Как в 1с сделать зачет аванса поставщику

Обновлено: 04.07.2024

Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.72.66.

В соответствии с законодательством по бухгалтерскому учету авансы (как полученные от покупателя, так и выданные поставщику) должны учитываться обособленно от расчетов (см. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н; п. 3 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н; п.п. 3, 16 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99 (утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

В налоговом учете по НДС авансы также отражаются отдельно (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).

По умолчанию в «1С:Бухгалтерии 8» для всех документов учетной системы применяется автоматический способ зачета авансов и погашения задолженности, суть которого сводится к следующему:

  • при поступлении оплаты от покупателя имеющаяся задолженность по договору с покупателем погашается в хронологическом порядке, а поступление сверх суммы задолженности контрагента по договору учитывается как аванс;
  • при проведении документа реализации имеющиеся авансы по договору зачитываются в хронологическом порядке;
  • при регистрации оплаты поставщику имеющаяся задолженность перед поставщиком по договору погашается в хронологическом порядке, а сумма оплаты сверх имеющейся задолженности учитывается как аванс;
  • при проведении документа поступления имеющиеся авансы по договору с поставщиком зачитываются в хронологическом порядке.

При необходимости (например, согласно условиям договора с контрагентом) в программе можно отражать зачет авансов (погашение задолженности) по определенным документам или не зачитывать авансы (не погашать задолженность). Чтобы воспользоваться данной возможностью в разделе Главное - Функциональность на закладке Расчеты необходимо установить флаг Управление зачетом авансов погашением задолженности.

Управлять погашением задолженности позволяет реквизит Погашение задолженности, доступный в формах документов Поступление на расчетный счет, Списание с расчетного счета, Поступление наличных и Выдача наличных. По умолчанию реквизит Погашение задолженности принимает значение Автоматически. При выборе способа погашения задолженности По документу требуется указать документ реализации (документ поступления), задолженность по которому следует погашать. Если выбран способ Не погашать – имеющиеся задолженности погашаться не будут.

Дата публикации 24.10.2019

Использован релиз 3.0.73

Для отражения зачета аванса поставщику в счет кредиторской задолженности (этому же поставщику или третьему лицу) в программе "1С:Бухгалтерия 8" используется документ "Корректировка долга" (рис. 1, 2).

  1. Раздел: Покупка – Корректировка долга (или раздел: Продажи – Корректировка долга).
  2. Вид операции - "Зачет авансов".
  3. В поле "Зачесть аванс" выберите "Поставщику".
  4. В поле "В счет задолженности" выберите вариант, соответствующий условиям проведения зачета:
    • "Нашей организации перед поставщиком", если выданный поставщику аванс будет зачитываться в счет кредиторской задолженности перед этим же поставщиком (контрагент, указанный в поле "Поставщик (дебитор)") (рис. 1);
    • "Нашей организации перед третьим лицом", если выданный поставщику аванс будет зачитываться в счет кредиторской задолженности перед третьим лицом (контрагент, указанный в поле "Третье лицо (кредитор)") (рис. 2).
  5. В поле "Поставщик (дебитор)" выберите поставщика, аванс которому зачитывается в счет погашения кредиторской задолженности.
  6. Если в поле "В счет задолженности" выбрано значение "Нашей организации перед третьим лицом", то становится видимым еще одно поле "Третье лицо (кредитор)", в котором необходимо выбрать контрагента (третье лицо), кредиторская задолженность перед которым погашается в счет зачета аванса, выданного поставщику.
  7. По кнопке "Заполнить" - "Заполнить остатками по взаиморасчетам" заполните табличные части на закладках "Авансы поставщику (дебиторская задолженность)", "Задолженность поставщику (кредиторская задолженность)" (или "Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)"). При необходимости откорректируйте сумму, на которую проводится зачет (колонка "Сумма" на обоих закладках).
  8. Кнопка "Провести и закрыть".

Смотрите также

Дата публикации 23.08.2021

Использован релиз 3.0.98

В программе реализованы три варианта зачета авансов:

  • "Автоматически" – суммы ранее выданных (полученных) авансов по договору будут зачтены документом поступления (реализации) на соответствующую сумму поступления (реализации). Это удобно, если организация ведет расчеты с контрагентом в целом по договору без привязки к конкретным счетам и документам поступления (реализации).
  • "По документу" – в рамках договора каждая поставка (реализация) выполняется под определенный аванс, а оплата производится под определенную поставку (реализацию). Это необходимо, если организация ведет расчеты с контрагентом строго по конкретным документам поставки (реализации) (рис. 1).
  • "Не зачитывать" – аванс не зачитывается, зачет такого аванса производится документом "Корректировка долга".

Рассмотрим выбор варианта зачета аванса "По документу" (рис. 1):

  1. Откройте документ (например, документ поступления "Поступление (акт, накладная, УПД)" (раздел: Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД).
  2. Перейдите по ссылке "Расчеты".
  3. В форме "Расчеты":
    • установите переключатель "Способ зачета аванса" в положение "По документу".
    • по кнопке "Добавить" откройте форму "Выбор документов расчетов с контрагентами" (рис. 2), в поле "Режим отбора" выберите режим отбора документов расчетов с контрагентом:
      • "По реквизитам" – будет сформирован список документов расчетов с отбором по реквизитам, указанным в шапке формы;
      • "По оборотам" – будет сформирован список документов расчетов с отбором по реквизитам, указанным в шапке формы, и по оборотам счета расчетов, выбранном в поле "Счет учета";
      • "По остаткам" – будет сформирован список всех документов расчетов с отбором по реквизитам, указанным в шапке формы, и по остаткам счета расчетов, выбранном в поле "Счет учета";
    • кнопка "Сформировать" – табличная часть сформируется на основании указанных параметров;
    • в табличной части формы выделите необходимый документ расчетов и нажмите кнопку "Выбрать".
  4. Документ аванса попадет в табличную часть формы "Расчеты".
  5. Кнопка "ОК" в форме "Расчеты".



Дата публикации 08.10.2018

Использован релиз 3.0.65

В программе "1С:Бухгалтерия 8" для корректировки расчетов с контрагентами предназначен документ "Корректировка долга":

  1. Раздел: Продажи – Корректировка долга (или раздел: Покупки – Корректировка долга).
  2. Кнопка "Создать", в поле "Вид операции" выберите "Зачет авансов".
  3. В поле "Зачесть аванс" выберите один из вариантов: "Покупателя" – для зачета авансов, полученных от покупателя, или "Поставщику" – для зачета авансов, выданных поставщику.
  4. В поле "В счет задолженности" выберите одно из значений:
    • "Покупателя перед нашей организаций" или "Третьего лица перед нашей организацией" – для зачета аванса покупателя;
    • "Нашей организации перед поставщиком" или "Нашей организации перед третьим лицом" – для зачета аванса поставщику.
  5. В поле "Покупатель (кредитор)" (или "Поставщик (дебитор)") выберите контрагента, по которому проводится зачет аванса.
  6. Если аванс зачитывается в счет задолженности "третьего лица" перед организацией или организации "перед третьим лицом", укажите его соответственно в поле "Третье лицо (дебитор)" или "Третье лицо (кредитор)".
  7. Если производится зачет аванса по договору в валюте, отличной от валюты РФ, укажите ее в поле "Валюта".
  8. По кнопке "Заполнить" в табличной части документа на каждой из закладок автоматически будет подобрана информация по соответствующей задолженности (договор, документ расчетов с контрагентом, сумма). Откорректируйте сформированные списки задолженностей на обеих закладках (оставьте только те строки, аванс и задолженность по которым следует зачесть). Если суммы требований не равны, то скорректируйте большую из них на соответствующей закладке в колонке "Сумма" или "Сумма расчетов".
  9. Кнопка "Провести и закрыть".

Сформированные в результате проведения документа проводки (рис. 2) посмотрите по кнопке .

Смотрите также


В последнее время происходят значительные изменения в законодательстве по бухгалтерскому учету. Так например, с 1 января 2021 года в бухгалтерском учете начал применяться Федеральный стандарт бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы», утвержденный Приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н. А 17 сентября 2020 года Минфин России Приказом № 204н утвердил Федеральные стандарты бухгалтерского учета ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения».

Эти Федеральные стандарты бухгалтерского учета должны применяться в бухгалтерском учете, начиная с отчетности за 2022 год. Однако, организации могут начать применять эти Стандарты до указанного срока.

Изменения в бухгалтерском или налоговом законодательстве всегда приводят и к изменению алгоритма работы бухгалтерских программ. Изменений, как мы предполагаем, планируется много.

В предыдущей статье мы рассмотрели изменения в бухгалтерском учете и изменения в программе, связанные с учетом спецодежды и спецоснастки. Сегодня мы рассмотрим еще одно изменение в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0, которое произошло в релизе 3.0.88, и связанно это изменение с появлением новых ФСБУ.

В каждом ФСБУ есть целые разделы, посвященные раскрытию информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности. В пп. ж п. 45 ФСБУ 5/2019 «Запасы» говорится об авансах, предварительной оплате, задатках, уплаченных организацией в связи с приобретением, созданием, переработкой запасов. В пп. г п. 23 ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» содержатся подобные требования.

В бухгалтерской (финансовой) отчетности должна раскрываться информация об авансах, предварительной оплате, задатках, уплаченных организацией в связи с осуществлением капитальных вложений.

Таким образом, исходя из требований ФСБУ 5/2019 «Запасы» и ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» авансы, выданные поставщикам, должны отображаться в бухгалтерской отчетности обособленно по видам активов, которые организация ожидает получить от поставщика.

Рассмотрим пример

Организация «Рассвет» в первом квартале 2021 года выплатила организации «Поставщик» авансы на общую сумму 960 000 рублей, в том числе НДС 20% (160 000 рублей).

Организация является плательщиком НДС. Поэтому от поставщика были получены счета-фактуры на аванс и вся сумма предъявленного поставщиком НДС была принята к вычету.

Сводные проводки за первый квартал 2021 года по выплате авансов поставщику и принятию к вычету предъявленного поставщиком НДС показаны на Рис. 1.


Организация «Рассвет» выплатила поставщику несколько авансов. Причём, все авансы были выплачены на разные цели.

Аванс в сумме 240 000 рублей, в том числе НДС 20% (40 000 рублей) был выплачен с целью приобретения материалов.

Аванс в сумме 480 000 рублей, в том числе НДС 20% (80 000 рублей) был выплачен с целью приобретения объектов основных средств.

Аванс в сумме 180 000 рублей, в том числе НДС 20% (30 000 рублей) был выплачен с целью приобретения прочих активов.

Аванс в сумме 60 000 рублей, в том числе НДС 20% (10 000 рублей) был выплачен поставщику по договору об оказании услуг.

Оборотно-сальдовые ведомости по счету 60.02 и счету 76.ВА показаны на Рис. 2.



При составлении баланса (например, за первый квартал 2021 года) вся сумма выданных организацией поставщикам авансов отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность». Сумма авансов отражается в балансе за вычетом суммы принятого к вычету НДС.

Строка 1230 Бухгалтерского баланса (единица измерения - тыс. рублей) и ее расшифровка показаны на Рис. 3.



Начиная с релиза 3.0.88 в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 добавлена возможность отражения выданных авансов в бухгалтерском балансе по разным строкам. В какую строку баланса включается аванс, зависит от актива, который организация ожидает получить от поставщика.

Для того, чтобы воспользоваться данной возможностью, необходимо внести в программе изменения в учетную политику по бухгалтерскому учету. В форме настройки учетной политики появился новый реквизит, определяющий порядок отражения в балансе авансов, выданных поставщикам.

Реквизит может принимать одно из двух значений:

  • одной строкой дебиторской задолженности;
  • отдельными строками по видам активов.

Давайте выберем второй вариант и посмотрим, что изменится в программе в нашем примере.

Новая настройка учетной политики по бухгалтерскому учету показана на Рис. 4.


Но для того, чтобы бухгалтер мог воспользоваться новой возможностью, ему, кроме настройки учетной политики по бухгалтерскому учету, необходимо чтобы в его персональных настройках в программе был включен флажок Показывать счета учета в документах.

Форма Персональные настройки показана на Рис. 5.


Теперь, в какой строке баланса в программе отражается аванс, выданный поставщику, зависит от договора с поставщиком. В связи с этим, в справочнике Договоры появился новый реквизит, который называется Вид актива.

Заполняется данный реквизит из формы договора. В формах договоров с видом С поставщиком и с видом С комиссионером (агентом) на закупку появился новый раздел Отражение в финансовой отчетности.

В разделе содержится всего один вышеназванный реквизит Вид актива, который может принимать четыре значения:

  • запасы;
  • основные средства;
  • прочие активы;
  • дебиторская задолженность.

Это значение и определяет строку бухгалтерского баланса, по которой отражается аванс, выплаченный поставщику по данному договору. По умолчанию используется значение - дебиторская задолженность. Ему соответствует пустой реквизит Вид актива справочника Договоры. Пример заполнения договора с поставщиком показан на Рис. 6.


В нашем примере, как видно из Рис. 2, авансы поставщику выплачивались по разным договорам.

Поэтому, в договоре на приобретение запасов мы можем установить значение реквизита Вид актива равным значению Запасы. В договоре на приобретение основных средств мы можем установить значение реквизита Вид актива равным значению Основные средства. В договоре на приобретение прочих активов мы можем установить значение реквизита Вид актива равным значению Прочие. А в договоре об оказании услуг мы можем установить значение реквизита Вид актива равным значению Дебиторская задолженность или вообще не устанавливать никакого значения.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60.02 с учетом установленного нами в договоре с поставщиком вида приобретаемого актива показана на Рис. 7.


По счету 76.ВА учет в разрезе договоров в программе не ведется. В качестве аналитики счета используются вид субконто Контрагенты и вид субконто Счета-фактуры. В качестве значения субконто Счета-фактуры выступают документы Списание с расчетного счета, с помощью которых в программе была отражена выплата аванса поставщику, и на основании которых были созданы документы Счета-фактуры полеченные на аванс.

А в документах Списание с расчетного счета, естественно, есть реквизит Договор. Поэтому, программа «знает», что принятая к вычету соответствующая сумма НДС относится к договору на приобретение определенного вида актива.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 76.ВА с учетом реквизита договора Вид актива показана на Рис. 8.


Давайте еще раз сформируем Бухгалтерский баланс за первый квартал 2021 года и посмотрим, что в нем изменилось.

Как мы уже говорили, показатели баланса в части авансов, выданных поставщикам, на все отчетные даты заполняются исходя из вида актива, указанного в договоре с поставщиком. Так по строке баланса 1190 Прочие внеоборотные активы отражаются суммы авансов, выданные на приобретение объектов основных средств. То есть авансы поставщику, выданные по договорам, в которых установлен реквизит Вид актива, равный значению Основные средства. Сумма аванса отражается в балансе за минусом соответствующей суммы принятого к вычету НДС (сальдо на конец периода по кредиту счета 76.ВА).

Строка 1190 Бухгалтерского баланса и ее расшифровка показаны на Рис 9.


По строке баланса 1260 Прочие оборотные активы отражаются суммы авансов, выданные на приобретение материально-производственных запасов, а также суммы авансов, выданные на приобретение прочих активов.

То есть авансы поставщику, выданные по договорам, в которых установлен реквизит Вид актива, равный значению Запасы или Прочие. Суммы авансов отражаются в балансе, естественно, за минусом сумм принятого к вычету НДС.

Строка 1260 Бухгалтерского баланса и ее расшифровка показаны на Рис. 10.


По строке баланса 1230 Дебиторская задолженность теперь отражаются только суммы авансов, выданные по договорам, в которых установлен реквизит Вид актива, равный значению Дебиторская задолженность и по договорам, в которых данный реквизит вообще не установлен.

Читайте также: