Как в 1с отразить возврат излишне уплаченных страховых взносов

Обновлено: 07.07.2024

Порядок возврата (зачета) налогов

Форма заявлений о возврате и зачете налогов

  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8.
  • Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 9.

Причины возникновения переплаты

  • неправильный расчет налогов, взносов, сборов;
  • ошибки при заполнении платежек;
  • внесение изменений в НК РФ, действие которых распространяется на прошлые периоды;
  • по итогам налогового периода исчислена сумм налога к уменьшению;
  • изменение режима налогообложения.

Как установить переплату

  • самостоятельно (аудит, инвентаризация расчетов…);
  • ИФНС – сообщает в течение 10 раб. дней с даты обнаружения;
  • совместная сверка.

Виды налоговой переплаты

  • излишне уплаченная – самостоятельно налогоплательщиком: возврат с % при нарушении сроков (п. 10 ст. 78 НК РФ).
  • излишне удержанная – начислено и отражено в решении ИФНС: возврат с % (п. 5 ст. 79 НК РФ).

Что и за какой период можно вернуть (зачесть)

  • налоги, сборы, страховые взносы, штрафы и пени по ним, кроме ФСС НС и ПЗ



Возврат (зачет) переплаты по фондам




Распределение налогов, сборов, взносов по бюджетам

  • Федеральный
    • НДС, Акцизы, НДФЛ, налог на прибыль, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира…, госпошлина (ст. 13 НК РФ)
    • ЕСХН, УСН, ЕНВД (п. 7 ст. 12 НК РФ)
    • страховые взносы (ст. 18.1 НК РФ)
    • налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог (ст. 14 НК РФ)
    • земельный налог, торговый сбор, налог на имущество физ лиц (ст. 15 НК РФ)

    Что делать с «переплатой»

    Вернуть / зачесть

    Право, а не обязанность (п. 6 ст. 78 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 12.04.2018 N 03-02-07/1/24222 – при ликвидации возврат Организации, а не участникам).

    Исключения:

    • суммы, уже распределенные ПФР на л/с по перс. учету (п. 6.1. ст. 78 НК РФ);
    • санкции по валютному законодательству (Письмо ФНС РФ от 02.03.2018 N ГД-4-8/4131);
    • задолженности других лиц (Письмо Минфина РФ от 18.06.2018 N 03-02-07/1/41421).

    Схема возврата (зачета) переплаты

    Зависит от того, есть ли у налогоплательщика недоимка (п. 1, 1.1, 5, 6, 14 ст. 78 НК РФ).


    Способы подачи заявления

    • на бумажном носителе (лично / ценное письмо с описью вложения);
    • в электронном виде по ТКС с усиленной ЭП;
    • в личном кабинете ЮЛ на сайте ФНС.
    • пояснения, как образовалась переплата;
    • подтверждение даты обнаружения переплаты;
    • напоминание о начислении % на излишне взысканные суммы;
    • первичка (пп, отчетность, сканы, скрины, переписка…).

    Как сделать «официальный» скрин


    Личный кабинет юр лица на сайте ФНС



    Сроки подачи заявления

    Решение о возврате (зачете) / отказе

    Возврат, зачет, отказ

    • 10 раб. дней с даты получения заявления (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 4, 5, 6, 8, 14 ст. 78 НК РФ);
    • если зачет в счет других налогов, то подать заявление заранее (пп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ, п. 3 ст. 75 НК РФ).

    Уведомление о возврате (зачете) / отказе

    Заявление о возврате налогов в 1С

    Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), Приложение № 8:

    • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
    • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
    • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

    МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

    МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017

    ООО «Уютный дом» переплатило НДС за 3 кв 2018. Сумма переплаты 32 400 руб.

    Организация приняла решение обратиться в инспекцию с просьбой возврате переплаты на расчетный счет. Ранее в 2018 г. заявления о возврате в ИФНС подавались три раза.

    Недоимок по другим налогам, сборам и санкциям нет.



    Заявление о зачете налогов в 1С

    ООО «Уютный дом» переплатило НДС за 3 кв 2018. Сумма переплаты 32 400 руб.

    Организация приняла решение обратиться в инспекцию с просьбой о зачете переплаты в счет будущих платежей. Ранее в 2018 г. заявления о зачете в ИФНС не подавались.

    Недоимок по другим налогам, сборам и санкциям нет.

    Задолженность зачитывается в счет предстоящих платежей 4 кв 2018

    Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога, Приложение № 9

    • Номер заявления – уникальный порядковый номер;
    • На основании статьи – 78, 79, 176, 203, 333.40 НК РФ;
    • Налоговый (расчетный) период (код) – 10 знаков, включая точки.

    МС 01, 02, 03, 04, 05, 06…12 / КВ 01 02 03 04 / ПЛ 01 02 / ГД ХХХХ

    МС.02.2018, КВ.01.2018, ПЛ.02.2018, ГД.00.2017, 04.09.2017


    Помогла статья?

    Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

    Похожие публикации

      ..В ЗУП 3.1.14.334 и 3.1.16.77 реализовано напоминание о необходимости подготовить.Рассмотрим особенности отражения в 1С принятия НДС к вычету при.

    Карточка публикации

    (7 оценок, среднее: 5,00 из 5)

    Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
    Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
    Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

    Все комментарии (1)

    Спасибо за полезную информацию

    Вы можете задать еще вопросов

    Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

    Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

    Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
    регламентом БухЭксперт8.ру >>

    Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

    [17.11.2021 запись] Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

    Переход на ФСБУ 6/2020 «Основные средства» в 1С по альтернативному алгоритму

    Изменения в 2021 году, о которых нужно знать бухгалтеру

    [11.10.2021 запись] Учет ОС по-новому: ФСБУ 6/2020, ФСБУ 26/2020, ФСБУ 25/2018

    [29.10.2021 запись] Пообъектный учет ОС и подходы к определению и пересмотру СПИ

    Дата публикации 09.11.2020

    Использован релиз 3.0.84

    В сентябре 2020 года ФНС России выпустила письмо от 01.09.2020 № БС-4-11/14090, в котором поддержала точку зрения Конституционного Суда РФ (Определение КС РФ от 30.01.2020 № 10-О) о том, что ИП на УСН с объектом "доходы минус расходы" при определении величины дохода за год (для расчета пенсионных взносов в размере 1 %, если доход превышает 300 тыс. руб.) имеют право учитывать понесенные расходы.

    Учитывая положительную судебную практику, ИП, которые при расчете суммы пенсионных взносов:

    • уменьшали доходы на расходы, могут не пересчитывать уплаченные взносы;
    • не уменьшали доходы на расходы, вправе подать заявление о возврате образовавшейся переплаты в соответствии со ст. 78 НК РФ. В этом случае в периоде возврата излишне уплаченных взносов эта сумма отражается во внереализационных доходах по УСН (см. письмо Минфина России от 23.07.2018 № 03-15-05/51526).

    В программе "1С:Бухгалтерия 8" возврат на расчетный счет ИП суммы излишне уплаченных взносов на ОПС отражается документом "Поступление на расчетный счет" (рис. 1).

    • Раздел: Банк и касса – Банковские выписки.
    • Создайте документ по кнопке Поступление или откройте ранее загруженный из системы "Клиент-банк" документ.
    • Выберите Вид операции – Прочее поступление.
    • Заполните документ:
      • в поле Плательщик выберите налоговую инспекцию, в которой ИП стоит на учете.
      • в поле Сумма укажите сумму зачисленных взносов.
      • в поле Счет расчетов укажите счет 91.01 "Прочие доходы".
      • в поле Прочие доходы и расходы выберите статью с видом "Прочие внереализационные доходы и расходы" (для УСН вид статьи и установленный флажок "Принимается к налоговому учету" значения не имеет).
      • поле Статья доходов отображается, если в базе ведется учет по статьям движения денежных средств. Для ИП это поле можно не заполнять.
      • в поле Доходы УСН автоматически отражается сумма зачисленных взносов.
      • в поле Содержание записи КУДиР укажите информацию, которая будет отражена в гр. 4 отчета "Книга доходов и расходов УСН".


      Такая ситуация сейчас совсем не редкость, ведь многие организации после вступления в Пилотный проект подают заявления в ФСС на возврат излишне уплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству. Помимо радости от возвращенных денег приходит проблема как же отразить это в 1С: Бухгалтерии предприятия ред. 3.0, ведь как ни старайся, а эта сумма почему-то упрямо попадает в расчет по страховым взносам. В этой небольшой статье мы расскажем выход из этой ситуации.

      Итак, как поступает бухгалтер, когда ему приходит возврат налога?

      Сначала радуется, конечно, а затем оформляет поступление на расчетный счет.

      Проводки и регистры этого документа выглядят следующим образом:


      И вроде бы всё ничего, но эта сумма попадает в Приложение 2 к Разделу 1 в Расчет по страховым взносам по строке 080 и 090. Как-будто это сумма возмещения из ФСС.

      Однако мы же не возмещаем налог, а наоборот, возвращаем излишне уплаченный.

      Многие бухгалтеры возвращаются в поступление на расчетный счет и пытаются там поменять:

      1. Вид операции. Однако это не принесет никаких плодов, так как кроме «Прочего поступления» нам ничего не подходит.

      2. Виды платежей в бюджет или статью доходов, но это тоже не будет результативным, т.к. ничего из этого списка не влияет на факт попадания суммы в РСВ.

      Единственно верным способом исправления такой ситуации будет применение ручной корректировки.

      Да, мы напоминаем, что ручные проводки нужно использовать крайне редко. Это как раз один из таких случаев.

      Заходим в проводки документа «Поступление на расчетный счет», ставим галочку ручной корректировки.

      В регистре «Бухгалтерский и налоговый учет» ничего не меняем, а вот в регистре «Расчеты с фондами по страховым взносам» во вкладке «Это страховые взносы» позицию «Да» меняем на «Нет».

      Перезаполняем Расчет по страховым взносам и видим, что суммы больше не подтягиваются в этот отчет.

      Поступление денежных средств на расчетный счет радует всех сотрудников организации, но не всегда бухгалтера. Особенно, если это не привычное поступление от покупателей, а, например, возмещение расходов ФСС. «Как отразить такой приход? А не вылезет ли эта «радость» в какой-нибудь строке отчетности?» - именно этими вопросами начинают задаваться многие бухгалтеры. Коллеги! Не паникуем! В этой публикации мы простым языком расскажем вам обо всех подводных камнях в этой ситуации на примере возмещения из ФСС расходов на взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

      До 01.01.2021 г. можно было применять зачетный механизм возмещения расходов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, т.е. сумму начисленных страховых взносов можно было уменьшить на выплаты по социальному страхованию.

      Одной из самых весомых по затратам социальных выплат являются пособие по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Поэтому у многих организаций на конец 2020 года сложилась ситуация, когда выплаты таких пособий превысили начисленные страховые взносы.

      С 01.01.2021 г. в связи с окончательным вступлением в Пилотный проект всех регионов России зачетный механизм возмещения расходов применять больше нельзя.

      И теперь организации, у которых есть вышеописанное превышение, могут обратиться в орган ФСС РФ (ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ) за возвратом денежных средств. Для этого необходимо подать документы по специальному перечню, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н.

      Фонд в течение 10 календарных дней с даты представления работодателем полного комплекта документов должен вернуть денежные средства.

      Однако бывают ситуации, когда Фонд может инициировать камеральную проверку работодателя. Тогда возмещения денежных средств придется ждать немного дольше: в течение трех месяцев с момента представления всех запрашиваемых документов.

      Одной из главных законодательных норм, регулирующих отражение возмещения, является письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/1020@.

      Важный нюанс! Не путайте возмещение из ФСС с возвратом излишне уплаченных страховых взносов! Это два совсем разных поступления и отражаются в программах 1С они совершенно иначе!

      Возмещение расходов из ФСС отражается в двух отчетах: 4-ФСС и РСВ.

      Если речь идет о возмещении расходов из ФСС по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, то эти суммы найдут отражение в РСВ.

      А если мы говорим о возмещении по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то не стоит удивляться, обнаружив его в отчете 4-ФСС.

      Рассмотрим, как это происходит в программах 1С.

      Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
      1С: Зарплата и управление персоналом, ред. 3.1.

      Шаг 1. Перейдите в раздел «Налоги и взносы».

      Шаг 3. В документе «Получение возмещения пособий от ФСС» укажите:

      • дату получения возмещения, согласно дате в банковской выписке;

      • вид страхования – «ФСС, страхование от временной нетрудоспособности»;

      Шаг 4. Проведите документ – «Провести и закрыть».

      В документе задействован регистр накопления «Расчеты с фондами по страховым взносам».

      Отражение регистрации возмещения расходов ФСС в программе
      1С: Бухгалтерия предприятия, ред. 3.0.

      В программе 1С: Бухгалтерия предприятия регистрация денежных средств, поступивших от ФСС, производится документом «Поступление на расчетный счет» в разделе «Банк и касса».

      Шаг 1. Перейдите в журнал «Банковские выписки» и нажмите кнопку «Поступление».

      Шаг 2. Заполните основные реквизиты документа:

      • Вид операции – «Прочее поступление»;

      • Счет расчетов – 69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;

      • Виды платежей в бюджет (фонды)» - «Налог (взносы): начислено/уплачено».

      Шаг 3. Проведите документ по кнопке «Провести и закрыть».

      В результате сформируется проводка: Дт 51 - Кт 69.01.


      На основании занесенных пользователем в программу данных о поступивших суммах возмещения расходов от Фонда социального страхования, формируются отчеты.

      Отражение в отчетности сумм полученного возмещения расходов от ФСС

      Проанализируем, как отразится сумма, полученная от ФСС в счет возмещения пособий, в отчетности.

      Шаг 1. Для формирования отчета «Расчет по страховым взносам» перейдите в раздел «Отчеты и справки» - «1С-Отчетность» (для 1С: ЗУП).

      Или в раздел «Отчетность – «Регламентированные отчеты» (для 1С: Бухгалтерии предприятия, ред. 3.0).

      Далее алгоритм идентичен для обеих программ 1С.

      Шаг 3. Выберите нужный вид отчета.

      Шаг 4. Укажите период отчета и нажмите «Создать».

      Шаг 5. В открывшейся форме отчета нажмите кнопку «Заполнить».

      Обычно с Приложением 2 к Разделу 1 вопросов нет. В строке 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» отражена сумма полученного от ФСС возмещения.

      По поводу признака 1 в строке 090 дано целое разъяснение со ссылкой на законодательство почему там должна стоять именно единица.

      А вот появление этой суммы в Разделе 1 вызывает недоумение.

      Почему возврат возмещения ФСС вдруг встает в строку, где отражаются страховые взносы, подлежащие уплате?

      Друзья, это не ошибка, это корректное поведение программы, созданное для того, что взаиморасчеты с ФСС закрылись корректно и у вас в 1С, и на стороне Фонда.

      Будьте внимательны с суммой перечисляемых взносов за этот период! Точную сумму к уплате можно определить только в оборотно-сальдовой ведомости по данным счета 69.01.

      По расчету по страховым взносам нельзя однозначно утверждать, сколько нужно уплатить в бюджет. Зачастую пользователи ориентируются на показатели Раздела 1, но не во всех случаях стоит это делать. И пример с возмещением это как раз прекрасно демонстрирует.

      Также хотелось бы кратко коснуться вопроса возмещения расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

      У вас может случиться такая ситуация, которую нужно будет отразить по счету 69.11.

      Тогда программа сформирует следующие проводки и движения регистров:


      Всё это будет отображаться в таблице 2 по строке 6 расчета по форме 4-ФСС.

      Переплаты по налогам достаточно часто случаются в работе бухгалтера. И ранее в этом случае приходилось либо ждать зачета в счет будущих платежей, либо писать письмо на возврат излишне уплаченных денежных средств и ждать, пока оно будет рассмотрено и исполнено. И в одном, и в другом случае это хлопотно и долго. С 01.10.2020 г. произошли изменения в ст. 78 НК РФ и теперь можно зачесть переплату по одному налогу в счет уплаты по другому налогу. В этой статье мы рассмотрим сразу несколько вопросов: зачет каких налогов можно производить; в течение какого периода можно обратиться в налоговые органы с заявлением о зачете налогов и каковы сроки принятия решения ИФНС; ну и главный вопрос: как создать заявление о зачете, возврате налогов на примере программного продукта 1С: Бухгалтерия предприятия 3.0?

      Что же изменилось в Налоговом кодексе в четвертом квартале 2020 года?

      Главное изменение по налогам произошло по статье 78 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее - статья 78 НК РФ), а именно с 1 октября 2020 года абзац 2 пункта 1 статьи 78 НК РФ утратил свою силу. Это значит, что теперь возврат или зачет налога может производиться между любым видом налога на основании пункта 1 статьи 78 НК РФ.

      Так же переплату можно будет зачесть в счет штрафов и пеней, которые относятся к любому виду налога. Что это значит? Например, переплату по налогу на добавленную стоимость (далее - НДС) можно зачесть в счет недоимки по земельному налогу, несмотря на то, что земельный налог является местным налогом, а переплата возникла по НДС- федеральному налогу.

      Исключения составляют налог на доходы физических лиц (далее- НДФЛ) и страховые взносы.

      Переплату по НДФЛ мы можем учесть в счет будущих платежей только по другим налогам, так как переплата сама по себе не является НДФЛ. То есть, налоговый агент перечислил сумму по НДФЛ больше, чем удержал её у физического лица - налогоплательщика (своего сотрудника). По общим правилам уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается, таким образом перечисление в бюджет суммы, превышающей сумму фактически удержанного из доходов физический лиц налога, не является уплатой НДФЛ. Однако при этом необходимо будет подтвердить, что данная переплата вовсе не НДФЛ, а собственные средства налогового агента. Подтверждением могут служить выписки из платёжных документов и регистров налогового учета по налогу на доход физических лиц.

      Переплату по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование смогут зачесть только в счет будущих платежей по уплате взносов в соответствующие контролирующие органы: ПФР, ФСС, ФОМС.

      Однако такое послабление в зачете и возврате налогов между собой повлекло и жесткие требования. Так, зачет или возврат налога произойдет лишь в том случае, если у налогового агента отсутствует недоимка, штрафы и пени по любым видам налогов, хотя ранее можно было не иметь задолженностей только по тому виду налога, который Вы хотите вернуть или зачесть.

      Сроки подачи заявления на возврат или переплату налога

      Теперь давайте поговорим о сроках.

      На основании пункта 7 статьи 78 НК РФ для того, чтобы подать заявление на возврат или зачет налога у налогового агента есть три года с даты излишне уплаченной суммы или со дня сдачи налоговой декларации (речь идет о налогах, по которым произошла переплата по авансовым платежам по отношению к годовой сумме налога).

      На основании пункта 8 статьи 78 НК РФ срок принятия решения о возврате или зачете излишне уплаченной суммы по налогу составляет 10 рабочих дней со дня получения заявления налогоплательщика о возврате суммы излишне уплаченного налога или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки, если она проводилась.

      На основании пункта 6 статьи 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение одного месяца со дня получения налоговым органом заявления налогоплательщика о возврате, зачете налога.

      Поскольку переходные положения для этой ситуации не установлены, момент возникновения переплаты и (или) недоимки (до 01.10.2020 или после) значения не имеет. Главное, чтобы сам зачет (по заявлению налогоплательщика или по инициативе налогового органа) состоялся после этой даты. Такой вывод следует из письма Минфина России от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100.

      Заявление о зачете или возврате налога можно заполнить от руки или сформировать в специализированных программах.

      Порядок действий в программе 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0

      Теперь давайте рассмотрим, как зачесть налог с помощью программы 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0.

      Для зачета налога необходимо подать заявление в ИФНС по актуальной форме, которая утверждена ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в редакции приказа от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@ и действует с 09.01.2019.

      Перед подачей заявления рекомендуем провести сверку с налоговым органом или подать уточненную декларацию по налогу, если переплата произошла из-за сдачи ошибочной декларации.

      После открытия формы нажимаем кнопку Создать и в списке выбора вида уведомлений выбираем Взаиморасчеты с налоговой инспекцией.

      Выбираем нужное заявление.

      Мы рассмотрим на примере, как сформировать заявление на зачет переплаты по НДС за первый квартал в оплату НДС за второй квартал.

      Для этого выбираем из списка Заявление о зачете налога.

      В открывшейся форме заявления часть реквизитов заполнится автоматически:

      • Код ИФНС, куда подаются данные.

      Остальные реквизиты необходимо заполнить вручную или выбрать из справочников.

      В поле Номер заявления указываем порядковый номер заявления плательщика в текущем году. В нашей демобазе это первое заявление в налоговый орган, поэтому ставим номер 1.

      В поле Статус плательщика из списка выбора можно выбрать код, который зависит от того, кто заполняет заявление и о каких налогах или взносах идет речь. В нашем примере статус плательщика – 1 налогоплательщик.

      В строке На основании статьи выбираем из списка выбора кодов ту статью, на основании которой производим зачет налога. Для нашего примера выбираем статью 176 Налогового Кодекса РФ.

      В поле Прошу зачесть излишне уплаченную (подлежащую возмещению) сумму необходимо из списка выбора кода определить назначение переплаты. Так как в нашем примере мы заполняем заявление на зачет НДС выбираем код 1 – налог.

      В поле Налоговый (расчетный) период (код) выбираем за какой расчетный период необходимо зачесть налог: «МС» – месячный; «КВ» – квартальный; «ПЛ» –полугодовой; «ГД» – годовой. В нашем примере выбираем «КВ» – квартальный.

      Так же в поле налогового (расчетного) периода необходимо указать:

      • номер месяца текущего отчетного года, может принимать значения от 01 до 12, для квартального – номер квартала, может принимать значения от 01 до 04, для полугодового – номер полугодия, может принимать значения от 01 до 02.

      • значение показателя налогового (расчетного) периода – год.

      В нашем примере данное поле будет заполнено таким образом: КВ-01-2020.

      Код по ОКТМО можно взять из справочника Реквизиты организации. Данные поля заполняются вручную.

      В строке Код бюджетной классификации указываем счет КБК по налогу, который мы хотим зачесть. Очень важно правильно указывать КБК, ведь не редко возврат или зачет налога происходит из-за ошибки указания КБК при уплате налога, взносов, штрафов, пеней. В нашем примере указываем КБК по НДС 18210301000011000110.

      Код налогового органа, в котором числится излишне уплаченная сумма, указывается составителем заявления самостоятельно.

      На первой (титульной) странице заявления ещё необходимо указать:

      • на каком количестве листов составлено заявление (это поле можно заполнить после полного заполнения заявления и вывода его на печать);

      • на скольких листах будут отражаться сведения подтверждающих документов, приложенных к заявлению;

      • кто подает заявление (сам налогоплательщик или его представитель);

      • ФИО руководителя или его представителя, его номер телефона;

      После заполнения всех полей необходимо перейти на следующую страницу Сведения о налоговом органе, принимающим на учет поступления. На данной странице необходимо указать в счет чего будет зачтен излишне уплаченный налог: код «1» – в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), код «2» - в счет предстоящих платежей. Так как в нашем примере мы хотим зачесть переплату по НДС за первый квартал, необходимо указать код «2», который доступен из списка Выбор кода.

      На текущем листе так же необходимо указать:

      • сумму, которую мы хотим зачесть (в рублях);

      • налоговый (расчетный) период, в котором будет произведен зачет налога;

      • КБК, на который будет происходить зачет переплаченной суммы. В нашем примере КБК такой же, как на титульном листе, так как происходит зачет переплаты в счет будущих платежей. Очень важно внимательно вводить коды бюджетных классификации, так как даже одна цифра может повлиять на корректную подачу заявления;

      • указать код налогового органа, принимающего на учет сумму поступления.

      После заполнения заявления необходимо его Записать. Так же по кнопке Проверить можно проверить выгрузку заявления через 1С-Отчетность.

      По кнопке Печать можно посмотреть и распечатать обычный бланк заявления или бланк заявления с двухмерным штрихкодом, однако для него должна быть установлен специальный библиотечный модуль.

      По кнопке Выгрузить можно выгрузить заявление в формате XML, для отправки через другие программные продукты.

      Пример бланка для печати. Здесь можно проверить ещё раз правильность заполнения формы и на скольких листах заполнено заявление.

      При заполнении заявления обязательно проверяйте актуальный ли бланк заявления вы заполняете. Повторю, что актуальная форма утверждена ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ в ред. приказа от 30.11.2018 № ММВ-7-8/670@ и действует с 09.01.2019.

      Если Вам необходимо заполнить заявление без помощи программы (не нужен список кодов, которые предлагает программа, а необходимо ввести другие данные) по кнопке Ещё можно выбрать Ручной ввод, и тогда все поля заполнятся только если вы введете в них данные вручную.

      Читайте также: