Как в 1с списать дебиторскую задолженность с истекшим сроком давности
Обновлено: 07.07.2024
Списывать дебиторскую задолженность правомерно в трех случаях:
- Погашение долга дебитором.
- Прощение долга дебитору. Кредитор не получает в этом случае права или обязанности по налогам, если речь не идет о прощении обязательств физлицу. Прощение долга не может быть включено в расходы, поскольку выступает безвозмездной передачей имущества, как указано в письме Министерства Финансов от 04.04.2012 № 3-03-06/2/34, п. 4 ст. 270 НК РФ.
- Объявление дебиторской задолженности безнадежной. Признаки таких денежных средств перечислены в п. 2 ст. 266 НК РФ.
Через сколько лет можно списать дебиторскую задолженность?
В соответствии со ст. 196 ГК РФ задолженность признается просроченной через 3 года. Этот период начинает исчисляться с момента, когда организация могла узнать или узнала о попрании своих прав. При указании в договоре времени погашения долговых обязательств момент окончания исковой давности следует считать со следующей после указанного дня даты.
Согласно ст. 203 ГК РФ срок давности прерывается должником при выполнении действий, впрямую указывающих на его признание своих обязательств. Основания для такого прерывания искового срока будут, если должник:
- подписал допсоглашение;
- подписал акт сверки;
- уплатил часть обязательств;
- попросил об отсрочке.
После прерывания срока давности рассчитывать его следует заново. Одновременно предусмотрен срок предельной давности − 10 лет. Изменение лиц в обязательствах не влияет на изменение срока давности. Списание неоплаченных средств по прекращению срока давности необходимо совершать в том же отчетном периоде, когда он завершился.
Управляющий партнер Юридической компании "Старт" в Москве - Руслан Авдеев Управляющий партнер Юридической компании "Старт" в Москве - Руслан АвдеевКак списать просроченную дебиторскую задолженность прошлых лет?
При обнаружении дебиторской задолженности выпускается приказ по предприятию о проведении инвентаризации, результаты которой фиксируют по форме ИНВ-17. Издается указ о списании денежных средств, ссылаясь на акт инвентаризации, а также бухгалтерскую справку, в которой указывается сумма долга, описываются причины его безнадежности.
К акту необходимо приложить все документы о долговых обязательствах. В качестве документации, подтверждающей безнадежность, можно использовать как выписку из ЕГРЮЛ, так и судебные постановления приставов.
Как списывается дебиторская задолженность с истекшим сроком давности?
Процесс списания дебиторской задолженности с уже истекшим сроком исковой давности отображает Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, п. п. 77, 78 (утв. Приказом Министерства Финансов от 29.07.1998 № 34н).
В документе указывается, что основанием списания выступают проведенная инвентаризация, подробное и достоверное письменное обоснование долга и приказ руководства. В случае создания под сомнительный дебиторский долг резервов средств, списание происходит за их счет.
Порядок списания безнадежной дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность рассматривается безнадежной, если:
- ликвидировалась организация-должник (ст. 419 ГК РФ);
- невозможно исполнить обязательства по независящим от сторон причинам (ст. 416 ГК РФ);
- есть решение госоргана (ст. 417 ГК РФ);
- наступило окончание срока исковой давности (ст. 196 ГК);
- зафиксировано банкротство должника (п. 6 ст. 13.27 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ);
- есть решение судебных приставов (у должника отсутствует имущество или его место нахождения неизвестно).
На практике наличие у налогоплательщика приказа руководства, выпущенного на основании проведенной инвентаризации, не может выступать единственным достаточным основанием для установления дебиторской задолженности как безнадёжной. Каждый из вариантов списания безнадежного долга будет специфичным, и требовать особый перечень документов. Главное, документы должны подтверждать причины, по которым НК РФ относит долги к безнадежным.
Законодательством РФ специально не устанавливается дата списания таких денежных средств. Согласно пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ датой расчетов или датой предъявления документов считается последний день периода признания обязательств безнадежными.
Какие документы нужны для списания дебиторской задолженности?
Для обоснованного и правильного оформления списания дебиторского долга необходимо подготовить:
Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3
Изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать кредиторскую задолженность.
Формирование акта инвентаризации расчетов
Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентом и отразите ее результаты в 1С документом Акт инвентаризации расчетов через Покупки — Расчеты с контрагентами — Акты инвентаризации расчетов .
Списание кредиторской задолженности
Спишите задолженность в 1С документом Корректировка долга через Покупки — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга .
В форме укажите:
- Вид операции — Списание задолженности;
- Списать — Задолженность поставщику;
- Поставщик (кредитор) — контрагент, исключенный из ЕГРЮЛ.
По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая кредиторская задолженность по контрагенту.
На вкладке Счет списания :
- Счет — 91.01: счет, где будут отражены доходы;
- Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьи — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности.
Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3
При необходимости списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности в 1С нужно учесть, что она списывается точно также.
Списание дебиторской задолженности, проводки в 1С 8.3
Изучим на примере с проводками как в 1С 8.3 списать дебиторскую задолженность.
В учете числится дебиторская задолженность ООО «Азбука комфорта» от 28.10.2015 в размере 159 300 руб. Под сомнительную задолженность в Организации ранее был создан резерв в БУ и НУ.
30 октября провели инвентаризацию расчетов с контрагентом. Задолженность с истекшим сроком давности списали за счет резерва.
Формирование акта инвентаризации расчетов
Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентом в 1С и отразите ее результаты в 1С документом Акт инвентаризации расчетов через Продажи — Расчеты с контрагентами — Акты инвентаризации расчетов .
Отразите размер задолженности, по которой истек срок давности, в графе В т.ч. истек срок давности .
Списание дебиторской задолженности
Спишите задолженность в 1С документом Корректировка долга через Продажи — Расчеты с контрагентами — Корректировка долга .
В форме укажите:
- Вид операции — Списание задолженности;
- Списать — Задолженность покупателя;
- Покупатель (дебитор) — контрагент, задолженность по которому списывается.
По кнопке Заполнить в табличной части отразится вся имеющая дебиторская задолженность по контрагенту.
Теперь выберем счет списания дебиторской задолженности в корректировке долга: на вкладке Счет списания укажите счет 63 и заполните аналитику (договор и неоплаченный документ реализации), по которой создавался резерв.
- Счет — 91.02: счет, где будут отражены расходы;
- Прочие доходы и расходы — статью с Видом статьи — Списание дебиторской (кредиторской) задолженности.
Списание кредиторской задолженности, проводки в 1С 8.3.
Мы успешно разобрали как списать дебиторскую и кредиторскую задолженность в 1С, проводки при списании задолженности в 1С 8.3.
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
...Списание материалов в учете — процесс, обладающий определенной спецификой и.
Карточка публикации
(10 оценок, среднее: 4,90 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Все комментарии (2)
Спасибо,что помогаете разобраться в простых и сложных ситуациях
Спасибо за важную и полезную информацию.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Списание дебиторской задолженности возможно в том случае, когда она признана безнадежным долгом, т.е. долгом, по которому истек срок исковой давности, либо данное обязательство было прекращено вследствие невозможности его исполнения, т.е. контрагент признан банкротом.
Безнадежную дебиторку можно списать, за счет ранее созданных резервов по сомнительным долгам, либо отнести их на внереализационные расходы.
Для списания дебиторской задолженности необходимо сначала создать Акт инвентаризации расчетов .
Он находится в разделе Регламентированный учет.
На первой вкладке Основное заполняется Организация, основание инвентаризации и период ее проведения.
На четвертой вкладке Инвентаризационная комиссия необходимо указать членов комиссии
Для этого в программе предусмотрено два способа:
· в произвольной строковой форме,
· с помощью команды Подбор из справочника Физические лица.
Так же необходимо указать должность членов комиссии и их роли – председатель и члены комиссии.
На второй вкладке Счета по команде Настроить задается перечень счетов бухгалтерского учета, участвующих в инвентаризации, выводятся итоги задолженности по ним.
При необходимости с помощью команды Открыть ОСВ выполняется открытие Оборотно-сальдовой ведомости по счету с отбором по дебитору, выбранному в данной строке.
Табличная часть на вкладке Задолженность заполнится списком контрагентов, по которым в организации есть дебиторская задолженность. В поле Истек срок давности необходимо указать сумму, по которым истек срок исковой давности долга.
Документ необходимо Записать и закрыть , а затем распечатать Приказ о проведении инвентаризации (ИНВ-22) и Акт инвентаризации расчетов (ИНВ-17).
Теперь можно приступить к списанию дебиторской задолженности.
Заходим в раздел Казначейство – Взаиморасчеты и списание задолженности – Списание задолженностей.
Заполняем Организацию , тип списания - Дебиторская задолженность , дебитор – Контрагент .
По команде Заполнить по остаткам табличная часть документа заполняется данными по долгу дебитора.
На вкладке Расходы и активы проставляем статью расходов, аналитику и подразделение.
Наш менеджер уже увидел Ваше обращение и спешит помочь Вам как можно скорее!
В рабочее время (пн – пт с 9:00 до 18:00) наши менеджеры очень активны и общительны и с радостью ответят Вам в течение дня.
В остальное время – дожидайтесь ответа на следующий рабочий день.
А пока предлагаем вам:
- Почитать отзывы наших клиентов;
- Узнать о новинках для бизнеса в блоге;
- Пообщаться с нашими клиентами в группе ВКонтакте и на Facebook.
Заказ обратного звонка
Заполните форму, специалист свяжется с вами в течение дня. Он ответит на все вопросы и оформит тестовый доступ, если это необходимо.В программе 1С существуют документы, которые помогут нам осуществить данную операцию.
Как мы говорили в статье, для начала необходимо провести инвентаризацию. Для этого перейдем в раздел «Продажи» или же «Покупки» и найдем пункт «Акты инвентаризации расчетов» (см. рис. 1).
Рис. 1. Акты инвентаризации расчетов
Заполним документ, нажав кнопку «Заполнить», и отразим долг в отведенной для этого строке «В т.ч. истек срок давности» (см. рис. 2).
Рис. 2. Заполнение акта инвентаризации расчетов
Списание производится с помощью «Корректировка долга», которая находится в разделе «Продажи» или «Покупки» (см. рис. 3).
Рис. 3. Корректировка долга
Списываем дебиторскую задолженность за счет созданного ранее резерва. Заполняем строки документа, как указано ниже (см. рис. 4).
Выбираем нашего должника из Справочника. Нажимаем «Заполнить».
Рис. 4. Заполнение документа корректировки долга
На закладке «Счет списания» выбираем счет 63, так как списание происходит за счет резерва. Далее указываем нашего покупателя, выбираем договор и документ расчетов – это наша реализация данному контрагенту (см. рис. 5).
Рис. 5. Закладка «Счет списания»
Проводим документ и смотрим проводки, сформированные программой (см. рис. 6). Дебиторская задолженность списана.
Рис. 6. Списанная дебиторская задолженность
Формируем оборотно-сальдовую ведомость (ОСВ) по счету 63 и видим нулевое сальдо на конец периода (см. рис. 7).
Рис. 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 63
По ОСВ по счету 62.01 мы также можем убедиться, что дебиторская задолженность была списана (см. рис. 8).
Рис. 8. Проверка списанной задолженности
Далее отразим списанный долг на забалансе. Это можно сделать документом «Операция» (см. рис. 9).
Рис. 9. Отражение списанного долга на забалансе
Пять лет списанная задолженность будет отражаться по дебету счета 007, а после, если долг не будет погашен, то организация вправе списать данную задолженность с забалансового счета. Тогда мы отразим хозяйственную операцию по кредиту счета 007, также использовав документ «Операция» (см. рис. 10).
Рис. 10. Документ «Операция»
В рассмотренном выше примере резерв компанией создавался, но как списать долг, если резерва не было?
В таком случае на закладке «Счет списания» в уже знакомом нам пункте «Корректировка долга» выбираем счет 91.02 (см. рис. 11).
Рис. 11. Выбор счета списания
Для того чтобы заполнить строку «Прочие доходы и расходы» понадобится ввести в справочник новую статью с видом «Списание дебиторской (кредиторской) задолженности» и установить флажок «Принимается к налоговому учету» (см. рис. 12).
Рис. 12. Введение в справочник новой статьи
Если же на момент списания долга резерв был создан не полностью, то в программе следует создать два документа «Корректировка долга». Первый будет на часть долга в сумме сформированного резерва. Второй же документ будет с использованием счета 91, указанным на вкладке «Счет списание» на остаточную сумму долга. Заполнение таких документов мы рассмотрели выше.
В заключении необходимо добавить, что в 1С 8.3 существуют ограничения по созданию резервов в автоматическом режиме. А именно, по просроченной задолженности в валюте и в условных единицах резервы программой не формируются. Также это актуально для авансов, выданных поставщикам. Для создания резерва на такие задолженности следует использовать документ «Операции, введенные вручную».
Читайте также: