Как закрывается 29 счет в 1с

Обновлено: 02.07.2024

Дата публикации 25.03.2021

Использован релиз 3.0.90

С 2021 года в фактическую себестоимость незавершенного производства и готовой продукции не включаются управленческие расходы, кроме случаев, когда они непосредственно связаны с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг (пп. "г" п. 26 ФСБУ 5/2019). В связи с этим в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.89 затраты, учтенные на счете 26, включаются только в себестоимость продаж и не включаются в себестоимость продукции, работ, услуг. Поддерживается следующий порядок закрытия счета 26 при выполнении регламентной операции "Закрытие счетов затрат 20, 23, 25, 26" в составе обработки "Закрытие месяца".

  • Счет 26 в бухгалтерском и налоговом учете закрывается на счет 90.08.1, если форме "Учетная политика" установлен хотя бы один из флажков: "Выпуск продукции" и/или "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, всегда относятся к косвенным.


  • Счет 26 в бухгалтерском учете закрывается на счет 90.02.1 при условии, что в форме "Учетная политика" сняты оба флажка "Выпуск продукции" и "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". Этот вариант используется для организаций, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т. п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность) и которые все затраты учитывают на счете 26 (Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета, утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н). В налоговом учете в этом случае затраты, учтенные на счете 26, могут относиться к прямым или к косвенным расходам (правила отнесения расходов к прямым устанавливаются в регистре сведений "Методы определения прямых расходов производства в НУ", раздел "Главное" – "Налоги и отчеты" – "Налог на прибыль" – ссылка "Перечень прямых расходов", подробнее здесь).


Смотрите также

День добрый.
БП 2.0
На предприятии применяется пбу 18/02. т.е. присутсвуют постоянные и временные разницы.
Кто и как закрывает счет 29?

Marysha , насколько помню, автоматическое закрытие 29 счета не очень автоматизировано.

Marysha , а при чем здесь 18 пбу? Вы точно используете этот счет по назначению?

"Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами организации."

По дебету - затраты, по кредиту - продукция, стоимость работ, услуг обсл.производств.

Вообще не автоматизировано((

Marysha , а при чем здесь 18 пбу? Вы точно используете этот счет по назначению?

"Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами организации."

обсл. производства и хозяйства оказывают услуги на сторону.
там же формируются отпускные сотрудникам, резерв на отпуск. в связи с чем возниккают разницы.
какие должны быть проводки при закрытии 29 счета.
вот в чем вопрос.

Marysha , а при чем здесь 18 пбу? Вы точно используете этот счет по назначению?

"Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами организации."

Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"

Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" предназначен для обобщения информации о затратах, связанных с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг обслуживающими производствами и хозяйствами организации.
На данном счете могут быть отражены затраты состоящих на балансе организации обслуживающих производств и хозяйств, деятельность которых не связана с производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг, явившихся целью создания данной организации: жилищно-коммунального хозяйства (эксплуатация жилых домов, общежитий, прачечных, бань и т.п.); пошивочных и других мастерских бытового обслуживания; столовых и буфетов; детских дошкольных учреждений (садов, яслей); домов отдыха, санаториев и других учреждений оздоровительного и культурно-просветительного назначения.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 07.05.2003 N 38н)
По дебету счета 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" отражаются прямые расходы, связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств. Прямые расходы списываются на счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" с кредита счетов учета производственных запасов, расчетов с работниками по оплате труда и др. Расходы вспомогательных производств списываются на счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" с кредита счета 23 "Вспомогательные производства".
По кредиту счета 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" отражаются суммы фактической себестоимости завершенной производством продукции, выполненных работ и оказанных услуг. Эти суммы списываются со счета 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" в дебет счетов:
учета материальных ценностей и готовых изделий, выпущенных обслуживающими производствами и хозяйствами;
учета затрат подразделений - потребителей работ и услуг, выполненных обслуживающими производствами и хозяйствами;
90 "Продажи" (при продаже сторонним организациям и лицам работ и услуг , выполненных обслуживающими производствами и хозяйствами) и др.
Остаток по счету 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" на конец месяца показывает стоимость незавершенного производства.
Аналитический учет по счету 29 "Обслуживающие производства и хозяйства" ведется по каждому обслуживающему производству и хозяйству и по отдельным статьям затрат этих производств и хозяйств.

бух корп 2.0
раньше 29 счет закрывался документом "распределение затрат обслуживающих производств и хозяйств". на данный момент организация отказалась от этого док-та. как закрыть теперь 29 счет??

(0) а какой либо выпуск с 29 счета производится? куда вы его закрывать хотите?
Вообще закрытие 29 не сильно отличается от закрытия 23 или 20, нужны затраты, выпуск и способы распределения.

в общем есть спиания счтДТ (29) - счет кт (10.02 или 10,02) , потом "распределение затрат" СчетДт (97.21) - счетКт (29) и все. теперь "распределения затрат" не будет.

(3) значит должно быть что то другое. Отчет производства за смену, или Услуги собственным подразделениям (не помню точно есть ли такой документ в бухе).
Чем подразделение на 29-ом занимается?

(4) котельная это. Думаю надо что-то типа Услуги собственным подразделениям должны быть.

раньше вот этот докмент "распределение затрат", и после Закрытия месяца все закрывалось.

(7) Используй Услуги в Отчете производства за смену и указывай подразделение получателя

(9) Услугу котельной. Сколько цехов она отапливает столько строчек в услугах, в качестве количества можно указать например площади этих цехов. По хорошему надо продумывать методически куда закрывать, пусть бухгалтерия тебе скажет, что им надо, а то назакрываешь

Наличие котельной на 29 счете- это новость. А почему собственно не на 23, как у людей?

(10) пусть бухи проводки дадут, а дальше вместе найдите инструмент в 1С для отражения этой хоз. операции

(12) может быть там было что-то вне территории предприятия или частично отпуск тепла по документам уходил "на сторону", например, сдаваемых в аренду площадей, которые сдавал собственник площадей, а не это же предприятие, что работает в котельной.

(15) Если даже и на сторону. Все равно 23 счет. 29 для этого не предназначен. Это не столовая и не баня

может там как раз и была баня. А теперь стала сауна и посторонних там больше нет.

(19) А причем там вид конфигурации? Вот в разных сетях коммунального характера были же все время,, а кое-где и до сих пор имеются "непрофильные активы". Затраты таких "непрофильных" крутят на 29-ом довольно часто. Не все с этим согласны,. не все так делают, но делают же.

Примеры таких активов самые разные. Не обязательно бани или столовые. Но сауны я там внутри таких "непрофильных активов" наблюдал своими глазами и даже внутри такой сауны побывал однажды.

например, некоторые объекты назывались "учебный центр". А внутри и в самом деле одна из больших комнат имела на двери табличку "учебный класс №1", хотя это было из имеющихся единственное помещение с таким назначением и использованием.

(11)бухглатреия говорит, что проводки должны быть с 29 на 20. о как!

(22) Что за структура у вас? Котельная используется преимущественно для отопления производственных помещений? Даже если они хотят, чтоб оставалось на 29- нечего не меняется. ОПЗ

(22) и такое бывает. Там часть уходит в распределение на прямые затраты, часть на как ты выше написал, такая корреспонденция тоже встречается, а часть на прочие доходы расходы. Самое частое - это на прочие доходы расходы, хотя смысла тогда учитывать такие списания в затраты немного. Но это реальный способ оправдать списание части выручки в отчете перед акционерами или собственниками.

(24) Показать проводки с 29 на 20 гораздо рискованнее, чем с 23 на 20.

С 2021 года — с началом обязательного применения ФСБУ 5/2019 — в программу 1С:Бухгалтерия 8.3 внесены изменения, касающиеся алгоритма закрытия затратных счетов (с релиза 3.0.89). Расскажем об этих изменениях подробнее.

Распределение счетов 20, 23, 25

  • прямые — непосредственно относящиеся к производству конкретного вида продукции (работ, услуг);
  • косвенные — которые не могут быть прямо отнесены к производству конкретного вида продукции, работ, услуг и распределяются между видами продукции (работ, услуг) обоснованным способом, установленным организацией самостоятельно.

Распределение косвенных затрат

Настройку распределения косвенных затрат осуществите в разделе Главное — Учетная политика — Косвенные затраты .


  • Применять с — период, с которого применяется новый порядок распределения;
  • База распределения — базу распределения косвенных расходов из выпадающего списка.

Эта база будет применяться для распределения всех косвенных затрат, в т. ч. учтенных на счете 25.


Если база распределения, указанная для 20 счета, не может быть применена для закрытия счета, то программа автоматически подбирает возможную базу распределения. Информация о выбранной базе отражается в Справке-расчете Себестоимость выпущенной продукции (гр. 5) в процедуре Закрытие месяца .

БухЭксперт8 рекомендует выбирать ту базу распределения, которая есть в каждом месяце.

Учет затрат обслуживающих подразделений

Затраты подразделений, которые не выпускают продукцию, учитываемые на счете 25 «Общепроизводственные расходы», также распределяются на счета 20, 23 в соответствии с выбранной базой между подразделениями, выпускающими продукцию, выполняющими работы, оказывающими услуги.

Счет 25 распределяется в процедуре Закрытие месяца по следующему алгоритму — распределяются затраты:

  • Шаг 1. Производственных подразделений (например, Цех 1, Цех 2) — внутри Подразделений по Номенклатурным группам;
  • Шаг 2. Обслуживающих подразделений (например, Администрация, Лаборатория) — сначала по производственным Подразделениям , потом по Номенклатурным группам .

Для проверки результата воспользуйтесь:

  • Справкой-расчетом распределение косвенных расходов ;
  • Справкой-расчетом себестоимости выпущенной продукции и оказанных услуг .


Если необходимо задать особые правила для распределения некоторых затрат, сделайте это по ссылке Особые правила распределения .


Закрытие счета 26

  • сверхнормативные затраты, связанные с ненадлежащей организацией производства или чрезвычайной ситуацией;
  • управленческие расходы (непосредственно не связанные с конкретной продукцией);
  • затраты на рекламу, хранение (не являющееся частью технологического процесса);
  • прочие затраты, не относящиеся к необходимым для производства.

Производственные затраты, формирующие фактическую себестоимость НЗП и ГП, рекомендуется учитывать на счетах 20 «Основное производство» без заполнения субконто Продукция, 23 «Вспомогательные производства» и 25 «Общепроизводственные расходы». Например, зарплату начальника цеха учитывайте на счете 25, а не на счете 26. Здесь же отражайте расходы подразделений, которые обслуживают производство, но не выпускают продукцию. Например, затраты Лаборатории.

Закрытие счета 26 на счет 90.08

Если в разделе Главное — Учетная политика установлено, что используется счет 20, то на счете 26 следует отражать только управленческие расходы, т. к. он полностью закрывается в текущем периоде.


После проведения процедуры закрытия месяца счет 26 «Общехозяйственные расходы» счет полностью относится на счет 90.08.1 «Управленческие расходы» в БУ и НУ (п. 26 ФСБУ 5/2019).

Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.


Распределение счета 26 на счет 90.08

Организации, обязанные отчитываться перед заказчиком о затратах на исполнение контракта (включая управленческие расходы), могут распределять счет 26 по номенклатурным группам пропорционально указанной в учетной политике базе распределения. Управленческие расходы не включаются в себестоимость продукции, а относятся сразу на счет 90.08.1.

Чтобы управленческие расходы распределялись по номенклатурным группам, в План счетов к счету 90.08.1 (90.08.2) добавьте субконто Номенклатурные группы .


Регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25 ,26, 28 и 29 в процедуре Закрытие месяца затраты распределятся на счет 90.08.1 в разрезе номенклатурных групп в соответствии с заданной в УП базой распределения.

Закрытие счета 26 на счет 90.02

Если производства нет, и все затраты учитываются на счете 26 «Общехозяйственные расходы», то применение счета 20 в настройках Учетной политики не указывается ( Главное – Учетная политика ).


В этом случае все расходы закрываются:

  • БУ — на счет 90.02.1 «Себестоимость продаж»;
  • НУ:
    • косвенные расходы — на счет 90.08.1 «Управленческие расходы»;
    • расходы, установленные как прямые в настройках по налогу на прибыль — на счет 90.02 «Себестоимость продаж».

    Закрытие счета 26 проверьте с помощью отчета Анализ счета 26 ( Отчеты – Стандартные отчеты ). На конец месяц сальдо по счету быть не может.


    Торговые организации учитывают затраты на счете 44 «Расходы на продажу». Если часть затрат учтена на счете 26 (например, аренда, связь, зарплата администрации), в 1С действуют те же правила, что рассмотрены выше.

    Закрытие счета 28 на счет 90.02

    Затраты, возникшие в связи с ненадлежащей организацией производственного процесса (сверхнормативный расход сырья, материалов, энергии, труда, потери от простоев, брака, нарушений трудовой и технологической дисциплины), не включаются в себестоимость продукции (п. 26 ФСБУ 5/2019).

    В программе 1С на счете 28 «Брак в производстве» можно учитывать стоимость потерь:

    • обусловленных технологическим процессом — включаются в себестоимость Операцией, введенной вручную до выполнения процедуры закрытия месяца (проводка Дт 20.01 Кт 28);
    • в результате ненадлежащей организации производственного процесса (п. 26 ФСБУ 5/2019) — включаются в себестоимость продаж: сразу на счет 90.02 «Себестоимость продаж» минуя счет затрат, операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26, 28 и 29 в процедуре Закрытие месяца (проводка Дт 90.02.1 Кт 28).

    Затраты по браку на счете 28 без указания номенклатурной группы распределяются по номенклатурным группам пропорционально базе распределения, указанной в учетной политике.

    Сверхнормативные затраты, которые не относятся к запасам, отразите документами:

    Примером таких трат может быть потеря сырья из-за поломки оборудования.

    Вышеуказанные проводки отражаются только в бухгалтерском учете. В налоговом учете нет понятия сверхнормативных затрат. Затраты учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, если они экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ).

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      С 2021 года началось обязательное применение ФСБУ 5/2019, в связи.ФСБУ 5/2019 позволяет вести учет готовой продукции по плановой стоимости.Организации, применяющие ФСБУ 5/2019, должны ежегодно создавать резерв в случае.В ЗУП 3.1.10 КОРП реализован учет расчетов с бюджетом по.

    Карточка публикации

    (5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Дата публикации 12.05.2021

    Использован релиз 3.0.92

    Порядок списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в программе настраивается в форме "Учетная политика" (рис. 1):

    1. Раздел: Главное – Учетная политика.
    2. В блоке "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на счете 20 "Основное производство" должен быть установлен флажок "Выполнение работ, оказание услуг заказчикам". При установке этого флажка станет доступным для редактирования поле "Затраты списываются".
    3. В поле "Затраты списываются" выберите вариант списания со счета 20 "Основное производство" затрат, связанных с выполнением работ (оказанием услуг), в зависимости от порядка отражения в организации расходов незавершенного производства (НЗП). Программой поддерживаются следующие варианты:
      • "Без учета выручки". При отсутствии документа "Инвентаризация НЗП" затраты списываются в дебет счета 90.02 по всем номенклатурным группам вне зависимости, отражена по этим номенклатурным группам выручка или нет. Сумма затрат, которая по итогам текущего месяца должна быть учтена в составе незавершенного производства (сальдо на конец периода по счету 20), указывается вручную в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе.
      • "С учетом всей выручки". Затраты списываются только по тем номенклатурным группам, по которым отражена выручка от выполнения работ (оказания услуг). Если выручка по номенклатурной группе отсутствует, то затраты по ней учитываются в составе незавершенного производства. Если при наличии любого размера выручки все затраты должны быть списаны со счета 20, то документ "Инвентаризация НЗП" не создается. В противном случае в документе "Инвентаризация НЗП" по каждой номенклатурной группе вручную указывается сумма затрат, которая должна быть учтена в составе незавершенного производства.
      • "С учетом выручки только по производственным услугам". Затраты списываются только с учетом выручки, отраженной документом "Оказание производственных услуг". Остальные документы, которыми отражена выручка, игнорируются.
    4. Кнопка "ОК".


    Смотрите также

    Читайте также: