Не удерживается ндфл с дивидендов в 1с в 2021 году

Обновлено: 04.07.2024

Дата публикации 15.06.2021

Использован релиз 2.4.13

Для начисления дивидендов учредителю - физическому лицу в программах "1С:КА" и "1С:ERP" предназначен документ "Начисление дивидендов".

Меню: Регламентированный учет - Бухгалтерский и налоговый учет - Начисления дивидендов.
По кнопке "Создать" создайте новый документ "Начисление дивидендов" (рис. 1).
На закладке "Основное" выберите организацию и укажите дату выплаты дивидендов.
Флажок "Включать в декларацию по налогу на прибыль" влияет на срок перечисления НДФЛ (для доходов, выплаченных с 2019 года). Для АО (с установленным флажком) срок перечисления НДФЛ установлен п. 9 ст. 226.1 НК РФ, для ООО (без флажка) – (п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).
Заполните закладку "Физические лица":
- Установите флажок "Прочий акционер", если физическое лицо не является сотрудником организации.
- С 1 января 2021 года налог по дивидендам считается отдельно от остальных налоговых баз, применяемая ставка (13 или 15 процентов) зависит исключительно от размера дивидендов. Другими словами, если доходы от долевого участия выплачены в пределах 5 млн. рублей, то к дивидендам применяется ставка 13 %, а если предельная величина достигнута, то с суммы превышения НДФЛ нужно платить по ставке 15 %. Укажите ставку НДФЛ по начисленным дивидендам, суммы НДФЛ к удержанию при выплате дивидендов физическому лицу в зависимости от суммы дохода и статуса физического лица (колонки "Сумма НДФЛ", "НДФЛ 15% (с превышения)").
- Сумма к выплате будет рассчитана автоматически.

Для перечисления дивидендов создайте списание с расчетного счета или расходный кассовый ордер. Так же эти документы можно создать, нажав кнопку "Выплатить" на закладке "Физические лица" документа "Начисление дивидендов". Рассмотрим ситуацию, когда дивиденды выплачиваются на счет в банке.

Меню: Казначейство - Банк - Безналичные платежи.
По кнопке "Списание" создайте новый документ с типом "Прочий расход" (рис. 2).
На закладке "Основное" заполните получателя, расчетный счет и сумму к выплате.
На закладке "Расшифровка платежа" заполните статью ДДС, подразделение расходов, статью расходов / активов, аналитику активов / пассивов и настройте счет регламентированного учета.

Смотрите также

Напомним, что с 1 января 2021 года действует прогрессивная шкала по НДФЛ (см. подробнее), а также у организаций появилась возможность зачесть ранее уплаченный налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов (см. подробнее). Кроме того, действует новая форма 6-НДЛФ, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

ФНС России разъяснила порядок ее заполнения в следующей ситуации (письмо от 30.03.2021 № БС-4-11/4206@). Организация 8 февраля 2021 года выплачивает физлицу-резиденту дивиденды в размере 7 млн руб. При этом сама организация получила дивиденды от участия в другой организации в размере 3 млн рублей, заплатила с них налог на прибыль. К зачету берется сумма 390 000 руб., то есть 13 процентов от 3 млн (по правилам п. 3.1 ст. 214 НК РФ). Учитывая условия примера, расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2021 года следует заполнять так.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

На странице 002 указывается:

в строке 010 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
в строке 020 – 560 000 (с учетом зачета);
в строке 021 – 09.02.2021;
в строке 022 – 560 000 (с учетом зачета);

На странице 003 указывается:

в строке 010 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
в строке 020 – 0 (с учетом зачета).

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

На странице 004 указывается:

в строке 100 – 13;
в строке 105 – 182 1 01 02010 01 1000 110;
в строке 110 – 5 000 000;
в строке 111 – 5 000 000;
в строке 120 – 1;
в строке 140 – 650 000;
в строке 141 – 650 000;
в строке 160 – 560 000 (с учетом зачета).

На странице 005 указывается:

в строке 100 – 15;
в строке 105 – 182 1 01 02080 01 1000 110;
в строке 110 – 2 000 000;
в строке 111 – 2 000 000;
в строке 120 – 1;
в строке 140 – 300 000;
в строке 141 – 300 000;
в строке 160 – 0 (с учетом зачета).

Как видно, в разделах 1 и 2 отчета 6-НДФЛ суммы к удержанию указываются за минусом зачтенных сумм. Причем сначала налог на прибыль зачитывается в счет уплаты НДФЛ по ставке 15 %, а остаток – по ставке 13 %.

Дивиденды также отражаются в справке о доходах и суммах НДФЛ (приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ). Причем они отражаются в двух приложениях "Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода" отдельно (письмо ФНС России от 04.08.2021 № СД-4-11/11028@):

по дивидендам в пределах 5 млн руб. в строке "Ставка налога" указывается 13, в строке "Месяц" – 02, в строке "Код дохода" – 1010, в строке "Сумма дохода" – 5 000 000;
по дивидендам, превышающим 5 млн руб. в строке "Ставка налога" указывается 15, в строке "Месяц" – 02, в строке "Код дохода" – 1010, в строке "Сумма дохода" – 2 000 000.

Такой порядок заполнения 6-НДФЛ рекомендуем использовать до внесения изменений в форму 6-НДФЛ. Ознакомиться с проектом изменений вы можете здесь.

Новые правила применяются к доходам, полученным налогоплательщиком в налоговых периодах, начиная с 2021 года.

В связи с законодательными изменения в ЗУП 3 появилась новая колонка Налог на прибыль к зачету в документах:

Дивиденды ( Зарплата – Дивиденды ).
Операцияучета НДФЛ ( Налоги и взносы – Операции учета НДФЛ ).

Колонка отображается с 01.01.2021 (до этого отображается колонка Вычет по НДФЛ ).

В ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 в связи с Письмом ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@ сначала уменьшается НДФЛ 15%, потом НДФЛ 13%. Так правильно !

Какой НДФЛ уменьшать вначале 13% или 15% важно, т.к. информация в 6-НДФЛ заполняется в разрезе ставок НДФЛ по разным КБК.

Бальцер – 8 млн. руб.
Шведов – 4 млн. руб.

780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 650 000 (13%-ый НДФЛ) = 130 000 руб.

450 000 (15%-ый НДФЛ) – 130 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.

780 000 (Налог на прибыль к зачету) – 450 000 (15%-ый НДФЛ) = 330 000 руб.

650 000 (13%-ый НДФЛ) – 330 000 (остаток по Налогу на прибыль к зачету) = 320 000 руб.

И эта информация попадает в 6-НДФЛ на лист с 13%-ым доходом и НДФЛ.

Если до обновления на ЗУП 3.1.14.468 / 3.1.17.138 уже были проведены Дивиденды , то потребуется их перепровести, возможно пересдать отчетность по НДФЛ за 1 квартал 2021 года и написать письмо о переброске уплаченного НДФЛ с одного КБК на другой.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (2)

Здравствуйте!
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству. Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Вы можете оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица Оформить заявку

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Правила расчета НДФЛ с дивидендов в случаях, если компания получает дивиденды и если не получает. Как отразить дивиденды в формах 2-НДФЛ и 6-НДФЛ - читайте в статье.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Расчет НДФЛ с дивидендов

При расчете НДФЛ с дивидендов не применяются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты, данный порядок подтвержден в п. 3 ст. 210 НК РФ, Письме ФНС от 23.06.2016 № ОА-3-17/2829@). Даже если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, налог рассчитывается по каждой выплате отдельно, то есть не нарастающим итогом (п. 3 ст. 214 НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2016 № 03-04-06/20834).

Порядок расчета налога с дивидендов зависит от того, получает ли ваша компания дивиденды от других организаций.

Ситуация 1. Ваша компания не получает дивидендов

В этом случае налог рассчитывается по формуле (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ):

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама не получает дивидендов

ООО «Альфа» выплатило своему участнику Иванову А.А. дивиденды в сумме 4 000 000 руб.

При их выплате удержан НДФЛ в сумме 520 000 руб. (4 000 000 руб. x 13%), участнику перечислено 3 480 000 руб. (4 000 000 руб. - 520 000 руб.).

Ситуация 2. Ваша компания сама получает дивиденды

Если вы получаете только дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%, НДФЛ можно рассчитывать так же, как в Ситуации 1.

В остальных случаях для расчета налога вам потребуются следующие показатели (п. 2 ст. 210, п. 5 ст. 275 НК РФ, Письмо Минфина от 14.10.2016 № 03-04-06/60108):

сумма дивидендов, начисленная всем участникам, — величина «Д1»;
сумма дивидендов, полученных вашей компанией, — величина «Д2». В нее включаются дивиденды, которые:

не облагались налогом на прибыль по ставке 0%;
ранее не учитывались при расчете налогов с выплаченных вами дивидендов.

Чтобы рассчитать НДФЛ, действуйте так:

Рассчитайте вычет по НДФЛ по формуле:

Рассчитайте налог с дивидендов, начисленных участнику, по формуле:

Пример. Расчет НДФЛ с дивидендов организацией, которая сама получает дивиденды

ООО «Альфа» принадлежат доли в уставных капиталах:

ООО «Гамма» — 100% (ООО «Альфа» владеет этой долей пять лет);
ООО «Дельта» — 30%.

ООО «Альфа» были получены дивиденды от ООО «Гамма» в сумме 1 000 000 руб. и от ООО «Дельта» — в сумме 1 500 000 руб. Эти дивиденды ранее не учитывались при расчете НДФЛ с дивидендов, выплаченных ООО «Альфа» своим участникам.

ООО «Альфа» распределило между участниками прибыль в сумме 4 000 000 руб., в т.ч.:

Иванову А.А. - 1 600 000 руб.;
ООО «Бета» — 2 400 000 руб.

НДФЛ с дивидендов, выплачиваемых Иванову А.А., рассчитывается так:

вычет по НДФЛ с дивидендов составляет 600 000 руб. (1 600 000 руб. / 4 000 000 руб. x 1 500 000 руб.). Дивиденды, полученные от ООО «Гамма», при расчете вычета не учитываются, поскольку облагаются налогом на прибыль по ставке 0% (пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ);
НДФЛ с дивидендов составит 130 000 руб. ((1 600 000 руб. - 600 000 руб.) x 13%). Участник получает 1 470 000 руб. (1 600 000 руб. - 130 000 руб.).

НДФЛ с дивидендов уплачивается на обычный КБК для НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110.

Уплатить налог, удержанный ООО с выплаченных участникам дивидендов, надо не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Отражение дивидендов в справке 2-НДФЛ

Организации, которые выплачивают дивиденды физлицам, должны представить на них справки 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Сумму выплаченных дивидендов надо отразить в разд. 3 справки с указанием ставки налога - 13%. Сумма дивидендов указывается полностью, без уменьшения на сумму удержанного налога. Код дохода для дивидендов — «1010».

Если при расчете НДФЛ вы учитывали дивиденды, полученные от других организаций, в той же строке разд. 3, где вы указали сумму дивидендов, укажите сумму вычета с кодом «601». Если вычет не предоставлялся, то в графе «Сумма вычета» поставьте «0» (разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).

Указывать вычет по НДФЛ с дивидендов в разд. 4 не надо (разд. VI Порядка заполнения формы 2-НДФЛ).

Если помимо дивидендов вы выплачивали участнику другие доходы, облагаемые по ставке 13%, в т.ч. зарплату, укажите дивиденды вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разд. 3 и 5 не надо (разд. I Порядка заполнения формы 2-НДФЛ, Письмо ФНС от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@).

Отражение дивидендов в 6-НДФЛ

Дивиденды нужно отразить в 6-НДФЛ за период, в котором они выплачены (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). Начисленные, но не выплаченные дивиденды в 6-НДФЛ не отражаются.

В разд. 1 укажите:

в строках 020 и 025 — всю сумму дивидендов, выплаченных в отчетном периоде, вместе с НДФЛ;
в строке 030 — вычет с дивидендов, если он применялся;
в строках 040, 045 и 070 — НДФЛ с дивидендов.

В разд. 2 в отдельном блоке строк 100 — 140 покажите все дивиденды, выплаченные в один день, указав:

в строках 100 и 110 — дату выплаты;
в строке 120 — следующий рабочий день после выплаты;
в строках 130 и 140 — дивиденды вместе с НДФЛ и удержанный налог.

Особенность. Дивиденды, выплаченные в последний рабочий день отчетного периода, в разд. 2 не показывайте. Отразите их в разд. 2 за следующий квартал (Письма ФНС от 02.11.2016 № БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 № БС-4-11/20126@).

Читайте также: