Как в 1с закрыть 19 счет

Обновлено: 06.07.2024

Здравствуйте!
1. 6 апреля 2021 была оформлена корректировка реализации за декабрь месяц 2020 года.
После проведения корректировки на сумму уменьшения образовались остатки на начало 2021 года на счете 41 и счете 19.09: счет 41 (красным) закрылся после закрытия периода и расчета декларации по НДС. Сумма НДС на счете 19.09 не закрывается.
2. Где будут отражены операции по этой корректировке? в каких разделах?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (18)

Счет 19.09 закрывается после заполнения и проведения документ Формирование записей книги покупок. В вашем случае за 2 кв 2021.

Заполните, пожалуйста, этот документ и затем декларацию по НДС.

Здравствуйте! Была сформирована корректировка реализации в сторону уменьшения за 2020 год.
Сформировались проводки по сч 91.01.1

Спасибо за уточнение.
В этом случае все рекомендации, которые выше обсудили, для вас в силе остаются.

Здравствуйте! Была сформирована корректировка реализации в сторону уменьшения за 2020 год.
Сформировались проводки по сч 91.01.1 Продолжение.

Здравствуйте! Была сформирована корректировка реализации в сторону уменьшения за 2020 год.
Сформировались проводки по сч 91.01.1 и по сч 91.02
В ваших комментариях корректировка в течении года и сформированы проводки по сч. 90.01.1 в сторону уменьшения.
Как правильно отразить корректировку реализации в сторону уменьшения за 2020 год.
Какие проводки?
Как и где отразиться эта операция в Декларации налога на прибыль за 1 полугодие 2021 года?

корректировочная сч фактура №139 от 06.04.2021

Спасибо, скрины получила.
Уточните, пожалуйста, в чем конкретно сейчас проблема заключается.

Счет 19.09 закрывается после заполнения и проведения документ Формирование записей книги покупок. В вашем случае за 2 кв 2021.
Сделали этот документ, за 2 кв 2021 заполнили его по кнопке Заполнить.
И счет 19.09 не закрывается или что-то иное.

По декларации НДС все отразилось правильно в книге покупок и по 19.9 закрылось.
Правильно сформированы проводки по 91.01.1и91.02.1?
Получается, что уменьшение корректировки попадает в доходы 91.01.1, а сумма снятия реализации в расходы 91.02.1
и разница в сумме снижения оседает в расходах 91.02.1

То, что проводки через 91 корректно т.к. правим прошлый год и 90-й счет за текущий период не должны затрагивать.

Визуально все ок.

Проверьте вкладку Расчеты, что там заполнено все верно по вашей ситуации.

По вкладке Расчеты поняла, спасибо. Согласна с настройками.

Здравствуйте!
С НДС все понятно.
В декларации налога на прибыль лист 02 стр 020 показан доход по сч 91.01.1 по корректировке реализации 43831 (см скрин выше по проводкам), а в стр 040 в расходах не отражена сумма корректировки 63345.12 (20882,65+17905,86+24556,61)
Посылаю скрины оборотной ведомости по сч 91.01 и 91.02, расшифровку стр. 040 декларации на прибыл, лист 02 декларации налога на прибыль.
По какой строке отражается сумма корректировки 63345,12 в декларации на прибыль?
Отослала скрины на элпочту, не смогла их загрузить здесь

> Подскажите пожалуйста как в 1с 8.1 закрыть 19 счет? Закрыть куда? На 68, 91, 20, 26, 44? > Как сформировать книгу покупок? Меню - Покупка- Ведение книги покупок - Книга покупок > Или где это можно посмотреть? В Руководстве по ведению учета, дисках ИТС, статьи на этом сайте

Спасибо, Сергей! На 68 хочу закрыть! Сначала с самыми простейшими операциями разобраться бы. Статьи посмотрела, но там так много слов, голова кругом, а по существу пока ничего не нашла. Помогите, пожалуйста!

Попробуйте разобраться при помощи встроенного помощника, там есть порядок действий меню Покупка / Ведение книги покупок / Помощник по учету НДС

Спасибо! Прошлась помощнику учета НДС, провела все предложенные операции. Но 19 все равно не закрылся. ПОЧЕМУ.

Даже после формирования книги покупок? А раньше закрывался 19 сч?

Меню - Покупку - Ведение книги покупок - Отчет по наличию счетов-фактур. Провельте: 1. по всем ли входящим документам с выделенным НДС вы ввели счета-фактуры. 2. Все ли они проведены (точечка в столбце проведен)

Спасибо! Поняла! Они сформировались все датой 31.03.09. А я их искала в январе. А можно как-то сделать, чтобы помесячно закрывался?

Читают тему:

Мероприятия

1C:Лекторий: 25 ноября 2021 года (четверг, начало в 12:00) — Специальные механизмы в "1С:ЗУП 8" (ред. 3)

Где купить СОФТ
Вакансии фирм-партнеров "1С"

Центры Сертифицированного Обучения
Интернет курсы обучения "1С"
Самоучители
Учебный центр № 1
Учебный центр № 3

Сертификация по "1С:Профессионал"
Организация обучения под заказ
Книги по 1С:Предприятию

При использовании материалов активная прямая гиперссылка на перепечатанный материал обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

Дизайн сайта

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Время от времени бухгалтерам приходится разбираться с остатками на счетах, в частности, на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Мы изучили основные причины, которые приводят к возникновению дебетового сальдо, и рассказали, когда и как его можно списать. В данном материале не рассмотрены ситуации с экспортными поставками и счетные ошибки.

Первая причина: счет-фактура от поставщика еще не поступил

Если поставщик и покупатель находятся в разных городах или даже регионах, то счета-фактуры зачастую поступают с некоторым опозданием. Пока счет-фактура отсутствует, покупатель не вправе вычесть НДС, поэтому на счете 19 числится дебетовое сальдо. Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом».

В случае, когда дата счета-фактуры и дата его получения приходятся на разные налоговые периоды, возникает вопрос: в каком периоде можно принять вычет? В периоде, к которому относится счет-фактура, или в периоде, когда он поступил к покупателю? Специалисты Минфина России отмечают, что все зависит от даты получения документа (письмо от 14.02.19 № 03-07-11/9305 (см. « Счет-фактура получен после окончания квартала: когда можно заявить вычет по НДС? »).

Если счет-фактура получен после завершения квартала, но до установленного срока представления налоговой декларации (25-е число следующего за отчетным кварталом месяца), покупатель вправе заявить вычет входного НДС в квартале, к которому относится документ. Это следует из пункта 1.1 статьи 172 НК РФ. Тогда и проводку по дебету счета 19 и кредиту счета 68 можно сфорировать той же датой, что стоит на счете-фактуре.

Если же счет-фактура получен после установленного срока представления налоговой декларации, то вычет можно заявить уже в следующем квартале. Соответственно, проводку по дебету счета 19 и кредиту счета 68 необходимо сделать в том квартале, когда счет-фактура поступит в бухгалтерию.

Заметим, что у налогоплательщиков, которые обмениваются электронными счетами-фактурами (например, через систему «Диадок»), дата выставления и дата получения совпадают. Покупатель одновременно со счетом-фактурой получает право на вычет, и остаток на счете 19 становится равным нулю.

Вторая причина: в полученном счете-фактуре обнаружены серьезные ошибки

Многие покупатели оказывались в такой ситуации: продавец выставил счет-фактуру с изъянами, не позволяющими поставить налог к вычету. По просьбе покупателя поставщик устранил недочеты и выставил новый счет-фактуру, где указал номер и дату исправления. Но до тех пор, пока исправленный счет-фактура не поступил к покупателю, входной НДС остается на 19-м счете.

Как действовать покупателю после получения исправленного счета-фактуры, если дата исправления и дата исходного счета-фактуры относятся к разным налоговым периодам? Нужно ли заявить вычет в периоде, когда создан исходный документ, либо в периоде, в котором внесены исправления?

Действующая редакция пункта 9 правил ведения книги покупок (утв. постановлением Правительства РФ от 26.12.11 № 1137) позволяет сделать вывод, что исправленный счет-фактуру нужно регистрировать в книге продаж в периоде, в котором был составлен исходный документ. Как следствие, принять вычет по исправленному счету-фактуре также допустимо в периоде составления исходного счет-фактуры (подробнее об этом читайте в статье «Как с октября 2017 года изменились правила ведения книги покупок и книги продаж»).

Третья причина: счет-фактура потерян, и восстановить его не удастся

В ряде случаев сальдо на счете 19 появляется из-за того, что покупатель не получил (либо получил, но потерял) счет-фактуру. Причем, восстановить документ невозможно (например, из-за ликвидации компании-поставщика).

Принять НДС к вычету в данной ситуации нельзя, и это подтверждали судьи, в частности, в постановлении постановление АС Волго-Вятского округа от 30.01.17 № А11-10636/2015 (снова отметим, что от таких рисков полностью застрахованы налогоплательщики, которые обмениваются электронными счетами-фактурами). Остается только один путь — списать сумму входного налога в затраты. Но прежде необходимо разобраться, можно ли учесть такие расходы при налогообложении прибыли. Существуют две противоположные точки зрения.

Согласно первой из них невозмещенный налог на добавленную стоимость не уменьшает облагаемые доходы. Приверженцы такого подхода ссылаются на подпункт 19 статьи 270 НК РФ, который запрещает включать НДС в расходы.

Согласно второй точке зрения налогооблагаемую прибыль в рассматриваемой ситуации уменьшить можно. Объяснение следующее: в подпункте 19 статьи 270 НК РФ говорится о начисленном, а не о входном налоге. Значит, на невозмещенный НДС эта норма не распространяется.

На наш взгляд, безопаснее руководствоваться первой точкой зрения, ведь именно ее придерживаются налоговые инспекторы. Другими словами, в налоговом учете от списания НДС в затраты следует отказаться. В бухгалтерском учете нужно создать проводку по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении» и кредиту счета 19.

Четвертая причина: налогоплательщик не хочет заявлять вычет

Как ни странно, есть немало налогоплательщиков, которые по собственному желанию отказываются от вычета. Как правило, подобное решение принимают те, у кого входной НДС превышает величину начисленного налога. Причина банальна: бухгалтеры и руководители боятся, что инспекторы станут обвинять их в недобросовестности и попытках получения необоснованной налоговой выгоды.

Формально такой подход допустим, ведь согласно пункту 1 статьи 171 НК РФ предъявление вычета — это право, а не обязанность налогоплательщика. Хотя, по сути, добровольный отказ от вычета ухудшает положение налогоплательщика и лишает его законной возможности сэкономить на налогах.

Так или иначе, входной НДС, не предъявленный к вычету по инициативе налогоплательщика, остается на счете 19. С ним полагается поступить точно так же, как и при отсутствии счета-фактуры, а именно — отнести на расходы. При налогообложении прибыли такие суммы не учитываются, а в бухучете списываются в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении».

Пятая причина: остаток на счете 19 сформирован много лет назад

Может так случиться, что все условия для вычета (включая наличие счета-фактуры) выполнены, но бухгалтер попросту забыл предъявить вычет. Если с даты окончания периода, которым датирован счет-фактура, прошло более трех лет, право на вычет уже утеряно. А величина НДС по-прежнему числится по дебету счета 19.

В такой ситуации бухгалтер должен отразить соответствующую сумму в акте, составленном по результатам проведения ежегодной инвентаризации. На основании итогов инвентаризации дебетовый остаток со счета 19 можно списать в дебет счета 91 субсчет «Расходы, не учитываемые при налогообложении». В налоговом учете данные затраты не отражаются.

Читайте также: