Что такое карточка индивидуального учета сумм начисленных выплат в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Для ведения учета начисленных работнику выплат и страховых взносов разработана новая карточка индивидуального учета. Форма бланка приведена в совместном письме ФСС и ПФР от 09.12.14 № АД-30-26/16030, № 17-03-10/08/47380.

Форма карточки, в которой ведется индивидуальный учет выплат и страховых взносов, носит рекомендательный характер и не обязательна к применению. Поэтому плательщики могут по своему усмотрению вносить в нее изменения, а также вести учет по самостоятельно разработанной форме (письмо Минздравсоцразвития России от 11.02.10 № 286-19).

Шапка и таблица с тарифами

Как и раньше, в карточке надо указать ФИО физлица, страховой номер, гражданство, ИНН, а также информацию об инвалидности. А вот дату рождения теперь указывать не нужно. При этом в новую форму добавлен такой показатель, как вид и номер договора, заключенного с работником.

В правой верхней части бланка расположена таблица с кодами тарифов для начисления страховых взносов. В строке «ОМС» убрали разбивку тарифов на ТФОМС и в ФФОМС. Напомним, что сейчас «медицинские» взносы в полном объеме перечисляются в Федеральный фонд ОМС.

«Тело» карточки индивидуального учета

В «теле» карточки указываются все выплаты в пользу физлица, отражаются не облагаемые взносами суммы. Также в отдельных строках рассчитывается база страховых взносов и суммы взносов на обязательное медицинское, пенсионное страхование и в Фонд социального страхования (ФСС).

При этом новая форма дополнена строкой, в которой нужно отражать взносы по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний. Кроме того, если карточка заполняется на иностранного работника, то нужно указать статус физлица: 1 — постоянное проживание; 2 — временное проживание; 3 — временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок 6 месяцев и более; 4 — временное пребывание, по заключенным трудовым договорам на срок менее 6 месяцев; 5 — высококвалифицированный специалист — постоянное проживание; 6 — высококвалифицированный специалист — временное проживание.

Из обновленной формы исключили данные о начисленных взносах на страховую и накопительную части пенсии. Такого разделения больше нет, поскольку с 2014 года страхователи указывают в индивидуальных сведениях только сумму взносов по общему тарифу. (Подробнее про распределение и уплату пенсионных взносов см. «Какие изменения по уплате пенсионных взносов вступят в силу с января 2014 года»).

Дополнительные страницы

Обновленная форма содержит дополнительные страницы. В одной из них отражаются данные о дополнительных страховых взносах в зависимости от класса специальной оценки условий труда (страница 2). А на странице 3 заполняется «Карточка учета сумм страхового обеспечения на цели обязательного социального страхования». В ней отражаются выплаты пособий на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование с 2014 года

В версии 2.5.76 в соответствии с Федеральным законом от 4 декабря 2013 года № 351-ФЗ реализовано исчисление взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) по «суммарному» тарифу без выделения страховой и накопительной частей.

Таким образом, страховой взнос в ПФР на ОПС с 2014 года исчисляется одной суммой, независимо от года рождения сотрудника.

При регистрации в программе уплаченных сумм страховых взносов взносы по «суммарному» тарифу указываются в отдельном поле. Если в 2014 году производится уплата взносов, начисленных в 2013 году, то суммы указываются в соответствующих полях.

Реализовано отражение страховых взносов на ОПС в аналитической отчетности: в варианте «ПФР» отчета «Анализ начисленных налогов и взносов»

А также в карточке индивидуального учета по страховым взносам

С целью бухгалтерского учета взносов добавлен новый субсчет 69.02.7

Регламентированная отчетность по страховым взносам будет реализовываться в очередных версиях по мере публикации соответствующих нормативных актов.

Новые ставки и размеры в 2014 году

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 333-ФЗ продлены на 2014 год пониженные тарифы страховых взносов, которые согласно прошлой редакции Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ предполагалось применять только по 2013 год:

Организации, применяющие УСН, занятые производством и приравненными видами деятельности
Индивидуальный предприниматель, применяющий патент
Некоммерческие организации
Благотворительные организации
Для фармацевтов аптек

В соответствии с постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 года № 1101 проиндексирован размер предельной величины базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды до 624 000 руб.

пониженные ставки тарифа «Организации, оказывающие инжиниринговые услуги» не продлены на 2014 год. Если организация применяет такой вид тарифа, то с 2014 года по нему будут действовать ставки, предусмотренные ст. 12 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, т.е. в общей сложности 34%. При этом с сумм выплат, превышающих предельную величину (624 000 руб.), страховые взносы взиматься не будут. Если в организации суммы выплат сотрудникам в основном не превышают предельную величину или превышают ее незначительно, то целесообразно рассмотреть вопрос о выборе на 2014 год «основного» тарифа. Согласно ст. 58.2 этого же закона совокупная ставка по нему в 2014 году составляет 30%, однако с сумм, превышающих предельную величину, также взимается взнос в размере 10%.
пониженный тариф «Организации - средства массовой информации» изменяется с 2014 года, согласно, в том числе, и прошлой редакции закона, т.е. не в связи с новыми изменениями законодательства.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 2 декабря 2013 года № 349-ФЗ проведена индексация государственных пособий гражданам, имеющим детей, предусмотренных статьей 4.2 Федерального закона от 19 мая 1995 года № 81-ФЗ, с 1 января 2014 года на 5%.

Новые размеры пособий и ограничений устанавливаются при обновлении на версию 2.5.76 автоматически.

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 336-ФЗ с 1 января 2014 года установлен минимальный размер оплаты труда (МРОТ) в сумме 5 554 руб. в месяц. Напомним, что эта величина в программе используется исключительно для расчета пособий. Если используются начисления с произвольными формулами, в которых фигурирует собственный показатель МРОТ (например, «Доплата до МРОТ»), то новое значение показателя при необходимости следует ввести самостоятельно.

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 2013 года № 322-ФЗ максимальный размер ежемесячной страховой выплаты для исчисления пособий в связи с несчастными случаями с 1 января 2014 года установлен в сумме 61 920 рублей. Подробно это ограничение было рассмотрено в материале "Новое в версии 2.5.65".

Справки 2-НДФЛ за 2013 год в разрезе кодов ОКТМО

Приказом ФНС РФ от 14 ноября 2013 г. № ММВ-7-3/501@ «О внесении изменений в приказы ФНС России» изменена форма справки о доходах 2-НДФЛ, рекомендации по ее заполнению и ее электронный формат.

Изменения связаны с переходом на использование кодов по ОКТМО вместо кодов по ОКАТО. Ранее в версии 2.5.75 уже был реализован помощник перехода на коды ОКТМО.

В версии 2.5.76 реализованы эти изменения: за 2013 год справки формируются в разрезе кодов ОКТМО и КПП. При формировании сведений о доходах в электронном виде применяется версия формата 5.03. Также реализована новая версия реестра справок.

Если в информационной базе уже присутствуют документы-справки 2-НДФЛ за 2013 год, то такие документы при обновлении на 2.5.76 будут обработаны следующим образом: проведенные документы «Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС» и содержащие доходы сотрудников документы «Справка о доходах (2-НДФЛ) для сотрудников» фиксируются и показываются пользователям только для просмотра.

Фиксированные только для просмотра документы 2013 года формируют печатные формы по правилам 2012 года (как это было при их создании), кроме того сведения в электронном виде, сохраненные в таких документах, также соответствуют формату 2012 года (версия 5.02).

Пилотный проект ФСС. Новый формат обмена данными о пособиях (версия 1.7.2)

С 27 января 2014 года ФСС начнет прием реестров только в новом формате 1.7.2. На странице шлюза сказано:

Описание формата опубликовано здесь.

В версии 2.5.76 реализовано формирование файлов в соответствии с новым форматом. Изменения в формате не привели к изменениям в формах документов программы. Добавлены лишь дополнительные проверки (сведений о санаторной путевке) в реестре сведений о пособиях по нетрудоспособности.

Онлайн-проверка сведений, отправляемых с помощью сервиса «1С-Отчетность»

Для абонентов 1С-Отчетности реализована функциональность онлайн-проверки корректности заполнения регламентированных отчетов, представляемых в ФНС, ПФР и в ФСС, а также документов по персонифицированному учету.

Функциональность позволяет выполнить форматно-логический контроль электронных представлений отчетов и документов перед отправкой их в контролирующий орган, а для отчетности в ФСС дополнительно произвести проверку контрольных соотношений.

Проверка отчетов и документов для ПФР осуществляется одновременно двумя модулями проверки: CheckXML и CheckXML-UFA.

Подробнее работа проверки на примере программы «Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0» рассмотрена в статье "Онлайн-проверка регламентированных отчетов".

В соответствии с п. 4 ст. 431 НК РФ плательщики страховых взносов должны учитывать процесс формирования базы по взносам и начисление самих взносов отдельно по каждому физлицу, которому выплачивается доход. Официально утвержденной для этого формы сейчас нет. В большинстве случаев на практике для этой цели служит такой документ, как карточка индивидуального учета страховых взносов. Но ваш регистр может называться и иначе.

Главное, чтобы он содержал помесячную и сформированную нарастающим итогом в отношении каждого физлица информацию:

о выплатах сотруднику;
формировании базы по взносам;
суммах начисленных взносов с их разбивкой по фондам и указанием расходов, сделанных за счет ФСС.

Образец заполнения такой карточки подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности оформления документа.

О том, какую форму имеет отчет, в который попадают сводные данные о взносах, начисленных работникам, читайте в статье «Единый расчет по страховым взносам - бланк».

Карточка страховых взносов — 2021

В качестве основы для формирования карточки страховых взносов в 2021 году можно взять форму, введенную в применение совместным письмом от 09.12.2014 ПФ РФ № АД-30-26/16030, ФСС РФ № 17-03-10/08/47380. Скачайте бланк по ссылке ниже:

Она состоит из трех разделов:

1-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, не работающего во вредных или опасных условиях.
2-й раздел — информация о выплатах, формировании базы по взносам и суммах начисленных взносов для сотрудника, работающего во вредных или опасных условиях, с разбивкой этих условий по уровню вредности (опасности).
3-й раздел — информация о выплатах сотруднику за счет ФСС.

Поскольку данная форма была выпущена еще в то время, когда взносы перечислялись в фонды, бланк нужно осовременить. В частности, проставить в нем ссылки на НК РФ (вместо действовавшего ранее закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

ВНИМАНИЕ! При использовании бланка данной карточки учтите, что с 2021 года работодатель оплачивает только первые 3 дня больничного листа. Остальные пособия ФСС оплачивает напрямую сотруднику в рамках пилотного проекта «Прямые выплаты». Это значит, что с 2021 года сумму взносов на ВНиМ нельзя уменьшить на расходы по соц. обеспечению.

Можете скачать нашу версию карточки по ссылке ниже:

А можете взять предложенный выше оригинал и модифицировать его самостоятельно.

Как рассчитать взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, чтобы не ошибиться при заполнении карточки, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Ответственность за некорректное заполнение карточки

Несмотря на то что форма карточки имеет рекомендательный характер, ее ведение обязательно. Отсутствие этого регистра или систематические ошибки при его заполнении могут быть сочтены грубыми нарушениями правил учета объектов налогообложения, ответственность за которые наступает по ст. 120 НК РФ.

Ответственность эта выражается в штрафах, которые составят:

10 000 или 30 000 руб. в зависимости от числа расчетных периодов, с которыми связана ошибка, не приведшая к занижению базы для расчета взносов;
20% от неуплаченных взносов, но не меньше 40 000 руб., если база для расчета взносов оказалась заниженной.

О вопросах, возникающих при применении ст. 120 НК РФ, читайте в этой статье.

Итоги

Плательщики взносов обязаны вести персонифицированный учет начислений по страховым взносам. В качестве регистра для такого учета совместным письмом ПФР и ФСС рекомендована форма индивидуальной карточки. Отсутствие такого регистра или ошибки при его заполнении чреваты штрафами.

В данной статье поговорим о том, что необходимо сделать, для того чтобы провести начисление и уплату страховых взносов по зарплате сотрудников в программе 1С:Бухгалтерия 8. Принципиально важно достоверно все заполнить, для того чтобы в дальнейшем программа 1С: Бухгалтерия предприятие 8 сама считала за нас. Заходим в каждый раздел и самостоятельно знакомимся с каждой вкладкой, на начальном этапе необходимо вносить пробные данные и проверять как программа 1С: Бухгалтерия предприятие 8 реагирует.

Затем указываемый тариф , применяемый организацией для начисления страховых взносов. Дополнительно отметим галочками профессии которые есть в штате вашей организации.

В разделе «Зарплата и кадры», необходимо нажать «Настройки учета зарплаты»

Затем необходимо указать организацию зайдя в "Настройки учета зарплаты"

Переходим на вкладку «Налоги и взносы с ФОТ», на которые будут начисляться страховые взносы

Потом необходимо заполнить дату, с которой будет действовать выбранный вид тарифа, там же можно отметить параметры для начисления дополнительных взносов. Например, если в штате имеются сотрудники с тяжелыми условиями труда. Ниже можно отметить ставку взноса на страхование от несчастных случаев.

Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!

Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
Выезд специалиста на следующий день
24/7 принимаем ваши заявки

Возвращаемся в начало «Настройки учета зарплаты», смотрим по гиперссылке «Взносы: тарифы и доходы» ставки страховых взносов на закладке «Тарифы страховых взносов»

Особое внимание надо обратить на вкладку "Настройка видов начислений" - раздел «Зарплата и кадры»

Ну и самое главное -параметры налогообложения взносами для каждого начисления отдельно. Необходимо пользоваться справочником, нажав «Открыть» выбираем порядок учёта для выбранного вида дохода.

После того как внесли все данные, переходим к начислению страховых взносов, они выполняются одновременно с начислением зарплаты.

В документе "Начисление зарплаты" есть закладка "Взносы", которая показывает суммы обязательных ежемесячных платежей. Если изменить данные по начислениям, то и автоматически изменятся взносы, чтобы этого не произошло устанавливаем флажок «Корректировать взносы»- вручную. По каждому сотруднику производится начисление зарплаты, отпускных или больничных.

Уплата страховых взносов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 отражается документом "Списание с расчетного счета", как и любое другое перечисление средств. Вид операции выбираем - "Уплата налога".

«Операции учета взносов» документ для отражения в отчетности расходов на выплату пособий, например пособий по уходу за ребенком или по временной нетрудоспособности, данные о них автоматически попадут во все разделы формы 4-ФСС, (в том числе и в таблицу 2) только после заполнения данного документа.

Для того чтобы провести в 1С: Бухгалтерия предприятие 8 пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам и т.д. заходим на закладку «Пособие по соц. страхованию», а пособия по уходу за ребенком находятся в отдельной вкладке.

Подведем итоги, для того чтобы все правильно считалось и начислялось необходимо изначально заполнить и внести все данные по сотрудникам, это ставки, даты, справки.

Когда необходимо провести уплату, выбираем правильный вид операции в документе, а если происходили начисления пособий за счет ФСС, помним о необходимости заполнения еще одного дополнительного документа или добавляем информацию в 4-ФСС вручную.

Конечно полностью доверится расчетам в программе нельзя, необходимо знать как вычисляются и начисляются те или иные налоги с применением различных ставок. Следить и периодически проверять расчеты программы 1С: Бухгалтерия предприятия 8, хоть и отлично настроена конфигурация ,все же это программа. Особенно быть внимательным при оформлении нового сотрудника и заполнении данных о нем в уже имеющиеся ведомости по начислению зарплаты, дабы чего не упустить.

Читайте также: