Как отразить пеню по опв в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Порядок расчета пени установлен ст. 75 НК РФ. Размер пени зависит от следующих показателей:

суммы недоимки;
процентной ставки пени;
ставки рефинансирования ЦБ РФ в периоды просрочки уплаты налога (взноса);
количества дней просрочки.

Процентная ставка пени

С 01.10.2017 процентная ставка зависит от количества дней просрочки уплаты налога (п. 4 ст. 75 НК РФ):

до 30 дней (включительно) — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
с 31 дня — 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Правило действует в отношении недоимки, образовавшейся с 01.10.2017 (Письмо Минфина РФ от 10.07.2017 N 03-02-07/1/43489). Процентная ставка по задолженностям, образовавшимся до 01.10.2017, составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Для физических лиц, в том числе ИП, расчет пени производится, независимо от длительности просрочки уплаты налога (взносов), исходя из 1/300 ставки рефинансирования, действующей в периоде задолженности (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Что такое ставка рефинансирования и откуда ее брать?

Ставка рефинансирования — процентный показатель, определяющий размер пеней и штрафов. С 1 января 2016 года значение ставки рефинансирования приравнено к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У).

В 2019 – 2020 годах ключевая ставка ЦБ РФ:

За изменением ключевой ставки ЦБ РФ можно следить на сайте Центрального Банка России.

Период задолженности

До 27.12.2018 период задолженности для расчета пеней считался со дня, следующего за сроком уплаты налога по день, предшествующий уплате недоимки в бюджет (Письмо Минфина РФ от 05.07.2016 N 03-02-07/39318). Такое правило сохранилось и применяется по сей день для недоимки, образовавшейся до 27.12.2018 (Письмо Минфина РФ от 17.01.2019 N 03-02-07/1/1861).

C 27.12.2018 пени по налогам и взносам, администрируемым в соответствии с Налоговым кодексом, рассчитываются со дня, следующего за установленным днем для уплаты налога по день, фактической уплаты налога включительно (п. 3 ст. 75 НК РФ). Данное правило применяется в отношении недоимки, образовавшейся с 28.12.2018.

Для пени по недоимкам в ФСС период задолженности уже давно определяется со дня, следующего за днем уплаты страховых взносов, по день уплаты недоимки включительно (п. 3 ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

процентная ставка – 1/300 ставки рефинансирования;
период задолженности – по день уплаты недоимки включительно.

Формула расчета

Для пеней по долгам до 01.10.2017 и с 01.10.2017 сроком до 30 дней (включительно):

Для пеней по долгам с 01.10.2017 сроком с 31 дня:

Кд — количество дней задолженности;
СР — ставка рефинансирования.

С 27.12.2018 сумма пеней не должна превышать размер недоимки (п. 3 ст. 75 НК РФ). Данное ограничение применяется к задолженности по налогам и взносам, образовавшейся с 28.12.2018.

Учет пеней

В БУ начисленные пени по налогам и страховым взносам могут учитываться:

на счете 91.02 «Прочие расходы» (Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875);
на счете 99 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета,Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94). В 1С для этой цели используется счет 99.01 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения».

Порядок учета пеней организация определяет в учетной политике самостоятельно.

В зависимости от принятого порядка, пени отражаются в Отчете о финансовых результатах:

стр. 2350 «Прочие расходы» — если счет учета 91.02;
стр. 2460 «Прочее» — если счет учета 99.01.1.

В НУ пени по налогам и взносам не учитываются в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль (п. 2 ст. 270 НК РФ) и единому налогу при УСН (ст. 346.16 НК РФ).

Освобождение от уплаты пеней

Пени не начисляются в случаях:

Невозможности уплатить недоимку по причине наложения ареста на имущество налогоплательщика или приостановления операций по его счетам по решению налогового органа или суда (п. 3 ст. 75 НК РФ). Правило применяется в периоде, в течение которого действовали данные ограничения.
Если недоимка образовалась в результате исполнения налогоплательщиком письменных разъяснений налогового органа, данных ему лично или неопределенному кругу лиц (п. 8 ст. 75 НК РФ).
Если возможность принудительного взыскания по задолженности утрачена (п. 57 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Когда имеется переплата по другому налогу в тот же бюджет (п. 5 ст. 78 НК РФ).

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Благодарю за полезную информацию

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Огромное спасибо! Огромное количество информации как всегда интересно и доступно преподнесено Мариной Аркадьевной. Всегда с удовольствием посещаю ваши семинары

Дата публикации 25.04.2019

Использован релиз 3.0.70

В программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0) начисленные штрафы (пени) за несвоевременную сдачу налоговой отчетности или уплату налогов (сборов, страховых взносов) отражаются вручную документом "Операция":

Раздел: Операции – Операции, введенные вручную (рис. 1).
Кнопка "Создать", вид документа – "Операция".
В поле "От" укажите дату начисления штрафа (пеней). Если штраф (пени) начислен по результатам проверки, укажите дату вступления в силу решения налогового органа. Если пени начислены организацией самостоятельно, укажите дату их расчета.
В поле "Дебет" выберите субсчет 99.01.1 "Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения" и субконто к нему "Причитающиеся налоговые санкции".
В поле "Кредит" выберите субсчет расчетов по налогу, по которому начисляется штраф (пени) (например, субсчет 68.02 "Налог на добавленную стоимость") и субконто к нему (например, "Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно)").
В поле "Сумма" укажите сумму пеней (штрафа). Если организация на ОСН применяет ПБУ 18/02, то в колонке "Сумма Дт" обнулите сумму в подстроке "НУ". Сумму в подстроке "ПР" указывать необязательно. Вы можете указать сумму в подстроке "ПР", чтобы в стандартных отчетах контрольная сумма (показатель "Контр.") при проверке принципа соответствия бухгалтерского и налогового учета (БУ = НУ + ПР + ВР) по счету 99.01.1 была равна нулю. На учет это никак не повлияет: счет 99.01.1 предназначен для обобщения информации о финансовых результатах, поэтому по отраженным на нем постоянным разницам не признаются ПНО (ПНА) (ПНО (ПНА) признаются по постоянным разницам, отраженным на 90-х счетах). Если не указывать сумму в подстроке "ПР", то контрольная сумма (показатель "Контр.") по счету 99.01.1 в стандартных отчетах закроется автоматически после реформации баланса.
Кнопка "Записать и закрыть".

Смотрите также

В соответствии с Законом РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» от 21 июня 2013 года № 105-V государственные органы, физические и юридические лица являются участниками пенсионной системы. В связи с чем у участников системы возникает необходимость исчисления и перечисления обязательных пенсионных взносов и обязательных профессиональных пенсионных взносов.

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – деньги, вносимые в соответствии с Законом «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

Обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) – деньги, перечисленные агентами за счет собственных средств в единый накопительный пенсионный фонд в пользу работников, занятых на работах с вредными (особо вредными) условиями труда, профессии которых предусмотрены перечнем производств, работ, профессий работников.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» реализована возможность автоматического расчета и перечисления сумм ОПВ и ОППВ.

В справочнике Физические лица имеется ряд настроек, которые влияют на учет ОПВ:

Раздел Гражданство - признак Не имеет право на пенсионное обеспечение, если флажок установлен, то с доходов работника не будут удерживаться пенсионные взносы.
Раздел Пенсия – для сотрудников, достигших пенсионного возраста установленный флажок Пенсионер означает, что с доходов физического лица пенсионные взносы удерживаться не будут.
Сведения об инвалидности — с доходов работников, являющихся инвалидами 1 и 2 групп, если справка по инвалидности является бессрочной пенсионные отчисления не удерживаются.

Если организация является вкладчиком обязательных профессиональных пенсионных взносов, то в разделе Предприятие – Учетная политика - Учетная политика (налоговый учет) необходимо установить признак Организация является вкладчиком ОППВ.

Настройка исчисления ОППВ по работникам, занятых на вредных (особо вредных) работах, производится в кадровых документах Прием на работу в организации или Кадровые перемещения организации, где в поле Необходимость исчисления ОППВ устанавливается признак Исчислять ОППВ.

После проведения всех необходимых настроек в конфигурации, расчет и перечисление сумм ОПВ и ОППВ возможен после начисления заработной платы сотрудникам организации. При проведении документа начисления формируются движения по регистрам накопления ОПВ сведения о доходах и ОППВ сведения о доходах.

Для расчета сумм ОПВ и ОППВ используются документы Расчет ИПН, ОПВ и удержаний и Расчет СН, СО и ОППВ, которые доступны в разделе Зарплата.

В настоящее время документы называются Расчет удержаний сотрудников организаций и Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций соответственно.

Обратите внимание, расчет ОПВ по сотруднику, для которого был установлен признак Не имеет право на пенсионное обеспечение, не был произведен.

Табличные части документа заполняются автоматически по кнопке Автозаполнение. Документ заполняется сотрудниками организации, имеющими доход для исчисления ОПВ за указанный период.

Исчисления сумм ОППВ производится документом Расчет СН, СО и ОППВ, заполнение которого производится также по кнопке Автозаполнение либо вручную, выборочно или же по всем сотрудникам организации. При заполнении документа указывается месяц начисления. т.е. период за который производится начисление ОППВ.

Отражение сумм ОПВ и ОППВ на счетах бухгалтерского и налогового учета производится в документе Отражение зарплаты в регл. учете.

Для подготовки списков на перечисление сумм ОПВ и ОППВ в конфигурации предназначен документ ОПВ перечисление в фонды.

В поле Вид операции выбирается необходимый вид перечисления. Если перечисляется и ОПВ и ОППВ, то создается два документа с соответствующим видом операции. Открыть данный документ можно через раздел Зарплата – Учет взносов и отчислений - ОПВ перечисления в фонды. Заполнение табличной части документа выполняется по кнопке Автозаполнение двумя способами:

уплата пенсионных взносов;
перечисление пени (самостоятельно и по акту проверки);
уплата доначисленных пенсионных взносов (самостоятельно и по акту проверки);
штрафы и т.д.

На основании документа ОПВ перечисление в фонды создается документ Платежное поручение (исходящее), который регистрирует факт перечисления сумм ОПВ или ОППВ, для каждого вида отчисления создается новый документ.

В созданном платежном поручении устанавливается признак Оплачено для проведения данного документа, указывается необходимая статья движения денежных средств и формируется swift-файл.

В табличной части существует возможность выбора нескольких списков, например по разным подразделениям.

Для получения печатной формы платежного поручения необходимо воспользоваться кнопкой Печать и выбрать команду Платежное поручение.

Для получения сведений по исчисленным и перечисленным суммам ОПВ и ОППВ можно воспользоваться отчетами Структура задолженности организаций по ОППВ и Структура задолженности организаций по ОПВ, расположенными в разделе Зарплата. Эти отчеты предоставляют информацию по имеющейся задолженности по начисленным, оплаченным или неоплаченным суммам ОПВ и ОППВ за работников организации.

Можно ли начислять пени не Операцией, введенная вручную , а на основании Списания с расчетного счета корректировкой вручную добавить проводку?

Не рекомендуем такой способ корректировок в 1С. Исключение, когда без ручной корректировки не обойтись, и она действительно оправдана.

Делая ручную корректировку, мы «замораживаем» документ, и он не изменяется при перепроведении. Это серьезный риск: могут быть ошибки в учете, если изменились данные в других документах, и эти изменения должны быть учтены в документе с ручной корректировкой.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

Читайте также:

Как отразить пеню по опв в 1с

Процентная ставка пени

Что такое ставка рефинансирования и откуда ее брать?

Период задолженности

Формула расчета

Учет пеней

Освобождение от уплаты пеней

См. также:

Похожие публикации

Карточка публикации

Все комментарии (1)

Вы можете задать еще вопросов

Смотрите также

Похожие публикации

Карточка публикации

Добавить комментарий Отменить ответ

Вы можете задать еще вопросов