Оплата труда не учитываемая в целях налогообложения в 1с

Обновлено: 04.07.2024

Добрый день. У нас зарплата ведется в ЗУП и мы ее выгружаем в 1С 8. Учет на УСН 15 % . Когда сформировали Анализ налогового учета расходы на оплату труда. Появились остатки которые не закрылись еще с прошлых лет , хотя 70 счет без остатков. Подскажите пожалуйста как мне закрыть это сальдо , так как предыдущие периоды закрыты?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (10)

Уточните, по какой программе у Вас вопрос? Судя по тексту вопрос относится к Бухгалтерии (ведь в ЗУП не настраивается аналитика отражения зарплаты. Есть только способ отражения и в ЗУП хранится только его наименование. А все параметры для каждого способа отражения уже прописываются на стороне БП), но задан он в разделе ЗУП.

Да у меня вопрос по по 1с бухгалтерия, но данные переносятся из ЗУП

Насколько я понимаю проблему, корректировать остатки нужно текущим периодом уже на стороне БП. Скорее всего, ручными операциями. Т.е. выгрузка с ЗУП нам тут уже ничем не поможет.

Давайте поступим так: я переведу Ваш вопрос в раздел БП. Если в ходе обсуждения все-таки потребуется содействие с нашей стороны, коллеги из раздела БП нас оповестят и мы вместе найдем решение. Договорились?

Приложите, пожалуйста, скрин проблемы Анализ налогового учета и ОСВ счет 70.

Вот привожу скрин из Конфигуратора какие данные использует отчет Анализ налогового учета УСН.

Самый сложный случай, если ручных правок вы не вносили и не понимаете, в связи с чем могла возникнуть эта ошибка.

В этом случае придется смотреть еще один наш материал:
Регистр Расходы при УСН

Сейчас мы дали вам всю необходимую информацию, чтобы отыскать ошибку в регистре и варианты ее правки в базе.

Оксана, добрый вечер!
От вас не поступило обратной связи. Если у Вас остались вопросы, вы можете задать их в комментариях в течении трех дней. После этого обращение будет закрыто.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).

В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ):
- для льготных категорий физлиц;
- для лиц, на обеспечении которых находятся дети;
- на лечение;
- на обучение;
- на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;
- на другие социально значимые цели;
- при приобретении жилья и земельных участков;
- при продаже некоторых видов имущества;
- в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;
- оказывают услуги;
- выполняют работы по гражданско-правовым договорам;
- получают авторское вознаграждение;
- открывают инвестиционные счета;
- получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;
- стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:
  - на конкурсах и соревнованиях;
  - в проводимых мероприятиях в целях рекламы;
  - от участия в азартных играх и лотереях;
  Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
  - стандартные;
  - имущественные;
  - социальные;
  - профессиональные.
  Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
  
  1С:ИТС
  
  Подробнее о видах вычетов по НДФЛ и порядке их предоставления (как налоговыми агентами, так и налоговым органом) см. в разделе "Консультации по законодательству" .
  
  Вычеты по НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3)
  
  Рассмотрим порядок регистрации в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
  
  Стандартные вычеты
  
  Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
  
  Стандартные вычеты могут применяться как накопительно в течение налогового периода, так и в пределах месячного дохода - в зависимости от учетной политики, принятой в организации.
  
  Правило применения стандартных вычетов
  
  В "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
  
  Рис. 1. Настройка учетной политики организации
  
  Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
  
  Пример 1
  
  На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, "сгорают". Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
  
  Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) "сгорает" при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
  
  Месяц 2019 года
  
  Доход, руб.
  
  Положенный вычет, руб.
  
  Примененный вычет, руб.
  
  Переходящий вычет, руб.
  
  При переключении в апреле правила Применения стандартных вычетов на вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется) вычеты стали применятся нарастающим итогом в течение налогового периода. Это не повлекло перерасчетов в прошлых месяцах, однако при расчете НДФЛ за апрель вычет пересчитан с начала года, учтены части вычетов, не примененных в январе и в феврале. В апреле доход 2 000 руб. превышает положенный месячный вычет 1 400 руб. Из накопленной (не примененной ранее) за январь и февраль суммы вычетов 800 руб. часть вычета (600 руб.) дополнительно к месячному вычету применяется к доходу. Оставшаяся часть (200 руб.), превышающая доход, накапливается для применения в следующих месяцах.
  
  Всякий раз при изменении правила производится перерасчет применяемых стандартных вычетов в текущем периоде.
  
  Статья 218 НК РФ предусматривает предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в размере 3 000 руб. и 500 руб. для отдельных категорий граждан РФ.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 зарегистрировать заявление на личный стандартный налоговый вычет можно из карточки сотрудника по кнопке Налог на доходы. В открывшейся форме следует перейти по ссылке Ввести новое заявление на стандартный вычет (рис. 2). В поле Месяц следует установить период, начиная с которого сотрудник имеет право на предоставление этого вычета. Установленный по умолчанию флаг Изменить вычеты на детей следует снять, а флаг Изменить личный вычет - установить. При этом предоставляется возможность в поле Код выбрать Вид вычета по НДФЛ и уточнить Документ, подтверждающий право на личный вычет в соответствующем поле.
  
  Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.
  
  Файлы со сканкопиями указанных документов следует предварительно сохранить на диске компьютера. В форме Заявление на вычеты по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка - см. рис. 2) эти файлы загружаются в программу кнопкой Добавить - Файлы с диска, что обеспечивает быстрый доступ к файлам впоследствии. Файлы с диска можно удалить после загрузки копий. В программе копии сохраняются, и их можно просматривать и печатать.
  
  В соответствии со статьей 218 НК РФ вычеты на детей могут заявить родители, супруга (супруг) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супруг) приемного родителя. Размер вычета (от 1 400 руб. до 12 000 руб.) зависит от того, кому и на какого ребенка он предоставляется. Вычет может быть предоставлен в одинарном или двойном размере.
  
  В программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заявления на вычеты на детей регистрируются в той же форме Заявление на вычеты, что и заявление на личный вычет (рис. 2): в карточке Сотрудника по ссылке Налог на доходы. Для того чтобы начать применение вычетов, необходимо Ввести новое заявление на стандартные вычеты. В форме Заявления на вычеты по НДФЛ следует установить Месяц, начиная с которого будут применяться вычеты по этому заявлению. При установленном флаге Изменить вычеты на детей по кнопке Добавить формируется запись о стандартном вычете.
  
  Вычет выбирается из списка в соответствии с заявлением работника и документами, подтверждающими право на этот вычет. Например, вычет на первого ребенка имеет код 126. В поле Документ, подтверждающий право на вычет можно просто перечислить предоставленные документы, а по кнопке Присоединенные файлы (иконка Скрепка) загрузить в программу сканкопии. В поле Предоставляется по (включительно) необходимо указать период окончания действия вычета. Действие вычета прекращается автоматически либо при наступлении даты окончания действия, либо по достижении предела совокупного дохода.
  
  Для применения стандартных вычетов на детей действует ограничение по размеру дохода с начала налогового периода. Подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено следующее: "Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 рублей". Если доход освобождается от налогообложения, то при определении совокупного дохода такие доходы учитывать не нужно. Такая позиция подтверждена в письме Минфина России от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.
  
  Доход, полученный у налогового агента, автоматически учитывается при определении предела предоставления вычетов.
  
  Доход, полученный у предыдущих работодателей, следует зарегистрировать в программе на основании предоставленной работником справки 2-НДФЛ.
  
  Информация о доходах с предыдущих мест работы в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" редакции 3 заполняется суммарно по всем справкам 2-НДФЛ за год, без уточнения работодателя. Однако нельзя просто просуммировать доход помесячно. Так как в программе этот доход регистрируется с целью определения предела предоставления вычетов, то его следует уменьшить на указанную в том числе величину доходов, освобожденных от налогообложения (например, материальная помощь в пределах 4 000 руб.).
  
  В карточке сотрудника следует последовательно перейти по ссылкам Налог на доходы - Доходы с предыдущего места работы и помесячно заполнить исчисленный по всем справкам 2-НДФЛ совокупный доход, не освобожденный от налогообложения.
  
  Доходы с предыдущего места работы, освобожденные от налогообложения не полностью, а не более установленных нормативов за налоговый период, следует зарегистрировать в программе в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы - Вычеты с предыдущего места работы (рис. 3).
  
  К таким доходам относятся доходы с кодами 1211, 2720, 2730, 2740, 2760, 2761, 2770, 2790. Несмотря на то, что для налогового агента в отношении этих доходов не установлена обязанность контролировать факт и сумму получения по прежнему месту работы, нет и оснований не учитывать эти обстоятельства, если налогоплательщик предоставляет с прежнего места работы справку 2-НДФЛ, в которой перечислены освобождаемые от налогообложения доходы.
  
  Пример 2
  
  C.C. Горбунков получил на предыдущем месте работы материальную помощь (доход с кодом 2760) в размере 3 000 руб. и представил справку с предыдущего места работы. На новом месте работы сотруднику также предоставляется материальная помощь 3 000 руб. (рис. 4).
  
  Рис. 4. Документ "Материальная помощь"
  
  Для получения имущественных и социальных вычетов сотрудник предоставляет уведомление налогового органа, которое необходимо зарегистрировать в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" редакции 3. Подтверждение налоговым органом права на имущественный или социальный налоговый вычет отражается в карточке сотрудника: Налог на доходы - Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет (рис. 5).
  
  Рис. 5. Уведомление о праве на имущественные и социальные вычеты
  
  На закладке Имущественные вычеты следует указать:
  - Расходы на строительство/приобретение - Расходы на строит./приобретение;
  - Проценты по кредитам;
  - Проценты при перекредитовании.
  На закладке Социальные вычеты следует указать:
  - Расходы на свое обучение;
  - Расходы на обучение детей;
  - Расходы на лечение;
  - Страховые взносы на медицинские услуги - Страх. взносы на мед. услуги;
  - Расходы на дорогостоящее лечение;
  - Взносы на добровольное страхование жизни - Взносы на добров. страх-ние жизни.
  Профессиональные вычеты
  
  Профессиональные вычеты предоставляются при работах по договорам гражданско-правового характера и авторским.
  
  В программе их можно зарегистрировать документами Договор (работы, услуги); Договор авторского заказа; Акт приемки выполненных работ.
  
  В этих документах предназначены поля НДФЛ и Код вычета для регистрации соответствующих кодов дохода и вычета.
  
  Все указанные в программе вычеты будут учитываться при исчислении НДФЛ и отразятся в отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
  
  От редакции. Приглашаем 20.02.2020 в 1С:Лекторий на лекцию "Подготовка отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - на что обратить внимание. Особенности составления в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" (ред. 3). Новое в отчетности в 2020 году". Лекторы - В.Д. Волков (ФНС России) и эксперты 1С. Зарегистрироваться на мероприятие и задать лекторам свои вопросы по теме лекции можно на сайте 1С:ИТС на странице 1С:Лектория .
  
  Мы продолжаем серию «Самое новое в «1С:Бухгалтерии 8» , в которой регулярно рассказываем об изменениях в новых версиях решения, о том, что в них появилось интересного, важного и полезного для бухгалтера.
  
  В программе «1С:Бухгалтерия 8» начиная с версии 3.0.87 добавлена возможность указать в способе учета зарплаты, к какому виду деятельности он относится. Расходы на зарплату сотрудника будут включаться в затраты по указанному виду деятельности.
  
  Простой интерфейс: меню "Настройки - Ещё - Другие настройки - Параметры учета - Настройки зарплаты - Отражение в учете - Способы учета зарплаты".
  
  Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Справочники и настройки - Настройки зарплаты - Отражение в учете - Способы учета зарплаты".
  
  Если предприниматель одновременно с деятельностью по основной системе налогообложения ведет деятельность на патенте, зарплата и страховые взносы сотрудников, занятых во всех видах деятельности, автоматически распределяются при проведении документа "Начисление зарплаты". Сотрудник считается занятым во всех видах деятельности, если в назначенном ему способе учета зарплаты переключатель "Учет затрат организации" установлен в положении "По разным видам деятельности". Расходы распределяются пропорционально доле доходов, которые включены в книги учета доходов за месяц.
  
  Простой интерфейс: меню "Сотрудники - Начисления".
  
  Полный интерфейс: меню "Зарплата и кадры - Зарплата - Все начисления".
  
  Всю информацию серии можно найти по тэгу «самое новое в 1С:Бухгалтерии». Или просто следите за нашими новостями!
  
  Довольно часто бухгалтеру приходится начислять и выплачивать доход не только штатным сотрудникам, но прочим физическим лицам, с которыми учреждение никогда не состояло или уже не стоит в трудовых отношениях. Это могут быть случаи выплат сумм родственникам умершего работника, различных призов, выплат материальных помощей бывшим сотрудникам, ветеранам, различных выплат по судебным заседаниям и т.д. Учет таких выплат в продуктах «1С» иногда вызывает у бухгалтеров затруднения.
  
  В зарплатных программах «1С» имеют большие возможности. Поэтому в них волне можно реализовать учет доходов граждан, которые не состоят в трудовых отношениях с работодателем. При этом такие выплаты будут учитываться в отчетности по НДФЛ и страховым взносам РСВ в тех случаях, когда они подлежат налогообложению.
  
  Для этого пользователю необходимо сделать определенные настройки в системе: Настройка — Расчет зарплаты и установить соответствующие флажки для тех доходов, которые будут использоваться в конкретном учреждении (рисунок 1):
  
  Рис. 1. Настройка констант для формирования прочих доходов
  
  Без этих настроек, а так же регистрация прочих доходов и выплат бывшим работникам, пользователю будет не доступна. После включения этих настроек на закладке «Выплаты» должны появиться соответствующие документы и справочники (рисунок 2):
  
  Рис. 2. Настройка видимости документов и справочников в 1С
  
  Далее настройка программы «1С» происходит в зависимости от категории физических лиц, которым производятся выплаты.
  Для регистрации прочих доходов физическим лицам, не связанных с оплатой труда, необходимо ввести документ «Начисление прочих доходов» (рисунок 3):
  
  Рис. 3. Настройка регистрации прочих доходов физических лиц
  
  Виды прочих доходов физических лиц выбираются и создаются в соответствующем справочнике (рисунок 4):
  
  Рис. 4. Настройка справочника прочих доходов
  
  Получателем дохода в данном случае является физическое лицо, поэтому достаточно только заполнить карточку физического лица в программе (рисунок 5):
  
  Рис. 5. Карточка физического лица
  
  К выплатам физическим лицам можно отнести социальное пособие на погребение, которое выплачивается родственнику умершего работника. Оно выплачивается из фонда ФСС, и эта сумма должна учитываться в соответствующем разделе отчета РСВ.
  
  Для регистрации начисления необходимо ввести документ «Единовременное пособие за счет ФСС», в котором указать кому выплачивается пособие (рисунок 6):
  
  Рис. 6. Документ «Единовременное пособие за счет ФСС»
  Бывает, что бухгалтеру необходимо начислить суммы работнику, который уже не работает в организации, но когда-то им был. К таким выплатам относится:
  - сохраняемый заработок на время трудоустройства
  - материальная помощь бывшем работнику, пенсионеру
  - различные выплаты по суду
  - и т.д.
  1) На основании документа-увольнения (рисунок 7):
  
  ?
  
  Если документ создается на основании увольнения, то суммы заполняются автоматически. В комментарии к документу «Выплата бывшим сотрудникам» проставляется средний заработок и количество дней, за которые необходимо выплатить этот заработок (рисунок 8).
  
  Рис. 8. Начисление сохраняемого заработка на время трудоустройства с помощью документа «Выплата бывшим сотрудникам»
  
  Бывают случаи, когда выходное пособие или дополнительная компенсация выплачиваются в повышенном размере. Такая сумма выходного пособия, которая превышает размеры, установленные ст. 178 ТК РФ, подлежит обложению НДФЛ. Чтобы правильно отобразить эти суммы для целей налогообложения, надо в программе создавать новый вид выплаты, где прописать коды дохода для НДФЛ и страховых взносов. Сумму выплаты в таком случае в документ надо проставить вручную.
  
  2)С помощью документа «Разовое начисление»
  
  Обычно этот документ используется для работников учреждения, но его можно так же использоваться и для бывших работников, поскольку они в справочнике «Сотрудники» уже есть.
  
  Для примера рассмотрим выплату дополнительной компенсации при увольнении сверх положенных сумм, которая считается по среднему заработку.
  
  Сначала надо завести и настроить новое начисление (рисунок 9):
  
  Рис. 9. Настройка начисления
  
  В формуле можно выбрать предопределенный показатель «СреднийЗаработокОбщий», количество дней компенсации нужно будет вводить в документ самостоятельно (рисунок 10):
  
  Рис.10. Начисление дохода бывшему работнику с помощью документа «Разовое начисление»
  
  Таким же образом можно настроить и другие виды начислений, которые можно использовать в документах «Разовое начисление», «Материальная помощь»
  
  3. Получение отчетности
  Все суммы, которые относятся к незарплатным доходам и начисляются с помощью документов «Начисление прочих доходов», «Выплата бывшим сотрудникам», «Единовременные пособия ФСС» со способом выплаты «на погребение, выплачиваемое стороннему лицу», в зарплатные отчеты (например, полный свод начислений, удержаний и выплат) НЕ попадают. Эти суммы попадают в отдельный отчет, который находится на закладке «Выплаты» — отчеты по выплатам — незарплатные доходы (рисунок 11):
  
  Рис. 11. Формирование отчета по начислениям прочих доходов
  
  4. Отражение в бухгалтерские проводках
  В документ «Отражение зарплаты в бухгалтерском учете» для передачи в бухгалтерскую базу проводок эти суммы попадают с определенными видами операции (рисунок 12):
  
  Рис. 12. Формирование учетной операции
  
  Поэтому, чтобы проверить суммы документа «отражение зарплаты в бухучете» со сводами по заработной плате, надо сложить суммы двух отчетов: «Свод по зарплате» и «Незарплатные доходы»
  
  Внимание:
  Факт перечисления денежных средств таким физическим лицам отражается в бухгалтерской программе. Поэтому никаких ведомостей на выплату в типовой зарплатной системе делать не надо и возможности нет.
  Возможность формирования ведомостей на выплату есть только в расширенном функционале версии КОРП при включении соответствующей настройки (рисунок 13):
  
  Рис. 13. Настройка констант для формирования ведомостей на выплату в версии КОРП
  
  Читайте также: