Как в 1с начислить налоги за ип
Обновлено: 06.07.2024
В этой статье я расскажу Вам о том, как осуществляется начисление и уплата фиксированных страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8. Также мы рассмотрим, каким образом данные суммы учитываются при расчете налога при применении УСН с объектом обложения "Доходы", и какие изменения произошли в последних релизах программы.
Итак, уплатить страховые взносы в фиксированном размере индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. Делать это можно с различной периодичностью: поквартально, по полугодиям, одной суммой в конце года и т.д. В 1С: Бухгалтерии 8 реализован помощник уплаты страховых взносов, который подскажет необходимые суммы платежей для заданного периода. Расположен данный помощник на вкладке "Операции".
В открывшейся форме выбираем период, за который хотим увидеть рассчитанные суммы взносов.
При нажатии на любую из сумм есть возможность увидеть её расчет (если какая-то часть страховых взносов уже была уплачена в текущем периоде, то программа сообщит эту информацию).
Также в данной форме выводится и сумма страховых взносов, которую нужно заплатить с превышения суммы доходов в 300 тыс. руб. (не позднее 1 апреля следующего года). Данную сумму тоже можно расшифровать.
В том случае, если вы формируете платежные поручения в программе, а потом выгружаете их в клиент-банк или отправляете в банк сразу из программы, то можно нажать на кнопку "Оплатить с банковского счета". Будут созданы платежные поручения на списания указанных сумм (но данные платежные поручения еще не формируют проводки).
Если же вы формируете все платежи в банк-клиенте, а потом уже загружаете в программу, то нажимать данную кнопку необходимости нет. Просто указываем в платежках необходимые суммы, отправляем и загружаем выписку в программу. Сам факт перечисления сумм страховых взносов со счета в программе отражается документом "Списание с расчетного счета".
В случае уплаты фиксированной части в ПФР в документе обязательно должен быть выбран вид операции "Уплата налога", налог - "Фиксированные взносы в ПФР", вид обязательства - "Взносы, постоянная часть". В данном случае корректный счет учета будет подставлен автоматически.
Документ формирует проводку Дт 69.06.5 Кт 51
В случае уплаты фиксированных взносов в ФФОМС документ "Списание с расчетного счета" будет выглядеть немного по-другому.
Документ формирует проводку Дт 69.06.3 Кт 51.
При уплате страховых взносов с суммы превышения доходов выбираем в списании с расчетного счета вид обязательства "Взносы с доходов свыше предела", счет учета остается 69.06.5, изменяется только субконто.
Начисление фиксированных страховых взносов выполняется программой автоматически в ходе процедуры закрытия месяца. Раньше данная операция выполнялась ежеквартально, а, начиная с релиза конфигурации 3.0.43.235, проводки формируются только при закрытии декабря. Причем интересный нюанс заключается в том, что суммы уплаченных в течение года страховых взносов ежеквартально учитываются при расчете авансовых платежей при УСН с объектом "Доходы" (уменьшают налог УСН).
А вот сами проводки по бухгалтерским счетам формируются только в конце года.
В проводках участвуют полные суммы фиксированных платежей за год, причитающиеся к уплате.
Если вам нужно больше информации о работе в 1С: Бухгалтерии предприятия 8, то вы можете бесплатно получить нашу книгу по ссылке .
Мы очень много пишем про учет различных операций в программах линейки 1С для юридических лиц и все нам некогда рассказать о том, что предлагают разработчики фирмы 1С для индивидуальных предпринимателей.
А ведь для них разработан очень удобный помощник, позволяющий сформировать платежные поручения или квитанции на оплату страховых взносов.
Рассмотрим работу с фиксированными страховыми взносами ИП на примере УСН с объектом налогообложения "Доходы".
Уплатить фиксированные страховые взносы индивидуальный предприниматель должен до 31 декабря текущего года. При этом периодичность уплаты он выбирает сам: ежемесячно, ежеквартально или один раз в год.
Встроенный в программу 1С:Бухгалтерия предприятия 8, ред. 3 помощник покажет суммы взносов, которые необходимо уплатить в заданном нами периоде.
На вкладке Операции в разделе ИП и находится этот помощник:
В открывшемся окне мы видим суммы страховых взносов к уплате в текущем квартале.
Каждую из этих сумм, мы можем проанализировать. Для этого нам надо кликнуть левой кнопкой мыши по интересующей нас сумме и программа откроем окно с подробным анализом суммы:
Т.е. программа дает нам подсказку, что в этом году фиксированный взнос в ПФР составляет 23400,00 руб. Нами уже оплачено на данный момент 11700,00. При этом мы сразу же видим информацию о документе уплаты платежа в бюджет. В нашем случае мы платили страховые взносы с р/с дважды – в марте и июне.
Программа предлагает к уплате сейчас 5850,00 руб. и еще столько же останется к уплате, но при желании мы можем изменить сумму платежа и оплатить всю сумму до конца года. В этом случае окно помощника станет выглядеть вот так:
Аналогично можно расшифровать и фиксированные взносы в ФФОМС:
Теперь давайте разбираться со второй строкой: ПФР с доходов. Это тот самый 1%, который индивидуальный предприниматель должен уплачивать с доходов, превышающих 300000,00. Эту строку тоже можно расшифровать и проанализировать расчет:
Т.е. программа "видит" все поступления на р/с и в кассу ИП и рассчитывает сумму взноса с доходов, свыше 300000,00.
Обратите внимание, что в данном случае программа берет в расчет ВСЕ поступления денежных средств с начала года до текущего дня, когда вы запускаете помощника. Т.е. 982550,20 – это не доход за 1 полугодие, а за полугодие и частично за июль, так как я пишу статью в июле.
После того, как мы проанализировали и скорректировали все суммы к уплате можно автоматически сформировать платежные поручения или расходные кассовые ордера, на основании которых распечатать квитанции. При оплате с р/с нажимаем соответствующую кнопку в окне помощника:
В программе будут созданы соответствующие платежные поручения и этот факт сразу будет отражен в помощнике.
Если же индивидуальный предприниматель оплачивает взносы по квитанции, то при нажатии соответствующей кнопки в окне помощника:
При этом буду сформированы три расходных кассовых ордера, на основании которых можно распечатать квитанцию на оплату по форме ПД-4сб:
Фиксированные страховые взносы в программе автоматически начисляются регламентной операцией в результате процедуры закрытия месяца в конце года в декабре:
Однако, если индивидуальный предприниматель уплачивает фиксированные взносы в течение года, то в конце каждого квартала при закрытии месяца программа автоматически учитывает эти расходы для уменьшения УСН и затем делает расчет налога УСН:
Здесь же можно посмотреть отчет по расходам, учтенным при расчете УСН. Кликнув левой кнопкой мыши по операции Расчет расходов, уменьшающих налог УСН откроем соответствующий отчет:
В результате мы видим даты и номера платежных поручений по уплате страховых взносов:
При закрытии июня программа начислила авансовый платеж по налогу в связи с применением УСН с учетом всех уплаченных взносов:
Конечно, вполне вероятно, что сам индивидуальный предприниматель не очень хорошо разбирается в бухгалтерских проводках и его больше интересует откуда взялась именно такая сумма к уплате. Аналогично предыдущей регламентной операции можно кликнуть по операции Расчет налога УСН и открыть справку-расчет налога УСН:
Здесь подробно расписаны суммы поступивших доходов за полугодие, начисленный налог, суммы уплаченных страховых взносов, а также авансовый платеж за 1 квартал, который должен был быть уплачен до 25 апреля 2017.
Более подробный анализ расчета авансовых платежей по УСН можно получить с помощью еще одного помощника. Найти его можно на начальной странице экрана в списке задач:
В открывшемся списке находим УСН, авансовый платеж:
Кстати, обратите внимание. Здесь есть также задача по уплате страховых взносов ИП, она откроет помощника, о котором мы говорили в начале статьи.
А в интересующем нас сейчас отчете представлена подробная информация расчета авансового платежа за 2 квартал. Можно детализировать большинство показателей (все что является гиперссылкой). Также отсюда можно сформировать платежное поручение или расходный кассовый ордер для печати квитанции на оплату налога:
Для того, чтобы все необходимые вам отчеты, обработки и помощники были всегда под рукой можно добавить их в избранное. Как настроить панель избранных можно прочитать здесь.
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0, реализована возможность ежемесячного исчисления и перечисления социальных отчислений (СО), обязательных пенсионных взносов (ОПВ), а также взносов на ОСМС (ВОСМС) индивидуальным предпринимателем в свою пользу.
- Подробнее про ежемесячный расчет ИП в свою пользу в статье Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
- Уплата взносов на ОСМС ИП в свою пользу производится с 2020 года. Подробнее: Обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС);
Настройки учетной политики
Для отражения сведений для исчисления СО, ОПВ И ВОСМС за ИП в Учетной политике (по налоговому учету) содержится закладка – Учет индивидуального предпринимателя. Учетная политика по налоговому учету доступна в разделе Предприятие - Учетная политика.Данная закладка доступна только в случае, если организация является индивидуальным предпринимателем (в карточке организации указано значение – Физ. лицо).
На закладке отражаются сведения о порядке и размере объектов исчисления, используемых при расчете СО, ОПВ и ВОСМС в пользу индивидуального предпринимателя.
Для внесения изменений или заполнения данных сведений, необходимо установить признак Выполнять ежемесячный расчет взносов и отчислений за ИП. В случае если признак не установлен, то строки будут недоступны для редактирования.
При установке признака системой проводится проверка на оформление индивидуального предпринимателя в организацию в качестве сотрудника.
Для корректного расчета взносов и отчислений, физическое лицо - ИП не должно являться сотрудником ИП!
В случае если программа обнаружит оформленный прием на работу ИП, то выдаст соответствующее предупреждение – Индивидуальный предприниматель оформлен как сотрудник, для корректного ведения учета необходимо оформить увольнение. Кроме предупреждения, в форме будет доступна гиперссылка для оформления увольнения ИП.
По данной гиперссылке открывается стандартный документ Увольнение из организации с предзаполненными значениями по увольняемому сотруднику. По умолчанию система установит дату увольнения - текущую дату. При необходимости, документ может быть дозаполнен.
После выполнения данных операций в учетной политике, можно указать сведения о размере объекта для исчисления СО, ОПВ и ВОСМС.
Предусмотрено 2 варианта определения объекта: Фиксированной суммой и Кратно МЗП.
По умолчанию для ОПВ и СО программа устанавливает значения Кратно МЗП исходя из минимального предела – 1 МЗП. Для ВОСМС законодательно установлен размер объекта для исчисления, равный 1,4 МЗП и ставка 5%.
На закладке указывается объект обложения для ОПВ и СО.
Объект обложения - это сумма дохода, из которой исключены необлагаемые выплаты и доходы.
Например, при расчете СО из дохода исключается величина ОПВ. Таким образом в строке указывается объект СО уже за минусом суммы ОПВ.
Сведения о порядке определения объекта и размере для исчисления, можно скорректировать (для ВОСМС корректировка не требуется). При этом не следует забывать о минимальных и максимальных пределах объекта, которые законодательно установлены для взносов и отчислений:
- ОПВ пределы объекта исчисления от 1 до 50 МЗП;
- СО пределы объекта исчисления от 1 до 7 МЗП.
В документе указывается вид операции Доходы индивидуального предпринимателя.
Данный вид операции доступен только в случае, если указанная в документе организация является индивидуальным предпринимателем.
Для автоматического заполнения в документе данных о доходах, необходимо воспользоваться кнопкой Заполнить. В документ будут перенесены значения в соответствии с указанными в учетной политике по налоговому учету.
В случае если в отчетном периоде необходимо указать отличные сведения об объектах для исчисления (например, дохода в текущем месяце не было), то сведения в документе можно скорректировать вручную.
В графе Отражение взносов/отчислений в учете указывается как исчисленные значения будут отражаться в учете.
В Экспресс-проверке ведения учета содержится правило проверки, которое позволяет проконтролировать наличие документа регистрации дохода ИП.
Данная проверка производится по организациям - ИП, у которых в учетной политике указан признак ежемесячного расчета взносов и отчислений.
Расчет СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Расчет обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений и взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя выполняется «стандартными» расчетными документами Расчет удержаний сотрудников организаций и Расчет налогов, взносов и отчислений сотрудников организаций (раздел Зарплата).
Расчет СО за ИП выполняется исходя из заявленного дохода (подлежащего обложению). Данный доход является объектом обложения и не уменьшается на сумму обязательных пенсионных взносов.
Отражение в учете СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Взносы и отчисления за ИП отражаются в учете при помощи документа Отражение зарплаты в регл. учете, в котором также отражаются данные и по сотрудникам. Документ расположен в разделе Зарплата - Бухгалтерский учет зарплаты.
Перечисление СО, ОПВ и ВОСМС за индивидуального предпринимателя
Для перечисления взносов и отчислений за ИП, используются стандартные документы Пенсионные взносы перечисление в фонды, Социальное страхование перечисление в фонды.
Таким образом, данный функционал позволяет производить ежемесячный расчет и перечисление социальных отчислений, обязательных пенсионных взносов и взносов на обязательное социальное медицинское страхование индивидуальных предпринимателей в свою пользу, а также проверку отражения данных в учете.
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.86.16.
Начиная с версии 3.0.86 в «1С:Бухгалтерии 8» внесены изменения в расчет налога УСН с 2021 года в соответствии с Федеральным законом от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
В Настройках налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) для УСН с 2021 года указываются ставки налога с учетом прогрессивной шкалы:
- основная ставка УСН (6 % или 15 %), которая действует с начала года до достижения предельного размера дохода для применения основной ставки и при средней численности наемных работников не более 100 человек;
- повышенная ставка УСН (8 % или 20 %), которая действует с начала квартала, в котором доходы превысили предельный размер дохода для применения основной ставки УСН либо средняя численность наемных работников превысила 130 человек;
- предельный размер дохода для применения основной ставки УСН с учетом коэффициента-дефлятора. В 2021 году этот показатель равен 154, 8 млн руб.
Расчет налога (в т. ч. авансового платежа) по УСН рекомендуется выполнять с применением специализированного Помощника расчета налога УСН. Перейти к Помощнику можно из списка задач организации (раздел Главное – Задачи организации) либо из раздела Отчеты – УСН - Отчетность по УСН.
Если учет заработной платы ведется во внешней программе, то в форме Помощника следует перейти по ссылке, расположенной рядом с текстом Ставка налога, в одноименную форму, где указать количество работников. Внесенные изменения следует сохранить по кнопке ОК.
Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты по доходам и по средней численности наемных работников не превышены, то налог рассчитывается как произведение налоговой базы и основной ставки налога.
Если в отчетном (налоговом) периоде лимиты превышены, то налог рассчитывается как сумма величин:
- налога, исчисленного по основной ставке с налоговой базы до превышения лимитов;
- налога, исчисленного по повышенной ставке с разницы налоговых баз за период превышения лимитов и период, когда лимиты не превышены.
Налог к уплате рассчитывается как исчисленный налог за отчетный (налоговый) период за вычетом уплаченных авансовых платежей за предыдущие отчетные периоды.
Непосредственно их формы Помощника можно перейти к оплате налога, а также запросить сверку с ИФНС через сервис 1С-Отчетность.
При проведении ежеквартальной регламентной операции Расчет налога УСН, входящей в обработку Закрытие месяца (раздел Операции - Закрытие периода), налог начисляется проводкой:
Дебет 99.01.1 Кредит 68.12
- на сумму рассчитанного налога. Проводка формируется исходя из сравнения налога, рассчитанного на отчетную дату, и налога, рассчитанного в предыдущих отчетных периодах и учтенного на счете 68.12.
Детальный расчет налога за отчетный период приводится в Справке-расчете авансового платежа по налогу УСН, за год - в Справке-расчете налога УСН.
Читайте также: