Зарплата на каком счете отражается в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Как начислить зарплату в 1С 8.3 Бухгалтерия пошагово для чайников

31 января в Организации осуществлен расчет и начисление заработной платы за январь по следующим сотрудникам:

Одновременно исчислен НДФЛ и рассчитаны страховые взносы.

По коллективному договору зарплата выплачивается дважды в месяц: 25 и 10 числа.

09 февраля (перенос с 10.02) произведена выплата заработной платы за вторую половину месяца. В тот же день уплачен НДФЛ в бюджет.

Выплата аванса на банковские карточки

Настройка зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия

Выплата аванса за месяц производится работникам до того, как оплата за труд будет начислена. Дата аванса устанавливается коллективным или трудовым договором. В нашем примере это — 25 число.

Расчеты с работниками производятся:

наличными из кассы;
перечислением на банковские карточки:
- по зарплатному проекту;
- на личные карточки работников.
В нашем примере мы будем перечислять аванс на личную карточку сотрудника. Чтобы это стало возможным, настроим в справочнике Сотрудники способ расчета с ним. Перейти в справочник можно из раздела:
- Справочники — Зарплата и Кадры — Сотрудники ;
- Зарплата и Кадры — Кадровый учет — Сотрудники .
Настройки зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия

От значения в поле Выплата зарплаты будет зависеть, какой вид примет ведомость:
- Ведомость в кассу — если выбрано значение Наличными ;
- Ведомость в банк вид операции По зарплатному проекту — если выбрано По зарплатному проекту ;
- Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников — если выбрано значение На счет в банке .
В нашем примере выберем На счет в банке : это значит, что аванс будет перечислен на личную карточку сотрудника.

Ведомость в банк

Создадим документ Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников. Он доступен из раздела Зарплата и Кадры — Зарплата — Ведомости в банк .

По кнопке Ведомость выберем нужный вид операции — На счета сотрудников :

В созданном документе нужно обратить внимание на заполнение полей:
- Вид выплаты — переключатель Аванс ;
- Месяц — месяц за который перечисляется аванс, в нашем примере — Январь.
По кнопке Заполнить автоматически заполнится табличная часть ведомости. В графе К выплате будет введена сумма аванса, указанная в настройках зарплаты для всей организации или в документе Прием на работу по сотруднику.

По окончанию заполнения проведем документ по кнопе Провести или Провести и закрыть .

Выплата аванса

Когда аванс перечислен работнику, операцию необходимо отразить в 1С. Для этого оформим документ Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику. Его можно создать непосредственно из документа Ведомость в банк по кнопке Оплатить ведомость .

Документ Списание с расчетного счета будет заполнен автоматически. Проследите за заполнением полей:
- Дата — дата выписки банка о перечислении денежных средств на карту работника;
- Вид операции — Перечисление заработной платы работнику;
- Получатель — работник, кому перечислен аванс;
- Сумма — сумма аванса;
- Статья расходов — Выплата заработной платы.
Проводки

Начисление заработной платы и страховых взносов

Зарплату начисляем в последний день месяца. Операцию в 1С 8.3 Бухгалтерия отражаем документом Начисление зарплаты в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Все начисления — кнопка Создать — Начисление зарплаты .

Начисление зарплаты в 1С 8.3 Бухгалтерия
- Зарплата за — Январь: месяц, за который рассчитывается заработная плата.
По кнопке Заполнить в табличной части автоматически отражаются все сотрудники, по которым есть данные для начисления зарплаты с уже рассчитанными данными.

Табличная часть
- Сотрудник — сотрудник, по которому начисляется заработная плата. Выбирается из справочника Сотрудники.
- Дни — количество отработанных дней по Производственному календарю;
- Часы — количество отработанных часов по Производственному календарю ;
- Начислено — общая сумма начислений по сотруднику. По ссылке в графе Начислено в дополнительной форме отражаются подробное описание всех начислений по сотруднику в 1С.
Автоматически в 1С рассчитываются только ежемесячные начисления, указанные в документе Прием на работу . В нашем примере указана только Оплата по окладу . Наряду с Оплатой по окладу могут быть, например, ежемесячная премия или доплата за ненормируемый рабочий день.

При необходимости графы Дни , Часы и Начислено можно откорректировать вручную.

В январе 2018 года при пятидневной рабочей неделе (40 ч.) предусмотрено 17 рабочих дней, 136 часов.

С Дружниковым Г.П. трудовой договор оформлен до января 2018 года.

Сотрудница Трофимова Л.А. работает с 18 января 2018 года, поэтому у нее 10 рабочих дней и 80 часов согласно производственному календарю.

Оклад Трофимовой Л.А. — 51 000 руб.

Начислено за январь — 51 000 руб./ 17 дней * 10 дней =30 000 руб.

Дружникову Г.П. оклад начислен в полной сумме: у него вся норма рабочего времени выполнена.

Выполним расчет зарплаты. Если кроме ежемесячных выплат следует начислить дополнительные, то необходимо воспользоваться кнопкой Начислить .
- НДФЛ — сумма налога на доход физлиц, удержанная из заработной платы. По нажатию на ссылку в графе НДФЛ раскрывается расчет — таблица, где указан доход по сотруднику за текущий налоговый период с начала года, предоставленные вычеты.
В нашем примере у работников нет предоставленных вычетов. НДФЛ исчислен в размере 13% от всей суммы дохода за месяц.
- Взносы — сумма исчисленных страховых взносов. Расчет взносов ведется по каждому сотруднику. Его можно посмотреть по ссылке в графе Взносы в дополнительной форме.
Проводки по начислению зарплаты в 1С
- Дт 26 Кт 70 —начисление заработной платы;
- Дт 70 Кт 68.01 — исчисление НДФЛ и удержание его из заработной платы;
- Дт 26 (20.01) Кт 69.01 — начисление взносов в ФСС;
- Дт 26 (20.01) Кт 69.03.1 — начисление взносов в ФФОМС;
- Дт 26 (20.01) Кт 69.02.7 — начисление взносов в ПФР;
- Дт 26 (20.01) Кт 69.11 — начисление взносов на НС и ПЗ.
Расчетный листок

Расчетный листок — документ, который работник должен ежемесячно получать в бумажном или электронном виде. Проверить все начисления, удержания и выплаты по сотруднику, которые будут отражены в расчетном листке, можно прямо в форме Начисления документа Начисление зарплаты .

Расчетные листки в 1С для отправки сотрудникам можно распечатать в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Расчетный листок . PDF

Расчетную ведомость по форме Т-51 в 1С можно распечатать с помощью отчета Расчетная ведомость (Т-51) в разделе Зарплата и кадры — Зарплата — Отчеты по зарплате — Расчетная ведомость (Т-51) . PDF

Выплата зарплаты на банковские карточки

Подготовка выплаты

Как в 1С выплатить зарплату. Осуществить выплату зарплаты за месяц можно прямо из документа Начисление зарплаты по кнопке Выплатить .

1С 8.3 Бухгалтерия автоматически формирует следующие документы:
- Ведомость в банк вид операции На счета сотрудников , так как по примеру зарплата работникам перечисляется на личные карточки;
- Платежные поручения вид операции Перечисление заработной платы работнику — на перечисление зарплаты каждому получателю;
- Платежное поручение вид операции Уплата налога — на перечисление НДФЛ в бюджет.
По ссылке Платежные поручения 2 (оплачено 0) можно сформированные платежки выгрузить в банк:

Выплата зарплаты

Когда получим подтверждение банка о произведенных выплатах, создаем документы Списание с расчетного счета вид операции Перечисление заработной платы работнику на каждого сотрудника. Сделать это в 1С 8.3 можно разными способами:
- из документа Ведомость в банк по кнопке Оплатить ведомость ;
- из документа Платежное поручение по ссылке Ввести документ списания с расчетного счета ;
- загрузив документы из программы Клиент-банк или напрямую из банка, если подключен сервис 1С:ДиректБанк.
Документ будет заполнен автоматически. Проследите за заполнением полей:
- Дата — дата выписки банка, которой прошел платеж;
- Вид операции — Перечисление заработной платы работнику;
- Получатель — работник, кому перечислена зарплата;
- Сумма — выплаченная сумма зарплаты;
- Статья расходов — Выплата заработной платы.
Проводки

Уплата НДФЛ в бюджет

Уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего дня после выплаты дохода работнику. Как правило, НДФЛ перечисляют одновременно с выплатой заработной платы. В нашем примере платежное поручение на уплату НДФЛ подготовлено и отправлено в банк вместе с платежками по зарплате.
- Вид операции — Уплата налога.
- Налог — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента.
- Вид обязательства — Налог.
- за — Январь 2018, месяц начисления доходов (заработной платы).
Проводки

Мы рассмотрели как сделать расчет зарплаты, как начислять зарплату в 1С 8.3 Бухгалтерия, как в 1С выплатить зарплату пошагово на примере с проводками.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Карточка публикации

(7 оценок, среднее: 4,43 из 5)

Несмотря на то, что функционал кадрового учета и расчета зарплаты Бухгалтерии 8.3 ограничен, можно довольно успешно вести учет и рассчитывать зарплату персонала небольшой организации. Чтобы делать это легко, полезно изучить настройки и возможности учета и расчета заработной платы в 1С.

Из статьи вы узнаете:
- как настроить параметры учета зарплаты, чтобы вам было удобно, даже при наличии различных условий оплаты работников;
- как настроить резерв отпусков;
- как учесть территориальные особенности расчета зарплаты.
Общие настройки

Настройка параметров учета зарплаты осуществляется из раздела;
- Администрирование — Настройки программы —Параметры учета — Настройки зарплаты ;
- Зарплата и кадры – Справочники и настройки – Настройки зарплаты .
Настройки зарплаты доступны только если установлен флажок Сотрудники на вкладке Сотрудники в настройках Функциональности , раздел Главное – Настройки – Функциональность .

Прежде всего, необходимо установить способ ведения расчетов:

Установка переключателя В этой программе означает, что в программе будут доступны для формирования:

Документы по расчету и выплате заработной платы:

Кадровые документы будут доступны, только если включен флажок Кадровые документы на вкладке Сотрудники в настройках Функциональности

Настройки учета зарплаты

Для перехода к следующему разделу Настройки учета зарплаты необходимо пройти по ссылке Порядок учета зарплаты .

Параметры учета зарплаты в разделе Настройки учета зарплаты устанавливаются для организации в целом и будут применяться, если иное не установлено для отдельных объектов учета.

На вкладке Зарплата устанавливаются следующие параметры.

Отражение в учете зарплаты
- Способ отражения в бух. учете — основная, наиболее часто используемая проводка по начислению зарплаты в Организации. Данный способ будет использоваться для начисления зарплаты сотрудникам, которым не определен «собственный» способ учета зарплаты в справочнике Сотрудники .
- для отдельных начислений, задается в справочнике Начисления ;
- для отдельных работников, задается в справочнике Сотрудники ;
- общий для всех начислений и работников, задается на вкладке Зарплата раздела Настройки учета зарплаты .
Автоматически в базе устанавливается способ Отражение начислений по умолчанию (26 счет). В программе он задан как наиболее часто используемый для отражения начислений на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».

Другие способы отражения зарплаты в учете можно установить для отдельных начислений из справочника Способы учета зарплаты , который доступен из:
- Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты .
- Зарплата и кадры — Справочники и настройки — Настройки зарплаты — Отражение в учете — Способы учета зарплаты .
В справочнике Способы учета зарплаты можно настроить и сам элемент — соответствующий способ учета.
- Отношение к ЕНВД — устанавливается для основного Способа отражения в бух. учете . Будет применяться по умолчанию, если иное не задано для отдельных работников в справочнике Сотрудники . Возможны варианты:
  - Полностью на ЕНВД;
  - Не относится к ЕНВД;
  - Определяется ежемесячно.
  - Действует с — дата с которой применяются перечисленные выше настройки.
  Данная настройка имеет ссылку История , поэтому Способ отражения и Отношение к ЕНВД могут меняться на протяжении работы организации. Все периоды со своими настройками будут учитываться при формировании документов и отчетов.
  
  Выплата зарплаты и аванса
  
  Данные настройки устанавливают сроки выплаты зарплаты:
  - Зарплата выплачивается _ числа месяца, следующего за расчетным — за вторую половину месяца.
  - Аванс выплачивается _ числа расчетного месяца — за первую половину месяца.
  Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца. Дата ее выплаты должна быть установлена не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который зарплата начислена (п. 4 ст. 136 ТК РФ).
  
  Также можно установить Размер аванса :
  - Общий для всех сотрудников :
    - Процентом от оклада _ %
    - Фиксированной суммой _ руб.
    Если выбрано Устанавливается индивидуально каждому сотруднику , то в документах Прием на работу и Кадровый перевод появляется поле Аванс , в котором устанавливается размер аванса:
    
    Если требуется изменить уже установленное правило выплаты аванса для отдельного сотрудника, то необходимо использовать документ Кадровый перевод .
    
    Отражение в учете депонентов
    
    В 1С отражение депонентов в учете настраивается для формирования корректной проводки при списании депонированной суммы в доход организации. Если работник свою зарплату так и не получил, то бухгалтер формирует документ Списание депонированной зарплаты в доход предприятия .
    
    Как правило в этом разделе выбирается уже созданный способ отражения в учете:
    
    Способ выбирается из справочника Способы учета зарплаты — того самого, который использовался для выбора способа отражения в учете начисленной заработной платы.
    
    Пилотный проект ФСС
    
    Раздел Пилотный проект ФСС имеет отношение не столько к учету заработной платы, сколько к начислению и учету пособий по обязательному социальному страхованию.
    
    В поле Выплата больничных устанавливается отношение к Пилотному проекту ФСС:
    - Выполняется страхователем (организацией) — страхователи, ведущие деятельность в регионе, не включенном в пилотный проект.
    - Передана в ФСС с — выбирается с датой, с которой регион страхователя вступил в пилотный проект.
    Резервы отпусков
    
    Настройка резервов отпусков производится на вкладке Резервы отпусков . Панель настроек становится активной, если стоит флажок:
    
    На вкладке Резервы отпусков устанавливаются единые правила для налогового и бухгалтерского учета резерва, в соответствии со ст. 324.1 НК РФ.
    
    Необходимо установить параметры:
    - Предельная сумма отчислений в год _ руб .
    - Ежемесячный процент отчислений от ФОТ _ % .
    - Действует с — год с которого формируется резерв по заданным правилам.
    Параметр Действует с имеет историю. В ссылке История фиксируются все изменения в формировании резерва отпусков за все периоды ведения учета.
    
    Для инвентаризации оценочного обязательства резерв отпусков устанавливается параметр:
    - Продолжительность ежегодного отпуска работников _ календарных дней — ставится продолжительность ежегодного отпуска по организации в целом. Может использоваться среднее значение.
    Для отражения в учете формируемого резерва и сумм отпускных, начисленных за счет резерва, устанавливается параметр:
    - Резерв отпусков — Резерв ежегодных отпусков, предопределенный элемент справочника Оценочные обязательства и резервы .
    Указанный вид резерва образует субконто счета:
    При начислении и использовании резерва ежегодных отпусков субконто Резерв ежегодных отпусков будет подставляться в проводки:
    - Дт 26 (20,25,44) Кт 96.01.1 – начисление резерва отпусков по вознаграждениям;
    - Дт 26 (20,25,44) Кт 96.01.2 – начисление резерва отпусков по страховым взносам;
    - Дт 96.01.1 Кт 70 – начисление отпускных за счет резерва отпусков;
    - Дт 96.01.2 Кт 69 – начисление страховых взносов с отпускных за счет резерва отпусков.
    Территориальные условия
    
    На вкладке Территориальные условия устанавливаются параметры учета надбавок к заработной плате в соответствии с федеральными или региональными законами.
    
    Основные параметры настроек:
    - Флажок Северная надбавка — устанавливается, если территория, где трудятся сотрудники организации, относится к районам Крайнего Севера или приравненной к ним местностью.
    В 1С 8.3 Бухгалтерия отсутствует автоматический расчет зарплаты с учетом северных надбавок из-за сложности порядка расчета данной доплаты, учитывающего район и стаж работы в нем сотрудников. Но установленный флажок создает вид начисления Северная надбавка в справочнике Начисления .
    
    А также позволяет настроить для каждого работника в справочнике Сотрудники процент северной надбавки в зависимости от стажа, следить за размером которой бухгалтеру придется вручную.
    - Флажок Надбавка по районному коэффициенту — устанавливается, если на территории утвержден районный коэффициент:
      - Районный коэффициент, утвержденный местными органами власти;
      - Районный коэффициент, утвержденный федеральными органами власти.
      Территориальные условия фиксируются в Истории .
      
      В 1С можно задать районные коэффициенты и территориальные условия для обособленных подразделений по ссылке внизу.
      
      Расчет зарплаты
      
      Группа настроек Расчет зарплаты находится в разделе Администрирование — Настройки программы — Параметры учета — Настройки зарплаты .
      
      Автоматический расчет отпусков, больничных, удержаний
      
      В старых релизах программы, чтобы иметь возможность проводить начисления отпусков, больничных пособий и удержаний по исполнительным листам в 1С, необходимо было установить флажок напротив Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов .
      
      После версии 3.0.67 из настроек зарплаты удален указанный флажок.
      
      и производится по умолчанию работа с документами:
      - Больничный лист . Подробнее о начислении больничных
      - Отпуск . Подробнее о начислении и выплате отпускных
      - Исполнительный лист . Подробнее об удержаниях по исполнительным документам
      Возможность вести в программе учет больничных, отпусков и удержаний по исполнительным документам есть только в том случае, если численность работников по организации не превышает 60 человек.
      
      Когда в базе ведется несколько организаций и численность хотя бы одной из них свыше 60 человек, автоматический расчет больничных, отпусков и удержаний по исполнительным документам будет недоступен.
      
      Зарплата по обособленным подразделениям
      
      Расчет зарплаты по обособленным подразделениям ведется, если в 1С 8.3 Бухгалтерия установлен соответствующий флажок.
      
      Данный функционал необходим для формирования отчетности по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО, а также для представления отчетов в разные ИФНС.
      
      Действует ограничение по численности в 60 человек для ведения зарплаты в программе по обособленным подразделениям.
      
      Справочник Начисления
      
      По ссылке Начисления
      
      открывается одноименный справочник, который в базовой поставке 1С имеет следующий вид:
      
      Каждый из видов начислений имеет корректные настройки. Виды начислений используются в документе Начисление зарплаты , а также при начислении соответствующих выплат в специальных документах:
      
      Подробнее на примере начисления Оплаты за время в командировке
      
      При необходимости справочник Начисления можно дополнять.
      
      Справочник Удержания
      
      По ссылке Удержания
      
      открывается справочник Удержания , который в первоначальном виде содержит следующие элементы:
      
      Виды удержаний используются в документе Начисление зарплаты для удержания из начисленного дохода выплат в пользу третьих лиц или организации. Подробнее на примере Удержания по исполнительному листу
      
      Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>
      
      Помогла статья?
      Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
      
      Похожие публикации
      Карточка публикации
      
      (11 оценок, среднее: 4,36 из 5)
      
      Начисление зарплаты и создание проводок по заработной плате — это ежемесячная обязанность бухгалтера. Она сохраняется при любых видах деятельности организации и при любых налоговых режимах. Мы подготовили практический материал, который поможет грамотно сделать все проводки и правильно отразить зарплату в бухгалтерском учете.
      
      Зарплата в бухгалтерском учете
      
      Начисление и выплата зарплаты, а также удержания из нее отражаются по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». Это следует из плана счетов, утвержденного приказом Минфина России от 30.10.2000 № 94н. При начислении зарплаты бухгалтер использует кредит счета 70. При выплате зарплаты, при удержании НДФЛ, алиментов и прочего бухгалтер использует дебет счета 70.
      
      Аналитику по счету 70 необходимо вести по каждому сотруднику компании.
      
      Страховые взносы следует отражать по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», а НДФЛ — по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчету «НДФЛ».
      
      Даты проводок по заработной плате
      
      Проводку по начислению зарплаты за тот или иной месяц датируют последним днем этого месяца.
      
      Дата проводок по начислению аванса зависит от того, какой способ расчета принят в организации. Существует два варианта:
      1. Аванс равен заработной плате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При этом, как правило, делают резервные удержания, равные величине НДФЛ, алиментов и проч. Проводку по начислению аванса создают по окончании первой половины месяца, за который он начислен (например, 14 февраля или 15 сентября). Тогда же делают проводку по резервным удержаниям.
      2. Аванс равен фиксированной величине, которая рассчитывается как процент от месячного оклада работника (к примеру, 40%). При данном варианте отдельную проводку по начислению аванса создавать не нужно. Делается только проводка по начислению зарплаты за весь месяц, датированная последним днем этого месяца (подробнее см.: «Зарплата за первую половину месяца: как рассчитывать аванс и какие суммы из него удерживать»).
      Проводки по начислению и удержанию НДФЛ, по списанию резервных удержаний, по начислению страховых взносов и удержанию алиментов обычно составляют в последний день месяца, за который начислена зарплата. А проводки по выплате аванса и заработной платы, по перечислению НДФЛ и взносов — в день, когда деньги списаны со счета или выданы из кассы.
      
      Разновидности проводок по зарплате и налогам
      
      Начисление заработной платы
      
      В бухгалтерском учете заработная плата персонала — это расходы по обычным видам деятельности ( ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
      
      Производственные компании отражают зарплату по дебету счетов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 26 «Общехозяйственные расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства». Торговые компании — по дебету счета 44 «Расходы на продажу».
      
      При начислении зарплаты делают проводку:
      
      ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44) КРЕДИТ 70 — начислена зарплата сотрудника такого-то
      
      СПРАВКА. При начислении аванса, рассчитанного как зарплата за первую половину месяца, нужно делать такую же проводку, как при начислении зарплаты по итогам месяца.
      
      Резервные удержания из зарплаты за первую половину месяца
      
      Организации, в которых аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, нередко делают резервные удержания в размере, равном сумме НДФЛ, алиментов и т.д. Их показывают по дебету счета 70 и кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» по соответствующему субсчету.
      
      При резервных удержаниях делают проводки:
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» — резервное удержание НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» — резервное удержание алиментов из зарплаты сотрудника такого-то
      
      Удержания из зарплаты: НДФЛ, алименты и проч.
      
      При удержании НДФЛ делают проводку:
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ» — удержан НДФЛ из зарплаты сотрудника такого-то
      
      При удержании алиментов делают проводку:
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» — удержаны алименты из зарплаты сотрудника такого-то
      
      В случае других удержаний используют кредит счета, подходящего для конкретной ситуации.
      
      Если аванс равен зарплате за фактически отработанное время в первой половине месяца, и были сделаны резервные удержания, то в конце месяца их необходимо списать.
      
      При списании резервных удержаний делают проводки:
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 —списаны резервные удержания по НДФЛ сотрудника такого-то
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» КРЕДИТ 70 — списаны резервные удержания по алиментам сотрудника такого-то
      
      Начисление страховых взносов
      
      Как и заработная плата, страховые взносы в бухучете относятся к расходам по обычным видам деятельности. Начисление взносов отражают по дебету счетов 20 (23, 26, 29, 44) и кредиту счета 69 по соответствующему субсчету (субсчета открывают по видам страхования).
      
      ВАЖНО. В проводке по начислению страховых взносов счет 70 не задействован. Это объясняется тем, что взносы не входят в заработную плату и не удерживаются из нее.
      
      При начислении взносов делают проводку:
      
      ДЕБЕТ 20 (23, 26, 29, 44) КРЕДИТ 69 (субсчет по виду страхования) — начислены страховые взносы.
      
      Выплата аванса и заработной платы
      
      Аванс, а также начисленную зарплату за минусом НДФЛ, алиментов и прочих удержаний выдают на руки работнику. Если сотрудник получает деньги в кассе, составляется проводка по кредиту счета 50 «Касса». Если деньги переводят с расчетного счета организации на карточку сотрудника, составляется проводка по кредиту счета 51 «Расчетные счета».
      
      При выплате аванса и зарплаты делают проводки:
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50 — выдан аванс (зарплата) из кассы;
      
      ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 51 — перечислен аванс (зарплата) с расчетного счета.
      
      Перечисление НДФЛ и взносов
      
      Организация должна перечислить в бюджет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Страховые взносы за тот или иной месяц следует перечислять не позднее 15-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ; ч 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ).
      
      При перечислении НДФЛ и взносов делают проводку:
      
      ДЕБЕТ 68 (69 соответствующий субсчет) КРЕДИТ 51 — перечислен НДФЛ (страховые взносы)
      
      Пример бухгалтерских проводок по заработной плате
      
      В торговой компании по трудовым договорам работают два сотрудника: Волков и Зайцев. Оклад Волкова составляет 50 000 руб. в месяц, оклад Зайцева — 45 000 руб. в месяц. По исполнительному листу ежемесячно удерживаются алименты в размере 25% доходов Зайцева.
      
      Согласно учетной политике, аванс равен зарплате за время, фактически отработанное в первой половине месяца. При начислении аванса бухгалтер делает резервные удержания по НДФЛ и алиментам.
      
      15 мая 2020 года начислен аванс за май: Волкову — 20 588 руб., Зайцеву — 18 529 руб. В этот же день деньги переведены на карты работников.
      
      15 мая сделаны проводки:
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»
      
      - 20 588 руб. — начислена зарплата Волкова за первую половину мая 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»
      
      - 2 676 руб. (20 588 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Волкова;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 51
      
      - 17 912 руб. (20 588 руб. – 2 676 руб.) — перечислен аванс Волкову за первую половину мая 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»
      
      - 18 529 руб. — начислена зарплата Зайцева за первую половину мая 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ»
      
      - 2 409 руб. (18 529 руб. х 13%) — резервное удержание НДФЛ из зарплаты Зайцева;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам»
      
      - 4 030 руб. ((18 529 руб. – 2 409 руб.) х 25%) — резервное удержание алиментов из зарплаты Зайцева;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 51
      
      - 12 090 руб. (18 529 руб. – 2 409 руб. – 4 030 руб.) — перечислен аванс Зайцеву за первую половину мая 2020 года.
      
      29 мая 2020 года начислена зарплата за вторую половину мая 2020 года: Волкову — 29 412 руб., Зайцеву — 26 471 руб. В этот же день зарплата за май переведена на карты работников, НДФЛ перечислен в бюджет, алименты перечислены взыскателю, начислены страховые взносы за май.
      
      29 мая сделаны проводки:
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»
      
      - 29 412 руб. — начислена зарплата Волкова за вторую половину мая 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»
      
      - 6 500 руб. (50 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Волкова за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Волкова»
      
      - 2 676 руб. — списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Волкова;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Волкова» КРЕДИТ 51
      
      - 25 588 руб. (50 000 руб. – 6 500 руб. – 17 912 руб.) — перечислена зарплата Волкову за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»
      
      - 26 471 руб. — начислена зарплата Зайцева за вторую половину мая 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 68 субсчет «НДФЛ»
      
      - 5 850 руб. (45 000 руб. х 13%) — начислен НДФЛ с зарплаты Зайцева за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам»
      
      - 9 788 руб. ((45 000 руб. – 5 850 руб.) х 25%) — удержаны алименты из зарплаты Зайцева за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по НДФЛ» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»
      
      - 2 409 руб. — списаны резервные удержания по НДФЛ с зарплаты Зайцева;
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Резервные удержания по алиментам» КРЕДИТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева»
      
      - 4 030 руб. — списаны резервные удержания по алиментам Зайцева;
      
      ДЕБЕТ 70 субсчет «Зарплата Зайцева» КРЕДИТ 51
      
      - 17 272 руб. (45 000 руб. – 5 850 руб. – 9 788 руб. – 12 090 руб.) — перечислена зарплата Зайцеву за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 68 субсчет «НДФЛ» КРЕДИТ 51
      
      - 12 350 руб. (6 500 руб. + 5 850 руб.) — перечислен НДФЛ за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 76 субсчет «Расчеты по алиментам» КРЕДИТ 51
      
      - 9 788 руб. — перечислены алименты из доходов Зайцева за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию»
      
      - 20 900 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 22%) — начислены пенсионные взносы за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию»
      
      - 4 845 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 5,1%) — начислены медицинские взносы за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»
      
      - 2 755 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 2,9%) — начислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 69 субсчет «Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний»
      
      - 190 руб. ((50 000 руб. + 45 000 руб.) х 0,2%) — начислены взносы «на травматизм» за май 2020 года.
      
      15 июня 2020 года перечислены страховые взносы за май. Сделаны проводки:
      
      ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по пенсионному страхованию» КРЕДИТ 51
      
      - 20 900 руб. — перечислены пенсионные взносы за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по медицинскому страхованию» КРЕДИТ 51
      
      - 4 845 руб. — перечислены медицинские взносы за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» КРЕДИТ 51
      
      - 2 755 руб. — перечислены взносы по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за май 2020 года;
      
      ДЕБЕТ 69 субсчет «Расчеты по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний» КРЕДИТ 51
      
      - 190 руб. — перечислены взносы «на травматизм» за май 2020 года.
      
      В заключение отметим, что проводки по заработной плате будут несколько проще, если организация выплачивает аванс в фиксированном размере. В такой ситуации не нужно отражать резервные удержания, а затем их списывать. Кроме того, проводки по начислению зарплаты надо создавать только один раз — в конце месяца. Во всем остальном проводки при фиксированном авансе будут такими же, как в нашем примере.
      
      Рассмотрим пошагово, как оформить начисление заработной платы в программе 1С Бухгалтерия редакция 3.0. Для этого выбираем в меню программы вкладку «Зарплата и кадры», далее раздел «Зарплата» и заходим в пункт «Начисление зарплаты». Нажимаем клавишу «Создать». Заполняем поля:
      
      Месяц начисления – за какой месяц будет начислена зарплата;
      
      Дата – дата расчета за указанный месяц;
      
      Подразделение – меняется по необходимости.
      
      Далее нажимаем клавишу «Заполнить». Программа выведет список всех сотрудников по выбранному подразделению.
      
      Обратим внимание на графу «Начисление». Указано, что начисление зарплаты по окладу. Этот вид указывается в карточке сотрудника при приеме на работу. Проверим настройки. Вернемся в меню на вкладку «Зарплата и кадры», раздел «Кадровый учет», пункт «Приемы на работу» и зайдем в карточку сотрудника, где и выбран вид начисления «По окладу». Двойным нажатием на надпись заходим в настройки. Здесь есть пункт «Отражение в бухгалтерском учете», если он не заполнен, то создаем новый «Способ учета зарплаты».
      
      Прописываем наименование «Оклад (20 счет)», в скобках обозначаем номер счета. Это нужно для того, чтобы программа понимала на какой счет и по какой статье затрат производилось начисление данной заработной платы. Указываем статью затрат «Оплата труда». Нажимаем «Записать и закрыть». В поле «Отражение в бухгалтерском учете» отобразился веденный счет. Нажимаем еще раз «Записать и закрыть» и возвращаемся к начислению зарплаты. В документе будут отображаться фамилии сотрудников, наименование подразделения, вид начисления, размер заработной платы, количество отработанных дней и часов. Если в организации предусмотрены какие-либо удержания у сотрудников, то они будут автоматически добавлены во вкладке «Удержания». Заполнение можно произвести также и вручную, через клавишу «Добавить»:
      
      Следующая вкладка «НДФЛ». Здесь автоматически рассчитаны начисления на доходы физического лица. При необходимости их можно скорректировать, если отметить флагом «Корректировать НДФЛ». В поле справа можно просмотреть все вычеты у сотрудника или добавить новые. Для этого нужно выбрать код вычета и указать сумму:
      
      В следующей вкладке «Взносы», которая также заполнится автоматически, можно увидеть все начисления, которые произведутся за сотрудника. При необходимости, их можно изменить, установив флажок возле пункта «Корректировать взносы».
      
      Теперь данные о начислении, удержании и вычетах отображаются в соответствующих полях. При нажатии на знак вопроса, программа расшифрует, за что и куда перечислится указанная сумма:
      
      Проведем документ и посмотрим проводки. Отражается одна проводка по начислению, одна проводка по НДФЛ и четыре проводки по начисленным взносам:
      
      Для контроля можно просмотреть регистр накопления во вкладке «Взаиморасчеты с сотрудником». Здесь отображается сумма начисления и сумма удержания:
      
      Также можно проверить заполнение последующих вкладок. Начисление зарплаты произведено. Теперь нужно ее выплатить через кассу. Переходим на вкладку меню «Зарплата и кадры», журнал «Ведомости в кассу». Если ранее сотруднику выплачивался аванс, то запись о нем будет отражена здесь. Создадим выплату зарплаты через клавишу «Создать». Открывается документ «Ведомость на выплату зарплаты через кассу». Заполняем:
      
      Выплачивать – выбираем из выпадающего окошка «Зарплата за месяц»;
      
      Округление – без округления.
      
      Далее нажимаем клавишу «Заполнить». Возле фамилии сотрудника будет стоять остаточная сумма, которую необходимо ему выплатить. Программа высчитывает все самостоятельно на основании введенного ранее документа на аванс и созданного документа «Начисление зарплаты»:
      
      Проведем и посмотрим проводки. Можно увидеть, что бухгалтерскому учету никаких проводок нет. Есть только пункты «Взаиморасчеты с сотрудниками» и «Зарплата к выплате»:
      
      Осталось только выплатить денежные средства сотруднику. Через клавишу «Создать на основании» выбираем «Выдача наличных». Здесь заполнять ничего не нужно, только проверить и провести. Если посмотреть проводки, то будет отображаться одна проводка на выдачу зарплаты:
      
      Читайте также: