Патент ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования что входит
Обновлено: 06.07.2024
Читатель задал нам три вопроса о патенте. Он работает сап-консультантом в Санкт-Петербурге: настраивает и дорабатывает информационные системы, а потом обучает пользователей с ними работать.
Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.Могу ли я применять патент?
Сейчас у меня ИП на упрощенке 6%, но я присматриваюсь к патенту. С патентом я буду платить меньше налогов. Для патента действует вид деятельности «62. Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации».
Я больше бизнес-консультант, чем программист, могу ли получить патент? Нужно ли на патенте платить взносы за себя, если я уже плачу их на упрощенке?
Ответ: да, можете работать на патенте.
В ОКЭВД 62 «Разработка компьютерного программного обеспечения» входит:
- проведение экспертизы в области информационных технологий: разработка, изменение, апробация и поддержка программного обеспечения; планирование и проектирование компьютерных систем, объединяющих компьютерное оборудование, программное обеспечение и коммуникационные технологии;
- интерактивное управление и эксплуатация заказчиком компьютерной системы и средств обработки данных;
- прочие профессиональные и технические виды деятельности с использованием компьютеров.
Ваша деятельность подходит под проведение экспертизы, и вы можете применять патент.
Взносы вы платите один раз в год за свое ИП. Они не зависят от дохода, количества видов деятельности и систем налогообложения. За 2018 год нужно заплатить 32 385 рублей фиксированных взносов.
Платим 1% взносов — в статье на Деле
При совмещении упрощенки и патента отличаться будет только расчет дополнительных взносов с дохода свыше 300 000 рублей. Формула такая: (потенциальный доход по патенту + фактический доход по упрощенке — 300 000 рублей) * 1%. Потенциальный доход по патенту будет написан в самом патенте, который вам выдадут.
Нужно два патента для клиентов из разных городов?
Я работаю удаленно и живу в Санкт-Петербурге. Если я куплю патент в Санкт-Петербурге, смогу работать с клиентами из Москвы, других городов и стран?
Ответ: покупайте патент в своем городе и работайте.
Предприниматель должен получить патент в том городе, где будет вести деятельность. Об этом говорит Налоговый кодекс. Тут всё просто, если это магазин, кафе или мастерская по ремонту обуви. Если предприниматель живет в в Санкт-Петербурге и там ремонтирует обувь, оформляет патент в местной налоговой. Если живет в Санкт-Петербурге, а мастерская в Москве, подает заявление в любую налоговую Москвы.
Электронная подпись: для чего нужна и как пользоваться — в статье на Деле
С разработкой программ сложнее. Разработчик или сап-консультант работает удаленно, а клиенты живут где угодно, пусть даже за границей. Четкого ответа в законе нет.
Налоговая в 2016 году отвечала на вопрос, может ли программист на патенте, который работает дистанционно, заключать договоры с иностранными заказчиками. Она ответила так:
«Индивидуальный предприниматель на патенте вправе оказывать услуги по разработке программного обеспечения для иностранных заказчиков, используя интернет. Но для этого необходимо, чтобы договор на оказание названных услуг был заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент».
Если переводить на человеческий язык, можно купить патент в своем городе и работать удаленно с клиентами из других стран. И это логично. Ведь в реальности деятельность вы ведете в Санкт-Петербурге. Такое же мнение выразил Минфин в письме. Правда, письма налоговой и Минфина — не закон, а просто информация.
С 29 сентября 2017 года изменилась форма заявления на патент. Используйте новую.
Могу ли я совмещать упрощенку и патент?
По другим видам деятельности хочу работать на упрощенке, как и раньше. Так можно?
Ответ: совмещайте без проблем.
Патент покупают на определенный вид деятельности. Это несамостоятельная система налогообложения, она идет вместе с упрощенкой. Если по одним видам деятельности у вас патент, а по другим работаете по упрощенке, следите за двумя условиями:
Доходы по упрощенке и патенту надо учитывать отдельно. Для этого ведите на каждую систему налогообложения свою книгу доходов и расходов. Тогда будете знать, с какого дохода надо платить налог налог по упрощенке.
В 2021 году в патентную систему налогообложения (ПСН) внесли изменения:
Расширился список видов деятельности под патент;
Стоимость патента можно уменьшать на страховые взносы;
Для розничной торговли в 3 раза увеличили площадь помещения, используемой для торговли и др.
Внесенные изменения в применение патента, прежде всего, связаны с отменой ЕНВД (единый налог на вмененный доход) с 1 января 2021 года. В силу удобства и выгоды многие предприниматели переходят на патент.
Если вы не успели до 1 января 2021 года подать заявления на Патент, то вас автоматически перевели на основную систему налогообложения. Для предпринимателей это не вполне удобная налоговая система, поскольку увеличивается налоговая нагрузка, добавляется ведение налоговой и бухгалтерской отчетности.
В каких случаях индивидуальному предпринимателю (ИП) выгодно перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), какие есть ограничения и что ожидается нового в условиях применения ПСН в 2020 -2021 гг.? Ответим на эти и другие вопросы в данной статье.
Что нужно знать о ПСН?
Патентная система налогообложения (ПСН) — это специальный налоговый льготный режим для ИП. Вместо уплаты налогов и сдачи налоговой декларации предприниматель оплачивает патент. Это фиксированная сумма, которая рассчитывается исходя из вида и места ведения деятельности. Один предприниматель может купить патенты сразу на несколько видов деятельности.
Патент заменяет и освобождает от уплаты налогов (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)*
Налог на имущество физических лиц*
*В части доходов в предпринимательской деятельности в рамках ПСН.
Особенностью патентной системы налогообложения для ИП является отсутствие бухгалтерской и налоговой отчетности. ИП на патенте не подают декларацию в налоговую инспекцию. Предпринимателю достаточно учета доходов в Книге доходов для непревышения их лимита. Также при наличии у ИП штатных сотрудников, сдается отчетность за работников.
Патентную систему налогообложения можно совмещать с иными налоговыми системами. Например, с УСН (упрощённая система налогообложения), ОСН (основная система налогообложения). Однако в этом случае предприниматель обязан вести налоговый учет в рамках применяемого режима налогообложения (п. 6 ст. 346.53 НК РФ). Подробнее о системах налогообложения читайте в статье.
Виды деятельности на патенте
Налоговым законодательством установлены сферы применения ПСН: оказание услуг населению, розница, общепит. Полный перечень видов деятельности перечислен в налоговом кодексе (НК) в ст. 346.43.
В этом списке указаны виды деятельности в целом для России. Однако в регионах этот список может расширяться - региональные власти получили полномочия добавлять виды услуг согласно требованиям НК. Теперь региональные власти могут своим законом ввести ПСН практически по любой деятельности из классификаторов ОКВЭД.
Проверить, может ли предприниматель работать на патенте в своем регионе - можно в специальном сервисе на сайте налоговой.
В качестве примера видов деятельности на патенте:
Парикмахерские и косметические услуги.
Ремонт жилья и других построек.
Монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы.
Изготовление изделий народных художественных промыслов.
Химчистка и услуги прачечной.
Автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров.
Услуги общественного питания.
Розничная торговля с площадью торгового зала не более 50 кв.м. и др.
Как патент работает сейчас?
Получить право на применение патента предприниматель может в любое время, если открывает новый вид деятельности или переходит с ОСН. Однако при применении УСН и переходе на патент по тем же видам деятельности потребуется ждать начала следующего года.
В любом случае заявление нужно подать не позднее чем за 10 дней до применения спецрежима. Форму заявления можно скачать на сайте ФНС.
В течение 5 дней заявление будет рассмотрено налоговой и предпринимателя либо поставят на учет в качестве налогоплательщика, либо сообщат об отказе.
В соответствии с законом, возможны 5 причин для отказа:
Вид деятельности не попадает под патент;
Срок действия патента указан неверно;
Утрата права работы на патенте предпринимателем (ранее уже работал на патенте);
Долг за прошлый патент;
Заявление заполнено неверно.
Ограничения в применении ПСН
Прежде чем подавать заявление на патент, предпринимателю нужно убедиться:
Количество сотрудников не больше 15 человек.
Размер помещения для общепита и торговли – не более 50 кв. м.
Максимальный годовой доход — не более 60 млн руб.
Стоимость и оплата патента
Стоимость патента зависит от вида деятельности и региона, а также срока его применения.
Предприниматель вправе выбрать срок действия патента: от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента пропорциональна сроку его применения и не зависит от доходов предпринимателя.
Если предприниматель заработал больше «потенциально возможного дохода», то всё равно заплатит столько же. Если предприниматель заработал меньше, то не стоит ожидать компенсации на налоги. Патент особенно удобен для начинающих предпринимателей, и тех, кто занимается сезонной деятельностью – можно оплатить патент на небольшой срок.
Как рассчитывается патент?
В соответствии с видом деятельности в каждом регионе определяется налоговая база – это максимальный потенциальный годовой доход предпринимателя (объект налогообложения). Патент на год составляет 6% от этой налоговой базы. Собственно, в размере рассчитанной фиксированной суммы ИП уплачивают налоги. В отдельных случаях предприниматель и вовсе освобождается от уплаты налогов – если получил право на налоговые каникулы.
Для Республики Крым и города федерального значения Севастополь действуют особые условия для плательщиков ПСН. Налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.50 НК РФ): в период 2017 - 2021 гг. - до 4%.
Для расчета стоимости патента в конкретном регионе можно воспользоваться сервисом на сайте налоговой. Сервис рассчитает не только стоимость патента, но и сроки его оплаты.
Порядок оплаты патента
срок действия патента меньше 6 месяцев: оплачивается в полном размере не позднее срока окончания действия патента.
срок действия патента от 6 до 12 месяцев: в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента; - в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.
Если предприниматель закрывает ИП, но срок действия патента не прошел – производится перерасчет суммы налога. Доплатить оставшуюся сумму необходимо не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе.
Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте?
Большинство предпринимателей на патенте применяют онлайн-кассы (п.2.1 статье 2 54 -ФЗ). Об этом подробно мы уже писали в статье : «54 -ФЗ о применении ККТ».
Исключение составили ИП на патенте, которые получили отсрочку или освобождены от применения касс (ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ):
При ведении некоторых видов деятельности (продажа газет и журналов, ремонт и окраска обуви, розничная продажа бахил, сдача в наем собственного жилья ИП и другие виды деятельности, указанные в ст.2 54-ФЗ).
При расчетах в труднодоступных и удаленных местах.
При безналичных расчетах между ИП и организациями.ИП без работников, которые оказывают услуги или выполняют работы,илиреализуют собственную продукцию. Данная льгота действует до 1 июля 2021 года.
В статье “Кто может не применять онлайн - кассы” подробно рассмотрены все возможные ситуации.
Для всех остальных, кому актуально покупка онлайн-кассы - важно выбрать оптимальный вариант по цене, техническим и программным параметрам. Иначе касса будет дорога в обслуживании, будет недостаточно функциональных возможностей для нормальной работы или вовсе придется её поменять.
Как выбрать правильную кассу для бизнеса можно ознакомиться в статье: “10 важных критериев для выбора онлайн-кассы” .
Почему предприниматели выбирают кассы МТС?
Линейка МТС Касс включает большое многообразие моделей под любые потребности предпринимателей. Можно выбрать как легкие мобильные кассы для небольших магазинов, сервисных компаний и курьеров на выезде, так и большие стационарные кассы для супермаркетов. Есть смарт — терминалы, которые подойдут для любой торговой точки. Все кассы соответствуют 54-ФЗ. Кроме того, МТС предлагает дополнительное оборудование — терминалы эквайринга, сканеры штрих-кодов.
Вопрос: О применении ПСН в отношении деятельности по ремонту и заправке картриджей для принтеров.
Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 20.11.2018 по вопросу применения патентной системы налогообложения и сообщает следующее.
На основании пункта 1 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) патентная система налогообложения устанавливается Кодексом, вводится в действие в соответствии с Кодексом законами субъектов Российской Федерации и применяется на территории указанных субъектов Российской Федерации в отношении видов предпринимательской деятельности, предусмотренных пунктом 2 статьи 346.43 Кодекса.
В соответствии с подпунктом 63 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования.
Согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденному приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст, группировка "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" включает вид деятельности по ремонту и обслуживанию периферийного оборудования компьютеров, в том числе: настольных компьютеров, ноутбуков, магнитных дисководов, флеш-карт и других устройств памяти, оптических дисководов (записывающих компакт-дисков CD-RW, CD-ROM, ROM DVD, DVD-RW), принтеров, мониторов, клавиатуры, мышек, джойстиков и шариковых указателей, внутренних и внешних компьютерных модемов, выделенных компьютерных терминалов, компьютерных серверов, сканеров, включая сканеры штрихового кода, читающих устройств смарт-карт, шлемов для виртуальных игр, компьютерных проекторов (код 95.11).
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и заправке картриджей для принтеров, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять патентную систему налогообложения в отношении данного вида предпринимательской деятельности.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Минфин разъяснил, может ли ИП применять ПСН при предоставлении клиентам права пользования компьютерами в арендуемом помещении.
В письме от 14.11.2019 № 03-11-11/88061 ведомство напоминает, что статья 346.43 НК РФ разрешает применять ПСН в отношении услуг по прокату.
Согласно нормам ГК РФ, по договору проката арендодатель обязуется предоставить арендатору движимое имущество за плату во временное владение и пользование. Договор проката заключается в письменной форме.
Соответственно, предоставление пользователям только права пользования имуществом с сохранением права владения за собственником договором проката не регламентируются.
Поскольку ИП предоставляет только право пользования компьютерами в арендуемом им помещении, данная деятельность не считается услугой по прокату. В связи с этим в отношении подобной деятельности ПСН не применяется.
Статья 346.43 НК РФ не устанавливает исчерпывающего перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. Субъекты РФ вправе устанавливать дополнительные виды деятельности, в отношении которых применяется ПСН.
Переход на применение ПСН осуществляется в заявительном порядке. Заявление направляется в ИФНС по месту жительства ИП. Срок направления заявления - не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. В заявлении указывается срок, на который получается патент.
Патент может выдаваться на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Патент направляется налогоплательщику не позднее 5 дней с момента получения ИФНС заявления. ИП праве получить несколько патентов. Основаниями для отказа в выдаче патента, в частности, являются указание в заявлении неправильного срока действия патента, наличие недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с применением ПСН, а также осуществление деятельности, не подпадающей под ПСН.
ИП утрачивает право на ПСН, если доходы по всем видам деятельности, в отношении которых применяется патент, превысили 60 млн рублей. Также право на ПСН утрачивается, если средняя численность наемных работников ИП превысила 15 человек. Об утрате права на применение ПСН плательщик обязан заявить в течение 10 дней.
Читайте также: