Как начислить компенсацию за медосмотр в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Для некоторых категорий граждан трудовым законодательством предусмотрено медицинское обследование с целью выявления заболеваний на ранних стадиях, а также для предотвращения наступления несчастных случаев на производстве. Например, такая профессия, как водитель, предусматривает ежедневные осмотры, а шахтёров проверяют перед каждой вахтой. Однако сейчас в условиях эпидемии коронавируса Распоряжением Правительства РФ от 21.03.2020 № 710-р приостановлена диспансеризация взрослого населения на всей территории РФ. Что делать в этом случае работодателю? Расскажем в этом материале.

Всего выделяют 4 вида медицинских осмотров, это:

- предварительный медицинский осмотр;

- периодические медицинские осмотры;

- обязательные ежедневные медосмотры;

- внеочередные медицинские осмотры.

Все эти виды являются обязательными для работодателей и если руководитель допустит к работе сотрудника, не прошедшего осмотр, то его могут привлечь к ответственности и наложить штраф.

Для прохождения медосмотров работниками предприятие должно заключить договор с медицинским учреждением и оплатить их услуги. Для сотрудников данная процедура является бесплатной.

Каких категорий граждан касаются обязательные медосмотры? Ведь не всем профессиям это нужно в обязательном порядке. Перечислим:

- сотрудникам младше 18 лет;

- работникам, осуществляемым свою трудовую деятельность в районах Крайнего Севера или приравненным к ним регионам;

- лицам, принимаемые на работу, выполняемую вахтовым методом;

- сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта;

- работникам организаций пищевой промышленности, общественного питания и торговли, водопроводных сооружений, медицинских организаций и детских учреждений, а также некоторых других работодателей;

- лицам, осуществляющим отдельные виды деятельности, в том числе связанные с источниками повышенной опасности;

- сотрудникам ведомственной охраны.

Помимо перечисленных категорий сотрудников существует ещё ряд отраслевых документов, каждый из которых регулирует порядок проведения медицинских осмотров в том или ином виде деятельности.

Наряду с обязательными осмотрами, сотрудники имеют право взять дополнительный оплачиваемый выходной день для прохождения диспансеризации. Данное мероприятие обязательным не является, от профессии и графика не зависит, и предоставляется по желанию сотрудника, изъявленному в заявлении.

Работники, которым от 18 до 39 лет включительно, имеют право на такой выходной один раз в три года, а те, кому свыше 40 лет – один раз в год. При этом работникам, получающим пенсию по старости за выслугу лет и работникам предпенсионного возраста необходимо предоставлять по два дня каждый год.

И в период диспансеризации, и во время прохождения медосмотра, за сотрудником сохраняется рабочее место и средний заработок, который облагается и подоходным налогом, и страховыми взносами.

Пандемия внесла свои коррективы и в этой сферу жизни населения, поэтому на основании Распоряжения Правительства РФ от 21.03.2020 № 710-р была приостановлена диспансеризация взрослого населения на всей территории РФ. Однако в письме от 24.04.2020 № 02/7865-2020-24 Роспотребнадзор обратился к Минздраву России и медицинским организациям с требованием не допустить приостановления предварительных и периодических медосмотров отдельных категорий работников.

Ведомство указало, что медицинские организации отказываются проводить медосмотры работников, ссылаясь на приказ Минздрава России от 19.03.2020 № 198н. Однако согласно этому приказу медицинские организации должны приостановить проведение профилактических медосмотров. На предварительные и периодические медосмотры работников этот приказ не распространяется.

Как заметил Роспотребнадзор, работники, связанные с производством, хранением, реализацией и транспортировкой продуктов и продовольственного сырья, не могут обойтись без медосмотров. Их отсутствие может провести к вспышке заболеваемости острыми кишечными инфекциями среди работников предприятий, а также к контаминации самой пищевой продукции.

В условиях эпидемии коронавируса эта ситуация может создать угрозу здоровью населения и тем самым осложнить эпидемиологическую ситуацию.

Ранее Минтруд России в своем письме от 10.04.2020 № 15-2/10/В-2842 указывал, что на время коронавируса можно приостановить проведение медосмотров отдельными категориями работников за некоторыми исключениями.

Так, в перечень исключений попали работники, связанные:
• с производством, хранением, транспортировкой и реализацией пищевых продуктов и питьевой воды;
• с коммунальным и бытовым обслуживанием населения;
• водители и т.д.

Исходя из этого делаем вывод, что предварительные и периодические медосмотры отдельных категорий работников всё-таки должны осуществляться.

Рассмотрим, как в программных продуктах 1С произвести расчёт за дни диспансеризации и медосмотров.

Диспансеризация в 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1

Первым этапом необходимо ввести новый вид рабочего времени в справочник «Виды рабочего времени» в разделе «Настройка».

Для этого в открывшемся окне следует нажать на кнопку «Создать», указать наименование, например – «Диспансеризация», буквенный код – «Д», цифровой код – «38» и основное время – «Отстранение от работы с оплатой». Затем сохранить вид времени по кнопке «Записать и закрыть».

Далее нужно ввести новый вид расчёта в справочнике «Начисления» в разделе «Настройка».

Назначением начисления необходимо выбрать «Оплата времени сохраняемого среднего заработка». Благодаря ему программа автоматически заполнит поле для формулы нужной комбинацией показателей.

В связи с тем, что в формуле отсутствует показатель «Расчётная база», вкладка с аналогичным наименованием является неактивной.

На вкладке «Учёт времени» в графе «Вид времени» следует выбрать созданный нами ранее вид - «Диспансеризация».

Вкладки «Зависимости», «Приоритет», «Средний заработок» и «Налоги, взносы, бухучёт» заполнены по умолчанию и их редактирование не требуется.

Для того, чтобы произвести само начисление, необходимо воспользоваться документом «Отсутствие с сохранением оплаты» в разделе «Зарплата» - «Все начисления».

На первой вкладке созданного документа нужно указать вид времени, который мы создавали ранее и выбрать период прохождения диспансеризации и сотрудника.

На вкладке «Оплата» программой будут рассчитаны суммы, причитающиеся работнику за время прохождения диспансеризации. Проанализировать начисления можно нажав на значок рядом с графой «Средний заработок».

Внизу окна есть возможность указать, когда будет произведена данная выплата: с зарплатой, авансом или в межрасчётный период.

На вкладке «Начислено (подробно)» можно увидеть результат начисления, а на вкладке «Дополнительно» можно указать как будет отражаться данное начисление в бухгалтерском учёте. После проверки документа его необходимо «Провести и закрыть».

Посмотрим, как этот день отразился в табеле. Для этого перейдём в раздел «Зарплата», выберем пункт «Отчёты по зарплате» и в открывшемся окне выберем отчёт «Табель учёта рабочего времени (Т-13). В шапке отчёта укажем необходимый нам период, организацию и сотрудника и нажмём на кнопку «Сформировать».

Медосмотр в 1С: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1

Алгоритм действий пользователя для расчёта среднего заработка за время прохождения обязательного медосмотра будет аналогичным, описанному выше алгоритму начисления за время прохождения диспансеризации. Поэтому рассмотрим только отличия.

В справочнике «Виды рабочего времени» в разделе «Настройка» следует создать новый вид с названием «Медосмотр», буквенным кодом – «МО», цифровым кодом – «45» и видом основного времени - «Отстранение от работы с оплатой».

Далее, как и в предыдущем примере, нам необходимо ввести новый вид расчёта в справочнике «Начисления» в разделе «Настройка» с названием «Медосмотр» и назначением начисления «Оплата времени сохраняемого среднего заработка».

На вкладке «Учёт времени» в графе «Вид времени» следует выбрать созданный нами «Медосмотр».

Вкладки «Зависимости», «Приоритет» и «Средний заработок» заполнены по умолчанию и их редактирование не требуется. На вкладке «Налоги, взносы, бухучёт» нужно указать, что данное начисление учитывается в расходах на оплату труда по статье пп. 7, ст. 255 НК РФ.

Далее нужно сохранить вид начисления и перейти к документу «Отсутствие с охранением оплаты». Его заполнение будет абсолютно таким же, как и при диспансеризации, кроме иного вида времени.

В табеле день медицинского осмотра будет отмечен следующим образом:

Диспансеризация в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

В программе 1С: Бухгалтерия тоже нужно начать с ввода нового начисления.

Для этого перейдём в раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Настройки зарплаты». В открывшемся окне следует нажать на зелёный раздел «Расчёт зарплаты» и выбрать пункт «Начисления».

Затем в справочнике начислений нажимаем на кнопку «Создать» и вводим наименование. Указываем, что данное начисление облагается подоходным налогом, страховыми взносами и учитывается в расходах на оплату труда по подпункту 6 статьи 255 НК РФ.

К сожалению, в данной программе не поддерживается автоматический расчёт среднего заработка, поэтому нам придётся посчитать его вручную и произвести начисление работнику.

Для этого нам нужно знать фактически начисленную заработную плату и фактически отработанное время сотрудника за последние 12 календарных месяцев, не считая месяца начисления. То есть, если мы производим начисление в октябре 2020 года, то период необходимо брать с октября 2019 по сентябрь 2020 года. Сформируем отчёт «Анализ зарплаты по сотрудникам (в целом за период)» в разделе «Зарплата и кадры» пункте «Отчёты по зарплате».

В отчёте по кнопке «Настройки» можно установить отбор по сотруднику, организации и периоду. В нашем примере, сотрудник за указанный период получи оплату по окладу в размере 1 163 000 рублей. Также у него были выплаты за дни сдачи крови, но данные начисления не входят в расчёт среднего заработка. Поэтому мы делим сумму 1 163 000 на 219 дней и получаем среднедневной заработок равный 5 310,50 рублей.

Перейдём к начислению, для этого нажмём на раздел «Зарплата и кадры» и выберем пункт «Все начисления». В открывшемся окне нажмём на кнопку «Создать» и выберем «Начисление зарплаты». Произведём расчёт зарплаты за месяц. Затем у сотрудника, проходившего диспансеризацию, уменьшим количество рабочих дней на количество дней нахождения на диспансеризации. Далее, при помощи кнопки «Начислить» выберем новое начисление.

Укажем сумму среднего заработка, рассчитанную нами.

Для анализа начислений нажмём на сумму-ссылку в столбце «Начислено». После проверки проведём документ.

Медосмотр в 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0

Начисление за дни прохождения медосмотра производится аналогично описанному выше алгоритму начисления за время прохождения диспансеризации. Единственное отличие – это создание начисления. В нём необходимо указать, что данный расчёт будет учитываться в расходах по налогу на прибыль, как затраты на оплату труда по подпункту 7 статьи 255 НК РФ.

Расчёт среднего заработка, как и в предыдущем примере производится вручную и вводится при расчёте заработной платы за месяц.

Дата публикации 20.02.2019

Использован релиз 3.1.9

Начисление оплаты за время прохождения медицинского осмотра производится документом "Отсутствие с сохранением оплаты".

Раздел Зарплата – Все начисления.
Кнопка "Создать". Выберите вид документа "Отсутствие с сохранением оплаты".
На закладке "Главное":
- в поле "Вид отсутствия" выберите вид времени "Время прохождения медицинского осмотра" (в табеле учета рабочего времени будет отражаться буквенным кодом "МО") из справочника "Виды использования рабочего времени" (раздел Настройка – Виды рабочего времени) для обозначения времени отсутствия в табеле учета рабочего времени и в аналитических отчетах по отсутствиям сотрудников;
- в полях "Дата начала" и "Дата окончания" указывается период оплачиваемого времени из одного или нескольких дней.
На закладке "Оплата":
- в поле "Начисление" уточните вид начисления, в данном случае – "Оплата за время прохождения медицинского осмотра". Для начисления оплаты за время прохождения медицинского осмотра в плане видов расчета "Начисления" должен быть описан пользовательский вид начисления (раздел Настройка – Начисления). В данном поле доступны для выбора виды начислений, у которых в настройках установлено назначение "Оплата времени сохраняемого среднего заработка";
- в разделах "Начислено", "Удержано" (при выплате - "С авансом" или "В межрасчетный период"), "Средний заработок" отражаются результаты расчета оплаты за время прохождения медицинского осмотра.

Подробно ознакомиться с результатом начисления оплаты за медицинский осмотр можно на закладке "Начислено (подробно)" или по кнопке "Печать – Подробный расчет начислений" (рис. 2).
Расчет НДФЛ (если начисление выплачивается с зарплатой) и начисление страховых взносов за месяц производится при заполнении документа "Начисление зарплаты и взносов" (раздел Зарплата – Начисление зарплаты и взносов).

Смотрите также

Возможность учета медосмотров подключается флажком в настройках подсистемы охраны труда ( Настройка – Охрана труда ):

Работа по планированию и учету медосмотров ведется из рабочего места Медицинские осмотры ( Охрана труда – Медицинские осмотры ):

Учет факторов вредности и видов работ для рабочих мест

На вкладке Рабочие места формы Медицинские осмотры отображаются все позиции штатного расписания выбранной организации с указанием заданных вредных факторов, видов работ и периодичности осмотров:

По флажку Показывать только те позиции, работа на которых требует периодических осмотров в списке остаются только рабочие места, для которых необходимы медосмотры:

Ввод факторов вредности и видов работ, при выполнении которых требуется прохождение медосмотров, производится в форме позиции штатного расписания на вкладке Охрана труда :

Перечень видов факторов и видов работ заполнен в программе в соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.04.2011 N 302н.

На основании заданных факторов и видов работ для позиции штатного расписания автоматически определяется периодичность медосмотров.

Сотрудники, подлежащие медосмотрам

Список сотрудников, подлежащих медосмотрам, отображаются в форме Медицинские осмотры на вкладке Сотрудники :

Красным цветом в этой форме выделяются:

сотрудники, с просроченным медосмотром, или до осмотра которых осталось меньше месяца;
сотрудники с противопоказаниями, которым нужно оформить отстранение от работы (перевод или увольнение).

Список сотрудников отсортирован по дате следующего медосмотра. Если сотрудник никогда не проходил медосмотра, то датой следующего осмотра считается дата его вступления в опасную должность: день приема или перевода.

Информация по медосмотрам сотрудника отражается также в карточке сотрудника по ссылке Охрана труда :

Направление сотрудников на медосмотр

Сформировать направления на медосмотр можно из рабочего места Медицинские осмотры на вкладке Сотрудники , выделив нужных сотрудников и нажав на кнопку Сформировать направления :

В открывшейся форме нужно указать информацию о планируемом медосмотре и нажать на кнопку Сформировать или Сформировать и напечатать :

В результате сформируется Направление для каждого сотрудника:

Направление можно распечатать:

Оплата времени медосмотра

На основании документа Направление можно создать документ Отсутствие с сохранением оплаты для учета времени медосмотра и оплаты этого времени по среднему заработку.

По кнопке Все без противопоказаний можно указать, что все сотрудники не имеют противопоказаний по результатам медосмотра. По кнопке Сформировать заключения – создать документы Заключение :

На основании даты медосмотра и периодичности медосмотров для сотрудника формируется плановая дата следующего медосмотра.

Отчеты по медосмотрам

Реализованы следующие отчеты по медосмотрам ( Охрана труда – Отчеты по охране труда ):

Список контингента – выводится перечень позиций штатного расписания с вредными факторами и/или видами работ с периодичностью:

Периодические осмотры – список сотрудников, подлежащих обязательным периодическим осмотрам с информацией о том, когда пройден последний осмотр и когда должен пройти следующий:

Медосмотры, срок действия которых истекает – список сотрудников, подлежащих обязательным периодическим осмотрам, чей следующий осмотр должен пройти в течение выбранного периода:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Предмет спора : организация компенсировала своим сотрудникам стоимость обязательных медосмотров. Выплачиваемые компенсации в базу для начисления страховых взносов не включались. По итогам проведенной проверки налоговая инспекция пришла к выводу о незаконном занижении подлежащих уплате страховых взносов и доначислила организации взносы, а также штраф за их неуплату. Решение инспекции было оспорено в суде. В результате спор дошел до Верховного Суда РФ.

За что спорили : 164 948 рублей.

Кто выиграл : организация.

Обосновывая правомерность доначисления взносов, налоговая инспекция ссылалась на то, что перечень выплат в пользу работников, установленный в соответствии со ст. 422 НК РФ, является закрытым и расширению не подлежит. При этом в данном перечне не поименовано возмещение затрат на прохождение обязательных медосмотров. Поэтому такое возмещение подлежит обложению страховыми взносами на общих основаниях.

Верховный Суд РФ признал доводы ИФНС несостоятельными, а решение о доначислении взносов и штрафа – незаконным.

ВС РФ пояснил, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты сотрудникам, являющиеся оплатой труда (вознаграждением за труд), то есть связанные с выполнением работником трудовой функции и зависящие от результатов его труда (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ).

При этом в силу ст. 212 ТК РФ проведение обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров сотрудников организуется за счет средств работодателя. В случае же, когда работник оплатил прохождение медицинского осмотра за счет собственных денежных средств, стоимость таких осмотров подлежит возмещению работодателем.

Причем возмещение понесенных сотрудниками затрат на прохождение обязательных медосмотров не может являться объектом обложения страховыми взносами, так как не носит характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договорам, а также не является поощрительной, стимулирующей выплатой.

Суд установил, что оказанные услуги в рамках проведенных медицинских осмотров не превышали необходимый перечень услуг. Компенсация выплачивалась работодателем на основании документов, подтверждающих факт прохождения медицинского осмотра и факта оплаты работниками данных услуг.

То есть спорные выплаты, компенсирующие затраты работников, производились в рамках исполнения обязанности работодателя по организации обязательных медосмотров.

Подобные выплаты не являются экономической выгодой/доходом работников, в связи с чем не подлежат обложению страховыми взносами, заключил ВС РФ.

Читайте также: