Как удержать аванс из зарплаты в 1с 8

Обновлено: 04.07.2024

Настройки исчисления и удержания НДФЛ с авансов и межрасчетных зарплатных доходов

В ЗУП 3.1.11 появилась возможность управлять моментом исчисления и удержания НДФЛ с авансов и межрасчетных зарплатных доходов. При этом параметры настраиваются отдельно для авансов и межрасчетных начислений.

В новой учетной политике по НДФЛ для аванса и межрасчетных начислений можно указать:

Исчислять / Не исчислять / Необходимость указывается в документе,
Удерживать / Не удерживать / Необходимость удержания указывается в документе.

Настройки касаются только зарплатных межрасчетных доходов (выплачиваемых отдельно от основной заработной платы)

Если в учетной политике указано, что необходимость исчисления и удержания НДФЛ указывается в документе, то в документах межрасчетных доходов появляется два новых реквизита:

Флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца
Реквизит Перечисление налога с возможностью выбора одного из значений: При выплате зарплаты после окончательного расчета или При выплате аванса

В зависимости от выбранных настроек исчисление и удержание НДФЛ происходит теперь следующим образом:

Исчислять – налог будет рассчитан при межрасчетном начислении, сумма к выплате будет уменьшена на сумму налога
Не исчислять – налог не будет рассчитан при межрасчетном начислении, будет рассчитан позже, при расчете зарплаты

Настройки учетной политике по НДФЛ производятся в карточке Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – вкладка НДФЛ :

При этом отдельные настройки задаются для аванса:

И свои настройки для межрасчетных начислений:

Рассмотрим новую возможность на примерах, предварительно указав, что необходимость исчисления / удержания НДФЛ будет производится в документах. При такой настройке появляются наиболее широкие возможности по управлению исчислением и удержанием НДФЛ.

Примеры по исчислению НДФЛ

Пример 1. Исчисление НДФЛ с аванса

При расчете заработной платы за первую половину месяца (аванса) необходимо выплатить начисленные суммы в полном объеме, не уменьшая их на сумму НДФЛ. НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца удерживать не нужно.

В этом случае следует в документе Начисление за первую половину месяца ( Зарплата – Начисления за первую половину месяца ) установить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца . Тогда на вкладке НДФЛ ничего рассчитано не будет:

Соответственно сумма к выплате не будет уменьшена на сумму НДФЛ.

Если такой алгоритм действует всегда в организации, то удобнее в Учетной политике – на вкладке НДФЛ указать, что НДФЛ для аванса никогда исчислять не требуется:

Тогда в документе Начисление за первую половину месяца не потребуется устанавливать флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца .

Пример 2. Исчисление НДФЛ с командировки выплачиваемой в межрасчетный период

Необходимо выплатить сумму по командировке в межрасчетный период.

Расчет НДФЛ зависимости от настроек в документе Командировка ( Зарплата – Командировки ).

Если в поле Выплата выбрано значение В межрасчетный период , то в документе Командировка НДФЛ будет рассчитан автоматически:

Соответственно автоматически сумма к выплате уменьшится на сумму исчисленного НДФЛ.

Если требуется выплату произвести в полной сумме, то следует установить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца . В этом случае НДФЛ рассчитан не будет:

Выплата будет произведена в полном объеме. Далее в конце месяца при расчете заработной платы за месяц НДФЛ рассчитается с суммы командировки и удержание его пройдет при выплате зарплаты.

Примеры по удержанию НДФЛ

Настройки, относящиеся к удержанию НДФЛ, работают, если НДФЛ исчислен с аванса или с межрасчетных начислений. При этом сумма к выплате будет в любом случае уменьшена на сумму исчисленного НДФЛ. Настройки по удержанию НДФЛ определяют момент его удержания: сразу при выплате межрасчетного дохода или позднее при выплате зарплаты.

Пример 1. Удержание НДФЛ когда аванс выплачивается в последний день месяца

Аванс выплачивается в последний день месяца начисления. НДФЛ рассчитан в документе Начисление за первую половину месяца :

В случае, когда выплата зарплаты за первую половину месяца (аванса) производится в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удерживать. Для этого в документе Начисление за первую половину месяца следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате аванса :

При проведении документа для целей учета дохода по НДФЛ и исчисленного НДФЛ движения появляются соответственно в регистре накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ :

и в регистре накопления Расчет налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ :

При этом сами начисленные суммы по авансу в зарплатных отчетах (например, в Полном своде начислений, удержаний и выплат , в Расчетном листке ) не отражаются.

При заполнении Ведомости… в колонку НДФЛ к перечислению попадают суммы НДФЛ, которые при проведении документа будут удержаны:

Эти суммы сразу отразятся в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ , где появляется отдельных блок с суммой выплаченного аванса и удержанного с него НДФЛ:

В конец месяца при проведении документа Начисление зарплаты и взносов в регистре накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ сторнируется сумма по авансу и появляется сумма дохода, рассчитанная в целом за месяц:

Такой же принцип действует для исчисленного НДФЛ в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ :

Удержание НДФЛ производится на сумму получившейся разницы по НДФЛ.

Пример 2. Удержание НДФЛ когда аванс выплачивается НЕ в последний день месяца

Аванс выплачивается НЕ в последний день месяца начисления. НДФЛ рассчитан в документе Начисление за первую половину месяца :

В случае, когда выплата зарплаты за первую половину месяца (аванса) производится НЕ в последний день месяца, то необходимость в удержании НДФЛ не возникает. Поэтому в документе Начисление за первую половину месяца следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :

При проведении документа в регистрах накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ движения не появляются.

При заполнении Ведомости… колонка НДФЛ к перечислению остается пустой:

Пример 3. Удержание НДФЛ при выплате командировки вместе с авансом

Сумма по документу Командировка выплачивается вместе с авансом. При этом необходимо удержать и перечислить рассчитанный с этой суммы НДФЛ.

В этом случае в документе Командировка следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате вместе с авансом, отдельной ведомостью :

Сумма к выплате будет уменьшена на сумму рассчитанного НДФЛ, а НДФЛ при проведении Ведомости… будет удержан.

Пример 4. Удержание НДФЛ с суммы командировки при выплате зарплаты

Сумма по документу Командировка выплачивается вместе с авансом. При этом необходимо удержать и перечислить рассчитанный с этой суммы НДФЛ при окончательном расчете за месяц вместе с выплатой заработной платы сотруднику.

В этом случае в документе Командировка следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :

Пример 5. Удержание НДФЛ с «зарплатной» премии сразу при ее выплате

В документе Премия рассчитана Премия разовая (процентом) , учитываемая как оплата труда:

Премия выплачивается в межрасчетный период – 03.09.2019 г.:

Необходимо НДФЛ с премии удержать при ее выплате 03.09.2019 г.

В этом случае в документе Премия в реквизите Перечисление налога необходимо выбрать значение При выплате вместе с авансом :

Пример 6. Удержание НДФЛ с «зарплатной» премии при выплате заработной платы

В документе Премия рассчитана Премия разовая (процентом) , учитываемая как оплата труда:

Премия выплачивается в межрасчетный период – 03.09.2019 г.

Необходимо НДФЛ с премии удержать при окончательном расчете с сотрудником при выплате зарплаты за месяц.

В этом случае в документе Премия в реквизите Перечисление налога необходимо выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :

Сумма к выплате будет при этом уменьшена на сумму исчисленного НДФЛ, однако удержание НДФЛ произойдет только при выплате заработной платы сотруднику за месяц.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

В пятницу о приятном: в ЗУП 3.1.18 появились новые возможности быстрой донастройки отчетов.

Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

В 2022 году меняются правила выплаты пособий

Заполнение статистической формы №57-Т (ЗУП 3.1.4)

Спасибо! Очень ценно полезно нужно! Буду еще неоднократно обращаться к этому семинару для изучения этой темы.

В периоды нестабильности у всех компаний возникают дополнительные вопросы с авансами сотрудникам. Рассказываем, как рассчитать и выплатить аванс по заработной плате в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3.0)

Аванс по зарплате

Заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

При определении размера аванса следует учитывать фактически отработанное сотрудником время (фактически выполненную работу) (письмо Минтруда России от 10.08.2017 № 14-1/В-725, от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660). Не платить аванс работодатель не имеет права даже при наличии заявления от сотрудника или соответствующей статьи в трудовом и коллективном договоре.

Если день выплаты аванса совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, его необходимо выплатить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ).

Невыполнение этих требований работодателем влечет за собой привлечение его к ответственности.

В программе реализовано два способа расчета аванса:

фиксированной суммой;
процентом от начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

Порядок выплаты аванса может быть задан как для всей организации (порядок выплаты будет одинаковый для всех сотрудников организации), так и индивидуально для каждого сотрудника. Выбор производится в настройках учета зарплаты (раздел Зарплата и кадры - Настройки зарплаты - Порядок учета зарплаты) на закладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса. В настройках по умолчанию указано, что размер аванса Общий для всех сотрудников и расчет аванса производится Процентом от оклада в размере 40% (рис. 1).

Если порядок выплаты аванса у сотрудников отличается, установите переключатель в положение Устанавливается индивидуально каждому сотруднику, тогда способ расчета и размер аванса можно будет задать индивидуально для каждого сотрудника документами учета кадров: Прием на работу, Кадровый перевод (раздел Зарплата и кадры - Кадровые документы). При указании способа расчета аванса Фиксированной суммой размер аванса указывается в рублях, при указании способа расчета Процентом от оклада - в процентах.

В программе сохраняется история изменения аванса сотрудника. Актуальную информацию об авансе сотрудника можно посмотреть в его карточке (раздел Зарплата и кадры - Сотрудники) в поле Аванс (доступно только при индивидуальном порядке выплаты аванса) (рис. 2).

Расчет и выплата аванса

Расчет и выплата аванса по заработной плате производится с помощью документов выплаты: Ведомость в кассу (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в кассу) (рис. 3) или Ведомость в банк (раздел Зарплата и кадры - Ведомости в банк). В указанных документах в поле Вид выплаты необходимо указать характер выплаты Аванс, установив переключатель в соответствующее положение.

Указанное значение используется для автоматического заполнения табличной части документа и расчета сумм к выплате. При нажатии на кнопку Заполнить заполнение документа производится автоматически по всем сотрудникам организации, которым задан аванс. Причем сумма аванса к выплате рассчитывается без учета отработанного времени. Аванс выплачивается ровно в таком размере указанном в ведомости. Причем способ расчета Процентом от тарифа подразумевает собой расчет аванса процентом от всех начислений, назначенных сотруднику в плановом порядке.

В зависимости от того, как выплачивается аванс сотруднику (через кассу или через банк), подробные действия по выплате рассматриваются в статьях:

Примечание
В статье, как и в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3, говоря о выплате заработной платы за первую половину месяца, мы называем ее «аванс».

Дата выдачи аванса

Законодательство не регламентирует правила расчета аванса, точные даты выплат, исключения для некоторых категорий сотрудников. Статья 136 ТК РФ лишь требует от работодателя:

выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца;
установить конкретные даты выплаты заработной платы правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором;
производить выплату заработной платы не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата.

Строгого значения для понятия «полмесяца» в законодательстве нет. В локальных нормативных актах следует определить дату, на которую будет производиться расчет зарплаты за первую половину месяца. Например, 14-е число месяца. Исходя из того, что выплата окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц должна быть произведена до 15-го числа следующего месяца (ст. 136 ТК РФ), можно принять решение о выплате аванса за текущий месяц в период с 15-го числа до конца месяца.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 Дата выплаты аванса устанавливается в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Бухучет и выплата зарплаты на закладке Выплата зарплаты (см. рис. 1).

Рис. 1. Установка «Даты выплаты аванса»

Дата устанавливается конкретным числом расчетного месяца (по умолчанию - 20). На основании этого числа в программе автоматически ежемесячно формируется Дата выплаты аванса, которая по умолчанию устанавливается в документах, предусматривающих вариант Выплаты денежных средств С авансом. К таким документам относятся, например, Больничный лист, Отпуск, Командировка, Премии, Материальная помощь и др.

Для сотрудников, принятых на работу после срока общей выплаты аванса, нет необходимости начислять аванс отдельно, поскольку правило выплаты зарплаты не реже раза в полмесяца для них соблюдается - уже в ближайшие полмесяца будет расчет за месяц. Законодательство не требует двукратной выплаты зарплаты в календарном месяце.

Рабочий месяц у каждого сотрудника может быть исчислен индивидуально по аналогии с расчетом права на отпуск. Однако если положение о заработной плате предусматривает выплату аванса вне зависимости от даты приема на работу, то в программе всегда можно создать документ на выплату аванса и заполнить его вручную.

Порядок и способы расчета аванса

Минтруд России в письме от 18.09.2018 № 14-1/В-765 разъясняет, что определение конкретных сроков выплаты заработной платы, а также ее размера за полмесяца «отнесены к правовому (коллективно-договорному) регулированию на уровне учреждения». В письме предлагается при расчете аванса опираться на статью 129 ТК РФ, определяющую состав заработной платы. Минтруд предупреждает, что уменьшение размера аванса может трактоваться как дискриминация в сфере труда. Однако одновременно в письме не рекомендуется учитывать при расчете аванса стимулирующие, компенсационные и некоторые другие виды выплат во избежание переплаты.

Исходя из разъяснений, можно сделать следующий вывод: поскольку законодательство не содержит ограничений на величину аванса, четкие условия расчета должны быть закреплены в локальных нормативных актах. И для соблюдений рекомендаций, приведенных в этом и других письмах Минтруда России (например, от 05.02.2019 № 14-1/ООГ-549), аванс не следует уменьшать относительно сформулированных условий.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 аванс сотруднику может быть назначен одним из трех способов (рис. 2):

Фиксированной суммой;
Процентом от тарифа;
Расчетом за первую половину месяца.

Рис. 2. Выбор способа начисления «Аванса»

Способ расчета аванса устанавливается и изменяется в кадровых документах Прием на работу, Кадровый перевод, Кадровый перевод списком, Перевод к другому работодателю, Восстановление в должности и др. и в документах, изменяющих оплату сотрудников: Изменение оплаты труда, Изменение условий оплаты отпуска по уходу за ребенком и др.

Назначение аванса «Фиксированной суммой»

Способ Фиксированной суммой может быть оправдан для организаций с небольшой численностью работников и с постоянным окладом. Он представляет собой, по сути, приблизительный предварительно произведенный вручную расчет зарплаты за половину месяца для каждого сотрудника. Этот способ не требует дополнительного расчета в программе. Аванс формируется в платежной ведомости и выплачивается ровно в указанном размере.

Назначение аванса «Процентом от тарифа»

Способ Процентом от тарифа исторически предполагает величину 40%. Этот процент устанавливается в программе по умолчанию и представляет собой усредненную половину месячного тарифа работника за вычетом 13% (НДФЛ, предполагаемого впоследствии к удержанию). Установить можно любой обоснованный процент расчета. Аванс исчисляется процентом от всего фонда оплаты труда (ФОТ) сотрудника, т. е. в расчет берутся все плановые начисления сотрудника, составляющие ФОТ. Способ допускает настройку расчетной базы для вычисления процента только одновременно с изменением состава ФОТ. Устанавливается включение начисления в ФОТ при настройке вида Начисления (см. рис. 3) флагом Включать в ФОТ. При выборе этого варианта расчет конкретной суммы аванса происходит при заполнении платежной ведомости.

Рис. 3. Настройка вида начисления

Назначение аванса «Расчетом за первую половину месяца»

Способ Расчетом за первую половину месяца обеспечивает точный расчет зарплаты за указанный период с учетом отработанного времени и предполагаемого к последующему удержанию НДФЛ (при соответствующей настройке). Можно настроить расчет аванса исходя только из оклада или из оклада, премий и доплат в соответствии с принятым в организации положением о заработной плате. Чтобы указать, что вид оплаты используется для начисления аванса, нужно при настройке вида Начисления (рис. 3) установить флаг Начисляется при расчете первой половины месяца.

Расчет аванса с учетом НДФЛ

Способ Расчетом за первую половину месяца позволяет учесть при расчете предполагаемый НДФЛ. Обратите внимание, при указании способа расчета речь идет не об удержании налога из зарплаты сотрудника, а о правиле, по которому производится расчет. Так, к примеру, в коллективном договоре можно предусмотреть начисление аванса в размере 87 % от исчисленной фактической зарплаты за половину месяца. Это оправдано во избежание переплаты на случай, если после окончательного расчета зарплаты выяснится, что у сотрудника недостаточно начислений для уплаты налога.

В программе при выборе способа Расчетом за первую половину месяца можно уточнить, рассчитывать ли аванс с учетом налога, удержание которого предполагается в дальнейшем. Предусмотрено, что можно либо всегда рассчитывать аванс в полном объеме, либо всегда за вычетом предполагаемого НДФЛ, либо уточнять вариант учета налога всякий раз в документе Начисление за первую половину месяца при расчете аванса. Эту настройку следует установить в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (рис. 4).

Рис. 4. Настройка учетной политики организации по НДФЛ

В блоке Исчисление НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется);
Не исчислять;
Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса.

Если выбран способ Расчетом за первую половину месяца, то перед выплатой сумму аванса следует начислить документом Начисление за первую половину месяца (рис. 5) (меню Зарплата - Все начисления).

Рис. 5. Документ «Начисление за первую половину месяца»

Начисление аванса производится за период от начала месяца или даты приема в текущем месяце сотрудника по дату, указанную в поле Расчет первой половины месяца до:.

Если выбрана рекомендуемая настройка НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), то документ содержит закладку НДФЛ, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты формируется как разница между начисленными суммами и НДФЛ.

Если выбрана настройка НДФЛ Не исчислять, то в документе Начисление за первую половину месяца закладка НДФЛ недоступна, и при формировании платежной ведомости сумма выплаты не может быть уменьшена, так как НДФЛ не рассчитан.

При выборе настройки Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, в документе Начисление за первую половину месяца появляется флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца.

Установка этого флага соответствует выбору настройки НДФЛ Не исчислять, а снятие флага означает выбор настройки НДФЛ Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется).

Удержание НДФЛ с аванса при выплате

Выплата аванса не признается получением дохода для целей исчисления НДФЛ, так как датой фактического получения дохода при выплате зарплаты в соответствии со статьей 223 НК РФ признается последний день месяца, за который сотруднику начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором. Разъяснения по этому вопросу есть в письме ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320. Точка зрения о том, что НДФЛ с аванса перечислять не нужно, подтверждается письмом Минфина России от 15.12.2017 № 03-04-06/84250. При этом законодательство не содержит прямого запрета на удержание НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца.

По многочисленным просьбам пользователей в программу добавлена возможность удерживать НДФЛ при выплате зарплаты за первую половину месяца. Удержать НДФЛ при выплате аванса в программе можно, только если он был предварительно рассчитан. Это означает, что при желании удерживать НДФЛ при выплате аванса должен быть в настройках выбран способ расчета аванса Расчетом за первую половину месяца, а в настройках учетной политики организации по НДФЛ следует установить либо Исчислять в момент начисления аванса (рекомендуется), либо Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, причем флаг Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца не устанавливать. Удержать неисчисленный НДФЛ в программе невозможно.

Удерживать или нет рассчитанный налог, определяют настройки учетной политики в карточке Организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ (см. рис. 4). В блоке Удержание исчисленного НДФЛ с аванса переключатель следует установить в одно из трех положений в соответствии с локальными нормативными документами:

Не удерживать (рекомендуется);
Удерживать при выплате аванса;
Необходимость удержания указывается в документе начисления.

Выплата аванса производится платежной ведомостью (документы Ведомость в банк, Ведомость в кассу, Ведомость перечислений на счета, Ведомость выплаты через раздатчика). В поле Выплачивать следует указать вид выплаты Аванс.

Рассмотрим особенности вариантов удержания НДФЛ:

При выплате зарплаты после окончательного расчета;
При выплате аванса.

Вариант При выплате зарплаты после окончательного расчета в документе в точности соответствует общей настройке Не удерживать (рекомендуется), а вариант При выплате аванса - общей настройке Удерживать при выплате аванса.

Перечисление удержанного с аванса НДФЛ и отражение в отчете 6-НДФЛ

Несмотря на то, что удерживать НДФЛ при выплате аванса законодательство не требует, важно учитывать, что если удержание произведено, то в соответствии с пунктом 6 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Соответственно в отчете 6-НДФЛ в строке 100 (дата фактического получения дохода) будет указан последний день месяца, в строке 110 (дата удержания налога) - день выплаты аванса, а в строке 120 (срок перечисления налога) - день, следующий за днем, указанным в строке 110.

НДФЛ при выплате аванса в последний день месяца

Особой ситуацией является выплата аванса в последний день месяца. День выплаты аванса совпадает с датой фактического получения дохода за этот месяц. Налоговые органы полагают: с такого аванса необходимо удерживать НДФЛ. Такая позиция поддерживается судебными инстанциями (Определение ВС от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Для отслеживания такого исключения из правил в документ Начисление за первую половину месяца добавлено поле Планируемая дата выплаты. При Планируемой дате выплаты в последний календарный день месяца или позже документ автоматически начинает исполнять всю функциональность (по учету НДФЛ) документа Начисление зарплаты и взносов. Независимо от настроек удержания НДФЛ при выплате аванса, запланированного на последний календарный день месяца, будет произведено удержание исчисленного в документе налога (если расчет НДФЛ был настроен рекомендованным образом).

Обратите внимание, если в документе Начисление за первую половину месяца в поле Планируемая дата выплаты указан последний календарный день месяца, а аванс фактически выплачивается раньше (следовательно, необходимости удержания НДФЛ не возникает), то, чтобы избежать автоматического удержания налога, нужно скорректировать Планируемую дату выплаты в документе, в котором начислен аванс.

В заключение отметим, что все начисленные и выплаченные суммы авансов и удержанного НДФЛ учитываются при расчете зарплаты за месяц и формировании платежных ведомостей на выплату зарплаты.

От редакции. С примерами исчисления аванса и НДФЛ можно ознакомиться в видеозаписи лекции от 05.09.2019. Подробнее см. в 1С:ИТС .

Довольно часто начинающие специалисты спрашивают: как начислить аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово? Действительно ли в программе есть возможность начислить аванс и надо ли в этом случае удерживать НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в нашей статье.

Аванс в 1С 8.3 Бухгалтерия

Трудовой кодекс требует выплачивать зарплату два раза в месяц (ст. 136 ТК РФ). Авансом называют зарплату за первую половину месяца. В то же время, сколько бы раз вы ни начислили зарплату в месяце, доход у работников будет признан только по его окончании: датой фактического получения дохода виде оплаты труда является последний день месяца, за который он был начислен (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Поэтому, производя расчет с работниками за первую половину месяца, начислять его в 1С не следует: это может привести не только к лишним сложностям, но и ошибкам в учете НДФЛ.

В 1С ЗУП есть документ Начисление за первую половину месяца , однако он не производит проводок по начислению, а только рассчитывает зарплату за первую половину периода.

Программа 1С Бухгалтерия 8.3, в отличие от ЗУП, располагает ограниченным функционалом по учету заработной платы и кадров. Если просто воспользоваться документом Начисление зарплаты и рассчитать оплату труда за половину периода, программа вместе с расчетом произведет начисление зарплаты и удержание НДФЛ.

Если исчисленный в этот период НДФЛ перечислить в бюджет, налоговая не примет налог к уплате и посчитает его перечисленным из средств работодателя, так как фактически доход по этому НДФЛ не был получен (Письмо ФНС РФ от 29.04.2016 N БС-4-11/7893).

Единственно возможный способ правильно выплачивать зарплату за первую половину месяца — оформлять авансы в программе 1С Бухгалтерия 8.3 в соответствии с ее настройками.

Настройка авансов сотрудникам

Настройка авансов в 1С Бухгалтерия 8.3 возможна:

по организации в целом;
по отдельным сотрудникам.

Откройте настройки зарплаты из раздела:

Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты ;
Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты ;
Справочники – Зарплата и кадры – Настройки зарплаты .

Пройдите по ссылке Порядок учета зарплаты и откройте форму Настройки учета зарплаты .

В открывшейся форме на вкладке Зарплата в разделе Выплата зарплаты и аванса установите:

Аванс выплачивается _ числа расчетного месяца — дата выплаты аванса;
Размер аванса переключатель :
- Общий для всех сотрудников — устанавливается, если правила выплаты аванса одинаковы для всех, в этом случае в документе Прием на работу индивидуально размер аванса установить будет нельзя.
- Устанавливается индивидуально каждому сотруднику — размер аванса будет установлен в документах Прием на работу или Кадровый перевод .
Размер аванса может быть указан:

Аванс выплачивайте в сроки, соответствующие локальным нормативным актам и отраженные в программе 1С Бухгалтерия 8.3.

Начисление аванса в 1С 8.3 Бухгалтерия по шагам

Так как при выплате аванса начислять работнику доход не требуется, в 1С Бухгалтерия создается документ Ведомость в кассу или Ведомость в банк , которая не формирует проводок. Выплата денежных средств производится на банковскую карту или наличными.

Рассмотрим порядок выплаты аванса работнику из кассы.

Чтобы при выплате аванса документ Ведомость в кассу формировался автоматически, в справочнике Сотрудники у данного работника заполните поле Выплата зарплаты :

Создайте Ведомость в кассу в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Ведомости в кассу .

В документе укажите:
- Вид выплаты — Аванс , т. к. перечисляется именно аванс.
- Месяц — месяц, за который выплачивается аванс сотруднику.
По кнопке Заполнить формируется табличная часть данными к выплате аванса:
- К выплате — размер аванса, установленный в 1С Бухгалтерия 8.3. По заявлению работника аванс может быть выплачен в другой сумме, но не ниже, чем заработная плата за полмесяца.
Документ проводки по регистру Бухгалтерский и налоговый учет не формирует.

Для документального подтверждения выплаты аванса распечатайте:

Два последних документа можно распечатать по кнопке Печать — Расчетно-платежная ведомость (Т-49) или Печать — Платежная ведомость (Т-53) документа Ведомость в кассу .

Выплата аванса

В момент фактической выдачи аванса работнику оформите документ Выдача наличных вид операции Выплата заработной платы работнику . Сделать это можно из д окумента Ведомость в кассу по кнопке Оплатить ведомость внизу формы. PDF

В документе проверьте заполнение полей:
- от — дата выплаты работнику и закрытия ведомости (абз. 4 п. 6.5 Указания Банка РФ от 11.03.2014 N 3210-У ).
- Вид операции — Выплата заработной платы работнику ;
- Получатель — фамилия, имя, отчество сотрудника, кому выплачивается аванс;
- Сумма — сумма аванса, выданного из кассы;
- Ведомость — ведомость по которой был выплачен аванс;
- Статья расходов — Выплата заработной платы , с Видом движенияОплата труда PDF , выбирается из справочника Статьи движения денежных средств .
- Получатель ,
- Выдано (ФИО) ,
- По документу
Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Расходный кассовый ордер (КО-2) PDF распечатайте по кнопке Печать — Расходный кассовый ордер (КО-2) из документа Выдача наличных .
- Как установить фиксированную сумму аванса сотруднику?
- Способ отражения зарплаты в бухгалтерском учете 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
- Пошаговое начисление заработной платы в 1С 8.3 для начинающих
- Зарплатный проект в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Какие документы по заработной плате должны быть в печатном виде?
- Как посмотреть начисления для расчета среднего заработка?
- Расчет заработка за время командировки по среднедневному
- Мы выплатили зарплату за декабрь в декабре, как уплачивать НДФЛ?
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации
Карточка публикации

(9 оценок, среднее: 4,78 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Все комментарии (1)

Благодарю за актуальную информацию

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Спасибо! Очень ценно полезно нужно! Буду еще неоднократно обращаться к этому семинару для изучения этой темы.

Содержание

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку
Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как в 1С отразить удержание остатка неизрасходованной суммы (по выданным подотчетным средствам) при выдаче зарплаты? Был выдан аванс подотчетному лицу, отчет предоставлен на меньшую сумму.

Нормативное регулирование

Неиспользованную сумму работник должен вернуть в срок, установленный локальными актами работодателя (п. 6.3 Указания ЦБ РФ от 11.03.2014 N 3210-У). Если работник возвращает неизрасходованный аванс до истечения данного срока, долга не возникает, поэтому речь в данном случае идет не о «принудительном» удержании, описанном в ст. 137-138 ТК РФ, а об исполнении работодателем воли работника.

Работник вправе распорядиться своей заработной платой по своему усмотрению, представив соответствующее заявление работодателю. При этом ст. 138 ТК РФ об ограничении размера удержаний при взыскании долга в данном случае не применяется (Письмо Роструда РФ 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1). Иначе говоря, работник может указать в заявлении любую сумму, которую он хотел бы вычесть из своей зарплаты в счет возмещения подотчета.

БУ. Погашение работником из зарплаты суммы неизрасходованного аванса, если срок возврата денежных средств не истек, отражается проводкой (Инструкция по применению плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, далее — Инструкция по применению плана счетов N 94н, План счетов 1С):
- Дт 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кт 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».
- работник не отчитался в установленные сроки;
- авансовый отчет не утвержден руководителем (затраты не одобрены);
- нарушен срок возврата денег, установленный в организации.
НУ. При удержании подотчетных сумм в налоговом учете дохода не возникает (п. 1 ст. 41 НК РФ).

НДФЛ и Страховые взносы. Удержанные суммы не влияют на расчет НДФЛ и страховых взносов.

Учет в 1С

Работнику Организации Игнатову П. С. выдан аванс на командировочные расходы в размере 10 000 руб.

13 сентября после возвращения из командировки работник предоставил авансовый отчет на сумму 9 000 руб. Остаток аванса, не подтвержденный документально, составил 1 000 руб. В этот же день Игнатов П. С. написал заявление, в котором изъявил желание о том, чтобы Организация вычла эту сумму из его ближайшей зарплаты. Согласно Положения о командировках Организации срок возврата подотчетных средств истекает 30 сентября.

Сумма подотчетных средств удержана из зарплаты работника.

Обратите внимание: слово «удержана» в данном случае мы применяем для того, чтобы был понятен механизм операции, однако напоминаем, что речь здесь идет о добровольном погашении аванса, не перешедшего в долги работника.

Шаг 1. Отразите в учете удержание подотчетной суммы документом Операция, введенная вручную в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция .

В документе укажите:
- от — дата удержания подотчетной суммы;
- Дебет — 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»;
  - Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  - Субконто 1 — работник, не возвративший подотчетную сумму, выбирается из справочника Физические лица ;
  Шаг 2. Отразите удержание подотчетной суммы в начислении зарплаты сотрудника документом Начисление зарплаты через раздел Зарплата и кадры —Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .
  
  Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить .
  
  Чтобы отразить сумму, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты создайте новое Удержание по кнопке Удержать — Новое удержание .
  
  В карточке Удержание укажите:
  - Наименование — Удержание подотчетных сумм;
  - Сумма — сумма удержания, в нашем примере 1 000 руб.
  В табличной части документа Начисление зарплаты появится новая графа Удержано .
  
  В поле Удержано автоматически заполнится сумма удержания.
  
  Проводки по документу
  
  Документ формирует проводки:
  - Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику;
  - Дт 70 Кт 68.01 — удержание НДФЛ из зарплаты;
  - Дт 26 Кт 69 — начисление страховых взносов.
  В проводках документа Начисление зарплаты удержание подотчетной суммы из зарплаты сотрудника не отражается. Удержание в этом документе нужно сделать для того, чтобы эта сумма была отражена в расчетной ведомости и расчетном листке, а также учитывалась при определении суммы зарплаты к выплате.
  
  См. также:
  
  Помогла статья?
  Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
  
  Похожие публикации
  
  Карточка публикации
  
  (8 оценок, среднее: 5,00 из 5)
  Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
  Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
  Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
  Все комментарии (1)
  
  Благодарю за актуальную информацию
  
  Добавить комментарий Отменить ответ
  
  Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
  
  Вы можете задать еще вопросов
  
  Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
  Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку
  Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
  регламентом БухЭксперт8.ру >>
  
  Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
  
  [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
  
  Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
  
  Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
  
  [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
  
  [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
  
  Спасибо! Очень ценно полезно нужно! Буду еще неоднократно обращаться к этому семинару для изучения этой темы.
  
  Читайте также: