Код налоговой льготы освобождения от налога на имущество не заполнено 1с
Обновлено: 04.07.2024
Использован релиз 3.0.78
8 июня 2020 года принят Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ, который вносит поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий налогоплательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года.
Организации (включенные в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства) и ИП, занятые в сферах деятельности, в наибольшей степени пострадавших в период распространения коронавируса, освобождаются от уплаты налогов, авансовых платежей по налогам и страховых взносов за 2-й кв. 2020 года. В том числе освобождение касается налога на имущество - в части налога и авансовых платежей по этому налогу за период владения с 1 апреля по 30 июня 2020 года (пп. 9 п. 1 ст. 2 Закона № 172-ФЗ).
Освобождение касается только уплаты налога, то есть плательщики обязаны рассчитать его, исчислить и сдать декларацию с исчисленными суммами.
Функционал по освобождению от уплаты (по списанию) налогов и взносов за второй квартал 2020 года реализован в программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Для настройки освобождения от уплаты установите флажок "Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса" в разделе Главное - Налоги и отчеты - Антикризис (рис. 1) (или на Начальной странице перейдите по ссылке "Проверьте настройки налогов и отчетности").
- Если региональным законодательством установлена обязанность уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций (в разделе Налоги и отчеты - Налогна имущество по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи установлен флажок "Уплачиваются авансы").
При выполнении обработки "Закрытие месяца" за июнь 2020 будет произведен расчет авансового платежа по налогу на имущество организаций. По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на имущество" и проанализируйте расчет суммы налога (авансового платежа), которая освобождается от уплаты за 2 квартал (полугодие) 2020. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (первый квартал, полугодие и девять месяцев; для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости - первый квартал, второй квартал и третий квартал) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и налоговой базы (средняя стоимость имущества за отчетный период или кадастровая стоимость имущества) с учетом коэффициента владения объектом (если налоговая база определяется как кадастровая стоимость) (пп. 1 п. 12 ст. 378.2, п. 4, п. 5 ст. 382 НК РФ). Проводка по начислению налога на имущество организаций за 2-й кв. (полугодие) 2020 года не формируется (поскольку эта сумма освобождена от уплаты), а для расчета налога за год используются данные регистра "Расчет налога на имущество" (рис. 3).
- Если обязанность уплаты авансовых платежей по налогу на имущество региональным законодательством не установлена (в разделе Налоги и отчеты - Налог на имущество по ссылке "Порядок уплаты налогов на местах" в соответствующей 2020 году записи не установлен флажок "Уплачиваются авансы")
Расчет налога на имущество будет произведен при выполнении обработки "Закрытие месяца" за декабрь 2020 года регламентной операцией "Расчет налога на имущество". По кнопке "Справки-расчеты" выберите "Расчет налога на имущество" и проанализируйте расчет (в расчете сумма, освобождаемая от уплаты, не отражается).
Проводка по начислению налога на имущество формируется на сумму, уменьшенную на расчетную сумму авансового платежа за 2 кв. (полугодие) 2020.
- исчисленный налог за 2020 год равен 20 000,00 руб. (гр. 16 на рис. 4).
- расчетная сумма авансового платежа по налогу за 2 кв. 2020 составила 5 000,00 руб.(налоговая база * ставка / 4) = 1 000 000,00 руб. * 2,0% / 4).
- сумма налога к уплате за 2020 год равна 15 000,00 руб. (20 000,00 руб. - 5 000,00 руб.) (рис. 5).
В задаче на уплату авансового платежа по налогу на имущество (раздел: Главное - Список задач) в блоке "Уплата" нет кнопки "Оплатить", но есть текст "Организация освобождена от уплаты налога на имущество за 2 квартал 2020 года" (рис. 6).
Смотрите также
Коллеги, помогите в споре с бухгалтерами!
БП 3.0.39.65, УПП 1.3
Говорят что программа не правильно рассчитывает авансы по налогу на имущество!
А именно:
Бухгалтера утверждают что с 01.01.2015г на движимое имущество (помимо 1 и 2 группы, которые не являются объектом налогооблажения) начисляется налог. И льгота 2010257, действует только на имущество приобретенное и поставленное на учет с 01.01.2013 по 31.12.2014 г.
В письме Минфина от 7 апреля 2015 г. N 03-05-05-01/19338
КонсультантПлюс: Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 года:
Так начислять налог на движемое имущество (аморт группа 3 и выше), приобретённое в 2015 году или нет.
Бухгалтера утверждают что с 01.01.2015г на движимое имущество (помимо 1 и 2 группы, которые не являются объектом налогооблажения) начисляется налог.Не совсем так, с 2015 года 1 и 2 группа - не являются объектом налогообложения. Движимое имущество, принятое с 1.01.13 года признается объектом налогообложения. При этом на него распространяется льгота (2010257), если ..
п.25 ст. 381 НК РФ в отношении движимого имущества, принятого с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств, за исключением следующих объектов движимого имущества, принятых на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, имущества между лицами, признаваемыми в соответствии с положениями пункта 2 статьи 105.1 настоящего Кодекса взаимозависимыми;
Т.е. налоговая база есть, но есть и льгота, причем в законе написано "принятое с 01.01.13г" и не написано по.. Следовательно это "по" никак не ограничено. Приведенное письмо Минфина - ответ на частный запрос, текст самого запроса не приведен, возможно там конкретно спрашивали про имущество принятое в 2013, 2014гг. В связи с этим и ответ содержит фразу "в том числе в 2013 и 2014 годах", без упоминания 2015г.
Разница между "не является объектом налогообложения" и "является объектом, но подлежит льготированию": Нет объекта - нет обязанности вообще сдавать декларацию, расчет авансовых платежей. Есть объект, пусть даже весь он льготный - обязан подать декларацию/авансовый расчет, и в случае сомнений у ФНС обязан подтвердить льготу.
(17) genna, спасибо.
Получается что льготу 2010257 никто не отменял.
с 2015г движимое имущество (кроме 1 и 2 гр) подлежит налогообложению.
Но к ней применяется льгота 2010257, которая действует с 01.01.2013 г и никто её не отменял.
Получается декларация "Авансы по налогу на имущество" подаётся с применением льготы.
Налог не платиться. Т.е. сумма авансового платежа = 0.
Вот ещё вырезка из статьи: Налог на имущество - 2015 (Борматова О.И.) ("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)
Кроме того, не облагавшееся налогом в течение двух лет (2013 - 2014 гг.) движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, с 01.01.2015 признается объектом налогообложения. Однако данные объекты подлежат льготированию, за исключением объектов, принятых на учет в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Также льгота не распространяется на случаи передачи движимого имущества между лицами, признаваемыми взаимозависимыми в соответствии с положениями ст. 105.1 НК РФ (п. 25 ст. 381 НК РФ).
Соответственно, объекты, включенные в 3-ю амортизационную группу, приобретенные у взаимозависимых лиц в течение 2013 - 2014 гг., с 01.01.2015 признаются объектом налогообложения (Письмо Минфина России от 16.01.2015 N 03-05-05-01/676). Аналогично организации придется уплачивать налог со стоимости объектов 3-й амортизационной группы, принятых на учет в 2013 - 2014 гг. в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц (Письмо Минфина России от 29.12.2014 N 03-05-05-01/68233).
Движимое имущество, поставленное организацией на учет в качестве объектов основных средств до 1 января 2013 г. и не относящееся к 1-й и 2-й амортизационным группам, облагается налогом в общеустановленном порядке.
К сведению. Организации, заявляющие право на льготу на основании п. 25 ст. 381 НК РФ, по строке с кодом 160 соответствующего разд. 2 декларации по налогу на имущество (расчета по авансовому платежу) должны указывать код 2010257 (Письма ФНС России от 12.12.2014 N БС-4-11/25774@ и от 17.12.2014 N БС-4-11/26159@).
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.79.14.
Ряд организаций, в том числе индивидуальные предприниматели (ИП), малые и средние предприятия (МСП), занятые в сферах деятельности, наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции, освобождаются от исполнения обязанности уплатить налоги (кроме НДС и НДФЛ) и авансовые платежи по налогам и сборам, за 2 квартал 2020 года (ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ, далее - Закона № 172-ФЗ).
Под освобождение попадают, в том числе, и имущественные налоги организаций и предпринимателей: налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Если организация или ИП освобождена от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года по Закону № 172-ФЗ, то данный факт требуется отразить в программе. В форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) на вкладке Антикризис следует установить флаг Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса.
Данная настройка будет учтена при выполнении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца, а также в помощниках уплаты по налогам.
При выполнении регламентных операций за июнь 2020 года (то есть по завершении 2 квартала) авансовые платежи по имущественным налогам начисляться не будут.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) настроить освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 172-ФЗ см. здесь.
В «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 3.0.79.14, суммы освобождения организации от налогов за 2-й квартал 2020 года автоматически отражаются в декларациях по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу. Порядок отражения указанных сумм соответствует рекомендациям ФНС (см. письмо ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@).
Пользователю достаточно создать декларацию (например, декларацию по налогу на имущество организаций) и заполнить ее по данным учета.
Напоминаем, что декларации по транспортному и земельному налогам по итогам 2020 года представлять не требуется, за исключением случаев, когда в течение года организация ликвидирована или реорганизована.
Код льготы в виде уменьшения суммы налога, а также сумма льготы будут заполнены по каждому объекту налогообложения в соответствии с рекомендациями в письме ФНС.
Например, для субъекта МСП из пострадавших отраслей Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется следующим образом:
- в первой части строки 230 указывается код налоговой льготы «2010501», а вторая часть заполняется нулями;
- в строке 240 отражается сумма авансового платежа за апрель - июнь 2020 года, от уплаты которого освобожден налогоплательщик.
Аналогичным образом заполняются строки 110 и 120 Раздела 3.
Если субъект МСП имеет право на дополнительную региональную льготу в виде уменьшения исчисленной суммы налога, и в настройках по налогу на имущество данная льгота отражена, то в этом случае Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется с учетом следующих особенностей:
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.59.43.
С 01.01.2018 налоговые льготы для движимого имущества, указанные в пункте 25 статьи 381 НК РФ, применяются на территории субъекта Российской Федерации в случае принятия соответствующего закона субъекта РФ (ст. 381.1 НК РФ).
Кроме того, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ предоставил регионам полномочия устанавливать своими законами налоговые льготы (вплоть до освобождения от налогообложения) в отношении:
- движимого имущества (поставленного на учет с 01.01.2013), с даты выпуска которого прошло не более 3 лет;
- инновационного высокоэффективного оборудования. Причем категории основного средства (ОС), которые относятся к такому оборудованию, законодательный орган субъекта РФ определяет самостоятельно.
Начиная с версии 3.0.57 в «1С:Бухгалтерии 8» расчет налога на имущество в отношении движимого имущества, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, с 2018 года выполняется в соответствии с указанными изменениями.
Если порядок налогообложения движимого имущества отличается от установленного в целом по организации, то такую информацию надо ввести в регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения.
В некоторых регионах ставки налога на движимое имущество отличаются в зависимости от условий, указанных в законе субъекта РФ.
Например, в Ярославской области имущество, которое организация приняла на учет в 2013 - 2015 годах, облагается по ставке 1,1 %. А имущество, которое приняли на учет с 2016 года, освобождается от налога в течение 4 лет, начиная с года постановки имущества на учет (Закон ЯО от 15.10.2003 № 46-з в ред. от 31.10.2017). Подробнее о ставках и сроках уплаты налога на имущество организаций по регионам см. в справочнике «Налог на имущество организаций» в разделе «Налоги и взносы» 1С:ИТС.
В регистр Налог на имущество: Объекты с особым порядком налогообложения нужно добавить те объекты, которые приняли на учет с 2016 года, и указать, что они не облагаются налогом.
Проверить расчет налога можно в справке-расчете Расчет налога на имущество и соответствующих разделах декларации по налогу на имущество.
Читайте также: