Как посчитать кпн в 1с

Обновлено: 07.07.2024

Налогооблагаемый доход, являющийся объектом обложения КПН, рассчитывается по формуле:

НОД = СГД +/- Корректировка дохода – Вычеты +/- Корректировка доходов и вычетов

Корпоративный подоходный налог рассчитывается по следующей формуле:

КПН = 20 % (НОД – Уменьшение НОД – Убытки прошлых лет)

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам расходов:

В 2-кратном размере расходов на оплату труда инвалидов и в размере 50% от суммы исчисленного социального налога от заработной платы и других выплат инвалидам;
По расходам на обучение физического лица, не состоящего с налогоплательщиком в трудовых отношениях, при условии, что с таким физическим лицом заключен договор об обязательстве отработать не менее 3-х лет;
Стоимость безвозмездно переданного имущества, получателем которого является автономная организация образования;
Спонсорская и благотворительная помощь на основании обращения со стороны лица, получающего помощь в размере не более3% от налогооблагаемого дохода;
Стоимость безвозмездно переданного имущества некоммерческим организациям, организациям, осуществляющим деятельность в социальной сфере, организации, осуществляющей организацию и проведение международной специализированной выставки не более3% от налогооблагаемого дохода и другие расходы, указанные в статье 288 НК РК.

Налогоплательщик имеет право уменьшить налогооблагаемый доход по следующим видам доходов:

Вознаграждение по финансовому лизингу основных средств, инвестиций в недвижимость, биологических активов;
Вознаграждение по долговым ценным бумагам, находящимся на дату начисления вознаграждения в официальном списке фондовой биржи на территории РК;
Вознаграждение по государственным эмиссионным ценным бумагам, агентским облигациям;
Стоимость имущества, полученного в качестве гуманитарной помощи при возникновении чрезвычайных ситуаций и другие доходы, указанные в статье 288 НК РК.

В случае если величина вычета превышает величину совокупного годового дохода с учетом корректировок, данное превышение признается убытком от предпринимательской деятельности.

Убытки от предпринимательской деятельности переносятся на последующие 10 лет включительно для их дальнейшего погашения за счет дохода будущих периодов.

Авансовые платежи по КПН (исчисление)

Налогоплательщик исчисляет и уплачивает авансовые платежи по КПН в течение текущего налогового периода, если за период, предшествующий предыдущему, СГД с учетом корректировок превышает 325 000 МРП.

Расчет 325 000 МРП производится в соответствии со ставкой, установленной законом о республиканском бюджете и действующей на 1 января финансового года, предшествующего предыдущему финансовому году.

Налогоплательщики, СГД которых за период, предшествующий предыдущему не превышает установленный предел, не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по КПН.

Расчет сумм авансовых платежей по КПН за текущий период можно условно разделить на 2 вида:

До сдачи декларации по КПН за предыдущий период;

Авансовый платеж за первый квартал уплачивается ежемесячно равными долями от исчисленной суммы до 25 числа каждого месяца.

Авансовый платеж за 1 кв. текущего года = ¼ авансовых платежей предыдущего года

После сдачи декларации по КПН за предыдущий период.

Расчет авансовых платежей за последующие кварталы текущего года (второй, третий, четвертый) производится в течение 20 календарных дней со дня сдачи декларации за предыдущий налоговый период.

Расчет сумм авансовых платежей за текущий период осуществляется в размере ¾ от суммы КПН, исчисленного за предыдущий налоговый период по представленной декларации.

Уплата авансовых платежей за второй, третий, четвертый квартал текущего года осуществляется равными долями в течение второго, третьего, четвертого кварталов отчетного налогового периода до 25 числа каждого месяца.

Авансовый платеж за 2, 3, 4 кв. текущего года = ¾ КПН по декларации за предыдущий год.

Ставка КПН

Корпоративный подоходный налог исчисляется по ставке 20 %.

Юридические лица – производители сельскохозяйственной продукции, продукции пчеловодства, аквакультуры, исчисляют КПН по ставке 10%.

Доход, облагаемый у источника выплаты, облагается КПН по ставке 15%.

В конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 значение ставки налога на прибыль устанавливается в регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений (раздел Предприятие - Налоги - Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений).

Расчет налога на прибыль выполняется регламентной операцией Расчет налога на прибыль в документе Закрытие месяца.

Следует учитывать, что данная регламентная операция выполняется один раз в конце года, после того как в информационной базе отражены все хозяйственные операции за год.

Налоговый период

Налоговый период по КПН – календарный год (с 1 января по 31 декабря).

Уплата КПН

Уплата корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода производится не позднее 10 календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации. Так как Декларация по КПН представляется в срок до 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, то уплата налога производится не позднее 10 апреля.

Сумма авансовых платежей, внесенная в бюджет в течение налогового периода, засчитывается в счет уплаты КПН, исчисленного по декларации по КПН за отчетный период.

В 2020 году для некоторых видов деятельности, которые особо «остро» переживают введение режима ЧП, предусмотрены налоговые послабления, связанные с применением «0» коэффициента при расчете налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников.

Для того чтобы установить, какие налогоплательщики имеют право на применение данной льготы, в ПП РК № 224 от 20 апреля 2020 года указаны коды ОКЭД отдельно для субъектов малого и среднего бизнеса (29 пунктов) и отдельно ОКЭД для субъектов крупного бизнеса (8 пунктов).

ОКЭД – это классификатор, который в своей структуре имеет 5 знаков. В ПП РК №224 в некоторых случаях указаны коды ОКЭД на уровне 2, 3 или 4 знака.

Если Ваш ОКЭД входит в указанную группу – то Вы также можете применять поправочный коэффициент «0» по налогам с ФОТ.

Например, для субъектов малого и среднего бизнеса указан код ОКЭД 58.2. Если Ваш ОКЭД 58.21.0 (входит в группу 58.2), то Вы также применяете льготу.

Применение льготы распространяется на установленный период погашения обязательств по налогам с фонда оплаты труда (ФОТ).

Так субъекты малого и среднего бизнеса освобождаются от обязательств, срок уплаты которых наступает с 1 апреля по 1 октября 2020 года. Субъекты крупного бизнеса освобождены по обязательствам, выплата которых законодательно установлена на период с 1 апреля по 1 июля 2020 года.

Принятая льгота устанавливается только на доходы работников! Она не применяется при взаиморасчетах с физическими лицами по договорам гражданско-правового характера (ГПХ). Также данную льготу не вправе применять ИП по налогам и взносам в свою пользу (ВОСМС за ИП, СО за ИП, ОПВ за ИП и т.д.).

Доход работника составляет 100 000 тенге.

Доход облагается всеми видами налогов. Физическое лицо имеет право на применение налогового вычета в размере 1 МЗП и вычета по ОПВ.

«Стандартный» расчет налогов с заработной платы выглядит следующим образом:

ОПВ = 10 000 тенге. 100 000 * 10% = 10 000 тенге;
ИПН = 4 750 тенге. (100 000 – 10 000 – 42 500)* 10% = 4 750 тенге;
СО = 3 150 тенге. (100 000 – 10 000) *3,5% = 3 150 тенге;
ООСМС = 2 000 тенге. 100 000 * 2% = 2 000 тенге;
ВОСМС = 1 000 тенге. 100 000 * 1% = 1 000 тенге;
СН = 5 305 тенге. (100 000 – 10 000 – 1 000) * 9,5% - 3 150 = 5 305 тенге.

ОПВ = 0 тенге. 100 000 * 10% * 0 % = 0 тенге;
ИПН = 0 тенге. (100 000 – 0 – 42 500)* 10% * 0% = 0 тенге;
СО = 0 тенге. (100 000 – 0) *3,5% * 0% = 0 тенге;
ООСМС = 0 тенге. 100 000 * 2% * 0% = 0 тенге;
ВОСМС = 0 тенге. 100 000 * 1% * 0% = 0 тенге;
СН = 0 тенге. (100 000 – 0 – 0) * 9,5% * 0% - 0 = 0 тенге.

Расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0

Начиная с релиза 3.0.33.6 в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред. 3.0 реализована возможность выполнения настроек для расчета налогов, взносов и отчислений с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0».

Расчет налогов с заработной платы с применением поправочного коэффициента «0» реализован и в других типовых решениях:

«Бухгалтерия для Казахстана», ред 3.0 - релиз 3.0.33.6;
«Бухгалтерия для Казахстана», ред 2.0 - релиз 2.0.33.2;
«Управление производственным предприятием для Казахстана» - релиз 1.3.20.3;
«Зарплата и управление персоналом для Казахстана» - релиз 2.0.19.4;
«Зарплата и управление персоналом КОРП для Казахстана» - релиз 2.0.19.4;
«Управление торговым предприятием для Казахстана» - релиз 2.0.20.2;
«Зарплата и управление персоналом для Казахстана» - релиз 3.1.1.58.

Рассмотрим, какие настройки необходимо произвести в конфигурации для корректного применения установленной законодательством льготы по налогам с заработной платы.

Настройка регистра сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений

В регистре сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений с 2020 года реализована возможность указания «нулевой» процентной ставки для налогов с заработной платы: ИПН, ОПВ, СО, СН.

Как отмечалось выше, применить льготу по ФОТ можно только в отношении работников. С физическими лицами, оказывающими услуги или выполняющими работы по договорам ГПХ, взаиморасчеты производятся в прежнем порядке.

Для разделения процентной ставки, применяемой при расчете ОПВ и ИПН работников и физических лиц по договорам ГПХ, в регистре добавлен новый разрез Вид дохода. Данный разрез имеет два значения:

Таким образом, для применения льготы по ФОТ, в регистре сведений необходимо создать новые записи и установить «нулевую» ставку для:

Социального налога;
Обязательных социальных отчислений;
Индивидуального подоходного налога (Вид дохода – Доход от работодателя);
Обязательных пенсионных взносов (Вид дохода – Доход от работодателя).

Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ!

После окончания периода применения льготы, необходимо скорректировать настройки по ставкам, установив прежние значения.

При выполнении соответствующих настроек, расчет налогов с заработной платы выполняется с применением «нулевой» процентной ставки. То есть, при расчете, сумма ИПН, ОПВ, СН и СО определяется равной 0.

Как отмечено выше, применение поправочного коэффициента не оказывает влияние на предоставление налоговых вычетов по ИПН. Вычеты предоставляются в прежнем порядке.

Таким образом, выполнение данных настроек позволяет произвести расчет ОПВ, ИПН, СО и СН за сотрудников с применением поправочного коэффициента «0» к действующим ставкам налогов и взносов.

Взаиморасчеты с физическими лицами по договорам ГПХ в части ОПВ и ИПН остаются без изменений – расчет ОПВ и ИПН производится по действующим ставкам 10%.

Настройка регистра сведений Сведения о ставках ОСМС

Данные по применяемым ставкам взносов и отчислений в системе обязательного социального медицинского страхования (ОСМС) хранятся в отдельном регистре сведений Сведения о ставках ОСМС.

Для применения льготы по взносам и отчислениям, необходимо также создать новые записи для вида дохода Доходы от работодателя и установить «нулевые» значения для ставок ООСМС и ВОСМС.

Для выполнения корректных настроек для различных организаций, в регистр добавлен разрез Налогоплательщик, который позволяет задать нулевые ставки для конкретной организации и оставить ставки по другим организациям «без изменений».

Нулевая ставка устанавливается только на период действия освобождения от уплаты налогов с ФОТ!

Вид дохода Доходы от налогового агента не корректируется. Данный вид дохода используется для расчета взносов на ОСМС по договорам ГПХ. Введение налоговой льготы не влияет на расчет ВОСМС по ГПХ.

При расчете взносов и отчислений с доходов работников, расчет производится с применением поправочного коэффициента «0», а значит и суммы ВОСМС и ООСМС в документах рассчитываются равными нулю.

Настройки в регистрах сведений Сведения о ставках налогов, сборов и отчислений и Сведения о ставках ОСМС устанавливаются для организации (налогоплательщика) в целом!

Если организация осуществляет несколько видов деятельности (имеет несколько кодов ОКЭД), при этом есть ОКЭД, которые не вправе применять льготу – данные настройки для организации не выполняются.

Для применения льготы используется внешняя обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений.

Расчет налогов с заработной платы с применением обработки Очистка суммы налогов, взносов и отчислений

В ряде случаев некорректно устанавливать нулевую ставку для организации (налогоплательщика) в целом.

Например, в организации 2 подразделения, которые занимаются разными видами деятельности.

ОКЭД первого подразделения освобожден от уплаты налогов с ФОТ путем применения поправочного коэффициента.

ОКЭД второго подразделения в перечень освобожденных не входит, и, соответственно, по такому подразделению, расчет должен производиться в «стандартном» порядке.

Для решения подобных ситуаций предусмотрена специализированная обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений. Данная обработка включена в состав поставки релиза и позволяет произвести «очистку» исчисленных сумм налогов, взносов и отчислений в конкретном документе.

Для подключения обработки в справочнике Дополнительные отчеты и обработки (раздел Администрирование - Печатные формы, отчеты и обработки - Дополнительные отчеты и обработки) необходимо создать новый элемент.

В созданном элементе выбрать файл внешней обработки – ОчиститьСуммуНалоговВзносовОтчислений и сохранить запись.

Обработка готова к использованию!

Воспользоваться обработкой можно в документах, выполняющих расчет налогов по заработной плате (ОПВ, ИПН, СН, СО, ВОСМС, ООСМС, ОППВ):

Расчет удержаний сотрудников организаций;
Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций

При помощи обработки можно очистить как каждый вид налога, взноса в отдельности – так и полностью весь документ.

Документ по второму подразделению остается без изменений - к нему обработка не применяется.

Обработка Очистка суммы налогов, взносов и отчислений позволяет очистить исчисленные значения для налогов, взносов и отчислений!

Обработка не корректирует расчеты! Обработкой не корректируются данные об объектах исчисления (по ИПН и СН)!

Приложение 100.02 предназначено для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 116-122 Налогового кодекса РК, а так же для определения убытка от выбытия фиксированных активов 1 группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 137 Налогового кодекса.

В заполнении приложения участвуют только фиксированные активы, т.е. активы, по которым присутствуют записи в регистре сведений Фиксированные активы или в регистре Фиксированные активы, учитываемые отдельно.

В конфигурации признак фиксированного актива устанавливается в документе Принятие к учету ОС, Ввод начальных остатков по ОС.

Стоимость фиксированных активов относится на вычеты посредством исчисления амортизационных отчислений и путем применения других вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом РК.

Фиксированные активы с порядком погашения стоимости в НУ «Амортизация» учитываются на счете 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс».

Активы с порядком погашения «Двойная норма амортизации» или «Преференция» — на счете 2200Н «ВА не включенные в стоимостный баланс».

Выбираемый порядок погашения стоимости по НУ будет влиять на заполнение данного Приложения.

Порядок погашения стоимости (НУ) устанавливается в документах Принятие к учету ОС и Ввод начальных остатков по ОС.

В строке 100.02.001 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на начало налогового периода отражается начальное дебетовое сальдо счета 2100Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом учета НУ.

В строке 100.02.002 Стоимость поступивших фиксированных активов отражается разница дебетового и кредитового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Поступление» с видом учета НУ.

Пример: организация приобрела фиксированный актив за 500 000 тг. Операция по поступлению ОС отражена документом Поступление ТМЗ и услуг с видом операции Покупка.

Документом Принятие к учету фиксированный актив отнесен ко второй амортизационной группе.

Поступивший фиксированный актив отражается по строке 100.02.002.II.

В строке 100.02.003 Стоимость выбывших фиксированных активов отражается разница кредитового и дебетового оборота счета 2100Н с видом движения стоимости «Выбытие» с видом учета НУ.

Пример: организация реализует фиксированный актив на сумму 100 000 тг. Операция реализации отражена документом Передача ОС с видом документа Реализация.

Величина реализации фиксированного актива отражается по строке 100.02.003 по группе, к которой он был отнесен при принятии к учету.

Заполнение строки 100.02.004 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на увеличение стоимостных балансов групп (подгрупп) в соответствии с пунктом 3 статьи 122 Налогового кодекса заполняется при осуществлении капитального ремонта. Отражение ремонтных работ рассмотрено в отдельной статье.

В строке 100.02.005 Стоимостный баланс групп (подгрупп) на конец налогового периода указывается стоимостный баланс фиксированных активов на конец налогового периода, определенный в соответствии с пунктом 8 статьи 117 Налогового кодекса. Расчет стоимостного баланса группы производится по формуле: баланс группы на начало + поступившие фиксированные активы – выбывшие + корректировка.

В строку 100.02.006 Амортизационные отчисления по фиксированным активам переносится начисленная амортизация по фиксированным активам, т.е кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости ФА «Амортизация» и видом учета НУ.

Амортизация по фиксированным активам рассчитывается регламентной операцией «Амортизация фиксированных активов (НУ)» документа Закрытие месяца.

В строке 100.02.007 Двойная норма амортизации в соответствии с пунктом 6 статьи 120 Налогового кодекса указывается сумма амортизационных отчислений по фиксированным активам недропользователей, впервые введенным в эксплуатацию, для которых в первый налоговый период применяется двойная норма амортизации. Для того, чтобы для фиксированного актива применялась двойная норма амортизации, в документе Принятие к учету ОС в строке «Порядок погашения стоимости НУ» необходимо указать «Двойная норма амортизации» (см. рис.98).

В строке 100.02.008 Величина стоимостного баланса группы и признаваемый убыток по подгруппам (I группы) при выбытии всех фиксированных активов отражается кредитовый оборот счета 2100Н с видом движения стоимости «Списание при выбытии всех активов группы».

Для расчета сумм, относимых в строку 100.02.008, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса при выбытии всех ФА группы (подгруппы)» документа Закрытие месяца.

В строке 100.02.009 Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычет указывается общая сумма стоимостных балансов групп (подгрупп) на конец налогового периода, которые составляют сумму меньшую, чем 300 МРП, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 121 Налогового кодекса РК.

В строку переносится кредитовый оборот счета 2400Н «ВА, включенные в стоимостный баланс» с видом движения стоимости «Списание стоимостного баланса группы менее минимума» и видом учета НУ.

Для списания стоимостного баланса групп (подгрупп) на конец налогового периода, который составляет величину меньшую, чем 300 МРП, необходимо выполнить регламентную операцию «Списание стоимостного баланса группы менее установленного минимума» в документе Закрытие месяца.

Заполнение строки 100.02.010 Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 НК связано с наличием текущих ремонтов по ФА. Заполнение данной строки рассмотрено в отдельной статье по ремонту и строительству.

В строке 100.02.011 Итого вычетов по фиксированным активам указывается общая сумма вычетов налогового периода по фиксированным активам. Данная строка рассчитывается по формуле: Амортизационные отчисления по фиксированным активам + Двойная норма амортизации + Величина стоимостного баланса группы (подгруппы) менее 300 месячных расчетных показателей, относимая на вычеты + Последующие расходы по фиксированным активам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 2 статьи 122 Налогового кодекса.

Значение строки 100.02.011 переносится в строку 100.00.017 Вычеты по фиксированным активам с учетом сумы, указанной в строке 100.02.012 Последующие расходы по арендуемым основным средствам, относимые на вычеты в соответствии с пунктом 4 статьи 122 Налогового кодекса.

Желаем успехов в работе!

Не допускается перепечатка и иное полное или частичное воспроизведение и размножение материалов сайта/статей (а равно их копирование на других ресурсах интернета).

+ Подарки каждому! с 22 по 26 ноября 2021 года Подписчикам на ИС cdb.kz бесплатно! Зарегистрироваться Ваша заявка принята, менеджер свяжется с Вами в ближайшее время Автор: Н. Короткова, заместитель главного бухгалтера ТТ «Туристическое агентство “Travel Center”» Редакция журнала: Настройка и формирование отчета по кпн формы 100.00 в «1С»

Вниманию читателя представлена статья по заполнению декларации по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00) в программе «1С».

Для начала ведения учета по налогу на прибыль необходимо в учетной политике по налоговому учету установить признак «Плательщик корпоративного подоходного налога» («меню => Предприятие => Учетная политика => Учетная политика (налоговый учет»)) (рис. 1).

Для ведения учета по налогу на прибыль во всех документах, которые оказывают влияние на доходы и расходы предприятия, присутствуют реквизиты по налоговому учету. Для автоматического заполнения этих полей необходимо установить соответствие счетов бухгалтерского и налогового учета («меню => Предприятие => Планы счетов => Установка соответствия счетов БУ и НУ») (рис. 2).

Соответствие счетов используется, если пользователь изменит счет бухгалтерского счета, тогда в документе автоматически изменится счет налогового учета при условии, что в указанном регистре сведений для выбранного счета бухгалтерского учета задано соответствие. Также данное соответствие используется для расчета и отражения разниц в оценке активов и обязательств, выявленных в результате проявления первичных документов. Этот документ заполняется автоматически с помощью кнопки «Заполнить», имеются два варианта заполнения документа (рис. 3):

По текущему соответствию. Если необходимо изменить правило только по одному соответствию между счетами БУ и НУ, тогда лучше выбрать данный режим соответствия.

По умолчанию. При выборе этого режима документ заполняется данными из макета, который входит в поставку конфигурации.

Трансляция счетов в БУ и НУ представлена в виде следующих приоритетов подстановки и заполнения полей по налоговому учету.

В первую очередь группа полей по НУ в документах, которые образуют доходную и расходную части, заполняется данными, которые указаны в регистре сведений «Счета учета» (рис. 4).

Если в регистре сведений «Счета учета» реквизиты группы полей по налоговому учету не заполнены, то во всех документах при заполнении полей счетов учета по бухгалтерскому учету счета учета по налоговому учету проставляются автоматически из документа «Установка соответствия счетов БУ и НУ».

Если учетной политикой предусмотрен учет временных разниц по налогу на прибыль, то необходимо будет установить этот признак в учетной политике по бухгалтерскому учету («меню => Предприятие => Учетная политика => Учетная политика (бухгалтерский учет»)) (рис. 5).

Признак «Вести учет временных разниц по налогу на прибыль» устанавливается только для организаций, являющихся плательщиками КПН.

Соотношение между бухгалтерским и налоговым учетом по налогу на прибыль выглядит следующим образом:

БУ – Активы и обязательства приняты по бухгалтерскому учету;

НУ – Активы и обязательства приняты по налоговому учету;

ВР – Временные разницы возникают в случае, когда не известен период, в котором можно будет принять доходы и расходы по налоговому учету, как правило, к временным разницам относится амортизация и прочие вычеты фиксированных активов по налоговому учету;

ПР – Постоянные разницы в оценке активов и обязательств по налоговому учету.

К постоянным разницам в конфигурации относятся следующие реквизиты:

– не отражается в налоговом учете;

– не связано с получением СГД;

– расходы сверх норм;

– штрафы и пени, подлежащие уплате в бюджет;

– передача имущества и выполнение работ на безвозмездной основе;

Для квалификации расходов, приводящих к возникновению постоянных разниц может быть использован справочник «Статьи затрат» (рис. 6).

Данный справочник используется для целей разделения затрат по видам расхода и налогового учета, предназначен реквизит «Принимается к налоговому учету» и «Вид расходов в налоговом учете» (рис. 7).

Также данный справочник используется в планах счетов в качестве вида субконто по счетам затрат основной и вспомогательной деятельности.

Для того чтобы программа определила, к какому виду учета отнести доходы и расходы, следует ли признать их в налоговом учете или расценить как постоянные разницы, в документах имеется признак «Отразить в налоговом учете» (рис. 8).

Если признак не установлен, то программа будет расценивать расходы и доходы как постоянные разницы, вид постоянной разницы пользователь может выбрать самостоятельно (рис. 9, 10).

В документах по учету денежных средств налоговый учет присутствует в операциях, формирующих курсовую разницу при обмене валют, а также в документах с выбором операции «Прочие», когда в качестве счета выбирается счет дохода или расхода.

Для расчета КПН нужно провести ряд регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету. Для этого в конфигурации предназначен документ «Закрытие месяца» (рис. 11).

Документ вводится ежемесячно как последний документ месяца. То есть предполагается, что к моменту ввода данного документа в учете отражены все хозяйственные операции, а в соответствующих регистрах сведений содержатся все необходимые данные для выполнения регламентных операций (рис. 12).

Документ состоит из перечня таких статей регламентных операций бухгалтерского и налогового учета, как:

• списание расходов будущих периодов:

• закрытие производственных счетов;

• закрытие счетов бухгалтерского учета;

• регламентные операции налогового учета;

• расчеты по налогу на прибыль.

Документ формируется, как правило, последней датой отчетного периода. На каждую регламентную процедуру можно формировать как отдельный документ, так и выполнять все операции в одном документе. Последовательность выполнения некоторых регламентных операций имеет принципиальный характер. Поэтому если закрытие месяца будет произведено с помощью нескольких документов «Закрытие месяца», то следует соблюдать порядок, в котором расположены регламентные операции в документе.

Регламентная операция позволяет произвести начисление амортизации основных средств по бухгалтерскому и налоговому учету в соответствии с установленными значениями параметров амортизации по каждому основному средству и нематериальному активу. Для начисления амортизации по бухгалтерскому и налоговому учету предназначены операции – «Начисление амортизации ОС» и «Начисление амортизации НМА», амортизация начисляется по всем объектам, за исключением тех активов, по которым амортизация уже была начислена в течение отчетного периода, например документами «Передача ОС» и «Списание ОС».

Переоценка валютных средств

Статья предназначена для переоценки сумм в валюте регламентного учета по счетам денежных средств и взаиморасчетов с контрагентами. Не делается переоценка средств по тем счетам, которые .

Читайте также: