Как изменить среднемесячное число календарных дней в 1с
Обновлено: 04.07.2024
В тексте принято сокращение "постановление" для Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы".
Праздники в отпуске
Письмом Минтруда России от 15 октября 2015 года № 14-1/В-847 (п. 1) разъяснена следующая особенность расчета среднего заработка.
Например, сотруднику был предоставлен ежегодный отпуск в период 04.03.2015 – 10.03.2015. На этот период приходится 7 календарных дней, но согласно ст. 120 ТК РФ оплачивается только 6, поскольку 08.03.2015 является государственным праздником.
Остальные дни этого месяца (01.03.2015 – 03.03.2015 и 11.03.2015 – 31.03.2015) сотрудник отработал, ему был начислен оклад. На две эти отработанные части месяца в общей сложности приходится 24 календарных дня (3 + 21).
При последующем расчете среднего заработка для очередного отпуска этот не полностью отработанный месяц следует учесть в расчетном периоде особым образом (п. 10 постановления):
"Количество календарных дней в неполном календарном месяце рассчитывается путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце".
Ранее в программе в этом примере за "количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце" принимались 24 дня.
Теперь же праздничные дни, пришедшиеся на отпуск, относятся к отработанному в данном месяце времени (иногда его называют "присутственным"), и в данном примере в марте будет учтено 25 календарных дней.
При расчете среднедневного заработка для этого месяца расчетного периода будет использован коэффициент 23,63 (29,3*25/31).
Выходные в командировке
Согласно письму Минтруда России от 13 августа 2015 года № 14-1/В-608 реализовано исключение отработанных в командировке выходных или праздничных дней и оплаты за них при последующих расчетах среднего заработка.
Например, сотрудник, работающий по пятидневке, был отправлен в командировку в период 07.11.2015 – 22.11.2015.
На этот период приходится 6 его выходных дней. Предположим, в командировке он вынужден был работать в некоторые из них: в дни приезда и отъезда, а также 14 и 15 ноября.
По согласованию с сотрудником эти дни оплачены ему (по отдельному приказу) в двойном размере, исходя из его тарифной ставки.
Таким образом, помимо оплаты командировки, в ноябре ему был начислен оклад за 10 дней и оплата работы в выходные за 4 дня.
Ранее при последующем расчете среднего заработка в этом месяце расчетного периода учитывалась и сумма оплаты выходных дней, и сами эти дни.
Теперь, согласно письму, ни оплата выходных, пришедшихся на командировку, ни сами эти дни при расчете среднего учтены не будут.
Районный коэффициент на премию
Согласно постановлению, премии учитываются при расчете среднего заработка в особом порядке.
Если в организации начисляется районный коэффициент или северная надбавка (далее РК и СН), то они могут рассчитываться процентом от по-разному учитываемых начислений (например, от премии и от оклада).
При учете РК и СН в среднем заработке в программе они учитываются целиком как общий заработок, независимо от того, как учитываются начисления, составляющие их расчетную базу.
Однако существует мнение, что суммы РК и СН должны учитываться в среднем заработке пропорционально тому, как учитываются составляющие их расчетную базу начисления.
Ранее сторонникам такого мнения приходилось:
- либо "накручивать" сумму РК и СН непосредственно на сумму премии при ее начислении и не включать ее в базу автоматически рассчитываемых начислений РК и СН,
- либо создавать отдельные начисления РК и СН "на премию", и учитывать их в среднем заработке как саму премию.
Теперь для упрощения отражения такой позиции в карточках начислений РК и СН реализована новая настройка. По умолчанию она установлена в положение "Как указано ниже", которое соответствует прошлому поведению. Однако если переключить ее в положение "Как базовые начисления", РК и СН начнут учитываться при расчете среднего заработка по-новому.
Например, в январе сотруднику было начислено:
- Оклад ("Общий заработок"): 35 000
- Премия ("Премия, учитываемая частично"): 10 000
- РК ("Как базовые начисления"): 22 500 (50%*45 000)
- СН ("Как базовые начисления"): 22 500 (50%*45 000)
При последующих расчетах среднего заработка суммы РК и СН будут учтены пропорционально базовым начислениям:
- Общий заработок: 70 000 = 35 000 (оклад) + 17 500 (РК с оклада) + 17 500 (СН с оклада),
- Премия, учитываемая частично: 20 000 = 10 000 (премия) + 5 000 (РК с премии) + 5 000 (СН с премии).
При варианте учета РК и СН в среднем заработке по умолчанию (как ранее), эти суммы бы составили, соответственно, 80 000 и 10 000.
Настоящая статья — это руководство для тех, кому нужно правильно посчитать отпускные. В ней перечислены документы, которые следует оформить, и приведены формулы для вычисления среднего заработка в 2021 году. Помимо этого, в статье содержатся примеры для всевозможных ситуаций: когда расчетный период отработан не полностью или вообще не отработан, когда сотруднику проиндексировали зарплату, выдали премию и проч. А также рассказано, как начислить налоги, взносы и отразить их в учете.
Как оформить документы для отпускных
1. График отпусков. Его составляют минимум за две недели до начала календарного года, исходя из пожеланий сотрудников, требований закона и интересов работодателя. Соблюдать график обязаны как работодатель (организация или ИП), так и работники (ст. 123 ТК РФ). Существует унифицированная форма № Т-7 . В ней, в числе прочего, есть графы 8 и 9. Их нужно заполнить, если изначально запланированный отпуск был впоследствии перенесен.
2. Заявление сотрудника. Пишется в случае, когда нужно уйти в отпуск не по графику. Если же график соблюдается, то можно обойтись без заявления.
Работник должен подать заявление заранее, чтобы бухгалтерия успела рассчитать и выплатить отпускные не позднее чем за три дня до начала отдыха.
Пример заявления
Генеральному директору ООО «ЧОП «ЧеКа»
г-ну Дубинину И.О.
от охранника Симонова А.А.
Прошу предоставить мне ежегодный оплачиваемый отпуск сроком на 14 календарных дней с 01 ноября 2021 года по 14 ноября 2021 года.
29 октября 2021 года
______________/Симонов А.А./
3. Уведомление о начале отпуска. Оно необходимо, если человек будет отдыхать по графику. Не менее чем за две недели до начала отпуска кадровики должны известить об этом работника под роспись (см. «Роструд сообщил, нужно ли уведомлять работников об отпусках, которые совпадают с графиком»). Если же основанием является не график, а заявление, уведомлять сотрудника не обязательно.
4. Приказ (распоряжение). Нужен и в случае ухода в отпуск по графику, и в случае подачи заявления. Существуют унифицированные формы: № Т-6 (на одного работника) и № Т-6а (на нескольких сотрудников).
5. Записка-расчет. Обычно используют форму № Т-60 . На первой стороне проставляются даты начала, окончания, и период отдыха. На второй стороне — данные для оплаты.
6. Личная карточка. В бланке по форме № Т-2 есть раздел VIII, предназначенный для сведений об отпуске.
7. Табель учета рабочего времени . Соответствующие дни следует обозначить буквенным или цифровым кодом (для ежегодного основного оплачиваемого отпуска это «ОТ» и «09»
ВНИМАНИЕ. Ранее организации и предприниматели в обязательном порядке применяли унифицированные формы кадровых документов, в частности, бланки № Т-2, Т-6, Т-6а, Т-7, Т-12, Т-13 и Т-60 (утв. постановлением Госкомстата от 05.01.04 № 1). Но сейчас работодатели могут делать это добровольно, либо разработать свои формы (информация Минфина от 04.12.12 № ПЗ-10/2012).
Расчет отпускных в 2021 году (в календарных днях)
Сумма вычисляется по формуле:
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска
Расчет среднего дневного заработка
Он зависит от того, полностью или нет отработан расчетный период, то есть 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отдыха.
Если расчетный период отработан полностью, применяется формула, приведенная в статье 139 ТК РФ:
Средний дневной заработок = заработок за расчетный период / 12 / среднемесячное число календарных дней (оно равно 29,3)
Если расчетный период отработан не полностью, либо были исключаемые дни (больничные, отпуск и др.), применяется другая формула. Она приведена в пункте 10 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (утв. постановлением Правительства РФ от 24.12.07 № 922; далее — Положение):
Средний дневной заработок = выплаты, которые включаются в расчет среднего заработка / (среднемесячное число календарных дней × количество полностью отработанных месяцев + число отработанных календарных дней в неполных месяцах)
Число отработанных календарных дней в неполном месяце = среднемесячное число календарных дней / общее число календарных дней в данном месяце × число календарных дней в данном месяце, приходящееся на отработанное время
ВАЖНО. Случается, что в расчетном периоде не было ни одного фактически отработанного дня, либо фактически начисленной зарплаты. Тогда средний заработок нужно считать за предшествующий отрезок времени, равный расчетному периоду (п. 6 Положения). А если зарплаты и отработанных дней не было даже в предшествующем периоде, в расчет берется фактический заработок за тот месяц, в котором начался отпуск. При отсутствии такого заработка вычисления производятся исходя из оклада (п. 7 и п. 8 Положения).
Примеры расчета
Расчетный период отработан полностью
Работник уходит в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней. Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб. Бухгалтер вычислил, что средний дневной заработок равен 2 218,43 руб. (780 000 руб. / 12 мес. / 29,3). Значит, сумма отпускных — 31 058,02 руб. (2 218,43 руб. × 14 дн.).
Расчетный период отработан не полностью
Работник уходит отдыхать с 8 июля 2021 года на 14 календарных дней. Его оклад составляет 20 000 рублей.
Расчетный период — с 1 июля 2020 года по 30 июня 2021 года.
В апреле 2021 года работник брал больничный на 10 дней (с 1 по 10 апреля). Поэтому за апрель 2021 года он получил зарплату в общей сумме 13 000 рублей.
Шаг 1. Определяем выплаты, которые включаются в расчет.
20 000 руб. × 11 мес. = 220 000 руб. (общая сумма выплат за полностью отработанные 11 месяцев, кроме апреля).
За апрель 2021 года работнику выплачено 13 000 рублей. Поэтому для расчета принимается сумма 233 000 руб.(220 000 + 13 000).
Шаг 2. Определяем количество отработанных календарных дней в апреле 2021 года (не полностью отработанном месяце).
Всего в апреле 30 календарных дней, а на отработанные дни (с 11 числа, когда сотрудник вышел на работу после болезни) приходится 20 календарных дней (30 — 10).
Итого в апреле 2021 года отработано 19,5333 дн.(29,3 / 30 × 20)
Шаг 3. Определяем средний дневной заработок.
Он составит 681,6187 руб. (233 000 руб.: (29,3 × 11 мес. + 19,5333 дн.)).
Шаг 4. Определяем размер отпускных.
Их величина равна 9 542,66 руб. (681,6187 руб. × 14 дн.).
В расчетном периоде отсутствуют отработанные дни
Специалист уходит отдыхать с 12 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. В это время сотрудник находился в отпуске без сохранения зарплаты.
Бухгалтер определил средний заработок за предшествующий период, то есть за отрезок времени с 1 ноября 2019 года по 31 октября 2020 года. Он составил 150 000 руб. Исходя из этой цифры бухгалтер рассчитал размер отпускных.
Премия в расчете отпускных
Сотрудник уходит в отпуск с 8 ноября 2021 года. Расчетным является период с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года. Это время отработано полностью.
В январе 2021 года работник получил премию за 2020 год в размере 40 000 руб.
Нужно ли включить эту сумму в заработок, начисленный в расчетном периоде и учитываемый при подсчете отпускных?
Да, нужно. В письме Минздравсоцразвития от 05.03.08 № 535-17 говорится, что для учета годового вознаграждения должны выполняться два условия:
- расчетный период отработан полностью;
- продолжительность периода, за который выплачена премия, не превышает продолжительности расчетного периода.
Раз оба условия выполнены, 40 000 руб. нужно добавить к выплатам, которые включаются в заработок при оплате дней отдыха.
СПРАВКА. При несоблюдении названных условий премия все равно учитывается. Но не в полном объеме, а пропорционально времени, отработанному в расчетном периоде.
Расчет отпускных при повышении окладов
Отпуск работника начинается 18 ноября 2021 года. Расчетный период — с 1 ноября 2020 года по 31 октября 2021 года.
С ноября по декабрь 2020 года (2 месяца) сотрудник получал ежемесячно оклад, равный 40 000 руб. С января 2021 года в организации были повышены оклады всему персоналу. В январе — октябре 2021 года (10 месяцев) работник получал по 45 000 руб. в месяц.
Бухгалтер нашел коэффициент повышения. Он равен 1,125(45 000 / 40 000).
Заработок за расчетный период составил 540 000 руб.((40 000 руб. × 1,125 × 2 мес.) + (45 000 руб. × 10 мес.)).
Расчет отпускных в 2021 году (в рабочих днях)
Сумма вычисляется по формуле:
Величина отпускных = средний дневной заработок × количество рабочих дней отпуска
Средний дневной заработок равен (п. 11 Положения):
Средний дневной заработок = фактически начисленная заработная плата / количество рабочих дней по календарю 6-ти дневной рабочей недели
СПРАВКА. Отпуск в рабочих днях полагается сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ) и тем, кто подписал трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ). В указанной формуле под фактически начисленной заработной платой подразумевается сумма, начисленная с первого дня сезонных работ (или краткосрочного контракта) до момента начала отдыха (подробнее об этом читайте в статье « Отпуск при срочном трудовом договоре: когда его предоставить и как оплатить »).
Расчет отпускных при увольнении
При увольнении работодатель выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск, если работник не успел отгулять положенные ему дни. Компенсация вычисляется по следующим формулам.
Если отпуск считается в календарных днях:
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество календарных дней неиспользованного отпуска
Если отпуск считается в рабочих днях:
Величина компенсации = средний дневной заработок × количество рабочих дней неиспользованного отпуска
Средний дневной заработок нужно определять точно так же, как для расчета обычных отпускных.
Почему среднемесячное число календарных дней всегда равно 29,3
Данная цифра представляет собой количество календарных дней в году, уменьшенное на число нерабочих праздничных дней и деленное на 12 месяцев.
Согласно статье 112 ТК РФ, в России официально установлено 14 нерабочих праздничных дней: 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января (Новогодние каникулы), 7 января (Рождество Христово), 23 февраля (День защитника отечества), 8 марта (Международный женский день), 1 мая (Праздник Весны и Труда), 9 мая (День Победы), 12 июня (День России) и 4 ноября (День народного единства).
Таким образом, чтобы найти среднемесячное число календарных дней, нужно от 365 (или 366) дней отнять 14 дней, и полученный результат разделить на 12 месяцев. После округления итоговое значение равно 29,3.
Сроки выплаты отпускных
Согласно статье 136 ТК РФ, оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Отсчет ведется в календарных днях (ст. 14 ТК РФ). Так, если начало отдыха приходится на понедельник, выдать деньги необходимо не позднее четверга предыдущей недели (письмо Минтруда от 05.09.18 № 14-1/ООГ-7157; см. « Отпуск начинается с понедельника: когда выплачивать отпускные? »).
ВНИМАНИЕ. Законодательство не устанавливает самый ранний срок, когда работодатель обязан выплатить отпускные. Значит, компания или ИП может выдать деньги за четыре, пять или большее число дней до начала отпуска, и это не будет нарушением.
Компенсацию за неиспользованный отпуск полагается выдать в день увольнения, либо не позднее следующего дня после предъявления требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).
НДФЛ и страховые взносы с отпускных
Бухгалтеру нужно начислить НДФЛ на всю сумму отпускных и удержать его при выплате денег работнику. Перевести налог в бюджет необходимо не позднее последнего числа месяца, в котором сотрудник получил деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).Отпускные облагаются взносами: пенсионными, медицинскими, на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также взносами в ФСС «на травматизм».
ВНИМАНИЕ. Нередко бывает, что начало отдыха и начисление отпускных приходятся на разные месяцы. К примеру, отдых начинается 1 декабря 2021 года, а отпускные рассчитаны и выданы на руки 26 ноября 2021 года. Когда нужно начислить взносы? В месяце начисления отпускных. В нашем примере — в ноябре.
Как отражать отпускные в учете
В налоговом учете отпускные можно списать на расходы и при общем режиме (подп. 7 ст. 255 НК РФ) и при упрощенной системе (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Вопросы в озникают, если отдых начался в одном месяце, а закончился в другом. К затратам какого месяца можно отнести деньги, начисленные работнику?
При методе начисления — к расходам каждого из двух месяцев пропорционально дням отдыха (письмо Минфина от 09.06.14 № 03-03-РЗ/27643).
При кассовом методе — к расходам месяца, в котором сотрудник получил деньги на руки или на карточку.
Подводя итог, напомним, что в 2021 году от бухгалтера требуется: правильно оформить документы, определить расчетный период, найти средний дневной заработок и рассчитать отпускные. Плюс к этому нужно выдать деньги в установленный срок, начислить НДФЛ и взносы, а также отразить отпускные в налоговом учете.
Со второго апреля среднемесячное число календарных дней стало равно 29.3 Есть ли в ЗУП настройка (константа) которая хранит этот коэффициент?
Типовые разработчики могли бы и задуматься, что вместо жесткого задания в общем модуле ПроведениеРасчетов в запросе по условию чисел 29.4 и 29.3, лучше было бы сделать периодический регистр сведений. Что вы говорите? Ну да, тогда было бы меньше причин стричь с наивных за обновлялки.
(15) коэффициент этот каждый год меняется, значит нужно его в регистр сведений запихнуть
Один раз поменялся - и уже каждый год.
С другой стороны, наличие константы ничем бы не спасло, так как в прошлом периоде - одно значение, а в текущем - другое.
Любые жетко зашитые цифры в коде - зло. В данном случае как бы редко или часто не менялся показатель "среднемесячное число календарных дней" необходим РС. К слову это изменение в законе ФЗ от 02.04.2014 № 55 произошло впервые чуть ли не с момента утверждения порядка расчета среднего со времен СССР.
(20) до этого было 29,6, как наши законодатели праздничные дни изменяют, так и число меняется.
(22) спасибо, не знал что было 29.6. видимо я еще слишком молод )))
почему они поправили модуль ПроведениеРасчетов, а ПроведениеРасчетовПредопределяемый не изменили?
(24) а точно сказать не могу. В модуле ПроведениеРасчетовПредопределяемый изменения не отслеживал, т.к. не нужно. А в ПроведениеРасчетов изменения понятны: текст запроса с пресловытыми "29.4 и 29.3"
(24) ге то на ИТС или еще гдето (может и сам ковырялся не помню) было что для унификации будут "общие" модули (с точки зрения прекладного решения) выполняющие общую функцию и которые будут менятся ооочень редко и которые будут переписыватся под конкретную конфу.
Вообщем тпа основное в модуле который не изменен и модул в котором ковыряются, как то сумбурно но для понимания если не лень глянь как сделан расчет среднего в ЗУП и ЗиКБУ (обрати внимание на расчет среднего в ЗиКБУ для госслужащих, там типа не совсем средний что ли)
(13) и что-то в ПередачаСЭВ4вПФР они нафигарили такого, что обновиться можно только под 19 платформой
ЗиУП того же релиза 19 не требует
(27) нужно уже сесть и разобраться, зачем этот предопределенный модуль нужен.
При расчете отпуска 1С считает норму дней из производственного календаря (по пятидневке) и похоже это жестко забито в конфигурации.
Бухгалтера утверждают, что это не верно, а все должно считаться из графика сотрудника - подняли нормативный документ - письмо Минздрава аж от 2008 года, а там написано круто - "по пятидневке(шестидневке)". В конфигурации только по пятидневке.
Если у кого опыт доработки конфигурации по данному вопросу?
Может не так все и страшно?
Норма дней используется при расчете суммы премий, приходящихся на период расчета среднего заработка.
Например, при расчете отпуска в январе 2014 за 2013 год берется 247 дней из производственного календаря за 2013 год.
А бухгалтера хотят видеть норму из графика сотрудника.
(3) a_vovan, Ваши бухгалтера забыли очень важную вещь под названием "Суммированный учёт рабочего времени", относительно этого учитывается закон про календарные дни по производственному календарю. Надо законы соблюдать все с приоритетом, а не выдирать одну строчку и трактовать под себя.
Вот ответ 1С на этот вопрос:
Доля отработанного времени определяется по графику пятидневной рабочей недели.
- почему норма и факт для сотрудников работающих по графикам с суммированным учетом рабочего времени и по пятидневке совпадают?
В статье 104 ТК РФ написано:
Когда по условиям производства (работы) у индивидуального предпринимателя, в организации в целом или при выполнении отдельных видов работ не может быть соблюдена установленная для данной категории работников ежедневная или еженедельная продолжительность рабочего времени, допускается введение суммированного учета рабочего времени с тем, чтобы продолжительность рабочего времени за учетный период (месяц, квартал и другие периоды) не превышала нормального числа рабочих часов. Учетный период не может превышать одного года.
То есть у сотрудника за год норма не должна превышать нормального числа рабочих часов. Нормальное число рабочих часов за год нам известно, оно указывается в производственном календаре.
Ниже в той же статье написано:
Нормальное число рабочих часов за учетный период определяется исходя из установленной для данной категории работников еженедельной продолжительности рабочего времени.
Нормальная продолжительность рабочего времени определяется в статье 91 ТК РФ. В частности, там написано:
Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю.
Вывод: Программа не может подтвердить что график работы по шестидневки, который вы создали совпадает полностью с Шестидневкой производственной. Поэтому учёт нормы берётся с Производственного календаря.
Читайте также: