Как в 1с поставить основное средство на консервацию

Обновлено: 04.07.2024

С 01.01.2020 5-ю годами ограничен срок, не чаще которого налогоплательщик вправе сменить метод начисления амортизации с линейного на нелинейный и наоборот (ранее такое ограничение действовало только в отношении перехода с нелинейного метода на линейный) (п. 1 ст. 259 НК РФ).

Консервация – это комплекс мероприятий, который направлен на сохранность и поддержание объекта ОС в исправном состоянии в период его простоя. При этом переводить простаивающее основное средство на консервацию организация может, но не обязана.

Как же отражается данный комплекс мероприятий в разных учетах?

Давайте рассмотрим каждый вариант более детально.

1. Бухгалтерский учет в 1С

Объект, который находится на консервации, продолжает числиться в составе основных средств.

Начисление амортизации основного средства, законсервированного на срок более трех месяцев, прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем его перевода на консервацию.

По основному средству, законсервированному на срок три месяца и меньше, амортизация в период консервации начисляется в обычном порядке.

Расходы по проведению консервации, а также на содержание и охрану законсервированных объектов ОС включаются в состав прочих расходов (п. 11, 16 ПБУ 10/99) и в соответствии с Инструкцией к плану счетов (утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) отражаются в бухгалтерском учете 1С по дебету счета 91.02 "Прочие расходы".

2. Налоговый учет в 1С

В налоговом учете в 1С расходы на консервацию и содержание законсервированных объектов основных средств учитываются в полном объеме в составе внереализационных расходов (пп. 9 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на консервацию признаются на дату утверждения руководителем организации акта о переводе ОС на консервацию, а на содержание законсервированных объектов – на последнее число месяца, в котором эти затраты понесены.

По объекту ОС, который законсервирован на срок более трех месяцев, амортизация не начисляется (п. 2 ст. 322 НК РФ). Такие объекты исключаются из состава амортизируемого имущества (п. 3 ст. 256 НК РФ). Начисление амортизации прекращается с первого числа месяца, следующего за месяцем, когда объект переведен на консервацию (п. 6, п. 7 ст. 259.1 и п. 8, п. 9 ст. 259.2 НК РФ).

В период, когда объект находится на консервации, его стоимость не исключается из базы по налогу на имущество (п. 1 ст. 374, п. 1, п. 2 ст. 375 НК РФ).

Если основное средство, переведенное на консервацию, используется в облагаемой НДС деятельности:

входной НДС по расходам на консервацию можно принять к вычету в обычном порядке (п. 1 ст. 172 НК РФ);

ранее принятый к вычету входной НДС по основному средству не восстанавливается (письмо Минфина РФ от 20.06.2006 № ШТ-6-03/614@).

Выше мы расписали основные нюансы каждого учета. А теперь предлагаю детально рассмотреть, как всё это отражается в программе 1С:Бухгалтерия предприятия. Итак, переходим к последовательному выполнению действий.

3. Документальное оформление организацией консервации

Порядок консервации утверждается руководителем организации (п. 63 Методических указаний).

Решение должно быть документально оформлено в организации приказом руководителя, в котором указывают объекты ОС, срок консервации и мероприятия, которые нужно провести для консервации ОС. После проведения всех мероприятий составляется акт о переводе ОС на консервацию, который и будет являться первичным документом для учета затрат на консервацию, а также для приостановки начисления амортизации по ОС, переведенным на консервацию на срок более трех месяцев. Общей установленной формы акта нет, он составляется в свободной форме. В акте о переводе ОС на консервацию целесообразно указать:

дату перевода ОС на консервацию и срок;

проведенные мероприятия (для перевода ОС на консервацию) и суммы затрат по ним.

В программе 1С:Бухгалтерия 8 для отражения информации о прекращении начисления амортизации по ОС, законсервированным на срок больше трех месяцев, используется документ "Изменение состояния ОС".

Пример: Руководитель ООО "Швейная фабрика" 10.07.2018 издал приказ о переводе на консервацию двух объектов ОС, числящихся на балансе организации, на период с 16.07.2018 по 30.11.2018 в связи с ремонтом производственного помещения. В приказе указано, что для консервации объектов следует выполнить работы по их очистке, смазке и упаковке. Работы по консервации проведены силами сторонней организации 16.07.2018, о чем подписан акт выполненных работ с контрагентом ООО "Метремонт" и получен счет-фактура на сумму 27 848,00 руб. (в т.ч. НДС 18% – 4 248,00 руб.). В тот же день 16.07.2018 составлен акт о консервации объектов ОС.

4. Учет расходов на проведение работ по консервации

Учтена стоимость работ, выполненных сторонней организацией по консервации объектов ОС

Учтен входной НДС, предъявленный сторонней организацией

Документ "Поступление (акт, накладная)" (рис. 1):

Раздел: "Покупки → Поступление (акты, накладные) ".

Кнопка "Поступление", вид операции документа – "Услуги (акт) ".

укажите контрагента, договор, проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом по ссылке в поле "Расчеты";

табличную часть документа заполните по кнопке "Добавить":

в колонке "Номенклатура" выберите в первой строке полученную услугу (при создании новых элементов в справочнике "Номенклатура" выбирайте вид номенклатуры "Услуги") или просто введите наименование услуги текстом во второй строке;

в колонке "Счета учета" по ссылке укажите в открывшейся форме для бухгалтерского (слева) и налогового (справа) учета счет учета затрат 91.02 "Прочие расходы" и аналитику к нему (статья прочих доходов и расходов с видом статьи "Прочие внереализационные доходы (расходы)" и установленным флажком "Принимается к налоговому учету"), счет учета НДС 19.04 "НДС по приобретенным услугам";

заполните остальные колонки (количество, цена, сумма, ставка и сумма НДС).

Рисунок 1 Заполнение документа "Поступление услуг. Акт в 1С:Бухгалтерии

По кнопке "ДтКт" посмотрите результат проведения документа (рис. 2).

Рисунок 2 Результат проведения документа "Поступление услуг. Акт"

НДС принят к вычету

Документ "Счет-фактура полученный" (рис. 3):

Для регистрации счета-фактуры, полученного от контрагента, в нижней части документа поступления заполните поля "Счет-фактура №" и "от", нажмите кнопку "Зарегистрировать" (рис. 1). Автоматически будет создан документ "Счет-фактура полученный", поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.

По ссылке откройте документ "Счет-фактура полученный". Проверьте заполнение полей документа и установленный флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок". Если флажок снять, то вычет отражается документом "Формирования записей книги покупок".

Рисунок 3 Документ Счет-фактура полученный, созданный на основании документа поступления услуг в 1С:Бухгалтерия

По кнопке "ДтКт" посмотрите результат проведения документа (рис. 4).

Рисунок 4 Результаты проведения документа "Счет-фактура полученный"

5. Консервация объекта основных средств

Произведена консервация объектов ОС.

Документ "Изменение состояния ОС" (рис. 5). Документ оформляется, если срок консервации превышает три месяца:

Раздел: "ОС и НМА → Параметры амортизации ОС".

Кнопка "Создать", вид операции документа – "Изменение состояния ОС".

в поле Событие "ОС" выберите "Прочее" или добавьте новое событие "Консервация ОС" с видом "Прочее";

установите флажки в полях "Отражать в бухгалтерском учете", "Отражать в налоговом учете", "Влияет на начисление амортизации (износа) ";

флажок в поле "Начислять амортизацию (износ) " должен быть снят;

по кнопке "Добавить" добавьте в табличную часть документа основные средства, которые переводятся на консервацию.

Кнопка "Провести и закрыть".

Документ не формирует проводок. Необходим для прекращения начисления амортизации по объектам ОС, перечисленным в документе, начиная с месяца, следующего за месяцем проведения документа.

Рисунок 5 Документ " Изменение состояния ОС" в 1С:Бухгалтерия

6. Начисление амортизации основных средств

Обработка "Закрытие месяца" (рис. 6).

Раздел: "Операции → Закрытие месяца".

Установите месяц закрытия (июль 2018 г.).

Кнопка "Выполнить закрытие месяца".

Начислена амортизация основных средств за месяц, в котором произведена их консервация.

Регламентная операция "Амортизация и износ ОС" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 6).

По ссылке с названием регламентной операции "Амортизация ОС и износ ОС" выберите "Показать проводки" и посмотрите результат ее выполнения (рис. 6).

Рисунок 6 Закрытие месяца и сформированные проводки в 1С:Бухгалтерия

В следующие периоды амортизация по ОС, переведенным на консервацию на срок больше 3-х месяцев (рис. 5), начисляться не будет (рис. 7). Для возобновления начисления амортизации по расконсервированным объектам следует сделать новый документ "Изменение состояния ОС" с установленным флагом "Начислять амортизацию (износ) " (детальнее см. в статье "Расконсервация главных средств").

Рисунок 7 Амортизация по ОС, переведенным на консервацию на срок более 3-х месяцев, не начисляется

1.Открыта новая радиостанция для юзеров под названием RТ FМ. По ней будут транслироваться чтения различных мануалов и ответы на часто задаваемые вопросы.
2. "Помогая ленивым людям, ты помогаешь им сесть на свою шею" Сян-Цзы

В справочнике "События с основными средствами" нужно завести новый элемент "Консервация" с видом события "Начисление амортизации".

Далее нужно ввести документ "Изменение состояния ОС". В документе, в графе "Событие" выбрать из справочника событий с основными средствами событие - "Консервация", в графе "Влияет на начисление амортизации" поставить галочку, в графе "Начислять амортизацию" ничего ставить не надо.

После проведения документа сформируется движение по регистрам сведений "Начисление амортизации ОС" по БУ и НУ, начисление амортизации прекращается.

Снять основное средство с консервации и продолжить начисление амортизации можно так же документом "Изменение состояния ОС". Для этого в справочнике "События с основными средствами" нужно ввести новый элемент "Снятие с консервации" с видом события "Начисление амортизации". В документе "Изменение состояния ОС" выбрать это событие, проставить галочки в графах "Влияет на начисление амортизации" и "Начислять амортизацию".

Все заполнила так как написано, почему то все равно начисляется амортизация. ЧТО ДЕЛАТЬ? СРОЧНО.

Программа пишет: "Нет базы распределения прямых расходов:
Счет учета: 20.01.
Подразделение: Основное подразделение.
Номенклатурная группа: Основная номенклатурная группа.
База распределения: плановая себестоимость продукции."

ну и? Выпуск есть по подразделению+Ном.Группе? в этом месяце.

В справочнике "События с основными средствами" нужно завести новый элемент "Консервация" с видом события "Начисление амортизации".

Бухгалтерская программа автоматически начисляет амортизацию основных средств (ОС) на основании установленной группы, СПИ и выбранного способа. В этой публикации мы рассмотрим, как оформить в 1С и документально отразить перевод объекта на консервацию.

Начисление амортизационных отчислений прекращается только в случаях консервации сроком более трёх месяцев, и в период восстановления объекта (ремонт, модернизация или реконструкция), длительностью более 12 месяцев.

Консервация основных средств - это временное неиспользование объекта с возможностью возобновления. Она включает мероприятия, обеспечивающие сохранность и поддержание имущества в исправном состоянии на период его простоя.

При ее сроке больше трёх месяцев начисление амортизации прекращается, а после расконсервации будет продолжено.

Напоминаем, что с января 2022 года утратит силу ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. 30.03.2001 г. № 26н.

При этом вступит в действие ФСБУ «Основные средства», утв. Приказом № 204н от 17.09.2020 г., согласно ему объекты ОС, которые временно простаивают, могут быть переведены на консервацию. Но теперь такое имущество из состава внеоборотных активов не исключают и учитывают обособленно. Начисление амортизации не приостанавливают независимо от срока консервации.

В каких случаях проводится консервация?

• Прекращены сезонные работы и оборудование не задействовано в деятельности до следующего сезона.

• Временный простой на предприятии.

• были проведены сокращения производства, например, временно закрылся цех.

• ос переведено на длительный ремонт.

В любом случае консервация — это право, а не обязанность.

Что требуется для оформления консервации и расконсервации объектов

1. Провести осмотр и определить перечень временно не используемого имущества и оценить экономическую целесообразность его консервации.

Это можно поручить постоянно действующей инвентаризационной комиссии и делать в рамках инвентаризации, а можно создать специальную комиссию.

2. Издать приказ о переводе объекта на консервацию по результатам рассмотрения подготовленных комиссией материалов.

Он составляется в произвольной форме в котором указывают:

• причины временного неиспользования ОС;

• лиц, ответственных за сохранность ОС в период их консервации.

Приказ может выглядеть так:

3. Оформить акт о переводе ОС на консервацию по завершении мероприятий, необходимых для подготовки имущества к дальнейшему хранению (демонтаж, упаковка, транспортировка, отключение коммуникаций и пр.).

Форма акта также свободная, в нем следует отразить:

• учетные данные об объектах ОС, переводимых на консервацию;

• сведения о проведенных работах и их стоимость;

• перечень демонтированных составных частей законсервированных ОС (при наличии);

• иные необходимые или важные сведения (подписи ответственных лиц, дату составления и др.).

При расконсервации объектов ОС следует оформить приказ о расконсервации и акт о расконсервации основного средства.

Как консервацию основных средств отражать в бухгалтерском учете?

Для этих целей в программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8, ред. 3.0 предназначен документ «Изменение состояния ОС».

Он находится в разделе «ОС и НМА», блок «Амортизация ОС» - «Параметры амортизации ОС».

Создаем документ с видом операции «Изменение состояния ОС».

В поле «Событие ОС» добавляем новое событие «Консервация ОС» с видом «Прочее».

Устанавливаем галочки в полях, как указано на картинке:

А вот флажок в поле «Начислять амортизацию (износ)» обязательно должен быть снят.

После по кнопке «Добавить» выбираем основные средства, которые переводятся на консервацию, далее кнопка «Провести и закрыть».

Документ «Изменение состояния ОС» не формирует проводок.

Затем переходим в раздел «Операции», «Закрытие месяца», перепроводим документы и выполняем операцию «Амортизация и износ основных средств».

В завершении нам нужно узнать прекратилось ли начисление амортизации.

Заходим в раздел «Отчёты», выбираем пункт «Анализ субконто».

Открывается поле документа, указываем период, за который должен быть сформирован отчет, вид субконто «Основные средства».

Произведем отбор нужного объекта ОС.

В закладке «Группировка» укажем периодичность «По месяцам».

Теперь сформируем отчет, и видим, что со следующего месяца амортизация больше не начисляется.

При этом сам объект и его стоимость продолжает числиться на счете 01 «Основные средства».

Как отразить в бухгалтерском учете расконсервацию основного средства?

Чтобы снять объекты основных средств с консервации и продолжить начислять амортизацию, применяется также документ «Изменение состояния ОС».

Оформляем новый документ, проводим датой, с которой объект будет расконсервирован. Главный момент – установить галку «Начислять амортизацию (износ)».

Амортизация начнет начисляться со следующего месяца.

Как отразить в бухгалтерском учете затраты,
связанные с консервацией основного средства?

Признавать затраты на проведение консервации/расконсервации, на содержание законсервированных объектов, в расходах по обычным видам деятельности или в прочих расходах необходимо определить самостоятельно (п. 4 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).

Затраты на ремонт объектов основных средств на консервации, отражаются так же, как и ремонт ОС, не выведенных из эксплуатации, в зависимости от того, является ли ремонт капитальным, текущим.

Организации, имеющие на балансе большое количество основных средств, иногда сталкиваются с необходимостью перевода части объектов на консервацию. У работников бухгалтерии при этом возникают вопросы, связанные с документальным оформлением такой операции.

Консервация помогает сохранить характеристики объектов основных средств, необходимые для их эксплуатации в дальнейшем.

В бухгалтерском учете переведенный на консервацию объект продолжает числиться в составе основных средств, и его стоимость не исключается из базы по налогу на имущество.

Для целей налога на прибыль организаций затраты на консервацию, расконсервацию, на содержание законсервированных ОС учитываются во внереализационных расходах.

Надлежащее документальное оформление консервации - обязательное условие для признания затрат на ее проведение при исчислении налога на прибыль организаций.

Решение о консервации оформляется приказом руководителя организации.

В этом приказе надо указать срок консервации и перечислить мероприятия, которые нужно провести для перевода ОС на консервацию.

После следует составить акт о переводе ОС на консервацию.

Унифицированной формы акта о переводе основных средств на консервацию не существует, поэтому он оформляется в произвольной форме. Акт подписывается членами комиссии и утверждается руководителем организации. В акте отражается экономическая целесообразность консервации объекта основных средств.

В акте должны быть указаны:

ОС, переведенные на консервацию;
дата перевода ОС на консервацию;
мероприятия, которые были проведены для перевода ОС на консервацию;
затраты на проведение этих мероприятий.

По основному средству, законсервированному на три месяца или меньше, амортизация в период консервации начисляется в обычном порядке.

Амортизация относится к расходам по обычным видам деятельности вне зависимости от результатов деятельности организации в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода, в котором она начислена (п. 5, абз. 5 п. 8, п. 16 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, п. 24 ПБУ 6/01).

По ОС, законсервированному на срок более трех месяцев (п. 23 ПБУ 6/01, п. 63 Методических указаний от 13.10.2003 N 91н):

- с первого числа месяца, следующего за месяцем перевода на консервацию, начисление амортизации прекращается;

Стоит отметить, что в бухгалтерском учете тот временной отрезок, в течение которого имущество находится на консервации (даже если он превышает трехмесячный период), не повлияет на срок его полезного использования.

Но по законам бухгалтерского учета начислять амортизацию можно и после окончания срока полезного использования основных средств (п. 22 ПБУ 6/01).

Из этого следует, что после расконсервации объектов начисление амортизации можно продолжать в прежнем порядке вплоть до полного погашения их стоимости.

Таким образом, с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором ОС расконсервировано, начисление амортизации возобновляется в той же сумме, что и до консервации.

Рассмотрим пример консервации ОС, сроком более трех месяцев.

Для приостановки ОС, необходимо воспользоваться документом «Изменение состояния ОС». Укажем дату консервации на конец месяца. В шапке документа, необходимо указать событие ОС, отметить необходимые флаги «Отразить в бухгалтерском и налоговом учете», «Влияет на начисление амортизации (износа)» (рис.1).

Рассмотрим результат проведения документа (рис.2).

Для возобновления начисления амортизации по основным средствам также воспользуемся документом «Изменение состояния ОС.

При заполнении документа в шапке нужно указать «Дату» и «Событие ОС», установить флаг «Отразить в бухгалтерском и налоговом учете», «Влияет на начисление амортизации (износа) и «Начислять амортизацию» (рис.3).

Читайте также: