Почему в 1с не совпадает бу и ну счет 20
Обновлено: 05.07.2024
Добрый день! У нас оптовая торговля и производство сезонное. В первом квартале суммы БУ и НУ одинаковые, а когда началось производство, по БУ сумма меньше чем НУ в 1С 8,3. именно по 90.08.
Вероятнее всего у вас управленческие расходы в БУ и НУ по разному списываются на себестоимость, или есть какие-то расходы, принимаемые в НУ, но не принимаемые в БУ. Начните с проверки: за счет каких статей расходов расхождение.
Добрый день! Спасибо за ответ! В учетной политике я поставила 26 счет основным, т.к. производство сезонное и затраты, которые я поставила на 20 счет и дают разницу. Потом я все услуги связанные с производством поставила на 26 счет все стало на место. но тогда у меня фактическая с/ст-ть не достоверная получаеться.
Конечно встало, у вас теперь все расходы - общехозяйственные).
А в учетной политике стоят "галки" в "Виды деятельности, затраты по которым учитываются на сч.20"?
да, выпуск продукции.
У вас в бухучете все верно закрывается, а в налоговом - на 90.08, я правильно понимаю?
В таком случае посмотрите перечень прямых расходов заполнен? Это в Настройках налогов и отчетов - налог на прибыль.
Да, все затраты на 90.08.
А в перечне прямых расходов в настройках я ничего не добавляла., там все стандартные.
Интересно, можно в БУ ставить 20, а НУ на 26.
Так что у вас в этом перечне? Все, что не попало в этот список, программа считает косвенными расходами и списывает на сч.90.08.
Оставить можно, но у вас регистры по налоговому учету будут неправильные и декларация по налогу на прибыль будет неправильно заполняться.
Мне нужно добавить сюда услуги, которые связаны с производством, я правильно поняла? Как прочие расходы? а статья затрат какие услуги я оприходвала?
Да, правильно, надо добавить необходимые услуги и счета учета. Прочие или нет зависит от квалификации данных расходов в налоговом учете. Статьи затрат не заполняйте, а то у 1С окончательно мозг переклинит.
Да, спасибо, Дт20 К 60 добавила, все нормально, теперь все правильно.
Только теперь может быть такое, когда формируешь анализ учета по налогу на прибыль по месяцам не выполняет правило БУ= НУ+ПР+ВР, а за полугодие и квартал все нормально?
По идее должно быть и по месяцам все нормально. За счет каких статей расхождение?
Никаких ручных проводок/корректировок не было?
Если , я Вам не надоела, по разделам открываешь анализ , ошибок не выдает, а сам налог на прибыль формируешь выделяет красным.
Не надоели)). Просто не глядя в базу трудно искать в чем причина ошибки и ошибка ли это). Могу предложить перепровести всё с начала года, иногда это помогает.
Доброе утро! Спасибо большое! Вы мне и по авансовым платежам помогли.
Мне кажеться, когда по месяцам фомируешь анализ учета по налогу на прибыль, не достоверная информация, потому что правильно считать налог с нарастающим итогом. Например, если в одном месяце убыток, а другом прибыль.
Налог, конечно, считается нарастающим итогом. Но 1С его рассчитывает каждый месяц и делает проводки к начислению или к уменьшению.
Попробуйте общую оборотку сделать с выводом данных по БУ, НУ, ВР, ПР и Контроль. Если в оборотке красноты не будет, значит, все нормально.
У меня разница в оборотке между БУ И НУ в сч. 99.01.1 на сумму налога, я думаю что это првильно или нет?
В БУ остается эта сумма, а в НУ на 68.04 закрывает.
Честно говоря, я никогда не делаю проводки по начислению налога на прибыль в течение квартала, начисляю его 1 раз в квартал, т.к. мне эти лишние проводки мешают)).
Специально посмотрела что творит 1С, если делать начисления ежемесячно.
Налог начисляется в БУ, что логично, т.к. к НУ он отношения не имеет. Начисление отражается в ПР. При закрытии последнего месяца квартала накопленная в ПР сумма аннулируется и оборотка снова становится красивой).
Если у вас также, то все ОК.
Судя по всему у вас, также как у ТС, не заполнен перечень прямых расходов для НУ.
Посмотрите в Настройках налогов и отчетов - налог на прибыль. Все, что в этот перечень не включено, 1С считает косвенными расходами и списывает на сч.90.
у меня не идет 26 Аренда, страховые взносы, оплата труда. все это есть в косвенных расходах. столько раз пробовала, голову сломала уже
Так. Вам нужно, чтобы сч.26 закрывался на сч.20, верно?
В учетной политике выбрано "Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продукции", методы распределения косвенных расходов заполнены, в перечне прямых расходов указаны затраты, учтенные на сч.26, статья затрат в этом перечне не заполнена?
да, на 20 счет, верно.
в общехоз - в с/ст, косвенные заполнены, статью затрат уже убрала, когда читала форум, он иначе списывал на 90.08 БУ, осталось небольшая цифра по НУ, это и не бьется
Добрый день! мы ООО на ОСНО. при формировании налог на прибыль за год у нас по БУ одна сумма, а по НУ другая, но никак не могу разобраться в чем разница и где ее искать. Подскажите, пожалуйста, с чего начать?
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (26)
Сделайте, пожалуйста, скрин шоты. Можно все в один файл word собрать.
Если нет, то еще доходы проверим.
Спасибо! Сейчас это проверяю еще раз.
Договорились! Может что-то по суммам вас наведет на мысль, что это может быть.
Очень хорошо, что ситуация проясняется.
Приложите, пожалуйста, скрин, как отразили в 1С распределение дивидендов.
Я вам привела пример начисления по одному участнику. Так их несколько и в общем на 16 млн руб
Дивиденды были начислен ы 30 декабря за 9 месяцев года. На 84 счете не хватало суммы. Поэтому было начислено операцией вручную Прибыль 30 декабря. Получается до окончательного распределения прибыли уже 31 декабря. То есть на 84 счете не хватало денег для начисления дивидендов.
вот эта операция. Она получается лишняя.
Самый простой вариант. Сделать копию базы. Удалить из базы Операцию Д 99 К 84. Перезакрыть год до реформации. Посмотреть Анализ по НУ и бух отчетность.
Также сделать ОСВ общую с максимальной аналитикой было и стало.
Напишу еще на почту уточнение.
А как перезакрыть год ДО реформации?
эта операция получилась лишняя (99-84). Она была в 2019 года. Год закрыт. и поэтому висит неврный налог по 68 счету. Как нам сейчас при закрытии 2020 года учесть эту корректировку? сделать сторно операции?
А как перезакрыть год ДО реформации?
= отменить закрытие месяца, выполнить закрытие месяца и так последовательно до декабря.
По поводу лишней операции
= сторно провести.
поняла вас! Сейчас попробую
а как тогда на будущее начислять дивиденды при оплате, если на 84 счете денег не будет хватать. Но по факту в кассе есть.
Поняла вас. Спасибо.
в одном письме, что вы скинули, рекомендуют делать промежуточную проводку по 84 счету. Но лучше все же не делать?
Виды расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом
Налоговый учет, для которого значимы расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом (БУ и НУ), ведется организациями, которые уплачивают налог на прибыль. Чаще всего прибыль, исчисленная по НК РФ, отличается от бухгалтерской. Для отражения в бухучете и отчетности разницы между налогом на бухгалтерскую прибыль и налогом, показанным в декларации по налогу на прибыль, используется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» (утверждено приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н).
Приказом Минфина от 20.11.2018 № 236н в ПБУ 18/02 были внесены изменения, применять которые с 2020 года обязаны все юрлица, использующие ПБУ 18/02. Подробный разбор этих изменений с наглядными примерами вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к Типовой ситуации.
Разницы между БУ и НУ бывают:
Постоянные разницы — это доходы или расходы, которые:
- принимаются в БУ, но не формируют налогооблагаемую прибыль ни в текущем периоде, ни в последующих;
- признаются в НУ, но не принимаются к бухучету ни в текущем периоде, ни в последующих.
Постоянные разницы приводят к возникновению постоянных налоговых расходов (ПНР) или доходов (ПНД). ПНР, ПНД равны соответствующей постоянной разнице, умноженной на ставку налога на прибыль.
ПНР означает, что у организации возникает обязательство оплатить налог, то есть в отчетном периоде платежи по налогу на прибыль увеличиваются. ПНД, наоборот, что организация не будет вносить какую-то часть налогового платежа.
Налог на прибыль по НУ > Налог на бухгалтерскую прибыль
Налог на прибыль по НУ < Налог на бухгалтерскую прибыль
Доходы по НУ > Доходы по БУ
Доходы по НУ < Доходы по БУ
Расходы по НУ < Расходы по БУ
Расходы по НУ > Расходы по БУ
О правилах оплаты налога на прибыль читайте в этой статье .
Временные разницы — это доходы или расходы, которые принимаются к бухучету в одном периоде, а к налоговому — в другом. С 2020 года понятие «временные разницы» уточнили. Теперь сюда относятся не только доходы и расходы, но и результаты операций, не включаемые в бухгалтерскую прибыль (убыток), но формирующие налоговую базу по налогу в других отчетных периодах.
Временные разницы становятся причиной возникновения отложенных налогов. Кроме того приказ Минфина от 20.11.2018 № 236н расширил перечень временных разниц.
Отложенный налог — это сумма налога на прибыль, которая увеличит или уменьшит платеж в бюджет в следующих отчетных периодах. Временные разницы бывают 2 видов. Их влияние на налог на прибыль раскрыто в таблице.
Вычитаемые временные разницы
Налогооблагаемые временные разницы
Уменьшают налог на прибыль следующих периодов
Увеличивают налог на прибыль следующих периодов
В текущем периоде:
- Доходы по НУ > Доходы по БУ.
- Расходы по НУ < Расходы по БУ.
В следующем (-их) периодах:
- Доходы по НУ < Доходы по БУ.
- Расходы по НУ > Расходы по БУ
В текущем периоде:
- Доходы по НУ < Доходы по БУ.
- Расходы по НУ > Расходы по БУ.
В следующем (-их) периодах:
- Доходы по НУ > Доходы по БУ.
- Расходы по НУ < Расходы по БУ
Формируют отложенный налоговый актив (ОНА)
Формируют отложенное налоговое обязательство (ОНО)
ОНА = Вычитаемые временные разницы × Ставка налога на прибыль
ОНО = Налогооблагаемые временные разницы × Ставка налога на прибыль
ОНА и ОНО уменьшаются и погашаются по мере уменьшения вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц.
Если все доходы и расходы организации, отраженные в БУ, соответствуют доходам и расходам, принимаемым для целей налогообложения, то налог, исчисленный на бухгалтерскую прибыль (в соответствии с п. 20 ПБУ 18/02 он называется условным расходом (при убытке — условным доходом) по налогу на прибыль), равен текущему налогу на прибыль, показанному в декларации.
При наличии расхождений эти 2 вида налога связаны следующей формулой:
ТН = УР + ∆ОНА – ∆ОНО + ПНР – ПНД,
где: ТН — текущий налог на прибыль;
УР — условный расход (доход) по налогу на прибыль;
∆ОНА — изменение ОНА (ОНА, начисленный в отчетном периоде, – ОНА, погашенный в отчетном периоде);
∆ОНО — изменение ОНО (ОНО, начисленное в отчетном периоде, – ОНО, погашенное в отчетном периоде).
Подробную инструкцию по применению ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц с примерами отражения показателей в бухучете и отчетности смотрите в К+. Получите бесплатный доступ к системе и переходите в Готовое решение.
О регистрах учета доходов и расходов для целей НУ читайте в материале «Как вести регистры налогового учета (образец)?» .
Бухгалтерский учет отложенных налогов, ПНР и ПНД
Начислен условный расход по налогу на прибыль
99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условный расход»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Начислен условный доход по налогу на прибыль
68 «Расчеты по налогам и сборам»
99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условный доход»
09 «Отложенные налоговые активы»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
09 «Отложенные налоговые активы»
Списан ОНА при выбытии соответствующего актива
99 «Прибыли и убытки»
09 «Отложенные налоговые активы»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
77 «Отложенные налоговые обязательства»
77 «Отложенные налоговые обязательства»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Списано ОНО при выбытии соответствующего актива (обязательства)
77 «Отложенные налоговые обязательства»
99 «Прибыли и убытки»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
99 «Прибыли и убытки»
99 «Прибыли и убытки»
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете, подробно разъясняется в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите к разъяснениям профессионалов.
Примеры расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом
Рассмотрим некоторые ситуации, при которых образуются те или иные расхождения между БУ и НУ.
- Остаточная стоимость безвозмездно переданных основных средств — ПНР.
- Превышение фактической компенсации за пользование личным автотранспортом над лимитом, установленным НК РФ, — ПНР.
- Превышение фактических представительских расходов, командировочных расходов над лимитом, установленным НК РФ, — ПНР.
- Доход от безвозмездной помощи учредителей, доля которых превышает 50% (признается в БУ в отличие от НУ), — ПНД.
- Сумма превышения оценочной стоимости основных средств над их остаточной стоимостью при передаче этих основных средств в качестве вклада в уставный капитал (в данном случае в БУ образуется доход на эту разницу, который не признается в НУ) — ПНД.
Вычитаемые временные разницы (ОНА):
- Амортизация в БУ в текущем периоде больше, чем в НУ.
- В текущем периоде в БУ коммерческих или управленческих расходов списано на себестоимость больше, чем в НУ, из-за различных методов.
- Убыток от реализации основных средств в БУ признается сразу, в НУ постепенно в течение периода, равного разнице между сроками полезного и фактического использования.
- Убыток, который в будущих периодах уменьшит базу по налогу на прибыль.
Налогооблагаемые временные разницы (ОНО):
- Амортизация в БУ в текущем периоде меньше, чем в НУ.
- Сумма процентов по кредитам, включенных в БУ в стоимость внеоборотных активов, а в НУ — в расходы.
- Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли, которая в БУ включается в фактическую стоимость материалов, а в НУ относится на расходы единовременно.
В текущем году организация понесла следующие расходы:
- расходы на призы для рекламной кампании — 370 000 руб.;
- представительские расходы — 180 000 руб.;
- расходы на оплату труда — 1 300 000 руб.
Выручка составила 3 000 000 руб. Ставка налога на прибыль — 20%.
В конце предыдущего года на учет было принято основное средство стоимостью 240 000 руб. СПИ равен 5 годам. В БУ амортизация начисляется линейным способом, а в НУ — нелинейным.
- Лимит для нормируемых рекламных расходов — 1% от выручки (п. 4 ст. 264 НК РФ): 1% × 3 000 000 = 30 000 руб. Постоянная разница: 370 000 – 30 000 = 340 000 руб.
- Лимит для представительских расходов — 4% от расходов на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ): 4% × 1 300 000 = 52 000 руб. Постоянная разница: 180 000 – 52 000 = 128 000 руб.
- Амортизация, начисленная в БУ за год: 240 000 / 5 = 48 000 руб.
Амортизация, начисленная в НУ за год: 240 000 × 5,6 / 100 × 12 = 161 280 руб.
Месячная норма амортизации = 5,6 (ст. 259.2 НК РФ).
Налогооблагаемая временная разница: 161 280 – 48 000 = 113 280 руб.
- Подсчитаем бухгалтерскую прибыль: 3 000 000 – 370 000 – 180 000 – 1 300 000 – 48 000 = 1 102 000 руб.
- Условный расход по налогу на прибыль: 1 102 000 × 20% = 220 400 руб.
- ПНР: (340 000 + 128 000) × 20% = 93 600 руб.
- ОНО:113 280 × 20%= 22 656 руб.
- Текущий налог на прибыль: 220 400 + 93 600 – 22 656 = 291 344 руб.
О нюансах разработки внутреннего документа, устанавливающего правила ведения БУ и НУ, читайте в статье «Как составить учетную политику организации (2021)?» .
Итоги
Расхождения между БУ и НУ возникают из-за разных требований законодательных актов, регулирующих эти 2 вида учета, а также из-за различных подходов к учету, закрепленных в бухгалтерской и налоговой учетной политике.
Разницы между БУ и НУ отражаются в бухучете, что позволяет сопоставить условный расход (доход) по налогу на прибыль, начисленный от величины бухгалтерской прибыли, и текущий налог на прибыль, рассчитанный по правилам НУ.
Читайте также: