В 1с 6 ндфл не заполняется строка 130 в 6 ндфл

Обновлено: 07.07.2024

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.14.183. Об ошибках в 6-НДФЛ рассказывает эксперт по работе в 1С:ЗУП 8 Дмитрий Ивлев.

Для проверки ошибок в налоговых расчетах необходимы расшифровки их строк. Расшифровка строк, встроенная в форму налогового расчета 6-НДФЛ, позволяет получить данные в разрезе сотрудников в целом за период отчета.

В случае, когда при заполнении отчета 6-НДФЛ возникают ошибки, не всегда этой информации достаточно для поиска причин ошибок. И встроенная расшифровка отчета не позволяет применять фильтры и анализировать данные по другим разрезам, прежде всего, по документам-регистраторам.

В такой ситуации удобно использовать аналитические отчеты, подготовленные разработчиками в типовой поставке 1С:ЗУП 3.1. Ценность этих отчетов - в гибкости их настройки и возможности получить расшифровку по документам-регистраторам, движения по которым формируют строки налогового расчета.

Проверка раздела 1 расчета 6-НДФЛ

Для проверки данных раздела 1 расчета 6-НДФЛ удобно использовать отчет «Анализ НДФЛ по месяцам налогового периода и месяцам взаиморасчетов с сотрудниками».

Путь к отчету: раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам».

Этот отчет позволяет получить обобщенные данные по расчету 6-НДФЛ по месяцам взаиморасчетов с сотрудниками и месяцам налогового периода.

Дважды кликнув на строку отчета, вы получите окно выбора расшифровки. Выбрав в нем поле «Регистратор», увидите расшифровку по документам, сформировавшим движения по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ за выбранные периоды.

Проверка раздела 2 расчета 6-НДФЛ

Для проверки данных раздела 2 расчета 6-НДФЛ удобно использовать отчет «Проверка разд. 2 6-НДФЛ».

Путь к отчету: раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам».

В этом отчете раздел 2 представлен в единой таблице за выбранный период. Отчет позволяет выбрать период и ИФНС, по которым необходимо показать данные, а также необходимость расшифровки по физическим лицам.

Дважды кликнув на строку отчета, вы, как и в предыдущем отчете, получите окно выбора расшифровки. Выбрав в нем поле «Регистратор», увидите расшифровку по документам, сформировавшим данные в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

На практике анализ 6-НДФЛ в разрезе документов зачастую позволяет найти ошибки быстрее всего.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года применяется новая форма 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@). Эта форма кардинально отличается от прежней: разделы 1 и 2 поменяли свое назначение, соответственно, изменилось и содержание всех строк отчета.

Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс, и проверьте, все ли вы делаете правильно. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

В новой форме строка 130 предназначена для отражения суммы вычетов:

Нарастающим итогом с начала года здесь отражаются:

суммы, которые уменьшают налоговую базу, и суммы, частично не облагаемые НДФЛ по ст. 217 НК РФ (к примеру, необлагаемая часть подарков 4000 руб.).

Если вычет по НДФЛ превышает зарплату, его указывают в размере, не превышающем доход (то есть в сумме, которая отражена в строке 110).

Какие есть нюансы при отражении в 6-НДФЛ имущественных вычетов, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Строка 130 6-НДФЛ - что туда входит до 2021 года?

До 2021 года строка 130 раздела 2 6-НДФЛ называлась «Сумма фактически полученного дохода». У тех, кто сталкивался с оформлением расчета впервые, подобная формулировка иногда порождала вопрос: «Строка 130 6-НДФЛ - начислено или выплата?».

Как в бухучете отражается начисление зарплаты сотрудникам и удержание налога, см. здесь.

Затруднения были связаны с тем, что полученный доход в привычном понимании — это та сумма, которую физлица получают из кассы компании или в безналичной форме в виде перечислений на зарплатные карты. Однако по строке 130 в действительности отражался другой показатель дохода.

Ясность возникала только после изучения п. 4.2 Порядка заполнения 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@). Там сказано, что в строке 130 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (вместе с НДФЛ) в указанную в строке 100 дату.

Таким образом, по строке 130 отражались начисления.

Ниже мы привели основные моменты, важные при заполнении этой строки до 2021 года:

доходы отражаются до вычета из них НДФЛ;
для заполнения строки 130 нужны данные только за отчетный квартал — собирать сведения нарастающим итогом с начала года не требуется. Показатель строки 130 привязан к дате — она отражается по строке 100;
показатель строки 130 не зависит от наличия или отсутствия налоговых вычетов (указанных в строке 030 из раздела 1);
строка 130 входит в блок строк 100–140, который заполняется по каждому сроку перечисления НДФЛ отдельно;
если вы что-то подарили бывшему сотруднику, сумма подарка должна попасть в строку 130.

Итоги

По строке 130 расчета 6-НДФЛ новой формы с 2021 года отражают обобщенную сумму предоставленных работникам с начала года налоговых вычетов. Если вычеты превышают доходы, нужно указать сумму, равную доходам. До 2021 года в строке 130 указывали сумму фактически полученного физлицами дохода в дату, указанную по строке 100, без вычетов и с учетом НДФЛ.

Расчет по форме 6-НДФЛ уже стал привычным, но всё же при его заполнении могут возникать сомнения, в том числе поиск ответа на вопрос: 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом или нет?

Ответ содержится в приказе ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, описывающем алгоритм заполнения 6-НДФЛ и устанавливающем основные требования к его оформлению (приказе от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ — до 2021 года).

В указанных приказах ответ содержится как в явном, так и в завуалированном виде. Например:

из кодов периодов представления отчета (приложение № 1 к указанному приказу) становится понятной система накопления информации в 6-НДФЛ: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год (последовательное наращивание итоговых сумм от одного отчетного периода к другому);
в явной форме закреплено требование об отражении суммовых значений нарастающим итогом.

В результате отчет 6-НДФЛ можно отнести к обширной группе налоговых и бухгалтерских отчетов, показатели которых формируются нарастающим итогом. Среди таких отчетов можно назвать декларацию по налогу на прибыль, бухгалтерский баланс и др.

Важно! Заполнить и сдать 6-НДФЛ по новой форме с 2021 года вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.

Но все ли строки отчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом? Поговорим об этом в следующих разделах.

Какие строки 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом

С 2021 года строки 6-НДФЛ, в которых показатели накапливают значения от периода к периоду в течение календарного года, располагаются во 2-м разделе и отражают:

начисленные доходы (стр. 110-113);
количество физлиц — получателей доходов (стр. 120);
сумму предоставленных налоговых вычетов (стр. 130);
сумму НДФЛ: начисленную (стр. 140), удержанную (стр. 160), не удержанную (стр. 170), излишне удержанную (стр. 180), возвращенную (стр. 190);
фиксированный аванс (стр. 150).

В форме до 2021 года нарастащим итогом заполняли показатели в 1-м разделе отчета:

обобщенные суммы начисленного дохода (стр. 020, 025);
совокупную величину налоговых вычетов (стр. 030);
исчисленный (стр. 040, 045) и удержанный (стр. 070) НДФЛ;
количество физлиц (стр. 060);
НДФЛ, не удержанный налоговым агентом (стр. 080) и возвращенный физическим лицам на основании ст. 231 НК РФ (стр. 090).

На этом перечень «нарастающих» строк в 6-НДФЛ заканчивается — все суммовые строки 1-го раздела НДФЛ-отчета (до 2021 года — 2-го раздела) представляют собой не что иное, как квартальную календарную и суммовую детализацию доходов и НДФЛ. Охват показателей здесь ограничен тремя месяцами отчетного периода, и о нарастающем характере их формирования речь не идет.

Где взять данные для «нарастающих» строк отчета 6-НДФЛ

Чтобы сконцентрировать отчетные показатели о доходах и НДФЛ, налоговому агенту требуется:

вести учет НДФЛ-данных (выплаченных физическим лицам доходов, налоговых вычетов, НДФЛ) в обязательных к применению налоговых регистрах;
при формировании информации о выплаченных доходах учитывать все виды выплачиваемых доходов: выплаты в рамках трудовых договоров и договоров ГПХ, материальную выгоду, подарки и др.;
при определении совокупной суммы вычетов обосновывать их законность, требуя от получателей доходов всей совокупности подтверждающих документов (свидетельств, уведомлений, справок, заявлений и др.);
сортировать все производимые выплаты, отражая в 6-НДФЛ все облагаемые налогом доходы, кроме полностью от него освобожденных.

О подробностях ведения основного документа, помогающего сформировать 6-НДФЛ без ошибок, см. в материале «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ».

Если вам нужен образец 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, воспользуйтесь образцом от экспертов КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.

Пример заполнения строк отчета 6-НДФЛ нарастающим итогом

Рассмотрим на примере, как заполнить «нарастающие» строки 2-го раздела отчета 6-НДФЛ в 2021 году.

Персонифицированный НДФЛ-учет по состоянию на 30.06.2021 (организованный ООО «Форсаж» в специальных регистрах) содержит информацию за полугодие:

по доходам в рамках трудовых договоров на общую сумму 21 860 000 руб.: 3 156 000 руб. (январь), 2 893 000 руб. (февраль), 4 057 000 руб. (март), 3 588 000 руб. (апрель), 3 544 000 руб. (май), 4 622 000 руб. (июнь);
авансам по договору ГПХ в сумме 60 000 руб. (ежемесячно по 10 000 руб.);
подарку пенсионеру к юбилею: стиральная машина стоимостью 18 000 руб. (март).

Итого выплаченные доходы за полугодие составили 21 938 000 руб. (21 860 000 руб. + 60 000 руб. + 18 000 руб.).

Кроме того, для формирования отчета требуются данные:

о предоставленных вычетах: по 30 800 руб. ежемесячно по трудовым договорам (стандартные «детские») и 4 000 руб. по подарку. Итого вычетов — 188 800 руб. (30 800 руб. × 6 мес. + 4 000 руб.);
о количестве получателей дохода: 93 чел. (штатные сотрудники — 91 чел., 1 подрядчик, 1 пенсионер);
рассчитанная совокупная сумма НДФЛ — 2 827 396 руб. ([21 938 000 руб. – 188 800 руб.] × 13%).

В 6-НДФЛ за полугодие отражено:

по строке 110 (доходы) — 21 938 000 руб., в т. ч. по строке 112 — 21 860 000 руб, по строке 113 — 60 000 руб.;
по строке 120 (число получателей дохода) — 93 чел.;
по строке 130 (вычеты) — 188 800 руб.;
по строке 140 (рассчитанный НДФЛ) — 2 827 396 руб.;
по строке 160 и строке 170 (удержанный НДФЛ и налог, который удержать не удалось) — данные строки заполняются с учетом нюансов, о которых речь пойдет в следующем разделе.

Пошаговая инструкция по заполнению 6-НДФЛ, с описанием нюансов оформления каждой строки отчета, доступна в КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Особенности строк 160 (ранее 070) и 170 (ранее 080) отчета 6-НДФЛ

Строки 160 (ранее 070) и 170 (ранее 080) тоже относятся к разряду «нарастающих» в отчете 6-НДФЛ. Для рассмотренного примера их заполнение необходимо производить с учетом следующего:

По строке 170 — указать подоходный налог, рассчитанный со стоимости выданного пенсионеру подарка, что составляет 1 820 руб. ([18 000 руб. – 4 000 руб.] × 13%). В полугодовом 6-НДФЛ эта сумма появится только в том случае, если налоговый агент никаких денежных доходов пенсионеру после выдачи подарка выплачивать не будет. Если существует вероятность получения пенсионером до конца года каких-либо денег от бывшего работодателя, не удержанный до конца года НДФЛ от стоимости подарка попадет в строку 170 только в годовом 6-НДФЛ.
По строке 160 — отразить удержанный налог, величина которого зависит от «переходящих» выплат (к примеру, когда сроки получения «зарплатных» доходов и удержание соответствующей суммы НДФЛ приходятся на разные отчетные периоды) и возможности налогового агента удержать налог из доходов получателей дохода в натуральной форме (в примере это подарок пенсионеру).

Подробнее о нюансах формирования строки 160 (ранее 070) расскажет этот материал.

Итоги

Отчет 6-НДФЛ является комбинированным: часть его строк заполняются нарастающим итогом, а остальные данные приводятся только за последние 3 месяца без привязки к общему итогу.

какое в пень обновление от 1С.
Ты посмотри какого числа было последнее разъяснение от ИФНС по поводу 6НДФЛ. Епт в марте, МАРТЕ Карл!
чего должна была делать 1С в январе и феврале.

умники епт, я посмотрю как вы все это будите в го вноп латильщиках и прочих поделках делать

Погодите, еще не вечер, и до 20 апреля есть время, поменяют кординально
(23) В налоговом кодексе с 16 года - обязан заплатить налог не позднее следующего дня реального получения дохода (по зп) и не познее последнего дня месяца (по отпускным и больничным). Звонили в налоговую, там сообщили что в случае проверки смотрят на строку 1. получен доход такая дата, срок уплаты следующий день, и будут сверять реальные платежи и их даты в бюджет с этими суммами
140 должна совпадать с платежом, а 130 - доход из которого удержан НДФЛ
(31) Где ткните носом прописано про 130 строку в вашей интерпретации.
И какого муя в КС игнорируется строка 130.
(32) в КС ее и не проконтролировать , но с этого дохода и обязаны УДЕРЖИВАТЬ НДФЛ и оплачивать в бюджет по закону тк доход РЕАЛЬНО получен, можно и не удерживать если смелые
(33) получается, что мы если выдали денег работнику меньше на сумму НДФЛ - это и есть момент удержания. А как вы хотите не удерживать? Всю сумму начислений на руки работнику выдавать?
(33) ГДЕ про это написано. Где.
Почитай внимательно КС там все написано, что и с чем они будут проверять и контролировать, в том числе и с 2НДФЛ
(35) при заполнении суммы для 130 строки он суммирует НДФЛ+выплаченный доход (см как получаются движения для регистра в 1с)
(37) ну правильно. Сумма на руки выплачивается за минусом НДФЛ. Если мы к ней прибавим НДФЛ, как раз и получится сумма дохода.
(38) все бы ничего, но учитываются только суммы НачЗП, Больничный, Отпуск все остальное игнорируется

>а мнение то на чем основано?

(45) муй ее знает, такое ощущение что ее ввели а что пихать не сказали
(46) блин ну это 1с так нарисовала. Про логику я бы сейчас не говорил.
С логикой у ифнс проблемы, примеров очень много
(48) воот, и как понять доплатв, не доплаты, если в этом отчете даже кодов дохода нет.
(41) Мне не удается объяснить, что строка 130 к строке 140 не имеет прямого отношения. Вернее имеет, но это не доход, с которого удержан НДФЛ, а "некая часть дохода, выплаченная в эту дату плюс сам НДФЛ" или еще что-то подобное. И почему половина дохода за период в 130 строку вообще не попадает. Где посмотреть правила заполнения 130 строки не с точки зрения 1С, а с точки зрения ИФНС я пока не знаю.

>воот, и как понять доплатв, не доплаты, если в этом отчете даже кодов дохода нет.

элементарно. все что не отражается в документе начисление з/п

почему 1с не реализовала бы наиболее непротиворечивую модель - когда 130 это весь доход.

пишешь что доплата в доход не попадает когда "исчисленный=удержанный" - отвечают "меняйте политику".

отваливается аванс из 130.

чем это кардинально лучше??

(53) + если 130 в контроль не входит, а любой бух видит в нем весь доход - какая разница тогда + что мешает заполнить его "логично"?
(55) Абсолютно согласен. Зачем на ровном месте 1С создает проблемы? Не понимаю.

Из инструкции по заполнению:
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет указать:

в строке 100 — дату фактического получения дохода (на основании статьи 223 НК РФ);
в строке 130 — сумму фактически полученных сотрудниками доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на каждую дату, указанную в строке 100.

(57) потом сложить 130 строки по каждым датам и 140 по каждым датам?

>сумму фактически полученных сотрудниками доходов (без вычитания суммы удержанного налога) на каждую дату, указанную в строке 100.

(60) гыыы, вот вот, а еще как ты правильно заметил всякие допначисления выплаченные в межрасчет

"Копия телефонограммы бригады No 756992. Приказ по бригаде No 172.
При отчетности о хозяйстве полевых кухонь следует при наименовании нужных продуктов придерживаться нижеследующего порядка: 1 — мясо, 2 — консервы, 3 — овощи свежие, 4 — овощи сушеные, 5 — рис, 6 — макароны, 7 — крупа, 8 — картофель,— вместо прежнего порядка: 4 — сушеные овощи, 5 — свежие овощи".
Когда Швейк прочел все это старшему писарю, Ванек торжественно заявил, что подобные телефонограммы кидают в нужник.
— Какой-нибудь болван из штаба армии придумал, а потом это идет по всем дивизиям, бригадам, полкам.

(с) "Похождения бравого солдата Швейка во время мировой войны"

Читайте также: