Как настроить учитывать кпн в 1с
Обновлено: 08.07.2024
Все мы привыкли к стандартной ставке НДФЛ для резидентов 13%. Еще есть особые тарифы 9, 30 и 35%, а по нерезидентам – 15 и 30%. Все эти ставки по-прежнему действуют, но к ним добавили еще один тариф, повышенный – 15%. Изменения в главу 23 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Новая ставка работает по следующему принципу:
13% начисляем с доходов, которые в пределах 5 млн руб. Показатель берем за год;
15% – для той части доходов, которая превышает допустимый предел в 5 млн руб. за год.
С какой суммой сравнивать лимит 5 млн руб.
Доходы, которые нужно брать по резидентам для сравнения с лимитом в 5 млн руб., смотрите в ст. 210 НК РФ. Основные доходы – это заработная плата и другие стандартные выплаты работникам: отпускные, больничные, матпомощь, вознаграждения по ГПД. Так вот все эти выплаты суммируем и итог уже сравниваем с лимитом. С превышения, если оно есть, платим 15%.
Если есть налоговые вычеты – стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (например, по ГПД), к доходу сначала применяем вычеты, а уже потом сравниваем налоговую базу с лимитом 5 млн руб.
От основных доходов отделяем дивиденды. Например, директор-учредитель получает кроме зарплаты еще и выплаты как участник ООО. Тогда отдельно сравниваем с лимитом дивиденды и отдельно – все остальные выплаты.
По нерезидентам берем доходы, которые физлица получают как:
высококвалифицированные иностранные специалисты;
участники госпрограммы по переселению в РФ;
иностранцы, работающие в Российской Федерации по патенту;
члены экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранные граждане или лица без гражданства, признанные беженцами или получившие временное убежище на территории РФ.
Если физлицо получает доход из нескольких источников, налоговый агент учитывает только свои выплаты. По итогам года налоговая суммирует все доходы (только дивиденды будут отдельно) и при необходимости доначислит налог, направит уведомление физическому лицу на доплату налога.
Как включить прогрессивную шкалу НДФЛ в «1С:БП» и «1С:ЗУП»
Расчет НДФЛ с учетом прогрессивных ставок реализовали как в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, так и в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.
Чтобы с превышения доходом 5 млн руб. программа считала НДФЛ уже по новой ставке 15 %, измените настройки. Действуйте в зависимости от вашей ситуации.
Ситуация 1. Ведем учет в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.
Тогда перейдите в раздел «Настройка» – «Организации» или «Реквизиты организации» и в учетной политике на закладке «НДФЛ» установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».
Ситуация 2. Ведем учет в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.
Здесь установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное» – «Налоги и отчеты» – закладка «НДФЛ»).
Имейте в виду: сразу изменения в программе вы не увидите. Но как только доход одного из физлиц превысит установленный лимит, в расчете НДФЛ появится дополнительная графа «Налог с превышения». А в бухгалтерской конфигурации – новый вид налога в платежном поручении «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом».
Как заполнить 6-НДФЛ при больших зарплатах
Если считали НДФЛ по новой ставке, придется заполнить раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ не только со стандартной ставкой 13%, но и со ставкой 15%.
ФНС уже выпустила примеры заполнения формы «шесть» в такой ситуации. Смотрите приложение к письму от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.
Согласно статье 114 Налогового Кодекса Республики Казахстан налогоплательщики могут отнести на вычеты по КПН налоги, уплаченные в бюджет, в пределах исчисленных и начисленных величин.
В рамках типовой конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана» отражение операций по начислению, уплате налогов в бюджет, а также по отнесению суммы налога на вычеты по КПН выполняются по следующей схеме:
1. Для налогов, затраты по которым учитывается в соответствии со статьей 114 НК РК, в справочнике «Налоги, сборы и отчисления» необходимо установить признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога».
2. Начисление налога оформляется документами «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)», а также документом «Отражение налоговой отчетности в регл.учете», который возможно создать непосредственно из формы налоговой отчетности.
3. Уплата налога в бюджет оформляется документом «Платежное поручение исходящее»/ «Платежный ордер списания денежных средств» с видом операции «Перечисление налога».
4. Расчет вычета в целях КПН по затратам, связанным с налогами и взносами, производится регламентной операцией «Расчет вычетов по налогам (НУ)» документа «Закрытие месяца». Операция выполняется один раз в год в конце отчетного периода.
Следует обратить внимание на то обстоятельство, что в документе «Закрытие месяца» проводки по налоговому учету будут сформированы в том случае, если в течение отчетного периода уплаченный налог меньше начисленного (исчисленного) налога.
Важно! Расчет вычетов по налогам, уплаченным в бюджет доступен только для организаций, ведущих учет временных разниц балансовым методом.
В случае, если на начало отчетного года по таким налогам имелась задолженность перед бюджетом, в налоговом учете эта величина должна быть отражена в виде временной разницы (сальдо по счету 3190Н в налоговом учете должно иметь вид ВР).
Рассмотрим данный механизм на примере имущественного налога.
1. Для элемента «Имущественный налог» справочника «Налоги, взносы, отчисления» устанавливаем признак «Относить на вычеты в пределах уплаченной суммы налога».
2. Начисление имущественного налога отражаем с помощью документа «Отражение налоговой отчетности в регл.учете», который создается непосредственно из формы 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу и налогу на имущество».
Таким образом, в текущем налоговом периоде общая начисленная сумма по имущественному налогу составила 433 125 тенге.
3. В течение отчетного налогового периода была произведена уплата имущественного налога в бюджет в размере 324 843 тенге.
4. Для расчета вычета в целях КПН по налогам в конце отчетного года оформляется документ «Закрытие месяца» с видом операции «Расчет вычетов по налогам (НУ)»
При проведении данный документ выполнит следующие проводки по счетам налогового учета
В результате данной операции на счете 3190Н с видом учета НУ сальдо на конец отчетного периода составит 324 843 тенге, которая будет отнесена на вычеты в целях КПН в текущем налоговом периоде, а сумма 108 282 тенге отразится на счете 3190Н с видом учета ВР.
Для проверки расчетных сумм предназначен отчет «Справка-расчет вычетов по налогам (НУ)», формируемый, в том числе, непосредственно из документа «Закрытие месяца».
Читайте также: