Настройки ипн в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
- для льготных категорий физлиц;
- для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
- на лечение;
- на обучение;
- на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
- на другие социально значимые цели;
- при приобретении жилья и земельных участков;
- при продаже некоторых видов имущества;
- в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
- оказывают услуги;
- выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
- получают авторское вознаграждение;
- открывают инвестиционные счета;
- получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
  - на конкурсах и соревнованиях;
  - в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
  - от участия в азартных играх и лотереях;
  Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
  - стандартные;
  - имущественные;
  - социальные;
  - профессиональные.
  Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
  
  1С:ИТС
  
  Подробнее о видах вычетов по НДФЛ и порядке их предоставления (как налоговыми агентами, так и налоговым органом) см. в разделе "Консультации по законодательству" .
  
  Вычеты по НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)
  
  Рассмотрим порядок регистрации в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
  
  Стандартные вычеты
  
  Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
  
  Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода - в зависимости от учетной политики, принятой в организации.
  
  Правило применения стандартных вычетов
  
  В "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
  
  Рис. 1. Настройка учетной политики организации
  
  Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
  
  Пример 1
  
  На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, "сгорают". Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
  
  Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) "сгорает" при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
  
  Месяц 2019 года
  
  Доход, руб.
  
  Положенный вычет, руб.
  
  Примененный вычет, руб.
  
  Переходящий вычет, руб.
  
  При переключении в апреле правила Применения стандартных вычетов на вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) вычеты стали применятся нарастающим итогом в течение налогового периода. Это не повлекло перерасчетов в прошлых месяцах, однако при расчете НДФЛ за апрель вычет пересчитан с начала года, учтены части вычетов, не примененных в январе и в феврале. В апреле доход 2 000 руб. превышает положенный месячный вычет 1 400 руб. Из накопленной (не примененной ранее) за январь и февраль суммы вычетов 800 руб. часть вычета (600 руб.) дополнительно к месячному вычету применяется к доходу. Оставшаяся часть (200 руб.), превышающая доход, накапливается для применения в следующих месяцах.
  
  Всякий раз при изменении правила производится перерасчет применяемых стандартных вычетов в текущем периоде.
  
  Статья 218 НК РФ предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3 000 руб. и 500 руб. для отдельных категорий граждан РФ.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 зарегистрировать заявление на личный стандартный налоговый вычет можно из карточки сотрудника по кнопке Налог на доходы. В открывшейся форме следует перейти по ссылке Ввести новое заявление на стандартный вычет (рис. 2). В поле Месяц следует установить период, начиная с которого сотрудник имеет право на предоставление этого вычета. Установленный по умолчанию флаг Изменить вычеты на детей следует снять, а флаг Изменить личный вычет - установить. При этом предоставляется возможность в поле Код выбрать Вид вычета по НДФЛ и уточнить Документ, подтверждающий право на личный вычет в соответствующем поле.
  
  Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.
  
  Файлы со сканкопиями указанных документов следует предварительно сохранить на диске компьютера. В форме Заявление на вычеты по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка - см. рис. 2) эти файлы загружаются в программу кнопкой Добавить - Файлы с диска, что обеспечивает быстрый доступ к файлам впоследствии. Файлы с диска можно удалить после загрузки копий. В программе копии сохраняются, и их можно просматривать и печатать.
  
  В соответствии со статьей 218 НК РФ вычеты на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя. Размер вычета (от 1 400 руб. до 12 000 руб.) зависит от того, кому и на какого ребенка он предоставляется. Вычет может быть предоставлен в одинарном или двойном размере.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заявления на вычеты на детей регистрируются в той же форме Заявление на вычеты, что и заявление на личный вычет (рис. 2): в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы. Для того чтобы начать применение вычетов, необходимо Ввести новое заявление на стандартные вычеты. В форме Заявления на вычеты по НДФЛ следует установить Месяц, начиная с которого будут применяться вычеты по этому заявлению. При установленном флаге Изменить вычеты на детей по кнопке Добавить формируется запись о стандартном вычете.
  
  Вычет выбирается из списка в соответствии с заявлением работника и документами, подтверждающими право на этот вычет. Например, вычет на первого ребенка имеет код 126. В поле Документ, подтверждающий право на вычет можно просто перечислить предоставленные документы, а по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка) загрузить в программу сканкопии. В поле Предоставляется по (включительно) необходимо указать период окончания действия вычета. Действие вычета прекращается автоматически либо при наступлении даты окончания действия, либо по достижении предела совокупного дохода.
  
  Для применения стандартных вычетов на детей действует ограничение по размеру дохода с начала налогового периода. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено следующее: "Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей". Если доход освобождается от налогообложения, то при определении совокупного дохода такие доходы учитывать не нужно. Такая позиция подтверждена в письме Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.
  
  Доход, полученный у налогового агента, автоматически учитывается при определении предела предоставления вычетов.
  
  Доход, полученный у предыдущих работодателей, следует зарегистрировать в программе на основании предоставленной работником справки 2-НДФЛ.
  
  Информация о доходах с предыдущих мест работы в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заполняется суммарно по всем справкам 2-НДФЛ за год, без уточнения работодателя. Однако нельзя просто просуммировать доход помесячно. Так как в программе этот доход регистрируется с целью определения предела предоставления вычетов, то его следует уменьшить на указанную в том числе величину доходов, освобожденных от налогообложения (например, материальная помощь в пределах 4 000 руб.).
  
  В карточке сотрудника следует последовательно перейти по ссылкам Налог на доходы - Доходы с предыдущего места работы и помесячно заполнить исчисленный по всем справкам 2-НДФЛ совокупный доход, не освобожденный от налогообложения.
  
  Доходы с предыдущего места работы, освобожденные от налогообложения не полностью, а не более установленных нормативов за налоговый период, следует зарегистрировать в программе в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы - Вычеты с предыдущего места работы (рис. 3).
  
  К таким доходам относятся доходы с кодами 1211, 2720, 2730, 2740, 2760, 2761, 2770, 2790. Несмотря на то, что для налогового агента в отношении этих доходов не установлена обязанность контролировать факт и сумму получения по прежнему месту работы, нет и оснований не учитывать эти обстоятельства, если налогоплательщик предоставляет с прежнего места работы справку 2-НДФЛ, в которой перечислены освобождаемые от налогообложения доходы.
  
  Пример 2
  
  C.C. Горбунков получил на предыдущем месте работы материальную помощь (доход с кодом 2760) в размере 3 000 руб. и представил справку с предыдущего места работы. На новом месте работы сотруднику также предоставляется материальная помощь 3 000 руб. (рис. 4).
  
  Рис. 4. Документ "Материальная помощь"
  
  Для получения имущественных и социальных вычетов сотрудник предоставляет уведомление налогового органа, которое необходимо зарегистрировать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3. Подтверждение налоговым органом права на имущественный или социальный налоговый вычет отражается в карточке сотрудника: Налог на доходы - Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет (рис. 5).
  
  Рис. 5. Уведомление о праве на имущественные и социальные вычеты
  
  На закладке Имущественные вычеты следует указать:
  - Расходы на строительство/приобретение - Расходы на строит./приобретение;
  - Проценты по кредитам;
  - Проценты при перекредитовании.
  На закладке Социальные вычеты следует указать:
  - Расходы на свое обучение;
  - Расходы на обучение детей;
  - Расходы на лечение;
  - Страховые взносы на медицинские услуги - Страх. взносы на мед. услуги;
  - Расходы на дорогостоящее лечение;
  - Взносы на добровольное страхование жизни - Взносы на добров. страх-ние жизни.
  Профессиональные вычеты
  
  Профессиональные вычеты предоставляются при работах по договорам гражданско-правового характера и авторским.
  
  В программе их можно зарегистрировать документами Договор (работы, услуги); Договор авторского заказа; Акт приемки выполненных работ.
  
  В этих документах предназначены поля НДФЛ и Код вычета для регистрации соответствующих кодов дохода и вычета.
  
  Все указанные в программе вычеты будут учитываться при исчислении НДФЛ и отразятся в отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  
  От редакции. Приглашаем 20.02.2020 в 1С:Лекторий на лекцию "Подготовка отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - на что обратить внимание. Особенности составления в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3). Новое в отчетности в 2020 году". Лекторы - В.Д. Волков (ФНС России) и эксперты 1С. Зарегистрироваться на мероприятие и задать лекторам свои вопросы по теме лекции можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .
  
  При расчете индивидуального подоходного налога (далее – ИПН) с дохода работника, подлежащего налогообложению применяются налоговые вычеты в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.
  
  Согласно статье 342 Налогового Кодекса РК (далее – НК РК) физические лица имеют право на применение следующих налоговых вычетов:
  
  1. Налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов (далее – ОПВ) – в размере, установленном законодательством РК «О пенсионном обеспечении» и вычет по взносам на ОСМС;
  
  2. Налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством РК об обязательном социальном медицинском страховании;
  
  3. Налоговый вычет по пенсионным выплатам и договорам накопительного страхования;
  
  4. Стандартные налоговые вычеты:
  - вычет в размере 1 МЗП;
  - вычеты в размере 882 МРП для определенных категорий физических лиц;
  - налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;
  - налоговый вычет на медицину;
  - налоговый вычет по вознаграждениям.
  Виды вычетов по ИПН
  
  В конфигурации «Зарплата и управление персоналом для Казахстана», ред. 3.1, сведения о видах предоставляемых вычетов хранятся в справочнике Виды вычетов ИПН в разделе Налоги и взносы.
  
  Имеющиеся виды вычетов являются предопределенными элементами справочника и не могут быть изменены или удалены.
  
  В карточке элемента для вида вычета заданы наименование, способ предоставления вычета и период предоставления.
  
  Способов предоставления вычетов несколько:
  
  Стандартный – размер вычетов определяется законодательством. Например, вычет в размере 1 МЗП или 882 МРП для определенных категорий лиц;
  
  По исчисленной сумме взносов – вычет предоставляется исходя из исчисленной суммы взноса, разрешенного к отнесению на вычет. Например, вычет обязательных пенсионных взносов или вычет по взносам на ОСМС;
  
  По периодическим платежам – вычеты предоставляются в зависимости от производимых платежей. Такими вычетами являются, например, вычеты на погашение ипотечных жилищных займов.
  
  Если для вычета законом установлен предельный размер, период и порядок предоставления, то такая информация содержится в регистре сведений Размеры вычетов по ИПН. Перейти в данный регистр можно из карточки вида вычета, щелкнув по панели командного меню.
  
  В справочнике для видов вычетов задан приоритет предоставления. Нумерация приоритетов задана в порядке последовательности в соответствии с пунктом 5 статьи 342 Налогового кодекса РК.
  
  Работник имеет право на вычет ОПВ, вычет ВОСМС, стандартный вычет в размере 1 МЗП, а также на вычет по расходам на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам.
  
  При расчете ИПН порядок предоставления вычетов будет следующим:
  
  Вычет ОПВ – имеет приоритет 1, значит предоставлен самым первым;
  
  Вычет ВОСМС – приоритет 2, следовательно он предоставляется вторым после вычета ОПВ;
  
  Стандартный вычет 1 МЗП – имеет приоритет 3 и будет предоставлен в третью очередь после вычета ВОСМС;
  
  Вычет по расходам на оплату вознаграждений по ипотечным жилищным займам – имеет приоритет 8 и будет предоставлен в самую последнюю очередь.
  
  Таким образом, при наличии нескольких разрешенных вычетов они предоставляются в порядке, определенном законодательством.
  
  Подробнее о приоритетности вычетов читайте в статье «Порядок предоставления работнику вычетов по ИПН».
  
  При необходимости в справочник можно добавить новую запись, указав наименование, способ предоставления вычета и период предоставления.
  
  Такая необходимость может возникнуть в том случае, если сотрудник имеет право на 2 (или больше) стандартных вычета в размере 882 МРП. Для предоставления таких вычетов в справочнике необходимо создать дополнительный вид вычета, так как программа не допускает повторное добавление одного и того же вида вычета в одном документе.
  
  Сотрудник имеет право на 2 стандартных вычета в размере 882 МРП как родитель ребенка-инвалида и приемный родитель. Для предоставления сотруднику данных вычетов в справочнике создается дополнительный вид вычета.
  Создать новый вид вычета можно с помощью команды Скопировать щелкнув правой клавишей мыши на текущую запись либо добавив новую запись. В создаваемой записи необходимо указать наименование, указать размер вычета и другие необходимые данные.
  
  После добавления записи в справочник необходимо назначить приоритетность предоставления нового вида вычета. Для этого вид вычета с помощью командных стрелок передвигается в порядке следования за предыдущим вычетом. То есть если стандартный вычет в размере 882 МРП приемным родителям имеет приоритет 5, то вновь созданный второй такой вид вычета будет иметь приоритет 6.
  
  Для того чтобы физическому лицу при расчете ИПН предоставлялись все предусмотренные законодательством вычеты, необходимо зарегистрировать документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, расположенный в разделе Налоги и взносы.
  
  Вычет по ОПВ предоставляется без регистрации заявления. При наличии нескольких должностей в разных организациях вычет по ОПВ предоставляется каждым работодателем (налоговом агентом).
  
  Вычет по взносам на ОСМС в соответствии с пунктом 3 статьи 343 НК РК также предоставляется физическому лицу по всем местам работы, т.е. всеми налоговыми агентами.
  
  Обратите внимание, что для предоставления стандартного вычета в размере 1 МЗП необходимо наличие заявлений по всем сотрудникам, имеющих право на данный вычет.
  
  Полезные материалы:
  
  Документ создается на каждого сотрудника отдельно с указанием месяца начала применения вычета и организации, в которой сотруднику предоставляется вычет.
  
  Если сотрудник числится в нескольких организациях одновременно, то вычет предоставляется лишь по одной организации за один налоговый период, за исключением вычета ОПВ и вычета ВОСМС.
  
  Сотрудник числится на 2 рабочих местах в разных структурных подразделениях одной организации (основное место работы плюс внутреннее совместительство), то вычет применяется в общем по физическому лицу (не по сотруднику).
  
  То есть начисление зарплаты будет по двум должностям (двумя строками), а применение вычета по ИПН будет общее итоговое по одному физическому лицу.
  
  Если же физическое лицо работает в разных организациях (юридических лицах), то вычет предоставляется в одной из двух организациях, т.е. там, где сотрудник напишет заявление.
  
  Если вычеты по ИПН предоставляются на определенный срок, то в строке Действует по указывается дата окончания применения вычетов. Если же вычеты предоставляются бессрочно, то данная строка остается пустой.
  
  При добавлении сведений о вычетах, у которых способ предоставления Периодические платежи, необходимо заполнить сведения о размере и периоде действия вычета по ссылке Подробнее колонки График.
  
  В колонке Документ, подтверждающий право на вычет указываются сведения о подтверждающих документах (справка об инвалидности, договор ипотечного займа и т.д.).
  
  Для сотрудников, имеющих право на предоставление вычетов в размере 882 МРП, сведений о наличии справки об инвалидности в личной карточке недостаточно. Для таких лиц требуется обязательное указание вида стандартного вычета в заявлении.
  
  После заполнения всех сведений в документе необходимо включить опцию Наличие заявления, которая подтверждает получение от сотрудника подписанного заявления. При отсутствии установленного признака документ может быть записан, но не будет проведен и его данные не окажут влияние на расчет ИПН.
  
  После заполнения всех сведений, документ записывается и проводится.
  
  Прекращение предоставления вычетов по ИПН
  
  В случае прекращения применения вычетов по ИПН регистрируется документ Прекращения предоставления вычетов ИПН, расположенный в разделе Налоги и взносы.
  
  В документе указывается дата, организация и месяц, начиная с которого прекращается применение вычета.
  
  При выборе сотрудника в табличной части документа автоматически заполняются сведения о всех предоставляемых данному физическому лицу вычетах и сроке их действия (если в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН указан период действия).
  
  Если необходимо отменить какой-то конкретный вид вычета, то в табличной части остается запись только по этому виду вычета, остальные строки необходимо удалить.
  
  После записи и проведения документа Прекращение предоставления вычетов ИПН для указанного сотрудника предоставление вычетов будет отменено.
  
  Применение вычетов при расчете ИПН
  
  Вычеты ИПН предоставляются при расчете индивидуального подоходного налога для сотрудников и для физических лиц по заключенным договорам гражданско-правового характера (далее – договор ГПХ).
  
  Расчет ИПН с применением предоставляемых вычетов выполняется в разделе Зарплата с помощью документа Начисление зарплаты и взносов на вкладке Налоги, взносы, отчисления табличной части документа.
  
  Предоставление вычетов по ИПН для каждого сотрудника можно посмотреть, щелкнув на строку с расчетом ИПН либо в графе Примененные вычеты, после чего откроется окно формы Подробнее о расчете ИПН.
  
  При просмотре подробного расчета ИПН в разделе Вычеты указываются суммы разрешенного вычета и примененного в расчетном периоде.
  
  Сотрудник в месяце начисления дохода - ноябре имеет право на следующие вычеты:
  - вычет ОПВ;
  - стандартный вычет в размере 1 МЗП;
  - вычет в размере 882 МРП (882*2651 (1 МРП) = 2 338 182 тенге) как родитель ребенка-инвалида.
  В ноябре месяце начисленный доход составил сумму 450 000 тенге. При детализации сведений о расчете ИПН в документе Начисление зарплаты и взносов получим следующие данные:
  
  Как видно на рисунке, разрешенный вычет в размере 882 МРП превышает сумму дохода, подлежащего налогообложению, и поэтому предоставлен не в полном объеме (362 500 тенге), а превышение вычета переносится на следующие расчетные периоды.
  
  При расчете ИПН за декабрь месяц сотрудник имеет право на вычет ОПВ, стандартный вычет в размере 1 МЗП. Помимо этого сотруднику предоставляется превышение вычета. Сумма дохода в декабре составила 450 000 тенге.
  
  Сумма превышения налогового вычета переносится и предоставляется в последующие месяцы в течение календарного года.
  
  Для физических лиц по договорам ГПХ применение вычетов выполняется только в части стандартного вычета в размере 882 МРП для определенных законом категорий лиц (инвалиды, участники ВОВ, лица, приравненные к ним, а также родители (опекуны) детей-инвалидов).
  
  Для указанных категорий необходимо зарегистрировать документ Заявление на предоставление вычетов ИПН с указанием всех необходимых сведений.
  
  При наличии разрешенного вычета, расчет ИПН будет выполняться с его применением в документе Начисление по договорам (в т.ч. авторским) раздела Зарплата.
  
  В документе также доступно окно формы Подробнее о расчете ИПН на вкладке Налоги, взносы и отчисления.
  
  При просмотре подробного расчета ИПН в разделе Вычеты указываются суммы разрешенного вычета и примененного в расчетном периоде.
  
  Таким образом, в конфигурации «Зарплата и управление персоналом», ред. 3.1 предусмотрены все варианты по предоставлению вычетов ИПН в установленных законодательством условиях и порядке.
  
  Сведения о сумме исчисленного ИПН по работникам организации отражаются в форме налоговой отчетности 200.00 (Декларация по ИПН и СН). Подробнее о заполнении формы 200.00 за 2020 год в статье «Построчное заполнение формы 200.00 в 2020 году».
  
  Перед формированием декларации по ИПН и СН (форма 200.00 «Декларация по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу»), в конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред. 3.0, необходимо выполнить и проверить настройки, которые оказывают влияние на отражение показателей в Декларации.
  
  По форме 200.00 рекомендуем ознакомиться с материалами:
  
  Структурные подразделения
  
  В соответствии с положениями Налогового кодекса, юридическое лицо может признать свое структурное подразделение самостоятельным плательщиком налогов, взносов и отчислений с ФОТ.
  
  В таком случае, структурное подразделение самостоятельно составляет и представляет ФНО 200.00 в налоговые органы по месту нахождения. Уплата налогов, взносов и отчислений производится по месту нахождения структурного подразделения.
  
  Если структурное подразделение не признано самостоятельным плательщиком, ФНО 200.00 составляется юридическим лицом самостоятельно, и по каждому такому структурному подразделению представляется отдельное приложение 200.03 «Исчисление суммы индивидуального подоходного налога и социального налога по структурному подразделению». Уплата налогов, взносов и отчислений также производится в бюджеты по месту нахождения подразделений.
  
  В учетной системе для работы со структурными подразделениями необходимо проверить соответствующие настройки в Функциональности программы. На закладке Организация должен быть установлен признак Структурные подразделения.
  
  Выполнить данную настройку можно непосредственно в Функциональности программы, либо обратиться к ней из Настроек параметров учета (до ввода функциональности настройка работы с СП содержалась здесь).
  
  При установке данного признака, в конфигурации становится доступна работа со структурными подразделениями. Также возможно формирование отчетности отдельно по подразделениям в разрезе налоговых комитетов.
  
  В карточке самого подразделения необходимо указать, что оно является структурным подразделением. При установке данного признака, для структурного подразделения можно задать налоговый комитет, в который необходимо производить уплату.
  
  Сведения о налоговом комитете, а также об агенте по уплате, отражаются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Исчисление налогов структурных единиц.
  
  Если структурная единица не является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то в качестве налогоплательщика указывается головная организация, в Декларации которой (приложении 200.03) отражаются сведения о таком структурном подразделении. При этом необходимо убедиться, что указан налоговый комитет, который соответствует местонахождению структурного подразделения.
  
  Если структурное подразделение является самостоятельным плательщиком налогов с заработной платы, то оно в рамках конфигурации регистрируется как организация.
  
  В регистре сведений для структурного подразделения в качестве налогоплательщика выбирается само подразделение. Таким образом, по такому структурному подразделению, можно сформировать отдельную ФНО 200.00.
  
  Настройки учетной политики по НУ
  
  Настройки учетной политики по налоговому учету также оказывают влияние на расчеты, включаемые в форму 200.00.
  
  На закладке Налоги, взносы, отчисления содержится настройка Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные:, которая содержит 2 возможных для выбора варианта:
  - при выплате доходов - суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС, подлежащие перечислению в бюджет определяются исходя из фактически произведенных взаиморасчетов. В данном случае обязательно ежемесячное формирование специализированного документа Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету;
  - при исчислении - суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС, автоматически считаются подлежащими перечислению в полном объеме, без учета выплаченности доходов.
  В зависимости от данной настройки, суммы ИПН, ОПВ и ВОСМС отражаемые в Декларации 200.00 как подлежащие перечислению, определяются либо по фактической задолженности, либо по удельному весу выплаченных доходов.
  
  При учете ИПН, ОПВ и ВОСМС по удельному весу (при выборе варианта при выплате доходов), доступна настройка по учету удержаний по исполнительным листам, которая называется Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам.
  
  При установке данного признака, удержания по исполнительным листам учитываются как выплаченные доходы в периоде регистрации. Если признак снят, удержания учитываются как выплаченные доходы по фактическому перечислению.
  
  Ставки налогов, сборов, отчислений
  
  Применяемые размеры ставок налогов, сборов, отчислений по налогам с ФОТ указываются в регистре сведений, который доступен в разделе Предприятие - Налоги - Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений.
  
  В регистре для каждого вида налога, отчисления или взноса устанавливается ставка, по которой необходимо производить расчет.
  
  Ставка может быть указана в целом для всех организаций, ведущих учет в информационной базе, либо ставку можно указать отдельно для какой-либо организации, если она отличается от применяемой остальными.
  
  Также для налогов и взносов с ФОТ, которые рассчитываться как с работников, так и с физических лиц по договорам ГПХ, можно разделять значение ставок для одного вида налога при помощи указания вида дохода.
  
  В регистре сведений содержатся значения всех ставок, которые применялись ранее и применяются в настоящий момент. При изменении размера ставки, в регистре необходимо создать новую запись с указанием даты начала ее применения.
  
  Если ставка налога не менялась, то вводить новые записи с указанием одной и той же ставки не требуется. Система будет учитывать значение последних введенных данных независимо от даты.
  
  Настройки видов начислений
  
  Базой для расчета налогов, взносов и отчислений, являются начисления сотрудников. Список всех видов начислений доступен в плане видов расчета Начисления организации (раздел Зарплата - Справочники и настройки).
  
  В карточке каждого начисления на закладке Учет указывается облагается или нет данное начисление ИПН, ОПВ, СН, СО, ВОСМС, ООСМС и ОППВ.
  
  Для отражения сведений о видах доходов в ФНО 200.00, в строке Код строки Декларации по ИПН и СН необходимо указать соответствующую строку для начисления в зависимости от вида дохода.
  
  Если в карточке начисления для ИПН установлено значение Не облагается целиком, в рамках конфигурации такое начисление признается корректировкой дохода (в соответствии со статьей 341 НК РК или статьей 654 НК РК ).
  
  Для корректировки дохода в качестве кода строки декларации необходимо указать детальные сведения о виде путем подбора необходимо значения из справочника, который реализован в разрезе видов доходов.
  
  Сведения о применяемых кодах строки для вида начисления можно посмотреть в плане видов расчета, спозиционировав курсор на необходимом начислении. При этом отражается информация не только о текущем коде строки, но также и вся история изменений.
  
  Настройки для ИП
  
  Декларация по ИПН и СН представляется индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность в общеустановленном порядке.
  
  Для корректного заполнения формы ИП, в конфигурации необходимо проверить следующую настройку.
  
  В учетной политике по налоговому учету для ИП, в подразделе Порядок расчета социального налога, необходимо указать вариант Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы.
  
  При установке данного варианта становятся доступны для заполнения строки, в которых следует указать коэффициенты для расчета социального налога за ИП и за наемных сотрудников.
  
  В соответствии с НК РК, ИП исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников (за каждого работника) - 1 МРП.
  
  Настройка данных физических лиц
  
  На взаиморасчеты с физическим лицом и отражение данных в форме 200.00, оказывают влияние сведения о гражданстве, резидентстве, пенсионном статусе, информация об инвалидности, предоставляемые вычеты по ИПН и т.д.
  
  Сведения о физическом лице доступны в разделе Кадровый учет - Справочники и настройки - Физические лица.
  
  Перед составлением декларации необходимо убедиться, что в карточках физических лиц указаны корректные сведения, которые оказывают влияние не только на производимые взаиморасчеты, но и на заполнение сведений в форме.
  
  Настройки расчета ИПН физических лиц
  
  На расчет индивидуального подоходного налога (ИПН) оказывают влияние предоставляемые сотруднику вычеты.
  
  При расчете ИПН, физическому лицу могут предоставляться не только налоговые вычеты текущего периода, но и перенос сложившегося ранее превышения по вычетам.
  
  Чтобы разобраться подробнее в вопросе предоставления вычетов по ИПН и превышения налоговых вычетов, рекомендуем специализированные материалы:
  
  Настройка данных физических лиц по договорам ГПХ
  
  В Форме 200.00 отражаются сведения не только о работниках организации, но и прочих физических лицах, которые в отчетном периоде получили доход от налогового агента. К ним относятся, в частности, физические лица по договорам ГПХ.
  
  Основное правило заполнения формы 200.00
  
  Основной принцип формирования Декларации 200.00 основан на движениях в специальных регистрах, используемых для исчисления и перечисления налогов, взносов и отчислений. Поэтому расчет заработной платы, налогов и удержаний необходимо производить с помощью специализированных документов, предусмотренных конфигурацией.
  
  В типовой конфигурации «Бухгалтерия для Казахстана», ред 3.0, специализированные документы для отражения взаиморасчетов с физическими лицами, расположены в разделе Зарплата.
  
  С 2018 года в связи с принятием нового Налогового кодекса, внесен ряд изменений в порядок предоставления вычетов физическим лицам по индивидуальному подоходному налогу.
  
  В 2019 году также внесены изменения в порядок и размер предоставляемых вычетов по ИПН.
  
  Подробнее о данных изменениях:
  
  В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0 внесены соответствующие изменения в порядок предоставления и расчета вычетов по ИПН.
  
  В справочнике Вычеты ИПН содержатся все виды вычетов, предоставляемые с этого года.
  
  Для каждого вида вычета заданы предопределенные настройки, изменить которые нельзя.
  
  В карточке вычета указывается способ его предоставления:
  - По исчисленной сумме взносов (для вычета по ОПВ);
  - Стандартный (вычеты, которые предоставляются в установленных законодательством размерах: вычет в размере 1 МЗП, вычеты в размере 882 МРП);
  - По периодическим платежам (вычеты, размер которых зависит от производимых платежей).
  Если для вычета есть законодательно установленное ограничение, размер такого ограничения, а также период предоставления, и порядок определения, указываются в регистре Размеры вычетов ИПН, который доступен из карточки вычета. Если для вычета отсутствует ограничение, период предоставления также не указывается.
  
  В справочнике Вычеты ИПН для каждого вычета устанавливается приоритет по его предоставлению. Приоритет указывается цифровым значением от 1 до 7. Чем выше у вычета уровень приоритета (ниже цифровое значение), тем «раньше» относительно других он будет предоставлен.
  
  Работник имеет право на 4 налоговых вычета:
  1. Вычет по ОПВ (приоритет = 1);
  2. Вычет в размере 1 МЗП (приоритет = 2);
  3. Стандартный вычет в размере 882 МРП (родителям инвалидов, приемным родителям) (приоритет = 4);
  4. Вычет по расходам на оплату медицинских услуг (приоритет = 6).
  Если в организации есть лица, имеющие право на предоставление 2-х и более стандартных налоговых вычетов в размере 882 МРП, предоставляемых родителям инвалидов, приемным родителям, в справочнике необходимо создать дополнительные вычеты.
  
  Создать новый вычет можно копированием существующего, который уже имеется в справочнике.
  При этом необходимо установить приоритетность по его предоставлению, следующую за аналогичным вычетом. Изменить приоритет вычета можно при помощи синих стрелок, расположенных в верхней части справочника.
  
  В организации работник является приемным родителем 2-х детей и имеет право на получение двух стандартных налоговых вычетов в размере 882 МРП, которые предоставляются родителям инвалидов и приемным родителям.
  
  В справочнике Вычеты ИПН содержится 1 такой налоговый вычет, который может быть назначен работнику. Приоритет у такого вычета = 4.
  
  Для назначения еще одного вычета, необходимо предварительно добавить его в справочник. Сделать это можно путем копирования текущего (так как все настройки будут идентичны). Для такого вычета необходимо указать приоритет, следующий за приоритетом уже содержащегося вычета (= 5).
  
  У последующих вычетов, которые должны предоставляться после добавленного, значение приоритета будет автоматически изменено.
  
  Таким образом, для расчета ИПН, работнику можно будет назначить 2 вычета в размере 882 МРП (приемным родителям), которые будут предоставляться последовательно.
  
  Для назначения налоговых вычетов по ИПН физическим лицам (работникам организации и физическим лицам по договорам ГПХ), в конфигурации предусмотрен документ Заявление на предоставление вычетов ИПН, который применяется с 2018 года.
  
  Документ расположен в разделе Зарплата - Налогообложение - Заявление на предоставление вычетов ИПН.
  
  С 2018 года ранее введенные данные о предоставляемых вычетах учитываться не будут.
  
  Для назначения вычетов физическим лицам необходимо создать на каждое лицо документ Заявление на предоставление вычетов ИПН.
  
  Документы могут быть введены вручную или автоматически.
  
  Для автоматического создания документов, можно воспользоваться обработкой Ввод документов «Заявление на предоставление вычетов ИПН».
  
  Документ Заявление на предоставление вычетов ИПН создается на каждое лицо. Его можно создать на год (указать период окончания действия), либо сделать бессрочным (оставить дату окончания не заполненной). В случае «открытой» даты окончания действия, ежегодно создавать новое заявление не нужно.
  
  В статье приведен пример отражения сведений о вычетах за 2018 год. В 2019 году функционал не изменился!
  
  В табличной части документа из справочника Вычеты ИПН указываются все вычеты, которые должны предоставляться лицу.
  
  Вычет по ОПВ будет предоставляться вне зависимости от его указания в документе Заявление на предоставление вычетов ИПН.
  
  В документе Вычет ОПВ можно не указывать!
  
  Для вычетов, у которых установлен способ предоставления по периодическим платежам, в форме заявления указывается график платежей по каждому такому вычету. В соответствии с указанной суммой, лицу будет предоставляться соответствующий вычет по ИПН.
  
  Документ может быть проведен при установке признака о наличии заявления физического лица на предоставление вычетов – Наличие заявления.
  
  Посмотреть сведения о вычетах, предоставляемых физическому лицу можно в карточке Физические лица.
  
  Сведения доступны на закладке Общие - Налоговые вычеты, статус налогоплательщика - Сведения о вычетах ИПН.
  
  В открывающемся окне отражаются сведения о созданном документе Заявление на предоставление вычетов ИПН. Также, при необходимости, в карточке можно скорректировать действующий документ, ввести новый, либо полностью прекратить предоставление вычетов.
  
  Для того чтобы прекратить предоставление лицу всех налоговых вычетов, необходимо воспользоваться документом Прекращение предоставления вычетов ИПН.
  
  Документ расположен в разделе Зарплата - Налогообложение - Прекращение предоставления вычетов ИПН.
  
  Документ используется в случае, если лицу необходимо полностью прекратить предоставление всех ранее назначенных налоговых вычетов. Например, если сотрудник организации уволен.
  
  В документе указывается месяц прекращения предоставления вычетов и физическое лицо.
  
  При указании физического лица, табличная часть Вычеты автоматически заполняется всеми видами вычетов, которые ранее были назначены данному лицу.
  
  После проведения, документ отменяет предоставление всех вычетов по ИПН данному физическому лицу.
  
  Вычет по ИПН физическим лицам предоставляется в документах:
  - Физическим лицам по договорам ГПХ – в документе Расчет налогов при поступлении активов и услуг;
  - Сотрудникам – в документе Расчет удержаний сотрудников организаций.
  С 2018 года в Налоговом кодексе исключено положение, согласно которому стандартный налоговый вычет в размере 1 МЗП предоставляется лицу при условии, что оно являлось работником не менее 16 календарных дней в отчетном месяце.
  
  С этого года вычет предоставляется вне зависимости от количества дней, которое лицо являлось работником.
  
  В документе Расчет удержаний сотрудников организаций при расчете теперь не производится проверка на количество дней в отчетном месяце в статусе работника.
  
  Для удобства в документы добавлена новая графа Примененные вычеты ИПН.
  
  Значение в графе – это сумма вычетов (и превышений налоговых вычетов), предоставленная за расчетный месяц.
  
  Данная сумма представляет собой гиперссылку, при нажатии на которую открывается окно с детализацией данных по вычетам. В окне построчно отражаются налоговые вычеты (в соответствии с их приоритетностью предоставления), для каждого вида вычета отражается значение Разрешенного вычета и Примененного вычета.
  
  Разрешенный вычет – это размер вычета за отчетный месяц, который положен физическому лицу.
  
  Примененный вычет – это сумма фактически предоставленного вычета. Данная сумма может быть меньше разрешенной, например, когда вычет предоставлен не полностью, либо больше, например, когда по данному вычету также предоставлено превышение налоговых вычетов предыдущего периода.
  
  В январе 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:
  - Вычет по ОПВ;
  - Вычет в размере 1 МЗП;
  - Вычет в размере 75 МЗП (за приемного ребенка) (с 2019 года 882 МРП).
  В феврале 2018 года работник имеет право на следующие налоговые вычеты:
  - Вычет по ОПВ;
  - Вычет в размере 1 МЗП;
  Таким образом, в конфигурации реализован расчет и предоставление налоговых вычетов по ИПН в соответствии с изменениями законодательства, вступившими в силу с 2018 года.
  
  Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8» , в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.
  
  В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.87 добавлена возможность указать в способе учета зарплаты, к какому виду деятельности он относится. Расходы на зарплату сотрудника будут включаться в затраты по указанному виду деятельности.
  
  Простой интерфейс: меню "Настройки - Ещё - Другие настройки - Параметры учета - Настройки зарплаты - Отражение в учете - Способы учета зарплаты".
  
  Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Настройки зарплаты - Отражение в учете - Способы учета зарплаты".
  
  Если предприниматель одновременно с деятельностью по основной системе налогообложения ведет деятельность на патенте, зарплата и страховые взносы сотрудников, занятых во всех видах деятельности, автоматически распределяются при проведении документа "Начисление зарплаты". Сотрудник считается занятым во всех видах деятельности, если в назначенном ему способе учета зарплаты переключатель "Учет затрат организации" установлен в положении "По разным видам деятельности". Расходы распределяются пропорционально доле доходов, которые включены в книги учета доходов за месяц.
  
  Простой интерфейс: меню "Сотрудники - Начисления".
  
  Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления".
  
  Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!
  
  Читайте также: