Пересчет ндфл при смене статуса с нерезидента на резидента в 1с зуп
Обновлено: 07.07.2024
При потере статуса налогового резидента автоматический пересчет в программе не производится, поскольку п. 3 ст. 226 НК РФ расчет нарастающим итогом предусмотрен только для ставки 13%.
Однако, если не выполнить перерасчет, то:
- Налог в программе останется рассчитан по ставке 13%.
- В отчетности будет отражаться по ставке 30%.
- => Ошибки в контрольных соотношениях!
Как можно решить проблему:
- Внимание на выплату после пересчета – в программе не контролируется ограничение удержания долга по НДФЛ. Поэтому могут требоваться ручные корректировки (!)
- Внимание на заполнение строки 080 в Разделе 1 отчета 6-НДФЛ .
- Если не весь НДФЛ удалось удержать до конца года – представить сведения о невозможности удержания НДФЛ.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
.Свою позицию по этому вопросу Минфин изложил в Письме от.Порядок подтверждения статуса налогового резидента РФ утвержден Приказом ФНС 07.11.2017.2020 год ознаменовался борьбой с распространением коронавируса, что потребовало введения.
Карточка публикации
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
В 2022 году меняются правила выплаты пособий
Заполнение статистической формы №57-Т (ЗУП 3.1.4)
Радует, что много стали уделять внимания УСН. Марию Демашеву слушать очень приятно, понятно все рассказывает. Семинар долгий, но от ее объяснений не устаешь, пролетает как один миг. Спасибо огромное.
В организацию принят по трудовому договору сотрудник, постоянно проживающий на территории иностранного государства.
2. Как указано в материале Страховые взносы: надо ли начислять на выплаты дистанционному работнику-иностранцу суммы выплат и иных вознаграждений, производимых российской организацией в его пользу за работу за пределами территории России, обложению страховыми взносами не подлежат.
Для проверки в программе ЗУП КОРП создано обособленное подразделение с территориальными условиями ЗАГР.
Сотрудник был принят в созданное подразделение
НДФЛ с его доходов не исчисляется
Налоговый статус установлен Нерезидент - с даты приема
НДФЛ в документе Начисление зарплаты и взносов не рассчитывается, взносы рассчитываются
Сейчас страховой статус сотрудника - Граждане РФ.
Какие настройки (страхового статуса сотрудника или назначенного ему начисления)необходимо выполнить, для того, чтобы:
1. не начислялись взносы с начисленных ему сумм;
2. начисления сотрудника корректно отражались в отчетности, в частности - в РСВ.
Ответ
В данном случае используйте статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию.
В этом случае сотруднику будут начисляться только взносы на травматизм.
Сайт правовой системы Гарант указывает:
Объектом обложения страховыми взносами от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений. И никаких исключений по иностранным работникам не прописано (ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Так что начислять взносы на "травматизм" следует в обычном порядке.
В отношении дистанционных работников не проводится специальная оценка условий труда, соответственно, в таблице 10 расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (форма 4-ФСС) эти данные не указывают (ч. 3 ст. 3 Федерального закона от 28.12.2013 № 426-ФЗ; письмо Минтруда России от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597). В то же время если дистанционные работники заняты на определенных видах работ, требующих прохождения предварительных и периодических медицинских осмотров, то эти данные отражают в строке 2 граф 7-8 таблицы 10 расчета (письмо ФСС России от 24.04.2014 № 17-03-14/05-4188).
Рекомендуется:
1. Для начисления, назначенного сотруднику установить порядок обложения взносами как Доходы, целиком облагаемые взносами;
2. Сотруднику установить страховой статус Иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, не подлежащие страхованию
3. Пересчитать взносы в документах Начисление зарплаты и взносов (Еще – Пересчитать взносы). Взносы будут пересчитаны автоматически. Должны начислиться только взносы ФСС НС (травматизм).
4. Проверить корректность начисления взносов отчетом Проверка расчета взносов (отчет в разделе Зарплата и кадры - Отчеты по зарплате).
Сотрудник с таким страховым статусом в программе ЗУП 3 КОРП при указанных настройках вообще не попадает в отчет Расчет по страховым взносам. Уточните, пожалуйста, этот вопрос в ПФР.
Каким образом в программе пересчитать НДФЛ с начала года по ставке 30?
Подробное воспроизведение ситуации
1.Сотрудник (гражданин Китая) был принят в январе 2019 года.
На дату исчисления НДФЛ за январь 31.01.19 он прожил в России за последние 12 месяцев более 183 дней, ему с даты приема установлен статус Резидент.
НДФЛ в январе рассчитан по ставке 13% . На рисунке Регистр налогового учета по НДФЛ
На дату исчисления НДФЛ в феврале 28.02.19 он прожил в России за последние 12 месяцев менее 183 дней, ему с февраля установлен статус Нерезидент.
При расчете зарплаты за февраль ставка 30% применяется только к доходам февраля.
Пересчет с начала года по ставке 30% программа не производит.
На рисунке ниже - Регистр налогового учета по НДФЛ
Ответ 1С от 04.10.19
Описанное поведение не является ошибочным.
Порядок исчисления, удержания и перечисления НДФЛ в бюджет регулируется НК РФ, который не предусматривает такого пересчета в явном виде.
По этой причине некоторые пользователи занимают позицию осторожного налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации налог следует пересчитать с начала налогового периода, в то время как другие пользователи занимают позицию смелого налогового агента и придерживаются мнения, что в описанной ситуации исчислять налог по ставке 30% следует с того месяца, в котором произошло изменение налогового статуса налогоплательщика.
Первым следует указывать в такой ситуации статус нерезидента с начала налогового периода, а вторым с того месяца, в котором произошло изменение статуса налогоплательщика.
В описанной ситуации изменение статуса налогоплательщика введено с 1.02.2019, поэтому программа воспринимает это как позицию смелого налогового агента.
Если ввести новый статус "задним числом" с начала налогового периода, то налог за январь также будет пересчитан исходя из ставки 30%."
"Если физическое лицо приобретает статус нерезидента, который не может измениться в текущем году
В таком случае налоговый агент должен самостоятельно пересчитать налог по ставке 30 процентов вместо 13 процентов с начала календарного года (без предоставления вычетов) и удержать его из доходов, выплаченных физическому лицу до конца этого года"
После того как сотрудник побыв налоговым нерезидентом становится резидентом, производится перерасчет налоговых обязательств с начала года и зачет его результатов в счет очередных платежей для доходов, облагаемых по ставке 13%.
Возвращать излишне удержанный НДФЛ в этом случае нельзя, можно только зачитывать. Возврат может произвести только ИФНС по итогам налогового периода (п. 1.1. ст. 231 НК РФ).
В отчетности доходы и исчисленный налог с начала налогового периода отражаются по ставке 13%.
Пример 1. Излишне удержанный НДФЛ полностью зачтен
Сотрудник Зацветайко стал резидентом с 01.04.2020. По итогам налогового периода излишне удержанный НДФЛ был полностью зачтен.
Пример 2. Излишне удержанный НДФЛ не зачтен на конец года
Сотрудник Марчелло Мараццио становится резидентом и у него на конец года остается не зачтенный налог.
См. также:
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
-
..Свою позицию по этому вопросу Минфин изложил в Письме от.Налоговики рассказали, кто и как возвращает НДФЛ, который был излишне.
Карточка публикации
Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявкуНажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС
[17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С
Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
[11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018
[29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ
Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру
В 2022 году меняются правила выплаты пособий
Заполнение статистической формы №57-Т (ЗУП 3.1.4)
Радует, что много стали уделять внимания УСН. Марию Демашеву слушать очень приятно, понятно все рассказывает. Семинар долгий, но от ее объяснений не устаешь, пролетает как один миг. Спасибо огромное.
Читайте также: