Настройка мсфо в 1с erp

Обновлено: 07.07.2024

В 1С 8 ERP предусмотрено несколько вариантов подготовки финансовой отчетности по стандартам МСФО: параллельный учет, трансляция операций и метод трансформации отчетности в МСФО.

Рисунок 1 Схемы различных вариантов подготовки отчетности по МСФО в программе 1С:ERP Управление предприятием

Настройка плана счетов необходима при выборе транзакционного метода. Данный метод используют в случае, когда разница в учете по международным стандартам МСФО и РСБУ не существенная и регламентированный учет заполняется в той же системе, где и учет по международным стандартам финансовой отчетности МСФО, все операции фиксируются в регистрах РСБУ.

2. План счетов МСФО

В системе 1С ЕРП 8.3 предполагается загруженный план счетов МСФО, в котором для любого счета существует расшифровка, поясняющая, на основании какого международного стандарта МСФО данный счет появился в системе.

План счетов МСФО составлен в определенной последовательности, расположение счетов представлено по увеличению ликвидности – в начале идут счета отчета о финансовом положении, затем счета отчета о прибылях и убытках.

Рисунок 2 Международный план счетов МСФО в 1С ERP 8

Настройка плана счетов по МСФО в системе 1С ЕРП 2.4 разрешает:

· добавление в иерархическую структуру новых счетов и субсчетов для соблюдения первого международного стандарта МСФО, который гласит о принципах последовательности представления и сопоставимости данных (IAS 1);

· настройку до трех видов субконто, настройка четвертого вида субконто возможна, но потребует изменения метаданных;

· отсутствие количественного финансового учета по международным стандартам.

В целях анализа правильности настройки, возможно сформировать отчет «Использование счета».

Рисунок 3 Отчет Использование счета в 1С ERP 8

Прямо из отчета с данными МСФО мы можем провалиться в показатели отчетов и шаблоны проводок, в которых используется данный счет, и внести изменения, если это необходимо.

3. Транзакция операций в 1С 8.3 ЕРП

При использовании механизма транзакции операций из РСБУ в документы МСФО устанавливается соответствие проводок и соответствие счетов.

Два этих варианта могут применяться одновременно, при этом в приоритете находятся правила соответствия проводок.

В системе 1С 8.3 ERP предусмотрена возможность отключить или включить шаблоны проводок и транзакцию операций из РСБУ для возможности выбрать способ или совместить оба подхода.

Рисунок 1 Схемы различных вариантов подготовки отчетности по МСФО в программе 1С:ERP Управление предприятием

2. План счетов МСФО

Рисунок 2 Международный план счетов МСФО в 1С ERP 8

Настройка плана счетов по МСФО в системе 1С ЕРП 2.4 разрешает:

· отсутствие количественного финансового учета по международным стандартам.

В целях анализа правильности настройки, возможно сформировать отчет «Использование счета».

Рисунок 3 Отчет Использование счета в 1С ERP 8

3. Транзакция операций в 1С 8.3 ЕРП

Существуют две модели для подготовки финансовой отчетности по стандартам МСФО: Транзакционная модель и трансформационная модель. Независимо от того, какой вариант выберет пользователь, исходные данные для отчетности загружаются либо из внешних систем, либо из подсистемы Бухгалтерия, интегрированной с нашей системой.

При транзакционной модели учета, загружаются непосредственно сами проводки, т.е. данные поступаются непосредственно в виде корреспонденции счетов.

В случае выбора трансформационной модели загружается оборотно-сальдовая ведомость по НСБУ, при этом к ней готовятся необходимые расшифровки со всеми аналитиками, которые потребуются в дальнейшем для подготовки отчетности по международным стандартам (МСФО) и примечаний к отчетности. Далее необходимо провести процедуры с целью довести данные НСБУ до данных МСФО: внесение корректировок, проведение документов. При выборе трансформационной модели есть возможность как использования шаблонов для настройки трансформационных корректировок, так и документов параллельного учета (как и при транзакционной модели). Учет ведется в специальных регистрах, а при проведении документов формируются соответствующие корректировки между данными МСФО и РСБУ.

Рис. Выбор транзакционной или трансформационной модели учета

Формирование Trial Balance

В результате мы получаем оборотно-сальдовую ведомость (аналитическую), данные в которой можно расшифровать по всем аналитикам, что позволит нам в дальнейшем подготовить отчетность и примечания по международным стандартам МСФО.

Далее необходимо консолидировать все отчётности, полученные в системе, наложить элиминационные поправки, такие как исключение ВГО, исключение нереализованной прибыли, а затем провести консолидационные поправки, такие как метод долевого участия, если в организационной структуре присутствуют ассоциированные компании, осуществляется метод полной консолидации, если в группе есть дочерние компании.

Далее на основании полученных данных и сделанных корректировок формируется консолидированная оборотно-сальдовая ведомость (Trial Balance) по международным стандартам (МСФО), которая позволяет подготовить непосредственно формы финансовой отчетности по стандартам МСФО.

Преимущества подготовки отчетности по МСФО в конфигурациях системы 1С перед электронными таблицами

В электронных таблицах в отличие от конфигураций системы 1С отсутствуют классификаторы, либо список их крайне ограничен, и его приходится постоянно обновлять при введении новых аналитик, что может повлечь за собой ошибки при заполнении файлов. В программах фирмы 1С предусмотрены справочники аналитик, используемые для классификации и группировки информации в том виде, который необходим для целей отчётности. Их заполнение и обновление производится единожды и не требует много времени. Также в программе имеются документы по МСФО, формирующие проводки на регистрах, что исключает необходимость проведения корректировок вручную. Шаблоны трансформационных корректировок также отсутствуют в электронных таблицах, а в конфигурациях системы 1С они присутствуют и позволяют автоматизировать расчет типовых операций.

Отчет Trial Balance (Оборотно-сальдовая ведомость на плане счетов МСФО после трансляции) в конфигурациях системы 1С в отличие от электронных таблиц позволяет произвести расшифровку до аналитик, которые в дальнейшем необходимы для подготовки примечаний по МСФО. Поскольку на основании этого отчета готовится весь комплект финансовой отчетности по стандартам МСФО, включая все примечания, очень важно сохранить консистентность данных.

В системе предусмотрены шаблоны типовых корректировок, которые формируют документы корректировок автоматически на основании учетных документов.

Благодаря тому, что при работе в программе 1С 8.3 документы формируют проводку корректировок согласно настроенным шаблонам, при повторе корректировок прошлых периодов при трансформации система автоматически проводит все корректировки за прошлый период, что позволяет пользователю сэкономить огромное количество времени и избежать возможных ошибок. А также упрощает процесс аудита отчётности.

В случае внесения изменений в одну из электронных таблиц необходимо также внести изменения в весь комплект таблиц для подготовки отчетности, так как многие таблицы связаны друг с другом сложными формулами. В случае ошибки возможна потеря связи и, как следствие, ошибочная отчетность. При работе в программе 1С 8.3 не требуется вносить изменения во все источники данных. Единожды вносится исправление в источник данных, после чего перепроводятся все документы – программа автоматически обновляет данные во всех формах.

Работа с электронными таблицами затрудняется также и тем, что файлы обычно очень тяжелые, их много, особенно если в группе большое количество компаний.

Имеющиеся методы формирования МСФО: параллельный учёт (все первичные документы отражаются параллельно и независимо в РСБУ и МСФО); трансформация отчетности (трансформация РСБУ в МСФО); трансляция операций (перенос операций РСБУ в МСФО с необходимыми корректировками). Подсистема «Международный финансовый учет» использует комбинированный метод параллельного учета и трансформации:

первичные документы учитываются только в РСБУ;
в подсистеме «Международный финансовый учёт» на основании РСБУ формируются проводки с применением плана счетов МСФО;
через таблицу соответствия РСБУ и МСФО делается сверка оборотов РСБУ с МСФО;
отдельные статьи МСФО могут быть получены трансформацией проводок, сформированных в РСБУ.

Опция «НСИ и администрирование»/«Настройка НСИ и разделов»/«Международный финансовый учет»/«Международный финансовый учет» позволяет использовать подсистему «Международный финансовый учет», которая формирует отчетность в соответствии с принципами МСФО, формирует проводки международного учета. В самом разделе настройки «Международный финансовый учет» указываются функциональная валюта и валюта предоставления отчетности, предоставляется возможность загрузить файл с методической моделью учета (план счетов, шаблоны проводок и финансовых отчетов; статей ДДС, доходов и расходов, активов и пассивов).

В справочнике «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Международный финансовый учет»/«План счетов “Международный”»/«Международный план счетов» создаются счета международного учета. В «Международном плане счетов» поддерживается формирование проводок с корреспонденцией и ведение аналитического учета по счетам с использование 3 видов аналитики (Субконто 1, Субконто 2, Субконто 3).

«Международный план счетов», соответствующий МСФО, отличается от Плана счетов РСБУ:

отсутствие признака активно-пассивного счета на счетах нижнего уровня иерархии (расчеты с разными дебиторами и кредиторами учитываются на отдельных для каждого вида задолженности активных или пассивных счетах; для учета других видов активов, обязательств или капитала открываются отдельные счета, которые корреспондируют по дебету или кредиту в соответствии со своим функциональным назначением).
введение дополнительных счетов (в плане счетов РСБУ не были предусмотрены отдельные счета для учета расчетов со связанными сторонами или ряда финансовых инструментов).
система нумерации и наименований счетов «Международного план счетов» не закреплена законодательством (логической основой для его составления являются «Отчет о финансовом положении (Баланс)» и «Отчет о совокупном доходе»).

В справочнике «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Международный финансовый учет»/«Учетные политики»/«Учетная политика» по МСФО определяет совокупность конкретных принципов, основ, соглашений, правил и практик, принятых на предприятии для подготовки и представления финансовой отчетности, сформированных с учетом положений МСФО (IAS) 8 «Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки».

В справочнике «НСИ и администрирование»/«Организации» создать новый элемент справочника и на закладке «Учетная политика организаций (международный учет)» на панели навигации кнопкой «Создать» добавить и установить дату начала ее применения в организации.

В разделе «НСИ и администрирование»/«Международный финансовый учет» настроить: «Функциональную валюту», «Валюту представления», «Шаблон проводок» применительно к списку «Хозяйственные операции» из документов конфигурации, «Соответствия счетов и оборотов регламентированного учета», счета для «Расчета курсовых разниц» в конце периода, счета для «Закрытия счетов учета доходов и расходов» в конце периода.

Опции «НСИ и администрирование»/«Настройка НСИ и разделов»/«Международный финансовый учет»/«Проводки по данным оперативного учета» и «Проводки по данным регламентированного учета» даёт возможность отражать хозяйственные операции и транслировать данные регламентированного учета. При трансляции данных оперативного учета проводки в международном учете формируются по данным аналитических регистров оперативного учета.

Рабочее место «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Формирование проводок международного учета»/«Настройка формирования проводок по данным опер. учета»/«Настройка шаблонов проводок (международный учет)» позволяет настраивать шаблоны проводок по хозяйственным операциям оперативного учета в МСФО. Хозяйственные операции учитываются в оперативном контуре в аналитических регистрах накопления, которые предназначены для отражения движений между сущностями учета (контрагенты, номенклатура, денежные средства, доходы/расходы, прочие активы/пассивы) и хранения данных с необходимой детализацией. Проводки международного учета формируются автоматически по данным хозяйственных операций, хранимых в аналитических регистрах, на основании настроенных шаблонов.

Для одной хозяйственной операции возможно несколько шаблонов. Флаг «Не отражается в международном учете» позволяет не учитывать хозяйственные операции в международном учете.

На закладке «По плану счетов» осуществляется контроль использования счетов МСФО в шаблонах проводок при трансляции данных оперативного учета.

Опция «НСИ и администрирование»/«Международный финансовый учет»/«Управление параметрами международного финансового учета»/«Проводки по данным регламентированного учета» позволяет настроить соответствия счетов и оборотов регламентированного учета счетам международного учета на рабочем месте «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Настройка формирования проводок по данным регл. учета»/«Настройка соответствия счетов и оборотов».

В рабочем месте «Настройка соответствия счетов и оборотов» задаются соответствия счетов регламентированного учета счетам международного учета и соответствие оборотов (проводок с указанной корреспонденцией счетов) регламентированного учета оборотам международного учета.

Документы в международном учете учитываются: по шаблонам проводок для оперативного учета и по правилам трансляции из регламентированного учета. Во избежание конфликта учета, при использовании сразу двух режимов, настраивается игнорирование хозяйственных операций для оперативного учета и игнорирование счетов и оборотов регламентированного учета, что не было задвоение проводок при отражении проводок в международном учете. При трансляции операций из регламентированного учета соблюдается последовательность отражения - сперва в регламентированном учете, потом в международном, иначе документы будут помечаться как ожидающие отражения по регламентированному учету и отразятся в международном учете.

Для соответствия счетов настраиваются дополнительные отборы проводок регламентированного учета. Для счета международного учета настраивается соответствие субконто. Если субконто не однозначно соответствует регламентированному учету, то можно выбрать его из атрибутов субконто регламентированного учета. Настроенные соответствия счетов не разделяются на обороты по дебету или кредиту и применяются к счету, независимо от его расположения в проводке. Правила соответствия счетов настраиваются в разрезе учетной политики, аналогично шаблонам проводок из оперативного учета.

При установки признака игнорировать счет регламентированного учета для отражения в международном учете в учете не возникает ошибок, связанных с отсутствием настройки соответствия оборотов, однако документы с такими проводками будут считаться отраженными в оперативном учете, но проводки по международному учету для них не возникнет. Настройка правил трансляции оборотов проводится на закладке «Соответствие оборотов». Шаблон проводки по оборотам регламентированного учета состоит из указания корреспонденции счетов регламентированного учета и соответствующей ей корреспонденции счетов международного учета. Существует возможность указания дополнительных отборов и соответствия субконто, аналогично настройкам счетов. При ручном уточнении проводки оборотов документы при отражении будут попадать в список документов, требующих ручное уточнение проводок, аналогично ручному уточнению для шаблонов проводок из оперативного учета. В настройках есть возможность игнорирования оборота в международном учете — используется отметка «Не отражается в международном учете».

Документ «Международный финансовый учет»/«Финансовый учёт»/«Операция (международный учет)» позволяет отражать в МСФО проводки по хозяйственным операциям, для которых в конфигурации не создано документов оперативного учета. Хозяйственная операция учитывается в виде бухгалтерской проводки по плану счетов международного учета с помощью:

ручной ввод корреспонденции счетов и суммы проводки;
загрузка данных из табличного документа (Excel);
формирование проводок по сторнируемым документам;
созданием на основании другой операции международного учета, как его сторно;
созданием на основании из проводок международного учета в запрещенном для изменений периоде;
загрузка из ранее сохраненной типовой операции (настроенная и сохраненная для повторного использования «Операция (международный учет)»).

При загрузке данных из одного табличного документа в несколько документов «Операция (международный учет)» командой «Загрузить» из формы списка документов — проводки в табличном документе должны быть отсортированы по организациям и датам.

Шаблоны типовых операций настраиваются и хранятся в справочнике «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Международный финансовый учет»/«Типовые операции»/«Типовые операции (международный учет)»

Рабочее место «Международный финансовый учет»/«Финансовый учёт»/«Отражение документов в международном учете» позволяет автоматически формировать проводки в международном учете, хранить документы оперативного учета, ожидающие отражение в международном учете, требующие уточнения в настройка шаблонов проводок. Регламентное задание позволяет автоматически учитывать документы оперативного учета в международном учете.

На рабочем месте «Отражение документов в международном учете» устанавливается дата запрета формирования проводок в международном учете. Справочник «Международный финансовый учет»/«Настройки и справочники»/«Международный финансовый учет»/«Даты запрета формирования проводок» позволяет учитывать изменения документов закрытого периода, которые будут отражаться корректировочными проводками на дату следующую после закрытия периода (даты запрета формирования проводок).

Справочники «Международный финансовый учет»/Настройка и справочники/«Основные средства и нематериальные активы»/«Группы ОС (международный учет)» и «Группы НМА» — классификаторы ОС и НМА используются для классификации основных средств и НМА как часть настроек учетной политики.

Для учета ОС и НМА предусмотрены документы параллельного учета и хранятся в справочниках «Объекты эксплуатации» и «Нематериальные активы».

В «Международный финансовый учет»/«Отчеты по международному учету» формируются бухгалтерские отчеты по регистрам бухгалтерии: ОСВ, «Карточка счета», «Анализа счета», «Анализ субконто», «Анализ взаиморасчетов контрагентов по договорам», «Шахматная ведомость», «Сводные проводки», «Сверка оборотов международного и регламентированного учета».

Справочник «Международный финансовый учет»/«Настройка и справочники»/«Финансовая отчетность»/«Виды финансовых отчетов» формирует при помощи генератора финансовых отчетов структуру отчета, используя элементы оформления, группировки и показатели. Управляя настройками формирует финансовые отчеты.

Справочник «Международный финансовый учет»/«Финансовая отчетность»/«Комплекты финансовой отчетности» — это настроенный список из «Видов финансовых отчетов», собранных в единый пакет для последующего формирования. В «Комплекте финансовых отчетов» указывается: наименование, статус и период действия комплекта. Пакет экземпляров по всем отчетам, входящим в комплект, можно получить кнопкой «Сформировать» и . Экземпляры отчета являются сохраненными копиями созданных финансовых отчетов выбранного вида. Экземпляры отчета можно редактировать и сравнивать между собой. Расшифровки показателей отчетов до исходного документа работают в режиме открытия форм экземпляров при формировании комплекта. В сохраненных экземплярах отчетов расшифровки показателей не доступны. Сформированные комплекты отчетности хранятся в документах «Экземпляр финансового отчета»

Рабочее место «Международный финансовый учет»/«Финансовый учет»/«Закрытие месяца» предназначено для формирования финансового результата для целей международного учета последовательного выполнения отдельных регламентных операций закрытия месяца, диагностики состояния каждой операции, настройки автоматического выполнения операций по расписанию. Отдельные регламентные операции — это Отражение документов в международном учете, Расчет курсовых разниц в функциональной валюте и валюте представления, Закрытие счетов учета дохода и расходов, Дата формирования проводок.

Читайте также: