Как отразить в 1с прощение займа сотруднику

Обновлено: 30.06.2024

Займы сотрудникам – это, с одной стороны, финансовое вложение организации (в случае процентного займа), а с другой – форма материальной поддержки сотрудников. В этой статье речь пойдет о том, как организовать учет выданных процентных займов в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 редакции 3.0, а также о нюансах займов беспроцентных и начислении НДФЛ с материальной выгоды.

Выдача процентных займов отражается по дебету счета 58.03 («Предоставленные займы»).

В бухгалтерском учете доходы от предоставления займов – это прочие доходы (Кредит счета 91.01 (субконто «Начисленные проценты по займу»).
В налоговом учете доходы от предоставления займов – это внереализационные доходы (п.6 ст.250 НК РФ).
Заключаем в письменной форме договор с сотрудником, в котором фиксируем основные условия договора: сумма займа, срок займа, процентная ставка (годовых). К договору составляется платежный календарь, в котором расшифровываются помесячно платежи (удержания), а также остаток основного долга.
Если с сотрудником заключается договор беспроцентного займа, то это условие обязательно должно быть зафиксировано; в противном случае договор считается заключенным по существующей в регионе ставке банковского процента или ставке рефинансирования ЦБ.
Совет : не допускать двусмысленных трактовок положений договора.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотрудникам процентного займа:
(заем с 01.04.2018г., 8% годовых, срок займа 2 месяца)

Остаток
основного
долга

Выплата
по займу

Количество
дней
займа

Сумма
процентов
по займу

Расчет причитающихся по займу процентов определяем по формуле простого процента (гр.6=гр.3*8%/365*гр.5)

Аналитический учет выданных займов ведется на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам» по каждому сотруднику.

Для раздельного учета основного платежа по займу и причитающихся организации процентов добавим в настройки удержаний из заработной платы аналитику:

Раздел «Зарплата и Кадры» – «Справочники и Настройки» – «Настройки зарплаты» – «Расчет зарплаты» – справочник «Удержания».
Добавляем строки: «Выплата займа» и «Проценты по займу».

В 1С: Бухгалтерии предприятия 8 редакции 3 удержание суммы основного долга и процентов по займу будет выглядеть следующим образом:
- удержание суммы займа;

- удержание процентов по займу;

Общую сумму удержания можно расшифровать.

Важно: документ «Начисление зарплаты» не формирует бухгалтерские проводки по удержаниям займов!

Для отражения в бухгалтерском учете удержаний по договору займа необходимо создать операцию вручную.
«Операции» – «Бухгалтерский учет» – «Операции, введенные вручную» – «Операция».
Удерживаем сумму займа, сумму процентов по займу и отражаем по кредиту 91.01 прочие доходы в БУ и внереализационные доходы в НУ.

Проверим отражение удержаний в расчетном листке сотрудника:

При выдаче сотруднику беспроцентного займа или процентного займа со ставкой менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ у него образуется материальная выгода в виде экономии на процентах (пп.1.п.2 ст.212 НК РФ). Ставка НДФЛ от суммы материальной выгоды от экономии на процентах 35%.
Справочно : единая ставка рефинансирования ЦБ РФ с 26.03.2018 г. составляет 7.25%.
Вариант платежного календаря при предоставлении сотруднику беспроцентного займа:
(заем с 01.04.2018г., беспроцентный, срок займа 2 месяца)

Остаток
основного
долга

Количество
дней
займа

Расчет материальной выгоды определяем по формуле (гр.5=гр.3/365*30*2/3*7,25%)

Для отражения НДФЛ с материальной выгоды в расчетном листке в справочник «Удержания» добавляем строку «НДФЛ с материальной выгоды».
Теперь в расчетном листке отражены удержания возврата займа и НДФЛ с материальной выгоды:

В бухгалтерском учете проводки по удержанию суммы займа и НДФЛ формируем вручную:

Далее выбираем регистры:

Закладка «Взаиморасчеты с сотрудниками» заполняется так («Приход» – «Сумма взаиморасчетов»: сумма НДФЛ со знаком минус):


Аналогичным образом заполняется закладка «Зарплата к выплате» («Приход» – «Сумма к выплате»: сумма НДФЛ со знаком минус).
В налоговом учете отражаем удержание НДФЛ следующим образом:
«Зарплата и Кадры» – «Все документы по НДФЛ» – «Операция учета НДФЛ».
Удерживаем НДФЛ с суммы материальной выгоды.
Закладка «Доходы»:

Код дохода 2610:

Закладка «Удержано по всем ставкам»:

Рекомендуем проверять корректность ввода операций с помощью ОСВ, универсального отчета (регистры учета «Взаиморасчеты с сотрудниками», «Зарплата к выплате»); регистров по налоговому учету НДФЛ.
Важно: Если сотрудник пользуется беспроцентным займом на приобретение жилья, земельного участка, предоставленного под ИЖС, и имеет право на налоговый вычет (все случаи указаны в исключениях п.п.1, п.1 ст.212 НК РФ) материальная выгода в виде экономии на процентах не облагается НДФЛ. Для этого работник обязан предоставить справку налогового органа, о наличии у него такого права. Если справки нет, НДФЛ удерживаем, работник на основании декларации 3-НДФЛ имеет право на возврат уплаченного НДФЛ из бюджета.
Но это уже другая история…
Автор статьи: Ирина Казмирчук

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (24)

Можете показать расчетные листки за декабрь 2020-март 2021? На выбор по 1 такому сотруднику. На самом деле в декабре за ними должен был образоваться долг, раз НДФЛ исчислили и не удержали. А после подачи 2-НДФЛ с признаком 2 этот долг должен был просо закрыться. Мне интересно, есть ли долг у них с декабря до март и если нет, то каким документом его закрывали.

1. В декабре была выплата натурального дохода, с кодом обложения 4800,
2. В марте 2021 создана и отправлена справка в налоговую о невозможности удержать ндфл ( период 2020 года).
3. В расчетном листе за март и далее сумма ндфл встала как задолженность предприятия перед сотрудником и соответственно стала попадать в выплаты.
Как решить данный вопрос? как я понимаю типовыми средствами и документами это невозможно в ЗУП 3.1

Проверила на демобазе актуального релиза: у меня типовой функционал отрабатывает не так, как у Вас:
1. в декабре образуется долг и он висит в расчетных листках до марта
2. а марте долг гасится, и к выплате остается только зп за март.

Показала расчетные листки на скриншотах (у меня сумма НДФЛ чуть отличается = 143 000, но смысл, думаю, понятен)

а вы создали справку в налоговую с уведомлением о невозможности удержать НДФЛ? если ее не проводить, то в рас.листах нет ничего. А если провести, то получается, то ,что я увидела в программе

да, вы были правы. У пользователя оказалось , что он два раза ввел эту справку. Теперь долг за работником висит и что тогда делать? с этим долгом. Как закрывать?

Добрый вечер, я удалила одну справку, долг остался за работником теперь

В смысле и по итогам марта тоже?

Да, и в других месяцах тоже

Покажите обе справки и скажите, какую удалили

Одна была от 30.12.20, я ее удалила. Осталась только от 01.03.21, в которой был указан период 2020 год

Я понимаю 🙂 Я могу их посмотреть? И расчетные листки теперь как выглядят. Также попробуйте перепровести мартовскую справку на всякий случай. ФИО сотрудника можно затереть на скриншотах при необходимости

Добрый день! пользоваетля не устраивает, что программа в марте при выплате удерживает сумму НДФЛ с прощеного займа, да и справка 2 НДФЛ формируется косая. Такое впечатление что нет в зупе механизма отражения НДФЛ, который сотрудник сам должен оплатить в налоговоую и это должно быть зафиксировано в программе.

да, это не помогло

Расходная запись в регистре учета НДФЛ присутствует. Давайте попробуем перезаполнить ведомость за март. Если НДФЛ в ней по-прежнему удерживается, покажите скриншот самой ведомости и расшифровку суммы к выплате (по кнопке Изменить зп) и суммы НДФЛ (по кнопке Изменить налог)

Пересортица могла возникнуть из-за того, что в декабре проводили лишнюю справку, а сейчас ее отменили. В целом можно оставить суммы как есть, если фактически выплачивается верная сумма. На учет эта пересортица не окажет влияния. Сейчас при выплате за за март пересортица закроется и больше Вас не побеспокоит

Здравствуйте, все еще раз перепровела, сформировала регистр налогового учета, справку 2 НФДЛ, начислила и выплатила зп. Вроде все теперь ровно. Как я понимаю на живой базе нужно будет перепровести мартовские документы? и выплаты соответственно?

На живой базе помимо удаления лишней декабрьской 2-НДФЛ и перепроведения мартовской 2-НДФЛ с признаком 2, я бы еще перезаполнила выплату за март, чтобы все хвосты в ней сравнялись. В принципе, этого должно быть достаточно.

Использование механизма учета займов в 1С ЗУП 8.3 подключается в настройках расчета зарплаты через флажок Выдаются займы сотрудникам ( Настройка – Расчет зарплаты ).


После установки флажка становится доступен журнал документов Займы сотрудникам ( Зарплата – См. также ) со следующими документами:

  • Договор займа сотруднику ;
  • Выдача займа сотрудникам ;
  • Изменение условий договора займа сотруднику ;
  • Погашение займа сотруднику .

Также в документе Начисление зарплаты и взносов появится вкладка Займы .

Документом Договор займа сотруднику в программе регистрируются все условия выдачи займа. В нем определяются:

  • Условия выдачи займа – сумма, способ выдачи (единовременно или частями), срок (в месяцах), процентная ставка.
  • Условия погашения займа – варианты погашения займа: единовременно в конце срока или ежемесячными платежами. При ежемесячных платежах также есть 4 варианта расчета этих платежей (дифференцированные платежи, аннуитетные платежи, только проценты (заем в конце срока), только заем (проценты в конце срока)).
  • По умолчанию установлен флажок Материальная выгода облагается НДФЛ (его можно снять, например, если заем выдается для покупки или строительства жилья или у налогоплательщика есть право на имущественный вычет). Материальная выгода возникает, если процент по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования (ключевой ставки) ЦБ РФ.
  • Возможна регистрация предоставления отсрочки, т.е. с какого месяца начинать удержания по займу, а также возможно указать ограничение суммы платежа.
  • Также можно ввести сведения о ранее погашенных суммах по этому займу (актуально, если на момент начала ведения учета в ЗУП 3.1, в организации есть действующие займы).


Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 НЕ настроена

Если в 1С ЗУП 3.1 на момент ввода договора займа не настроена синхронизация с бухгалтерской программой, то в документе Договор займа сотруднику появляется флажок Заем по договору выдан полностью и поля для указания даты выдачи и формы расчета.


Синхронизация с 1С Бухгалтерией 3 настроена

Если синхронизация ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3 настроена, то флажок Заем по договору выдан полностью в документе не появится. Для регистрации факта выдачи займа необходим документ Выдача займа сотруднику . Его можно создать вручную на основании документа Договор займа сотруднику .

Однако, необходимо учитывать, что если в программе 1С Бухгалтерия 3 вводился факт выдачи займа через документ Выдача наличных или Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа работнику , то после синхронизации на основании этих документов в ЗУП 3.1 будут созданы соответствующие документы Выдача займа сотруднику .



Поэтому рекомендуемая схема работы следующая:

  1. В ЗУП 3.1 ввести Договор займа сотруднику , а в Бухгалтерии 3 Выдачу наличных или Списание с расчетного счета вид операции Выдача займа работнику ;
  2. Выполнить синхронизацию;
  3. В созданных после синхронизации документах Выдача займа работнику (они загружаются непроведенными) указать ссылку на договор займа и провести.


Выдача займа несколькими траншами

Если выдача займа выполняется не одним платежом, а несколькими, то в документе Договор займа сотруднику устанавливается флажок Несколькими траншами и в появившейся табличной части (верхней) указывается помесячная схема выдачи займа. Параллельно в нижней таблице автоматически рассчитывается размер погашения.


В этом случае независимо от того настроена синхронизация или нет, требуется документ Выдача займа сотруднику (он может быть создан вручную или передан в ЗУП 3.1 из Бухгалтерии 3 при синхронизации, как в рассмотренном выше случае).

Расчет удержаний по займам в документе «Начисление зарплаты и взносов»

Расчет удержаний займа (по основному долгу, процентам, а также мат. выгода и НДФЛ с неё) происходит в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Займы . Рассмотрим на примере, как эти показатели рассчитываются в программе.

Сотруднику Акопяну Р.Г. 10.12.2019 выдан займ в размере 100 000 руб. на 10 месяцев под 2% годовых. Погашение займа будет выполняться ежемесячно при окончательном расчете зарплаты дифференцированными платежами (основной долг, проценты и ндфл с мат. выгоды).


В документе Начисление зарплаты и взносов за декабрь произойдет расчет удержания по займу этого сотрудника за декабрь.


  • 100 000 (начальная сумма займа) / 10 (месяцев) / 31 (календарных дней в декабре) * 22 (календарных дней с даты выдачи займа, включая день выдачи) = 7 096,77 руб.
  • 100 000 (остаток займа на дату расчета) * 2% / 365 (календарных дней в году расчета) * 21 день (календарных дней со следующего после выдачи займа дня) = 115,07 руб.
  • 100 000 (остаток займа на дату расчета) * (2/3 * 6,25% (ставка рефинансирования на последний день месяца) – 2% (ставка займа)) / 365 (календарных дней в году расчета) * 21 (календарных дней со следующего после выдачи займа дня) = 124,66 руб.

Сотрудник может погасить часть займа путем внесения суммы в кассу или на расчетный счет организации. Для регистрации этого факта в ЗУП 3.1 используется документ Погашение займа сотруднику .

Если между программой ЗУП 3.1 и Бухгалтерия 3.0 настроена и выполняется синхронизация, то сведения о погашении займа будут переносится в ЗУП 3.1 из документов Поступление наличных и/или Поступление на расчетный счет , в которых выбран вид операции Возврат займа работником .


При этом в ЗУП 3.1 создаются и записываются (не проводятся) документы Погашение займа сотруднику . В нем необходимо выбрать договор займа, по которому происходит погашение займа, и провести.


При проведении этого документа происходит погашение основного долга, а также происходит расчет накопленного процента за период с даты последнего погашения (которое могло происходить либо в Начислении зарплаты и взносов , либо в другом документе Погашение займа сотруднику ) до даты текущего погашения.

Кроме того, на дату погашения рассчитывается мат. выгода также за период с даты последнего погашения до даты текущего погашения.

Рассмотрим на ранее используемом примере, как это происходит.

Рассчитаем какие проценты были начислены сотруднику за период с 01.01.2020 по 20.­01.2020 за пользование оставшимся долгом 92 903,23 руб.:

  • 92 903,23 (остаток займа на дату расчета) * 2% / 366 (календарных дней в году расчета) * 20 (календарных дней с даты последнего погашения) = 101,53 руб.

В документе Погашение займа после его проведения показывается эта сумма по процентам, а также сумма основного долга.


В текущих релизах ЗУП 3.1 общая сумма задолженности, отражаемая в документе Погашение займа сотруднику , некорректна, она отлична от показываемых здесь же сумм ее расшифровки. При этом выводимые суммы расшифровки правильны.

Также документ выполняет расчет материальной выгоды и регистрирует исчисление НДФЛ с этой материальной выгоды. Ее можно увидеть в отчете Движения документа (команда Еще – Движения документа в документе Погашение займа сотруднику ) по регистру Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ . Либо в отчет Расчетный листок , если сформировать его до окончательного расчета по сотруднику в конце месяца (до документа Начисление зарплаты и взносов ).


Мат. выгода рассчитывается следующим образом:

  • 92 903,23 (остаток займа на дату расчета) * (2/3 * 6,25% (ставка рефинансирования на последний день месяца) – 2% (ставка займа)) / 366 (календарных дней в году расчета) * 20 (календарных дней с даты последнего погашения) = 109,99 руб.

Далее при расчете сотрудника в документе Начисление зарплаты и взносов за январь 2020 г. произойдет плановое погашение основного долга, а также расчет процентов по займу за период с даты последнего погашения до даты конца месяца (в данном примере с 21.01.2020 по 31.01.2020) – это колонка Начислено % . А в колонке Погашено % будет показываться общее количество процентов за месяц, с учетом того процента, который рассчитался в документе Погашение займа сотруднику .


Рассмотрим расчет колонки Начислено % :

  • 67 903,23 (остаток займа на дату расчета) * 2% / 366 (календарных дней в году расчета) * 11 (календарных дней с даты последнего погашения) = 40,82 руб.

Колонка Погашено % :

  • 40,82 (проценты, рассчитанные в документе Начисление зарплаты и взносов ) + 101,53 (проценты, рассчитанные в документе Погашение займа сотруднику ) = 142,35 руб.

Что касается материальный выгоды, то она также будет рассчитываться за период с даты последнего погашения (с 20.­01.2020):

  • 67 903,23 (остаток займа на дату расчета) * (2/3 * 6,25% (ставка рефинансирования на последний день месяца) – 2% (ставка займа)) / 366 (календарных дней в году расчета) * 11 (календарных дней с даты последнего погашения) = 44,22 руб.

Использование документа «Изменение условий договора займа сотруднику»

Если происходит изменение условий уже выданного займа, то этот факт регистрируется документом Изменение условий договора займа сотруднику . Он может быть введен на основании Договора займа сотруднику .



Отчеты по займам

В ЗУП 3.1 есть ряд отчетов по займам. Во-первых, это отчеты, которые формируются непосредственно из документа Договор займа сотруднику :

  • Договор займа ;
  • График погашения займа – в отчете не учитываются погашения, произведенные вне графика и изменения условий займа. Формируется график только на основании данных из первоначального договора;
  • Отчет о погашении займа – учитываются все произведенные погашения (и по графику документом Начисление зарплаты и взносов , а также вне графика документом Погашение займа сотруднику );
  • Карточка учета договора займа – вывод начальные условия по договору, график погашения (с учетом только начальных условий, а также сведения обо всех погашениях;

Во-вторых, это отчеты, формируемые из документа Изменение условий договора займа сотруднику :

  • Дополнительное соглашение к договору займа ;
  • График погашения займа и Карточка учета договора займа – учитывает состоявшиеся погашения и изменившиеся условия по займу;

В-третьих, это отчет Займы сотрудникам , который доступен в списке зарплатных отчетов ( Зарплата – Отчеты по зарплате ). Этим отчетом можно просмотреть все погашения, начисленные и погашенные проценты, а также остаток по займам (помесячно).


См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую..Как установить фиксированную сумму аванса сотруднику в ЗУП 3.

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

С целью проявления лояльности к своим работникам и дополнительной мотивации многие организации предоставляют сотрудникам возможность получения беспроцентного займа или займа с процентом ниже банковского. В связи с большим количеством вопросов на эту тему рассмотрим нюансы отражения таких операций в программе 1С: Зарплата и управление персоналом редакции 3.1.

Выдача займов регулируется Гражданским, а не Трудовым кодексом РФ, а именно статьями 807 – 818.

Все важные условия, оговоренные сторонами, обязательно должны быть отражены в договоре займа: сумма, сроки выдачи и возврата, ставка годового процента, последствия несвоевременного погашения.

Следует отметить, что если в договоре не обозначить процентную ставку, то она будет равна ставке рефинансирования, действующей на момент гашения займа.

Если договор является беспроцентным, то это тоже обязательно нужно указать.

При этом, если процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ключевой ставки, устанавливаемой ЦБ РФ, или договор является беспроцентным, то у сотрудника возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить подоходный налог по ставке 35%.

Перейдём к отражению займа в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8, редакция 3.1.

Для начала проверим настройку программы. На закладке «Настройка» в пункте «Расчёт зарплаты» должен стоять флаг «Выдаются займы сотрудникам».

Данные о выдаваемых займах регистрируются в разделе «Зарплата» - «Займы сотрудникам». При помощи кнопки «Создать» введём «Договор займа сотруднику».

Укажем организацию, дату договора и выберем сотрудника из списка.

Выдача займа может производится двумя способами: либо единовременно, то есть полностью в один день, либо траншами, то есть частями.

Если сумма займа выдана сотруднику на момент введения договора, то необходимо установить флаг «Заём по договору выдан полностью».

Если заём будет выдан позднее, то данный факт нужно будет зарегистрировать дополнительным документом «Выдача займа сотруднику».

Так же следует указать срок, на который выдаётся заём, ставку – если она есть, дату и форму выдачи.

Теперь разберёмся с погашением займа. Осуществлять это можно ежемесячно или единовременно в конце срока.

При выборе ежемесячных платежей существует 4 вида списания задолженности:

• дифференцированные платежи состоят из суммы основного долга и процентов, начисленных на остаток займа;

• аннуитетные платежи – одинаковые ежемесячные платежи, включающие в себя и сумму процентов и сумму основного долга;

• только проценты – ежемесячно уплачиваются лишь проценты, заём погашается в конце срока договора;

• только заём – ежемесячно погашается только основной долг, а проценты уплачиваются в конце срока договора.

Если процент займа предполагает удержание НДФЛ с полученной материальной выгоды, то необходимо установить соответствующий флаг.

Размер погашения основного долга рассчитывается программой автоматически, исходя из суммы и срока займа.

Если погашение займа начнётся по истечение некого срока, то нужно установить флаг «Предоставляется отсрочка до» и указать месяц начала возврата задолженности. С момента выдачи займа, программой будут начисляться проценты, но удержания производиться не будут.

Если в графе «Ограничение платежа» установить сумму максимального месячного списания, и после закрытия основного долга останутся непогашенные проценты, то они будут списаны после окончания срока договора.

Если часть займа была погашена до момента ввода договора займа в программу, то необходимо установить соответствующий флаг.

После заполнения договора необходимо его сохранить по кнопке «Провести и закрыть». После сохранения есть возможность распечатать договор, график погашения займа, отчёт о погашении и карточку учёта договоров займа.

Гашение займа может производится двумя способами: либо вводом документа «Погашение займа сотруднику» до начисления заработной платы за месяц, либо расчётом удержаний при начислении ежемесячной заработной платы.

Разберем первый вариант. Ввести документ «Погашение займа сотруднику» можно в разделе «Зарплата» - «Займы сотрудникам». При заполнении нужно указать организацию, дату документа и выбрать сотрудника. Если у работника один договор займа, то он выберется автоматически. Если несколько, то выбираем из существующих. Сумму гашения нужно указывать вручную. Если она совпадает с суммой погашения по договору, то при начислении заработной платы будут рассчитаны лишь проценты или налог с материальной выгоды.

Теперь рассмотрим второй вариант, когда мы не вводим документ «Погашение займа сотруднику», а рассчитываем удержания при начислении заработной платы. В разделе «Зарплата» выберем пункт «Начисление зарплаты и взносов» и заполним документ. На закладке «Займы» будут рассчитаны: сумма погашенного основного долга, сумма процентов по займу, если они были указаны, размер материальной выгоды и подоходный налог.

Проверим расчёт материальной выгоды и налога.

Сумма займа в нашем примере составляла 100 000 рублей и мы рассматриваем первый месяц удержания, то есть сумма долга по-прежнему 100 000 рублей.

2/3 от ключевой ставки – это 6% *2 /3 = 4%.

Материальная выгода составила 100 000 рублей * 4% / 366 дней * 29 дней = 316,94 рубля.

Подоходный налог равен 316,94 рубля * 35% = 111 рублей.

В следующем месяце материальная выгода будет рассчитана от 90 000 рублей и составит при неизменной ключевой ставке 90 000 рублей * 4% / 366 дней * 31 день = 304,92 рубля, а налог составит 304,92 рубля * 35% = 107 рублей.

Если бы в договоре всё же была указана процентная ставка, допустим, равная одному проценту, то материальная выгода была бы рассчитана следующим образом: 100 000 рублей * (2/3 ключевой ставки – 1%) / 366 дней * 29 дней = 237,71 рубля. Налог соответственно: 237,71 рубля * 35% = 84 рубля.

Проценты по займу тоже рассчитываются в календарных днях. То есть 1% рассчитан так: 100 000 рублей * 1% / 366 дней * 29 дней = 79,24 рубля.

Читайте также: