущим операционный учет производства.

Яркий пример - генерирующие компании.

Используются только постатейные расходы.
Не используется сдельная заработная плата.
Не используется функционал планирования.

Для первичного учета затрат главный критерий качества продукта - наличие как можно большего количества возможных аналитик. Чем больше аналитик заказчика учитываются настройками программы без привлечения программиста, тем выше качество продукта. 1С:ERP в этом контексте вызывает смешанные чувства: с одной стороны, аналитик много, с другой – использование части из них ограничено. Предлагаем рассмотреть каждую из них подробнее.

Для каждой статьи расходов может быть выбран только один вариант аналитики расходов. Для производственных затрат возможны 4 варианта:

Прочие расходы
Подразделения
Заказ на производство
Объекты эксплуатации

Значение аналитики можно указывать в документах первичного отражения затрат.

По умолчанию определяется для статьи расходов
Может быть изменена при распределении затрат
Используется при распределении как дополнительная аналитика для анализа структуры себестоимости

Определяется для номенклатуры
Может использоваться при распределении затрат в качестве фильтра

Если с использованием первых четырех аналитик как правило, затруднений не возникает, то варианты использования остальных трех не так очевидны.

Рассмотрим детальнее на примерах.

Пример №1

Заказчик – автотранспортное предприятие, имеющее на балансе несколько сотен основных средств. Заказчику жизненно необходимо учитывать затраты на ремонт по каждому объекту. Нужна возможность указать конкретное основное средство при отражении затрат, чтобы потом можно было анализировать обобщенную информацию в отчетах.

Решение

Создать статью расходов «Текущий ремонт ОС», указать вид аналитики расходов - объекты эксплуатации. При выборе этой статьи в документах первичного отражения затрат указывать объект основных средств.

Пример №2

Заказчик - автотранспортное предприятие. Бизнес заказчика - перевозка, погрузка и разгрузка различных грузов. Финансовая служба предприятия рассчитывает себестоимость каждой оказанной услуги, при этом затраты по амортизации распределяются только на услуги по перевозке.

Решение 1

Создать группу аналитического учета «Услуги по перевозке», указать ее в карточках номенклатур «Услуги грузового транспорта», «Услуги тяжелого парка». Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать фильтр по группе продукции «Услуги по перевозке».

Решение 2

Выпуск услуг отразить документами «Производство без заказа», расходы по амортизации отнести на статью расходов «Амортизация оборудования». При закрытии месяца в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции» для статьи расходов «Амортизация оборудования» указать продукцию на закладке «По выпускам без распоряжений вручную» в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции».

Пример №3

Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. В Цехе №1 расположены 7 ленточнопильных станков. При расчете себестоимости продукции, выпущенной в этом цехе, нужно:

Затраты по амортизации ленточнопильных станков относить на статью калькуляции «Производственные расходы».
Затраты по амортизации здания цеха относить на статью калькуляции «Общепроизводственные расходы».

Это нужно финансовой службе для анализа структуры себестоимости в разрезе статей калькуляции.

Решение

Создать статьи расходов «Амортизация оборудования ОПР» и «Амортизация оборудования ПР», указать в них соответствующие статьи калькуляции.

Пример №4

Повторяются условия Примера №3, но заказчик добавляет 2 требования - не дублировать статьи расходов и указывать статью калькуляции в документах первичного учета затрат.

Решение

Для обособления затрат под статью калькуляции при отражении использовать аналитику «Направление деятельности» или аналитику расходов «Прочие расходы». Направление деятельности логично использовать если статьи калькуляции сквозные, т.е. используются для разных статей расходов. Справочник «Прочие расходы» подчинен справочнику «Статьи расходов», поэтому его следует использовать в случае уникальности статей калькуляции в пределах статьи расходов.
Указывать нужную статью калькуляции в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции».

Пример №5

Сложный случай. Заказчик – завод по изготовлению металлоконструкций. Заказчику необходимо использовать несколько аналитик при первичном отражении и распределении затрат: «Участок», «Продукция», «Статья калькуляции», «Контрагент». Дополнительные требования:

Запрет на дублирование статей расходов.
Запрет на создание технических подразделений (т.е. подразделений, отсутствующих в организационной структуре предприятия).
Аналитика «Контрагент» и «Продукция» используется только для статьи расходов «Транспортно-заготовительные расходы», аналитики «Участок» и «Статья калькуляции» используются для всех статей расходов.

Решение

Добавить в справочник «Прочие расходы» для статьи расходов «Транспортно-заготовительные расходы» дополнительные реквизиты «Контрагент» и «Продукция», при отражении затрат указывать элемент с соответствующим значением реквизитов.
Добавить в справочник «Направления деятельности» дополнительные реквизиты «Участок» и «Статья калькуляции», при отражении затрат указывать элемент с соответствующим значением реквизитов.
Указывать нужный способ распределения для каждой уникальной совокупности аналитик в документе «Распределение расходов на себестоимость продукции».

Без доработок 1С:ERP позволяет удовлетворить практически любую потребность заказчика в аналитичности, но не все рассмотренные варианты удобны в применении. Использование решения из Примера №5 практически всегда потребует работы над оптимизацией производительности и разработки расширений конфигурации для удобства работы с формами документов.

Читайте также: