Не удержанная сумма ндфл как отразить и вычесть из зп в 1с
Обновлено: 03.07.2024
Сегодня я рассмотрю пошаговую инструкцию по учету налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ) в 1С ЗУП 8.3 (редакция 3.0).
Расчет НДФЛ
В 2017 году ставка НДФЛ составляет по-прежнему 13% от общей суммы начислений за минусом вычетов.
Вычеты могут быть разные. Одним из самых стандартных и распространенных вычетов является вычет на несовершеннолетнего ребенка. На первого и второго ребенка в 2015 году сумма вычета составляет 1400 рублей, на третьего и ребенка-инвалида 3000 рублей.
Применяются так же вычеты на учащихся совершеннолетних детей и прочие вычеты, которые в данной статье мы рассматривать не будем, она посвящена другой теме.
Как применяются вычеты? Очень просто. Они вычитаются из налогооблагаемой базы до того, как будет рассчитан и удержан НДФЛ.
Оклад сотрудника 40 000 рублей. С этой суммы он должен заплатить налог. Но если у него имеется несовершеннолетний ребенок, то мы обязаны применить вычет! И налог возьмется уже с суммы 40 000 – 1 400 = 38 600 рублей. Итого к выплате сотруднику начисляться (если у него нет других вычетов или обязательств) 38 600 – 13% = 33 582 рубля. НДФЛ оставит 5 018 рублей.
Итак, примерно мы выяснили, как рассчитывается НДФЛ. Посмотрим теперь, как отражаются операции учета НДФЛ в 1с 8.3, и проверим на примере сумму к удержанию.
Удержание НДФЛ в 1С ЗУП 8.3
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
НДФЛ удерживается практически со всех доходов физических лиц. Это непосредственно зарплата, отпускные, материальная помощь и так далее.
Рассмотрим пошаговую инструкцию по удержанию НДФЛ на примере документа начисления зарплаты в программе 1С ЗУП 3.0.
Вот что у меня получилось:
Проверим расчет удержания. К сожалению, в демонстрационной базе ни у кого из сотрудников не заведены стандартные вычеты хотя бы на ребенка. Но оставим так как есть, нам же будет легче проверить расчет, и, кроме того, я уже описывал вычеты в предыдущих статьях. Поверьте, все они учитываются при расчете корректно.
Итак, что мы имеем? Оклад сотрудницы Симутиной Елены Францевны 55 000 рублей и ставку НДФЛ 13%. Вычетов нет. Произведем расчет 55 000 – 13% = 7 150 рублей. Программа посчитала верно.
При проведении документа произойдет удержание налога, то есть данные по НДФЛ попадут в регистр налогового учета 1С 8.3. Это удержание мы увидим в ведомости в кассу для выплаты зарплаты. В этой же ведомости укажем, перечислили мы налог или сделаем это позже.
Перечисление НДФЛ в бюджет
Вот как он выглядит:
После проведения документа его со всеми прочими операциями можно выгрузить в программу 1С Бухгалтерия, где будут созданы соответствующие проводки.
Настройки исчисления и удержания НДФЛ с авансов и межрасчетных зарплатных доходов
В ЗУП 3.1.11 появилась возможность управлять моментом исчисления и удержания НДФЛ с авансов и межрасчетных зарплатных доходов. При этом параметры настраиваются отдельно для авансов и межрасчетных начислений.
В новой учетной политике по НДФЛ для аванса и межрасчетных начислений можно указать:
- Исчислять / Не исчислять / Необходимость указывается в документе,
- Удерживать / Не удерживать / Необходимость удержания указывается в документе.
Настройки касаются только зарплатных межрасчетных доходов (выплачиваемых отдельно от основной заработной платы)
Если в учетной политике указано, что необходимость исчисления и удержания НДФЛ указывается в документе, то в документах межрасчетных доходов появляется два новых реквизита:
- Флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца
- Реквизит Перечисление налога с возможностью выбора одного из значений: При выплате зарплаты после окончательного расчета или При выплате аванса
В зависимости от выбранных настроек исчисление и удержание НДФЛ происходит теперь следующим образом:
- Исчислять – налог будет рассчитан при межрасчетном начислении, сумма к выплате будет уменьшена на сумму налога
- Не исчислять – налог не будет рассчитан при межрасчетном начислении, будет рассчитан позже, при расчете зарплаты
Настройки учетной политике по НДФЛ производятся в карточке Организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Учетная политика – вкладка НДФЛ :
При этом отдельные настройки задаются для аванса:
И свои настройки для межрасчетных начислений:
Рассмотрим новую возможность на примерах, предварительно указав, что необходимость исчисления / удержания НДФЛ будет производится в документах. При такой настройке появляются наиболее широкие возможности по управлению исчислением и удержанием НДФЛ.
Примеры по исчислению НДФЛ
Пример 1. Исчисление НДФЛ с аванса
При расчете заработной платы за первую половину месяца (аванса) необходимо выплатить начисленные суммы в полном объеме, не уменьшая их на сумму НДФЛ. НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца удерживать не нужно.
В этом случае следует в документе Начисление за первую половину месяца ( Зарплата – Начисления за первую половину месяца ) установить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца . Тогда на вкладке НДФЛ ничего рассчитано не будет:
Соответственно сумма к выплате не будет уменьшена на сумму НДФЛ.
Если такой алгоритм действует всегда в организации, то удобнее в Учетной политике – на вкладке НДФЛ указать, что НДФЛ для аванса никогда исчислять не требуется:
Тогда в документе Начисление за первую половину месяца не потребуется устанавливать флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца .
Пример 2. Исчисление НДФЛ с командировки выплачиваемой в межрасчетный период
Необходимо выплатить сумму по командировке в межрасчетный период.
Расчет НДФЛ зависимости от настроек в документе Командировка ( Зарплата – Командировки ).
Если в поле Выплата выбрано значение В межрасчетный период , то в документе Командировка НДФЛ будет рассчитан автоматически:
Соответственно автоматически сумма к выплате уменьшится на сумму исчисленного НДФЛ.
Если требуется выплату произвести в полной сумме, то следует установить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца . В этом случае НДФЛ рассчитан не будет:
Выплата будет произведена в полном объеме. Далее в конце месяца при расчете заработной платы за месяц НДФЛ рассчитается с суммы командировки и удержание его пройдет при выплате зарплаты.
Примеры по удержанию НДФЛ
Настройки, относящиеся к удержанию НДФЛ, работают, если НДФЛ исчислен с аванса или с межрасчетных начислений. При этом сумма к выплате будет в любом случае уменьшена на сумму исчисленного НДФЛ. Настройки по удержанию НДФЛ определяют момент его удержания: сразу при выплате межрасчетного дохода или позднее при выплате зарплаты.
Пример 1. Удержание НДФЛ когда аванс выплачивается в последний день месяца
Аванс выплачивается в последний день месяца начисления. НДФЛ рассчитан в документе Начисление за первую половину месяца :
В случае, когда выплата зарплаты за первую половину месяца (аванса) производится в последний день месяца, то НДФЛ необходимо удерживать. Для этого в документе Начисление за первую половину месяца следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате аванса :
При проведении документа для целей учета дохода по НДФЛ и исчисленного НДФЛ движения появляются соответственно в регистре накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ :
и в регистре накопления Расчет налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ :
При этом сами начисленные суммы по авансу в зарплатных отчетах (например, в Полном своде начислений, удержаний и выплат , в Расчетном листке ) не отражаются.
При заполнении Ведомости… в колонку НДФЛ к перечислению попадают суммы НДФЛ, которые при проведении документа будут удержаны:
Эти суммы сразу отразятся в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ , где появляется отдельных блок с суммой выплаченного аванса и удержанного с него НДФЛ:
В конец месяца при проведении документа Начисление зарплаты и взносов в регистре накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ сторнируется сумма по авансу и появляется сумма дохода, рассчитанная в целом за месяц:
Такой же принцип действует для исчисленного НДФЛ в регистре накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ :
Удержание НДФЛ производится на сумму получившейся разницы по НДФЛ.
Пример 2. Удержание НДФЛ когда аванс выплачивается НЕ в последний день месяца
Аванс выплачивается НЕ в последний день месяца начисления. НДФЛ рассчитан в документе Начисление за первую половину месяца :
В случае, когда выплата зарплаты за первую половину месяца (аванса) производится НЕ в последний день месяца, то необходимость в удержании НДФЛ не возникает. Поэтому в документе Начисление за первую половину месяца следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :
При проведении документа в регистрах накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ и Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ движения не появляются.
При заполнении Ведомости… колонка НДФЛ к перечислению остается пустой:
Пример 3. Удержание НДФЛ при выплате командировки вместе с авансом
Сумма по документу Командировка выплачивается вместе с авансом. При этом необходимо удержать и перечислить рассчитанный с этой суммы НДФЛ.
В этом случае в документе Командировка следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате вместе с авансом, отдельной ведомостью :
Сумма к выплате будет уменьшена на сумму рассчитанного НДФЛ, а НДФЛ при проведении Ведомости… будет удержан.
Пример 4. Удержание НДФЛ с суммы командировки при выплате зарплаты
Сумма по документу Командировка выплачивается вместе с авансом. При этом необходимо удержать и перечислить рассчитанный с этой суммы НДФЛ при окончательном расчете за месяц вместе с выплатой заработной платы сотруднику.
В этом случае в документе Командировка следует в поле Перечисление налога выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :
Пример 5. Удержание НДФЛ с «зарплатной» премии сразу при ее выплате
В документе Премия рассчитана Премия разовая (процентом) , учитываемая как оплата труда:
Премия выплачивается в межрасчетный период – 03.09.2019 г.:
Необходимо НДФЛ с премии удержать при ее выплате 03.09.2019 г.
В этом случае в документе Премия в реквизите Перечисление налога необходимо выбрать значение При выплате вместе с авансом :
Пример 6. Удержание НДФЛ с «зарплатной» премии при выплате заработной платы
В документе Премия рассчитана Премия разовая (процентом) , учитываемая как оплата труда:
Премия выплачивается в межрасчетный период – 03.09.2019 г.
Необходимо НДФЛ с премии удержать при окончательном расчете с сотрудником при выплате зарплаты за месяц.
В этом случае в документе Премия в реквизите Перечисление налога необходимо выбрать значение При выплате зарплаты после окончательного расчета :
Сумма к выплате будет при этом уменьшена на сумму исчисленного НДФЛ, однако удержание НДФЛ произойдет только при выплате заработной платы сотруднику за месяц.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
...Коллеги, обратите внимание на ошибки в зарплатных отчетах, которые были.
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Настройка учета НДФЛ
Настройка регистрации в налоговом органе
Нужно внимательно заполнить все реквизиты.
Настройка учета заработной платы
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:
В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.
Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание
НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).
Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:
В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.
После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:
Формирование отчетности по НДФЛ
Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:
В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:
Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.
Пример заполнения второго раздела:
Проверка удержанного и начисленного НДФЛ
Здесь мы сразу видим, сколько НДФЛ было начислено и сколько уплачено по каждому сотруднику. При расхождении будет сразу видно, по кому не закрылась сумма. Из отчета можно сразу перейти в документ и скорректировать его.
Если по сотруднику не осталось сумм к выплате в зарплату, так как за первую половину месяца ему был выплачен аванс, а всю вторую половину месяца сотрудник отсутствовал, например, болел или был в отпуске, то НДФЛ с него не удерживается, возникает разница между исчисленным и удержанным налогом. Что делать в этом случае – смотрите в нашей публикации.
В этом случае при выплате зарплаты сотрудник не попадает в Ведомость… . Из-за этого НДФЛ не удерживается, хотя сотруднику начислено за месяц, например, 30 000 руб., а выплачено в аванс за минусом НДФЛ – 26 100 руб.:
Если следовать НК РФ, то НДФЛ будет удержан в ближайшую выплату. Однако при большом ФОТ это может рассматриваться как способ ухода от налогов.
Поэтому в ЗУП 3 для регистрации удержания НДФЛ, если вся сумма была выплачена в аванс, следует создать «техническую» Ведомость… . Вручную по кнопке Подобрать добавить сотрудника в документ. Сумма НДФЛ подтянется автоматически:
Для корректного заполнения 130 строки в 6-НДФЛ в колонке К выплате автоматически загрузиться сумма ранее выплаченного аванса с минусом (в колонке Документ основание – Начисление за первую половину месяца ) и точно такая же сумма с плюсом по начисленной зарплате (в колонке Документ основание — документ Начисление зарплаты и взносов ):
Тогда в регистр накопления Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ ( e1cib/list/РегистрНакопления.РасчетыНалогоплательщиковСБюджетомПоНДФЛ ) попадет сумма удержанного НДФЛ – 3 900 руб. и выплаченного дохода – 30 000 руб.
В 6-НДФЛ в Разделе 2 отразятся точно такие же данные
См. также:
Если Вы еще не подписаны:
Активировать демо-доступ бесплатно →
или
Оформить подписку на Рубрикатор →
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(6 оценок, среднее: 4,33 из 5)
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Все комментарии (8)
Ни одно видео вашего сайта не работает. Лучше бы и не регистрировалась., только время потеряла.
Добрый день! А так поступать правомерно? Или НДФЛ должен быть уплачен со следующей выплатой?
Здравствуйте!
Мы не аудиторы, поэтому я могу что-то упустить. В законодательстве говорится, что НДФЛ должен удерживаться в ближайшую выплату, но никаких разъяснений по поводу того, как действовать, если к выплате ничего не осталось нет. В статье предлагается вариант как это можно сделать в программе.
Читайте также: