Операция бухгалтерский и налоговый учет в 1с что это

Обновлено: 16.05.2024

Начисление налога на прибыль в 1С Бухгалтерия 3.0 не составляет особого труда, если вы знаете, какие настройки необходимо выставить в программе согласно вашей учетной политике. Разберем пошагово нюансы начисления налога на прибыль в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0.

После прочтения статьи вы узнаете:

  • где настроить налоговый учет в программе 1С;
  • как он организован в 1С;
  • как осуществляется начисление налога на прибыль в 1С;
  • какие записи формируются в программе, если начислен налог на прибыль — проводки в 1С 8.3.

Настройки учетной политики по налогу на прибыль

Каждое предприятие должно разработать учетную политику в части налогообложения прибыли, полностью учитывающую особенности своей деятельности.

Настройка параметров учетной политики для налога на прибыль в 1С 8.3 осуществляется в разделе Главное – Настройки – Налоги и отчеты – вкладка Налог на прибыль .


Налоговый учет в 1С — как настроить


Налоговый учет в 1С 8.3 ведется на счетах бухгалтерского учета (план счетов 1С). Счета, по которым отражают сумму по НУ в проводках, имеют признак Налоговый (по налогу на прибыль) .


Разделение доходов и расходов в налоговом учете 1С

Доходы в НУ делятся на:

  • доходы от реализации (выручка) — доходы, отраженные по счету 90.01.1;
  • внереализационные доходы — доходы, отраженные по счету 91.01; .

Расходы в НУ делятся на:

  • расходы, связанные с производством и реализацией:
  • прямые; ;
  • внереализационные расходы; .


К прямым расходам относятся затраты, определенные в Перечне прямых расходов в настройках учетной политики по НУ.

К косвенным расходам относятся:

  • затраты, отраженные по Статьям затрат и не определенным в Перечне прямых расходов ;
  • затраты, отраженные по Статьям прочих доходов и расходов (счет 91.02), Вид статьи у которых:
    • Налоги и сборы;
    • Прочие косвенные расходы;
    • Прочие операционные доходы (расходы).


    Остальные расходы по счету 91.02 признаются внереализационными.

    Не учитываемые расходы и доходы в налоговом учете 1С

    Для формирования движения по счетам налогового учета в 1С 8.3 необходимо также, чтобы при отражении затрат и доходов их аналитика ( Статьи затрат , Статьи прочих доходов и расходов ) учитывались в НУ.


    Не учитываемые расходы и доходы отражаются на субсчетах забалансового счета НЕ.

    Если в Статье затрат установлен Вид расхода — Не учитываемые в целях налогообложения, то такие затраты будут отражены в налоговом учете как не учитываемые расходы в Дт субсчетов НЕ.


    Статьи доходов и расходов используются для отражения как затрат, так и доходов. Чтобы отразить в 1С 8.3 не учитываемые в НУ доходы и расходы, флажок Принимается к налоговому учету не устанавливайте.


    Вид расходов влияет на то, какой забалансовый счет используется 1С для не учитываемых расходов и доходов.


    ПБУ 18/02

    Если организация применяет ПБУ 18, укажите это в настройках учетной политики по БУ: раздел Главное — Настройки — Учетная политика .


    Формирование временных разниц и признание (погашение) отложенных налоговых обязательств (активов) в 1С 8.3 осуществляется при Закрытии месяца.

    Как начислить налог на прибыль в 1С

    В течение налогового периода в 1С 8.3 отражаются хозяйственные операции. При выполнении процедуры Закрытие месяца автоматически сформируются проводки по определению финансового результата и начислению налога на прибыль в 1С.


    Финансовый результат и начисление налога на прибыль — проводки в 1С 8.3

    Если по результатам налогового периода получена прибыль, в 1С 8.3 формируются проводки:


    Если по результатам налогового периода получен убыток, то в 1С 8.3 формируются проводки:

    • Дт 99.01.1 Кт 68.04.1 (сторно) — скорректирован налог на прибыль.

    Не забывайте проверять налоговый учет в 1С 8.3 с помощью отчета Анализ учета по Налогу на прибыль : раздел Отчеты — Анализ отчета — Анализ учета по налогу на прибыль .

    См. также:

    Если Вы еще не подписаны:

    Активировать демо-доступ бесплатно →

    или

    Оформить подписку на Рубрикатор →

    После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

    Карточка публикации

    (5 оценок, среднее: 3,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Все комментарии (2)

    Спасаибо,все понятно,доступно и конкретизировано.

    Благодарю за актуальную информацию

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

    Анна Викулина

    Типовое внедрение - бесплатно при покупке программы у нас. Дополнительные настройки. Проектное внедрение.

    В данной статье мы рассмотрим вопросы отличия данных бухгалтерского и налогового учета, порядок их отражения в 1С 8.3 на примере конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия» и настройки программы, которые позволят вести налоговый учет максимально эффективно.

    Бухгалтерский учет (БУ) представляет собой довольно привычный (на протяжении уже нескольких сотен лет) способ ведения учета и отражения фактов хозяйственной деятельности на бухгалтерских счетах по принципу двойной записи, когда каждая операция проводится по дебету одного счета и кредиту другого. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам часто используется для анализа деятельности предприятия. Итогом правильного ведения бухгалтерского учета является корректно составленный баланс.

    Понятие о налоговом учете (НУ) сформировалось в российской практике ведения учета сравнительно недавно и связано с появлением ПБУ 18/02, а также главы 25 налогового кодекса (НК). Учет этих положений позволяет правильно сформировать налог на прибыль. Зачастую при упоминании налогового учета имеют в виду разницу в порядке отражения расходов (реже доходов) для целей исчисления налога на прибыль между суммой, которую можно учесть согласно НК, и суммой, которая проходит по счетам бухгалтерского учета текущего периода. Итогом правильного ведения налогового учета является корректно заполненная декларация на прибыль (справедливо для фирм на общем режиме).

    Если бы не существовало налогового учета, то прибыль (убыток) считалось по простой формуле «Доходы минус Расходы». Сейчас полученную в результате таких расчетов сумму называют «бухгалтерской прибылью», которая часто не совпадает с налогооблагаемой прибылью из-за ограничений, указанных в налоговом кодексе. Для отражения таких разниц в учете используют ПБУ 18/02. В небольших организация, ведущих несложный учет, где не возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, бухгалтерская прибыль будет совпадать с налогооблагаемой.

    Рассмотрим следующий пример, для организации на общем режиме.

    Если посчитать финансовый результат деятельности только с позиций бухучета:

    Выручка за месяц составила 100 000 рублей. Были следующие расходы:

    • Расходы на обучение сотрудников в сумме 4 000 руб.;
    • Введена в эксплуатацию спецодежда балансовой стоимостью 1 800 руб., на срок 18 месяцев. В месяце ввода амортизация не начисляется, а начиная со следующего, должна начисляться в сумме 100 руб. в месяц;
    • Введено в прошлом месяце основное средство балансовой стоимостью 480 000 руб., срок службы 4 года. Начиная с текущего месяца, начинает начисляться амортизация 10 000 руб. в месяц.

    Для учебных целей другие расходы и доходы опустим, а в следующих месяцах покажем выручку 100 000 руб. По расходам покажем различия БУ и НУ по уже проведенным операциям.

    Организация должна получить следующий финансовый итог деятельности в бухгалтерском учете:

    Программы 1С Предприятие 8.3 все внесенные в них данные сохраняют в регистрах. Под понятием регистров следует понимать объекты конфигурации, выполненные в виде таблиц с хранящимися там записями, которые были сформированы в ходе проведения документации. Все эти записи потом ложатся в основу отчетов.

    Во время проведения документа программа создает бухгалтерские проводки и вносит в регистры записи, которые индивидуальны для каждого типа и вида документа. Такие записи формируют движения по регистрам. Всего в программе 4 вида регистров: «Регистр расчета», «Регистр бухгалтерии», «Регистр накопления», а также «Регистр сведений». Темой нашего сегодняшнего разговора станет регистр бухгалтерии.

    Он позволяет пользователю вести учет в плане различной аналитики. Что касается счетов, то разработчики используют субконто, от которых зависят разрезы аналитического учета. К примеру, в счете 10.01, который значится как «Сырье и материалы», установленным субконто является «Номенклатура».


    После перехода в «Учет записей» у пользователя появится возможность в случае необходимости добавить субконто места хранения и партии.


    Говоря иными словами, в состав регистра бухгалтерии входят регистры накопления и настройки плана счетов. Данные здесь сохраняются в виде записей, отражающих записи корреспонденции счетов, а также количество, сумму, субконто и пр. Чтобы увидеть список регистров, к примеру, в «1С:Бухгалтерия 3.0», следует перейти во вкладку «Все функции».


    Этот пункт может быть недоступным. Для его включения необходимо зайти в меню «Сервис», там перейти в «Параметры» и поставить галочку напротив пункта ««Отображать команду «Все функции»».


    Откроется окно, где будет полный список видов регистров. Чтобы раскрыть список и увидеть его содержимое, следует кликнуть по плюсику.


    Регистр бухгалтерии под названием ««Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» открывается двойным кликом по нему мышки. Там присутствует таблица с записями хозопераций, произведенных документами. Данные отображаются в хронологическом порядке.


    Запись в регистре бухгалтерии

    Чтобы увидеть, как осуществляется запись движения документа в регистры бухгалтерии, нужно кликнуть по «Показать проводки и другие движения документа» в любом из имеющихся документов или в их журнале. В качестве примера мы использовали журнал «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».


    После клика мышкой будет открыт отчет о движении соответствующего документа. В нем видны все произведенные им записи в регистры. Первая вкладка представляет собой «Регистр бухгалтерии», сформировавший записи по счетам бухучета с их отражением по дебету и кредиту.

    Вверху отчета есть галочка напротив пункта «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». Она позволяет вносить изменения в записи регистра.


    Кроме того, можно поставить галочку, позволяющую осуществлять ручное изменение регистров. Чтобы это сделать, нужно нажать «Еще», а затем перейти на «Изменить форму. ».


    В открывшемся окне необходимо поставить галочку напротив пункта «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».


    После выполнения действия в форме появится соответствующий элемент.

    Корректировка регистров с помощью документа «Операции»

    Чтобы откорректировать регистры бухгалтерии в «1С: Бухгалтерия предприятия 3.0», можно воспользоваться документом «Операции». Доступ к нему следующий: «Операции» - «Бухгалтерский учет» - «Операции, введенные вручную»).


    Этот документ позволяет формировать проводку в произвольном порядке, меняя записи регистров бухгалтерии. Если выбрать вид операции как «Сторно документа», будет удобно вносить изменения в проводку документа и сторнировать ее. Стандартная операция создает шаблон, который также дает возможность выполнить корректировку проводок.


    Вносить изменения можно не только в сумму, но и в количество. К примеру, была обнаружена ошибка, которая повлекла за собой необходимость исправления остатка по количеству в номенклатуре, например, Бензин А-95. Нажав на кнопку «Добавить», выполняем формирование нужной бухгалтерской записи, а также вводим число и сумму, необходимые для корректировки данных. В качестве примера уменьшен остаток бензина по количеству, которое составляет 1 л.


    Теперь можно создать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», а также выбрать 10.03 «Топливо». Корректировка регистра бухгалтерии сразу же отобразится в оборотах, а количество бензина А-95 уменьшится на 1 л.


    Приведенный выше пример демонстрирует корректировку регистра бухгалтерии, если была обнаружена какая-либо ошибка.

    Когда применяется вид операции «Сторно документа», осуществляется указание на сторнируемый документ, после чего становится возможным внесение изменений в поля записей регистров.



    Существуют документы, которые не создают записей в регистрах бухгалтерии, их предназначение – ввод записей в регистры сведений. Речь идет о данных о налоговых ставках, об основных средствах, о настройках зарплаты, ценах номенклатуры и т.д.

    Документ «Операция» позволяет выполнить корректировку записей абсолютно любого регистра. Чтобы это сделать, нужно создать документ, кликнуть по кнопке «Еще», а затем – по «Выбор регистра».


    Если обозначить галочкой соответствующий регистр, в него можно будет вносить изменения.


    К примеру, во время ввода остатков пользователь забыл указать сведения о начислении амортизации. Как следствие – эти данные не будут отражаться в карточке основного средства, что повлечет за собой неначисление амортизации. Добавить нужные сведения можно посредством кнопки «Добавить» в закладках-регистрах.



    Выполнение этих ручных операций становится еще более удобным в случаях, когда в программе отсутствуют документы для корректировки. Речь может идти о корректировке поступлений, реализации и долга – для этого есть соответствующие документы в разделах «Продажи» и «Покупки».



    Если понять, как формируются записи в регистры, а также выработать умение вносить в них изменения в случае такой необходимости, можно быстрее освоить программу и оперативнее находить ответы на возникающие вопросы. Также это позволяет исправлять возможные ошибки и неточности.

    Документ Типовая операция — незаслуженно обделенный вниманием инструмент в программе 1С Бухгалтерия 8.3. Многие пользователи попросту не знают о его существовании, а зря. Ведь он способен автоматизировать часто встречающиеся на вашем предприятии операции бухгалтерского и налогового учета, которые в стандартной программе не реализованы.

    Из статьи вы узнаете:

    • об особенностях использования документа Типовая операция ;
    • как создать шаблон Типовой операции ,
    • как вводить документы на основании созданного шаблона Типовой операции .

    Шаблон Типовой операции

    Документ Типовая операция создает шаблон заполнения документа Операция, введенная вручную . Это позволяет автоматизировать ввод ручных операций, для которых не предназначены типовые документы в 1С Бухгалтерия.

    Для создания шаблона откройте документ Типовая операция в разделе Операции — Бухгалтерский учет — Типовые операции .

    Введите новую типовую операцию: для этого нажмите кнопку Создать , после чего откроется окно создания шаблона часто встречающейся операции на предприятии, но не имеющей типового документа для ее формирования.


    Здесь создаем шаблон, который в дальнейшем будет использоваться уже как документ для создания конкретной проводки.

    Настройка проводок

    Рассмотрим создание типовой операции на примере начисления процентов по кредитному договору.

    30 апреля организации ООО «Уютный дом» по кредитному договору банком начислены проценты за апрель в сумме 2 876,71 руб.


    В документе укажите:

    • Содержание — Начисление процентов по кредитному договору: название, по которому идентифицируем операцию в дальнейшем при работе с программой.

    На вкладке Бухгалтерский и налоговый учет заполните проводки, соответствующие вводимой типовой операции. Аналитика заполнится автоматически всеми доступными субконто по счету. В нашем случае это всего одна проводка:

    • N — 1, номер по порядку;
    • Дебет — 91.02, <Прочие доходы и расходы>, <Реализуемые активы>: счет по дебету с аналитикой;
    • Кредит — 66.02, <Контрагент>, <Договор>: счет по кредиту с аналитикой.

    Уточните по каждой аналитике вариант заполнения и при необходимости откорректируйте.


    • Параметр — это данные, которые неизвестны заранее. Запрашиваются системой и вносятся в документ пользователем только в момент ввода фактической операции. Отражаются так: <Параметр>, например, <Контрагент>.
    • Значение — устанавливается в создаваемый документ автоматически исходя из тех данных, что были заданы заранее в шаблоне Типовой операции .


    Измените переключатель с Параметра на Значение только по Дебету , так как ко всем введенным операциям должна заполняться именно такая аналитика по счету 91.02:

    • <Прочие доходы и расходы> — статья прочих расходов из справочника Прочие доходы и расходы . Вид статьи — Проценты к получению (уплате);


    • <Реализуемые активы> — оставьте пустое значение.


    По Кредиту ничего менять не нужно, т.к. <Контрагент> и <Договор> заполняются при введении операции.

    Настройка параметров

    На вкладке Список параметров отразятся все параметры, требуемые при создании документа на основании шаблона.

    Обратите внимание на заполнение реквизитов формы элемента Параметр , где используются следующие поля:

    • Имя параметра — Кредитный договор: название параметра, которое отобразится при вводе хозяйственной операции;
    • Тип параметра — Договор: объект, из которого выбирается значение;
    • Подсказка — описание поля, которое будет выводиться в данном поле серым цветом при вводе хозяйственной операции.


    Для того чтобы при подборе Договора отображались только договоры по введенному Контрагенту, укажите данную связь в поле Связь по владельцу .


    После того как все вкладки шаблона будут заполнены, нажмите кнопку Записать и закрыть .

    Движения по регистрам

    Если операция предполагает движение по регистрам накопления и (или) регистрам сведений, то их добавляем через меню Еще — Выбор регистров .



    После этого выбранные регистры отразятся в дополнительных вкладках. Их заполните аналогично вкладке Бухгалтерский и налоговый учет — с указанием всех необходимых параметров и значений.


    К заполнению регистров отнеситесь очень ответственно! Типовые операции оформляйте только для тех хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые документы программы.

    В рассматриваемом примере заполнение регистров не требуется.

    Создание операции на основании шаблона

    Для ввода хозяйственной операции, используя шаблон, зайдите:

    • в журнал Типовые операции и нажмите кнопку Ввести операцию ;


    • в журнал Операции, введенные вручную раздел Операции –Бухгалтерский учет —Операции, введенные вручную – Создать – Типовая операция .


    Созданный документ Операция, введенная вручную будет иметь минимум две вкладки:

    • Типовая операция , на которой находятся все предопределенные параметры;
    • Бухгалтерский и налоговый учет , где отражаются ручные проводки.


    На вкладке Типовая операция заполните параметры:

    • Сумма процентов — 2 876,71: сумма начисленных процентов по кредиту за апрель;
    • Контрагент — ВТБ 24 (ПАО), выбирается из справочника Контрагенты ;
    • Кредитный договор — Кредитный договор № 376/2018 от 16.04.2018 г., выбирается из справочника Договоры , отобранные по контрагенту ВТБ 24 (ПАО).

    Отбор по виду договора в Типовой операции не задается, поэтому рекомендуется указать этот факт в подсказке при заполнении параметров.


    При необходимости проводки или аналитику можно изменить вручную на вкладке Бухгалтерский и налоговый учет .

    Созданный документ будет отражаться в журнале Операции, введенные вручную как обычная ручная операция. В журнале Типовые операции отражаются только шаблоны.

    Если шаблон необходимо откорректировать, воспользуйтесь командой Изменить при выборе шаблона.

    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      Документ Операция по платежной карте — предназначен для отражения платежей.Документ Операция, введенная вручную предназначен для: отражения проводок в бухгалтерском..Узнайте о секретах заполнения документа Операция, введенная вручную вида операции.

    Карточка публикации

    (6 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Все комментарии (4)

    Добрый день.
    Спасибо большое, за внимательность. Ошибка будет исправлена в ближайшее время.

    А как сделать чтобы сумма вычислялась по какой-то формуле или так нельзя?

    Добрый день
    В типовой операции можно указать только конкрктную сумму.

    Добавить комментарий Отменить ответ

    Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

    Читайте также: