Расчет курсовых разниц эксель
Обновлено: 06.07.2024
В ходе проверки отражения в бухгалтерском учете кредитов и займов в иностранной валюте мы сталкиваемся с необходимостью расчета образующихся курсовых разниц.
В связи с изменением курса рубля к иностранным валютам между рублевыми эквивалентами активов и обязательств, оцениваемых в иностранной валюте на определенные отчетные даты, образуются курсовые разницы.
Организация отражает курсовые разницы в составе прочих доходов и расходов (при принятии к учету) как результаты по внереализационным операциям по мере их выявления.
Сегодня мы рассмотрим, как рассчитать курсовые разницы по телу кредита, учитывая изменения курса иностранной валюты и изменение величины кредита. (таблица 3)
Нормативные документы:
Положения законодательства приведены не полностью, а лишь фрагментами, которые необходимы для понимания конкретного примера.
п.4 ПБУ 3/2006
Стоимость активов и обязательств (средств в расчетах, включая по заемным обязательствам, с юридическими и физическими лицами, а также других активов и обязательств организации), выраженная в иностранной валюте, для отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности подлежит пересчету в рубли.
п.7 ПБУ 3/2006
Пересчет стоимости средств в расчетах, включая по заемным обязательствам с юридическими и физическими лицами (за исключением средств полученных и выданных авансов и предварительной оплаты, задатков), выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату.
Пример расчета курсовых разниц.
Дано:
Временной промежуток для пересчета с 30.06.2013 по 31.12.2013,
Обязательство в виде кредита, выданного иностранным банком БНП-Калимба (в долларах),
Величина тела кредита (без процентов) на 30.06.2014 составила 175 000 000 $.
Произошли следующие изменения величины кредита в период с 30.06.2013 по 31.12.2013:
Таблица 1. Изменение величины кредита
| Дата | Характер изменения | Сумма, $ |
| 22.07.2013 | Погашение кредита | 15 000 000 |
| 23.07.2013 | Увеличение кредита | 3 000 000 |
| 22.08.2013 | Увеличение кредита | 4 000 000 |
| 16.09.2013 | Увеличение кредита | 800 000 |
Курс валюты на отчетные даты и даты изменения величины кредита (применяется при расчете данных, указано как «курс$» в столбце 7 таблицы 3):
Таблица 2. Курс доллара
| Дата | Курс $ |
| 30.06.2013 | 32,7090 |
| 22.07.2013 | 32,4288 |
| 23.07.2013 | 32,3236 |
| 31.07.2013 | 32,8901 |
| 22.08.2013 | 32,9737 |
| 31.08.2013 | 33,2474 |
| 16.09.2013 | 32,7406 |
| 30.09.2013 | 32,3451 |
| 31.10.2013 | 32,0613 |
| 30.11.2013 | 33,1916 |
| 31.12.2013 | 32,7292 |
Рассчитаем возникающие курсовые разницы в период с 30.06.2013 по 31.12.2013 в таблице 3.
Пересчет тела кредита в рубли и выведение курсовой разницы производится на дату изменения величины кредита и на последний день каждого месяца.
Цветом выделены месяца для удобства восприятия информации.
Таблица 3. Расчет курсовых разниц
Таким образом, мы рассчитали суммы курсовых разниц на конец каждого месяца и на дату изменений величины кредита.
Итоговая свернутая сумма образуется как разница положительных и отрицательных курсовых разниц. Эта сумма должна быть отражена в бухгалтерском учете на 31.12.2013г.
wikiHow работает по принципу вики, а это значит, что многие наши статьи написаны несколькими авторами. При создании этой статьи над ее редактированием и улучшением работали авторы-волонтеры.
Хотя сводные таблицы являются очень полезными инструментами для анализа и представления данных в Excel, увы - работая с ними, можно запутаться. Некоторые функции, такие как расчет разницы, должны быть выполнены особенным образом, чтобы работать правильно. Процесс не очень хорошо описан в руководстве к Excel, так что вот инструкция расчета разницы в сводной таблицы, используя сторонние формулы.
- Данные могут быть на том же листе, что и таблица или на другом.
- Например, предположим, что ваша таблица содержит ячейку, содержащую разницу между столбцом G и столбцом H и оба столбца содержат цифровые значения.
- Нажмите правой кнопкой на столбец I и выберите "Вставить столбец" из всплывающего меню. Столбец будет вставлен справа от H, и все столбцы справа от него будут сдвинуты вправо вместе с данными.
- Используя пример выше, формула должна выглядеть как "=H1-G1" если вы отнимаете данные столбца G из данных столбца H; "=G1-H1" если наоборот.
- Убедитесь, что формулы написаны правильно, чтобы получилось положительное или отрицательное число, в зависимости от вашего желания.
- В Excel 2003, перезапустите мастера сводной таблицы, щелкнув внутри сводной таблицы и выбрав "Мастер" из всплывающего меню.
- В Excel 2007 или 2010, кликните по кнопке "Изменить источник данных" на вкладке Сводные в меню Сервис.
- Кликните и протяните прямоугольник выбора или просто введите формулу диапазона в поле "Диапазон" чтобы включить нужные ячейки.
- Возможно, придется поменять местами названия столбцов в секции "Значения", чтобы столбцы появлялись в сводной таблице в нужном порядке. Вы можете перетаскивать элементы в секции "Значения" или в самой таблице, чтобы изменить порядок столбцов.
- Дважды проверьте получившиеся итоговые данные в сводной таблице с итоговыми исходными данными.
Убедитесь, что исходный диапазон данных сводной таблицы не включает в себя полную строку из таблицы источника данных. AСводная таблица будет интерпретировать эту строку в качестве дополнительного ряда данных, а не строки из сумм.
Читайте также: